安徽省企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法
安徽省企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法
為進(jìn)一步規(guī)范我省企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理，結(jié)合近幾年企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作實際，省國資委對原《安徽省企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》進(jìn)行了修訂。下文是最新的安徽省企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法全文，歡迎閱讀!
2017年安徽省企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我省企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院令第91號)、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委令第12號)等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下統(tǒng)稱所出資企業(yè))及其各級子企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))涉及的資產(chǎn)評估。
第三條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作，接受上一級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條 企業(yè)有下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：
(一)整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;
(二)以非貨幣資產(chǎn)對外投資;
(三)合并、分立、破產(chǎn)、解散;
(四)非上市公司國有股東股權(quán)比例變動;
(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;
(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換;
(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位;
(八)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù);
(九)資產(chǎn)涉訟;
(十)收購非國有單位的資產(chǎn);
(十一)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資、抵債;
(十二)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。
第五條 企業(yè)有下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，可以不對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：
(一)經(jīng)各級人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn);
(二)國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無償劃轉(zhuǎn);
(三)全部由國有資本形成的國有全資企業(yè)發(fā)生原股東增資、減資，經(jīng)全體股東同意不評估的;
(四)國有控股的企業(yè)與其直接、間接全資擁有的子企業(yè)，或其直接、間接全資擁有的子企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)。
第二章 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選擇與委托
第六條 企業(yè)發(fā)生第四條所列經(jīng)濟(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)在依照有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)或決定程序后，選擇并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第七條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)、直屬企業(yè)涉及的資產(chǎn)評估項目，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)選擇并委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。其他資產(chǎn)評估項目由所出資企業(yè)，或由產(chǎn)權(quán)持有單位報經(jīng)所出資企業(yè)同意，選擇并委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。
第八條 選擇并委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
(一)取得國家資產(chǎn)評估資格管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的資產(chǎn)評估
資格;
(二)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師年檢合格，且連續(xù)三年無違規(guī)記錄;
(三)有能正常開展業(yè)務(wù)的注冊資產(chǎn)評估師，其中合伙制機(jī)構(gòu)不少于5名，公司制機(jī)構(gòu)不少于8名，且連續(xù)三年評估業(yè)務(wù)收入在100萬元以上;
(四)涉及上市公司的，必須具有證券業(yè)務(wù)評估資格;
(五)涉及土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等單項資產(chǎn)評估的，必須具有相應(yīng)的評估資格;
(六)沒有承擔(dān)被評估項目的清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、財務(wù)顧問業(yè)務(wù);
(七)涉及企業(yè)改制的，沒有參與該企業(yè)上一次資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
第九條 省國資委按照第八條規(guī)定的基本條件選擇確定可被委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名單，并在部門網(wǎng)站公開，實行動態(tài)管理，接受社會監(jiān)督。
省屬企業(yè)涉及資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)在省國資委網(wǎng)站公布的名單中公開選擇資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。特殊情形，經(jīng)項目核準(zhǔn)或備案機(jī)構(gòu)同意，可以在國務(wù)院國資委網(wǎng)站公布的名單中公開選擇資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。
市、縣屬企業(yè)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選擇和委托范圍，可由本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)比照確定。
第三章 資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日的確定
第十條 評估基準(zhǔn)日的確定，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循與評估目的對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為或特定事項的實施日期相接近的原則。
第十一條 企業(yè)在評估基準(zhǔn)日后如遇重大事項，如匯率變動、國家重大政策調(diào)整、企業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬或數(shù)量、價值發(fā)生重大變化等，可能對評估結(jié)果產(chǎn)生重大影響時，評估基準(zhǔn)日或評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理調(diào)整。
第十二條 涉及上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓或間接轉(zhuǎn)讓項目時，所選擇的評估基準(zhǔn)日應(yīng)符合國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理有關(guān)規(guī)定。上市公司股份價格確定的基準(zhǔn)日應(yīng)與國有股東資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日一致。國有股東資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日與國有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對該國有股東產(chǎn)權(quán)變動決議的日期相差不得超過一個月。
第四章 資產(chǎn)評估項目的內(nèi)審和公示
第十三條 企業(yè)資產(chǎn)評估報告在申請核準(zhǔn)或備案前，所出資企業(yè)應(yīng)組織內(nèi)部初審、公示和履行內(nèi)部決策程序。
第十四條 內(nèi)部初審應(yīng)由所出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理部門牽頭負(fù)責(zé)，財務(wù)、審計、規(guī)劃、法律等相關(guān)業(yè)務(wù)部門參加，形成內(nèi)審書面意見并簽字。
第十五條 所出資企業(yè)應(yīng)遵循以公開為常態(tài)原則，建立資產(chǎn)評估報告公示制度。對涉及商業(yè)秘密的資產(chǎn)評估項目，由所出資企業(yè)董事會會議決定是否公示和公示的范圍。
第十六條 所出資企業(yè)負(fù)責(zé)對資產(chǎn)評估報告中經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)、評估范圍、方法、評估結(jié)果以及特別事項說明等重要事項在企業(yè)內(nèi)部公示，公示期為7天且不少于5個工作日。
第十七條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部初審提出和公示收集的意見進(jìn)行核實、完善評估報告相關(guān)內(nèi)容。
第十八條 資產(chǎn)評估報告經(jīng)內(nèi)部初審和公示后，所出資企業(yè)參照“三重一大”決策制度要求履行內(nèi)部決策程序，對資產(chǎn)評估項目的合規(guī)性、合理性進(jìn)行研究并形成結(jié)論性意見。
第五章 資產(chǎn)評估項目的核準(zhǔn)與備案
第十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)對企業(yè)資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)和備案管理。其中，企業(yè)改制、重要子企業(yè)重大資產(chǎn)重組等資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)，其他資產(chǎn)評估項目實行備案。
(一)經(jīng)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn);
(二)經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)或備案;
(三)經(jīng)所出資企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由所出資企業(yè)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)或備案。
市縣屬企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)備案管理工作的職責(zé)分工，可由本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)實際情況自行規(guī)定。
第二十條 申請資產(chǎn)評估報告核準(zhǔn)或備案的時間和要求：
(一)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)提出核準(zhǔn)申請;
(二)資產(chǎn)評估項目備案，企業(yè)應(yīng)自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)提出備案申請;
(三)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到申請材料后，在20個工作日完成核準(zhǔn)或備案;
(四)企業(yè)超出規(guī)定時間提出核準(zhǔn)或備案申請的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不予受理，或調(diào)整資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日后重新申請;
(五)企業(yè)報送核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估報告應(yīng)當(dāng)完整、齊全，內(nèi)容、格式符合《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》的規(guī)定;涉及的房產(chǎn)、土地及礦產(chǎn)資源等資產(chǎn)權(quán)屬要件齊全無瑕疵。
第二十一條 資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)或備案需報送下列文件材料：
(一)核準(zhǔn)申請文件和申請表，或評估項目備案表一式三份，由所出資企業(yè)主要負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章;
(二)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表及其電子文檔);
(三)相關(guān)附件，包括：
1.與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料;
2.經(jīng)簽字的企業(yè)內(nèi)審、公示、集體決策等事項的文件材料;
3.所涉及的企業(yè)資產(chǎn)重組方案或改制方案;
4.與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的審計報告;
5.涉及國有劃撥土地使用權(quán)的，土地處置方案審批和土地估價報告?zhèn)浒覆牧?
6.涉及探礦權(quán)、采礦權(quán)的，國土資源部門相關(guān)備案材料。
第二十二條 資產(chǎn)評估的審核內(nèi)容包括：
(一)與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或其他有效文件，包括相關(guān)單位批復(fù)文件以及企業(yè)董事會決議或總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要等;
(二)評估基準(zhǔn)日的選擇;
(三)與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)資產(chǎn)范圍的審計報告;
(四)資產(chǎn)評估方法以及相關(guān)技術(shù)參數(shù)取值的合理性;
(五)納入評估范圍的房產(chǎn)、土地及礦產(chǎn)資源等資產(chǎn)權(quán)屬要件;
(六)評估報告特別事項說明等。
第二十三條 建立資產(chǎn)評估報告專家評審制度。
企業(yè)報送核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估報告材料齊全完整的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)通過會議或其它方式組織專家評審，根據(jù)專家評審意見對修改完善后的評估報告予以核準(zhǔn)。企業(yè)報送備案的資產(chǎn)評估報告，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。
第二十四條 評審專家由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的注冊評估師、企業(yè)工程師和管理人員、科研院所以及有關(guān)部門專業(yè)人員組成。
第二十五條 省屬企業(yè)資產(chǎn)評估專家評審費用，由評估管理部門年初提出預(yù)算，經(jīng)審核后在部門公用經(jīng)費中列支。預(yù)算暫未安排或安排不足的，按項目歸屬由相應(yīng)企業(yè)承擔(dān)。
第二十六條 資產(chǎn)評估報告符合上述規(guī)定需核準(zhǔn)或備案的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和所出資企業(yè)按管理權(quán)限下達(dá)核準(zhǔn)文件，或在《國有資產(chǎn)評估項目備案表》上蓋章。
資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)文件和經(jīng)備案的《國有資產(chǎn)評估項目備案表》是產(chǎn)權(quán)持有單位辦理產(chǎn)權(quán)變動、股權(quán)設(shè)置、產(chǎn)權(quán)登記等相關(guān)手續(xù)的必備文件。
第二十七條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果是產(chǎn)權(quán)持有單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)作價參考依據(jù)。在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易過程中，當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。
第二十八條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果，自評估基準(zhǔn)日起一年內(nèi)有效，僅適用于評估報告所描述的評估目的。
第六章 責(zé)任主體
第二十九條 所出資企業(yè)應(yīng)建立資產(chǎn)評估項目內(nèi)部管理制度，明確資產(chǎn)評估項目管理部門，嚴(yán)格按照規(guī)定選擇和委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，依法合規(guī)開展評估工作;明確內(nèi)部審核責(zé)任主體，嚴(yán)格遵守資產(chǎn)評估核準(zhǔn)或備案申報時限規(guī)定。
第三十條 所出資企業(yè)是資產(chǎn)評估項目的責(zé)任主體，應(yīng)建立資產(chǎn)評估項目管理簽字背書終身負(fù)責(zé)制度。各工作環(huán)節(jié)包括基準(zhǔn)日的確定、機(jī)構(gòu)選聘、內(nèi)部初審、公示、集體決策等，由責(zé)任人簽字背書。
第三十一條 被評估單位法定代表人和項目負(fù)責(zé)人必須如實提供資產(chǎn)評估所需的各種資料，承擔(dān)所提供資料的真實性和合法性責(zé)任，對所提供有關(guān)情況和資料簽字背書。
第三十二條 資產(chǎn)評估報告核準(zhǔn)、備案管理部門和企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成核準(zhǔn)和備案;對企業(yè)上報的材料不符合要求的，應(yīng)及時說明原因予以退回;指導(dǎo)企業(yè)做好相關(guān)工作。
第三十三條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和簽字的注冊資產(chǎn)評估師必須嚴(yán)格遵循獨立、客觀、科學(xué)原則，認(rèn)真履行合同，規(guī)范執(zhí)業(yè)，對其出具評估報告的真實性和公正性承擔(dān)法律責(zé)任。
第七章 監(jiān)督檢查
第三十四條 所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好資產(chǎn)評估項目管理制度建設(shè)、資產(chǎn)評估報告的核準(zhǔn)、備案、檔案管理和評估項目統(tǒng)計分析工作，接受國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)事會監(jiān)督檢查。
第三十五條 企業(yè)組織實施資產(chǎn)評估過程中應(yīng)主動接受監(jiān)事會的監(jiān)督。
第三十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)建立國有資產(chǎn)評估管理信息系統(tǒng)，檢查和抽查國有資產(chǎn)評估項目。
第三十七條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對檢查和抽查的結(jié)果通報企業(yè)和相關(guān)部門。
第八章 責(zé)任追究
第三十八條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報批評并責(zé)令改正，并按照干部管理權(quán)限，視情節(jié)輕重，提請有關(guān)部門和企業(yè)對負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員給予警示談話、調(diào)離崗位、降職、免職處理，造成評估費用的損失由責(zé)任人承擔(dān);應(yīng)當(dāng)追究紀(jì)律責(zé)任的，依紀(jì)依規(guī)給予相應(yīng)處分;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估;
(二)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理;
(三)聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動;
(四)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實。
第三十九條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師違反法律、法規(guī)、國有資產(chǎn)評估管理相關(guān)政策以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，出具虛假的資產(chǎn)評估報告，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任;國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對其實行“黑名單”管理，企業(yè)不得委托其從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
第四十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本辦法，造成國有資產(chǎn)損失的，依紀(jì)依法給予相應(yīng)處分。
第九章 附 則
第四十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
第四十二條 原《安徽省企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(皖國資產(chǎn)權(quán)〔2004〕147號)同時廢止。
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