財務審批管理辦法
企業(yè)財務審批制度財務審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度,使公司權(quán)限分明、職責清晰、流程優(yōu)化,下面是企業(yè)財務審批制度范文,僅供參考!
財務審批管理辦法一
一、總則
第一條為了加強公司的資金使用管理,提高經(jīng)濟效益,保證資金支出安全,并能盡量減少審批程序,特制定本辦法。
二、財務支出審批程序
第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要,又要在庫存合理的前提下,根據(jù)簽訂的購貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計劃,購買原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗收付款,根據(jù)發(fā)票和入庫單由部門經(jīng)理簽字、財務部主管復核后方可報銷(在預算范圍之內(nèi))。
第三條非生產(chǎn)性開支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購置,原則上由辦公室統(tǒng)一購置和管理,各部門不得自行購置。否則費用自理,不予報銷。辦公室根據(jù)部門批準的申請計劃組織購置,辦公室主任、總會計師簽字后方可報銷。
第四條對外投資統(tǒng)一由公司本部開展,下屬各分店(或分公司)不允許從事任何對外投資。對于50萬元以下短期投資款項的支付由總會計師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬元~2000萬元的短期投資由總經(jīng)理會議決定,報總會計師、總經(jīng)理審核,董事長核準;2000萬元以上的短期投資必須由董事會決議后實施。對于長期投資投資金額在500萬元以下的項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后即可投資;投資金額在500萬元~2000萬元,投資方案必須經(jīng)董事會決議通過后方可實施;投資金額在2000萬元以上的,必須召開股東大會討論通過后方可實施。
第五條在建工程項目開支。公司下屬各部門(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴建項目時須遵照以下程序進行審批和實施。
擬新建或改造項目的職能部門要對擬投資項目提出立項建議書,立項建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準后(下屬各店為店總經(jīng)理批準),即可組織有關人員進行可行性研究。而后由項目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財務部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財務部組成)進行集體討論。討論通過并會簽后,根據(jù)擬投資項目概算總額與公司所規(guī)定的核準權(quán)限呈報不同的職能部門。審議通過后,再行實施,具體核準權(quán)限如下:
3萬元以下的在建工程項目必須由各分店總經(jīng)理、財務部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項目小組會簽后即可實施;3萬元~50萬元的在建工程項目還必須在上述小組會簽后報公司總經(jīng)理、總會計師聯(lián)簽;50萬元以上的項目,經(jīng)上述會簽及聯(lián)簽后,還必須由董事長簽字同意后才能實施。
財務部門根據(jù)合同規(guī)定,按工期進度支付工程款。付款時,由客戶寫出申請,項目小組和設備管理部門簽署意見,財務部審核,其款項的支付,3萬元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字,3萬元~50萬元應由公司總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽;超過50萬元時,還應報董事長核準。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價款的30%)的結(jié)算須在審計部門審計及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報告后,才能付清全部價款。
第六條固定資產(chǎn)購置。機器設備、交通工具及通用設備等固定資產(chǎn)的購置,實行預算管理制度。
(一)下屬各分店(或分公司)固定資產(chǎn)購置的審批程序和權(quán)限:在預算范圍之內(nèi),如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下,則由各分店(或分公司)擬使用部門提出購買申請,報各分店(或分公司)的設備主管部門,設備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置,而后報各店(或分公司)總經(jīng)理審核批準方可購買;對于單位金額在5000元以上、5萬元以下的固定資產(chǎn)購置項目,在履行上述程序后,報經(jīng)公司總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后方可購置;對于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購置,在前述審批基礎上,必須由董事長審批和加簽。
(二)公司本部固定資產(chǎn)購置的審批程序和權(quán)限:在預算范圍之內(nèi),如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5萬元以下,則由擬使用部門提出購買申請,報設備主管部門,設備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置,而后總經(jīng)理審核審批,最終必須由總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后方可購置報銷;對于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購置,在前述審批基礎上,必須由董事長審批和加簽。
第七條通訊費、差旅費、業(yè)務招待費等日常費用報銷程序。
公司本部報銷的審批權(quán)限:對于一次報銷金額在1000元以下的,由財務部負責人審核批準;1000元以上至1萬元,由總會計師審核批準;1萬元以上至3萬元,必須由總會計師和總經(jīng)理聯(lián)簽;超過3萬元,則必須由董事長加簽。
第八條工資的支付:按照勞動合同的有關規(guī)定,應按時發(fā)放職工的工資。
下屬各分店(或分公司)的工資由所屬的人事部門依據(jù)規(guī)章制度進行統(tǒng)一核算,經(jīng)分店(或分公司)總經(jīng)理、財務部負責人簽字后方可支付;公司本部的工資開支,工資表經(jīng)人力資源部審核無誤后,經(jīng)總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后,由財務部負責核發(fā)。
三、其他事項的審批權(quán)限
第九條暫借款的審批。由于業(yè)務需要,因公出差或購買貨物需預支現(xiàn)金的,預算內(nèi)金額在1000元以下的由財務部部長簽字批準,1000~5000元由財務主管領導簽字批準,5000~10000元由總經(jīng)理批準,10000元以上由董事長批準。所支付的現(xiàn)金,前款沒有結(jié)算清的,一律不再借款。
下屬各分店(或分公司)的借款,預算范圍內(nèi)5000元以下一律由各分店(分公司)總經(jīng)理簽字批準,5000元以上的,必須按照上款要求由公司總經(jīng)理或董事長審批。
第十條對外擔保的審批權(quán)限。公司對外提供擔保時,擔保合同由財務部起草,經(jīng)法律部(或法律顧問)復核,按公司有關程序會簽后,報公司法定代表人簽字生效。對外擔保(抵押)500萬元以下的事項,必須經(jīng)過董事會決議通過方可提供擔保;超過500萬元以上的擔保(抵押)事項,必須經(jīng)過股東大會決議通過方可實施。
下屬各分店(或分公司)不允許對外開展擔保業(yè)務。
第十一條銀行借款的審批權(quán)限。借款金額在2000萬元以下的,由財務部負責人報公司總經(jīng)理同意并由董事長批準;2000萬元~6000萬元的,經(jīng)公司董事會決議通過后方可借款;超過6000萬元,必須經(jīng)過股東大會決議通過后方可借款。
下屬各分店(或分公司)不允許以自己的名義向銀行借款。
四、附則
第十二條本制度由公司董事會負責解釋。
第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。
財務審批管理辦法二
一、原則
1、嚴格財務收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序?qū)徟螅黾{方可付款。
2、加強報銷管理,當月帳,當月了,25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關部門審核
對所有報銷內(nèi)容,相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。
三、財務部門審核
財務部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。
四、審核權(quán)限同審批權(quán)限
五、費用報銷及借款時間
六、報銷手續(xù)
嚴格執(zhí)行財務報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件,原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:
1、 版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單),核對無誤后付款。
2、 印刷費(出片費):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的,運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。
4、 機房與OA設備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
5、 資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
6、 差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務部應催辦一次,仍不辦理者,財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保,視同經(jīng)理借款。
7、 業(yè)務費用:所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用,任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開支標準,特制定此規(guī)定,具體如下:
(1)出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
(2)出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。
(3)報批手續(xù):
一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機,必須有總經(jīng)理審批同意,報公司總經(jīng)理批準。
?、賳T工出差到外地,可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項。
?、诔霾钊藛T的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補。
③出差乘坐火車,一般以硬臥為標準,如買不到硬臥票,按硬座票價的60% 予以補助。
?、艹霾钇陂g的交際應酬費,須事先請示總經(jīng)理特批。
?、萃禉C場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。
⑥出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的,不得在公司報銷路費并領取補助。
?、叱霾罨蛲獬鰧W習、培訓、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標準報銷,不享受任何補助。
9、 出差補助天數(shù)的計算方法:
(1) 出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的,當日不能到達目的地的,可享受半天補助;12:00后出發(fā)的,當天到達目的地的并住宿,可享受全天補助;
(2) 到達日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。
10、 出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。
11、 費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
12、 其它
(1) 報銷差旅費時,應提供出差期間相應票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等),以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù),日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
(2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。
財務審批管理辦法三
為規(guī)范公司及控股子公司財務管理工作中的審批行為,明確公司財務支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保全公司的各項預算目標的實現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財務工作實行預算管理模式,公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
第二條 審批范圍:本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項收支,納入董事會審定通過的年度預算計劃。
第三條 公司實行總經(jīng)理一只筆審批制度,財務總監(jiān)及公司財務人員應嚴格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生,若應審核不嚴給公司造成的缺失,有關人員應承擔相應責任。
第二章 審批原則
第四條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人,對該事項承擔直接責任。
第五條 審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔決策責任。
第六條 子公司總經(jīng)理應對本公司全部審批事項承擔決策責任,超過規(guī)定限額提交股份公司領導核準的事項,股份公司層面承擔領導責任。
第七條 任何審批事項應包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負責人
簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門可根據(jù)具體情況提出審核要求。
第八條 子公司總經(jīng)理可對公司預算范圍內(nèi)的審批事項授權(quán)行使,但必須報股份公司財務審核。
第三章 財務審批程序
第九條 預借款及公司關聯(lián)往來款項審批規(guī)定
1、預借款包括出差臨時借款、采購臨時借款、辦事處支付備用金以及其他臨時性借款,金額在5,000元以內(nèi)由各分管副總審批,公司財務總監(jiān)核準。超過此限額的預借款,應提交公司總經(jīng)理批準。
2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項,由子公司總經(jīng)理審批,公司財務總監(jiān)核準。
第十條 預付款審批規(guī)定
1、公司各項預付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預付款金額在10萬元以內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務,由業(yè)務部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審批,公司財務總監(jiān)核準后支付。超過此限額的預付款支付,需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。
2、超合同約定支付的預付款項,應由業(yè)務部門初審后,經(jīng)分管副總及公司財務總監(jiān)審批,公司總經(jīng)理核準后支付。
第十一條 涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規(guī)定
1、每年年初,由公司人事部及財務部參與,會同公司實行計件工資及業(yè)務提成的所屬部門共同制定計件工資及業(yè)務提成標準方案,并報總經(jīng)理辦公會討論通過后,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。
2、公司的薪資發(fā)放,由各所屬部門制定月工資發(fā)放金額,同時將工資發(fā)放計算標準一并提交公司人事部門審核,經(jīng)公司財務總監(jiān)審批后發(fā)放。
3、公司固定福利費事項的調(diào)整由公司人事部提出具體方案,經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后,公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。每月發(fā)放時,在實施方案范圍內(nèi),由公司人事部門審核,公司財務總監(jiān)審批后發(fā)放。
4、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司總經(jīng)理辦公室提出方案,經(jīng)公司財務總監(jiān)審核,公司總經(jīng)理核批后實施。
第十二條 涉及保證金退返的財務審批規(guī)定
合同保證金的退還由公司業(yè)務歸口的部門在保證金退還到期日出具相關意見,經(jīng)公司分管的副總審批,公司財務總監(jiān)核準后支付。
第十三條 購買或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、關聯(lián)交易的財務審批規(guī)定
1、股份公司及子公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、與公司股東發(fā)生關聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。
2、公司投資運用資金(含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔保等)按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財務部門依據(jù)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過的決議,并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實施。
5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關聯(lián)公司發(fā)生關聯(lián)交易事項,均應按照《公司章程》等相關規(guī)范要求,提交公司董事會或股東大會審議通過后,由公司總經(jīng)理審批實施。
7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務,實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會審議通過,實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會審議通過。具體事項在相關決策程序履行完畢后,由所屬部門制定詳細的實施方案,公司分管副總審批后,經(jīng)公司財務總監(jiān)核準,公司總經(jīng)理審批后實施。
第十四條 公司工程建設、裝修改造、設備大修理等建設性支出的財務審批規(guī)定
1、公司單項建設性支出在1000萬元以上的項目立項應提交公司董事會按相應權(quán)限審批。項目經(jīng)董事會審議通過后,經(jīng)公司財務總監(jiān)審核,由公司總經(jīng)理審批后實施。
2、公司單項建設性支出1000 萬元(含1000 萬元)以下的項目立項由公司總經(jīng)理辦公會審議,相關的資金支出經(jīng)公司財務總監(jiān)審核后,由公司總經(jīng)理審批后支付。
第十五條 控股子公司各項費用的審批規(guī)定
1、公司對所屬控股子公司實行全面預算控制和月度計劃審批相結(jié)合的管理制度,年初由公司財務部核定控股子公司全年各項費用預算,并提交公司總經(jīng)理辦公會審議。
2、各控股子公司在全年預算額度內(nèi)進行指標分解,控股子公司按月度分解指標,向公司財務部上報月度資金使用計劃,月度資金使用計劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,在月度內(nèi)由控股子公司總經(jīng)理逐項安排,報公司財務總監(jiān)審核后支付。
3、控股子公司在年度內(nèi)發(fā)生的超預算費用,經(jīng)公司財務總監(jiān)審核,公司總經(jīng)理審批后支付。
第十六條 公司費用報銷審批規(guī)定
1、公司對部門費用支出實行預算與審批相結(jié)合的管理原則,各部門按相關費用明細:差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、宣傳費等項目由公司財務部門核定全年預算總額,并上報公司總經(jīng)理辦公會審議后,由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。
2、各部門嚴格控制全年費用開支,在預算額度內(nèi)發(fā)生的費用支出,由部門經(jīng)理初審后,報分管的公司副總審批,由公司財務部審核后報銷。
3、單項費用支出在2 萬元以內(nèi)的臨時費用預算申請,可由公司副總經(jīng)理、財務總監(jiān)及相關部門負責人討論決定。單項費用支出在2萬元以上的臨時性費用預算應由總經(jīng)理辦公會議討論決定,由公司總經(jīng)理審批后實施。
4、公司組織的大型活動,應制定詳細的費用預算實施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報公司總經(jīng)理審批。財務部依據(jù)批準的預算方案審核報銷。
第十七條 財務部門的審核職責:公司財務部在辦理財務審核工作時,應依照有關法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求,對審核事項做決定。
第十八條 財務總監(jiān)的審核監(jiān)督職責:財務總監(jiān)為公司財務管理工作的負責人,履行本制度規(guī)定的審批職責。
第二十三條 本制度經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行,由公司財務部負責解釋。
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