涉稅案件移送管理辦法最新版
涉稅案件移送管理辦法最新版
為了規(guī)范涉嫌違法案件移送稽查查處行為，強(qiáng)化稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，營(yíng)造依法納稅、誠(chéng)信納稅的稅收環(huán)境，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱《征管法》)、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》和《國(guó)家稅務(wù)總局稽查工作規(guī)程》的規(guī)定。
2017年最新南寧市國(guó)家稅務(wù)局涉稅案件移送稽查查處管理辦法
第一條 為了規(guī)范涉嫌違法案件移送稽查查處行為，強(qiáng)化稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，營(yíng)造依法納稅、誠(chéng)信納稅的稅收環(huán)境，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱《征管法》)、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》和《國(guó)家稅務(wù)總局稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 根據(jù)稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查 “四位一體”聯(lián)動(dòng)機(jī)制工作制度，進(jìn)一步理順征管與稽查在稅務(wù)檢查上的職責(zé)劃分，強(qiáng)化稅收征收管理，加強(qiáng)稅務(wù)稽查打擊威懾力，切實(shí)解決“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題，征管、稽查部門在稅收征管中，既要各司其職，又要加強(qiáng)協(xié)作，互相配合，形成合力。涉嫌違法案件移送稽查前，原則上應(yīng)進(jìn)行納稅評(píng)估，或日常檢查后，如發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，由評(píng)估和管理制作《納稅評(píng)估移送稽查資料傳遞單》，移送對(duì)應(yīng)的稽查局，作為稅務(wù)檢查約談和稅務(wù)檢查的依據(jù)。《納稅評(píng)估意見書》應(yīng)納入稅務(wù)檢查檔案管理。
第三條 為提高稽查工作效率和確保稽查工作質(zhì)量，稅源(征收)管理部門在向稽查局移送立案查處涉嫌違法案件應(yīng)提供相應(yīng)的證據(jù)材料：
(一)《納稅評(píng)估報(bào)告》;納稅評(píng)估報(bào)告主要內(nèi)容有：納稅評(píng)估的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來(lái)源，對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，需稽查部門查處的原因;
(二)《稅務(wù)約談通知書》和《稅務(wù)約談筆錄》;
(三)經(jīng)實(shí)地盤存和核查賬冊(cè)的，稅源(征收)管理部門可參照《稅務(wù)稽查案件證據(jù)收集基本要求》(桂國(guó)稅發(fā)〔2003〕179號(hào))收集證據(jù)，移送稽查部門時(shí)，相關(guān)證據(jù)一并移送。
1.證明貨物銷售收入實(shí)現(xiàn)應(yīng)取得貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移、相應(yīng)利益體現(xiàn)、結(jié)算方式、財(cái)務(wù)處理方式等方面的證據(jù)。
2.當(dāng)事人身份等基本情況證據(jù)：
(1)已辦理稅務(wù)登記證的，收集已進(jìn)行稅務(wù)登記的資料;按增值稅一般納稅人進(jìn)行稅收征管的，收集其相應(yīng)資料。
(2)未辦稅務(wù)登記的，收集其工商登記資料。
(3)被查對(duì)象為自然人的，同時(shí)收集能確認(rèn)其身份的資料。
(4)查處騙取出口退稅案件，收集出口企業(yè)的《出口企業(yè)退稅登記證》。
第四條 稅源(征收)管理部門移送稽查局立案查處程序：
(一)在評(píng)估和管理中發(fā)現(xiàn)符合應(yīng)移交稽查部門進(jìn)一步查處的，應(yīng)按《南寧市國(guó)家稅務(wù)局稅收分析 納稅評(píng)估 稅源監(jiān)控稅務(wù)稽查 “四位一體”聯(lián)動(dòng)機(jī)制工作方案》(南市國(guó)稅發(fā)〔2007〕239號(hào))中的“具體聯(lián)動(dòng)工作流程”規(guī)定向稽查部門辦理移交手續(xù)。
(二)稅源(征收)管理部門向稽查部門移送有關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)制作《移送稽查通知書》，寫明移送的主要事項(xiàng)并附送有關(guān)資料。征管、稽查部門應(yīng)完善移送資料交接手續(xù)，確保信息的安全和暢通。
(三)稽查部門應(yīng)建立《移送稽查對(duì)象登記臺(tái)賬》，按接收時(shí)間順序記賬，《移送稽查通知書》由綜合選案部門存檔備查。臺(tái)賬應(yīng)包括以下內(nèi)容：接收時(shí)間、移送單位、移送編號(hào)、移送稽查對(duì)象名稱、性質(zhì)、安排檢查任務(wù)通知書編號(hào)。
(四)稽查實(shí)施部門根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查實(shí)施若干規(guī)定》(桂國(guó)稅發(fā)〔2005〕195號(hào))實(shí)施檢查，稽查部門的工作時(shí)限：
1.相關(guān)稽查局案源管理部門在收到《納稅評(píng)估資料傳遞單》2個(gè)工作日初步確認(rèn)是否同意進(jìn)行案源登記;
2.相關(guān)稽查局稽查實(shí)施部門進(jìn)行稽查任務(wù)接收后，1個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行任務(wù)分配;
(1)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，在45個(gè)工作日內(nèi)完成檢查;
(2)涉嫌虛開增值稅發(fā)票和其他抵扣憑證的在60個(gè)工作日內(nèi)完成;
(3)未在規(guī)定期限內(nèi)完成檢查工作，檢查人員需填制《申請(qǐng)延期檢查審批表》，經(jīng)市局領(lǐng)導(dǎo)批同意后，方可順延。
3.各稽查局審理部門在檢查實(shí)施環(huán)節(jié)完成檢查工作和由稽查實(shí)施人員在出具《稅務(wù)稽查報(bào)告》的同時(shí)提出稽查建議，審理部門在接到《稅務(wù)案件提請(qǐng)審理書》后1個(gè)工作日，根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查審理若干規(guī)定》(桂國(guó)稅發(fā)〔2005〕194號(hào))進(jìn)行審理。
4.各稽查局執(zhí)行部門在稽查完畢后3個(gè)工作日內(nèi)將結(jié)果和稽查建議，反饋給對(duì)應(yīng)的稅源(征收)管理部門。
第五條 考核管理按南寧市國(guó)家稅務(wù)局稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動(dòng)工作考核管理辦法進(jìn)行考核。
第六條 南寧市國(guó)家稅務(wù)局以前制定的有關(guān)文件與本辦法相關(guān)規(guī)定有不同或抵觸的，按本辦法執(zhí)行。
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