財政處理決定書

　　決定適用于重要事項或者重大行動作出安排，獎懲有關(guān)單位和人員，變更或者撤銷下級機關(guān)不適當(dāng)?shù)臎Q定，下面學(xué)習(xí)啦小編給大家?guī)碡斦幚頉Q定書，僅供參考!

　　財政處理決定書范文一

　　投訴人：浙江省郵電工程建設(shè)有限公司

　　地 址：浙江省杭州市凱旋路170號

　　被投訴人：永嘉縣公安局交通警察大隊

　　地 址：上塘中心城區(qū)沙門路和望江路交叉口

　　被投訴人：杭州華旗招投標(biāo)代理有限公司

　　地 址：溫州市梧田大道林村南甌嘉園一組團辦公用房1幢203室

　　投訴人因?qū)Ρ煌对V人杭州華旗招投標(biāo)代理有限公司代理的關(guān)于永嘉縣公安局交通警察大隊信號燈、電子警察及其系統(tǒng)平臺采購結(jié)果及質(zhì)疑答復(fù)不滿，于2015年7月29日向本機關(guān)提起投訴，因投訴材料不齊全等原因，經(jīng)通知投訴人補正后，本機關(guān)于2014年8月6日正式受理。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《政府采購供應(yīng)商投訴處理辦法》的規(guī)定，本機關(guān)對本次政府采購活動的相關(guān)材料進行審查，并向被投訴人及其他投訴相關(guān)當(dāng)事人進行調(diào)查了解，現(xiàn)本案已審查終結(jié)。

　　投訴人訴稱：

　　一、參加本項目投標(biāo)的供應(yīng)商浙江華創(chuàng)智能工程有限公司的授權(quán)代表胡斌與該項目中標(biāo)單位浙江力石科技股份有限公司存在勞動合同關(guān)系，有串標(biāo)嫌疑。

　　二、參加本項目投標(biāo)的供應(yīng)商浙江華創(chuàng)智能工程有限公司配合中標(biāo)單位浙江力石科技股份有限公司進行低價報價投標(biāo)，并于評分環(huán)節(jié)“現(xiàn)場答辯”中放棄答辯，有串標(biāo)嫌疑。

　　被投訴人辨稱：(一)根據(jù)招標(biāo)文件第71頁“2.2評標(biāo)應(yīng)當(dāng)遵循下列工作程序：1)投標(biāo)文件初審。初審分為資格性檢查和符合性檢查。(1)資格性檢查。依據(jù)法律法規(guī)和招標(biāo)文件的規(guī)定，對投標(biāo)文件中的資格證明、投標(biāo)保證金等進行審查，以確定投標(biāo)供應(yīng)商是否具備投標(biāo)資格。”的規(guī)定，評標(biāo)委員會認(rèn)可了浙江華創(chuàng)智能工程有限公司的投標(biāo)資格;(二)質(zhì)疑期間已要求浙江華創(chuàng)智能工程有限公司提供該該員工的勞動合同及社保證明，并已及時將情況回復(fù)給質(zhì)疑單位;(三)關(guān)于浙江華創(chuàng)智能工程有限公司報價過低的問題，采購法鼓勵能符合采購人需求且節(jié)約財政資金的報價，并且本次采購也已設(shè)立了風(fēng)險控制價。

　　中標(biāo)供應(yīng)商浙江力時科技股份有限公司辯稱：(一)關(guān)于胡斌代表華創(chuàng)參與投標(biāo)問題。胡斌今年六月前屬我公司員工，因其個人原因于五月中旬提出辭職，并委托我公司代繳六月的社保，七月其社保停交并遷出，但因其辭職后未將就職的新工作單位告知我公司，故其從我公司辭職后至華創(chuàng)公司工作我公司并不知情，所以其六月底代表華創(chuàng)公司投標(biāo)我公司也是不知情的;(二)華創(chuàng)公司的報價我公司并不知情，與我公司無關(guān)，我公司報價是非?？陀^合理的。

　　投標(biāo)供應(yīng)商浙江華創(chuàng)智能工程有限公司辯稱：(一)胡斌為我司溫州分公司2015年5月30日新聘員工，合同期限2015年6月1日至2016年5月31日。因胡斌在辦理入職手續(xù)時告知2015年6月份社保已繳納，故我司溫州分公司2015年7月份開始予以續(xù)保;(二)我司委派代表參加項目開標(biāo)工作，并無放棄現(xiàn)場答疑;(三)經(jīng)我司成本測算，我司的投標(biāo)價是有利潤的合理價格，是在我司可承受的成本之上，基于設(shè)備廠家的合作支持及我司實行智能交通領(lǐng)域有所突破的需要，在保證最低利潤的前提下提交了本次投標(biāo)報價。

　　經(jīng)本機關(guān)調(diào)查：

　　一、該項目開標(biāo)時間為2015年6月30日，通過調(diào)閱相關(guān)材料及相關(guān)當(dāng)事人談話詢問，沒有充分事實依據(jù)證明胡斌在開標(biāo)日之前仍與浙江力石科技股份有限公司存在勞動合同關(guān)系也沒有充分事實依據(jù)證明浙江力石科技股份有限公司與浙江華創(chuàng)智能工程有限公司存在串標(biāo)行為。

　　二、該項目是政府采購項目，是按《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》進行公開招標(biāo)采購的，招標(biāo)采購單位進行政府采購貨物或服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)活動的適用本辦法;為保證項目質(zhì)量招標(biāo)文件中已設(shè)定“最高限價的85%做為風(fēng)險控制價，凡低于風(fēng)險控制價的，中標(biāo)人在提交履約保證金的同時必須額外提交中標(biāo)價與風(fēng)險控制價之差額”;查閱現(xiàn)場錄像等資料，未發(fā)現(xiàn)浙江華創(chuàng)智能工程有限公司在評分環(huán)節(jié)“現(xiàn)場答辯”中有放棄答辯的行為情況;由采購單位代表和技術(shù)專家組成本項目的評標(biāo)小組委員會已經(jīng)對浙江華創(chuàng)智能工程有限公司的投標(biāo)文件進行審查，認(rèn)為其產(chǎn)品滿足采購需求，對其產(chǎn)品報價并未提出異議。

　　三、浙江華創(chuàng)智能工程有限公司與其合作設(shè)備主要廠商針對低價報價投標(biāo)提供了書面說明，理由為該主要設(shè)備廠商在浙江省的市場是空缺，公司需要投入一定的成本去推廣市場，其計劃將本項目作為打開浙江市場的缺口，所以與華創(chuàng)智能工程有限公司達成戰(zhàn)略合作關(guān)系。

　　四、本次招標(biāo)采購的產(chǎn)品為市場調(diào)節(jié)產(chǎn)品，根據(jù)《價格法》的有關(guān)規(guī)定，投標(biāo)人依法有權(quán)自主制定屬于市場調(diào)節(jié)的價格，有權(quán)根據(jù)企業(yè)自身情況報價。投標(biāo)人自身情況不同，投標(biāo)產(chǎn)品的成本也不同，不存在所謂的“市場成本價”，不能以市場普遍價格來確定中標(biāo)人的成本價。投訴人也未能提供證據(jù)證明中標(biāo)產(chǎn)品的成本價。

　　綜上，本機關(guān)認(rèn)為：投訴人關(guān)于永嘉縣公安局交通警察大隊信號燈、電子警察及其系統(tǒng)平臺(編號：zfcg20150511號)項目的投訴，缺乏事實依據(jù)以及充分證據(jù)證明。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第五十六條、《政府采購供應(yīng)商投訴處理辦法》(財政部令第20號)第十條、第十七條第(二)項的有關(guān)規(guī)定，本機關(guān)決定駁回投訴人的投訴。

　　如不服本決定，可在本決定書送達之日起60日內(nèi)向永嘉縣人民政府或者溫州市財政局申請行政復(fù)議，也可以在本決定書送達之日起6個月內(nèi)向永嘉縣人民法院提起行政訴訟。

　　永嘉縣財政局

　　財政處理決定書范文二

　　喜德縣新聞出版文化旅游局：

　　按照《四川省財政廳關(guān)于開展2015年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(川財監(jiān)督〔2015〕8號)和涼山州財政局《轉(zhuǎn)發(fā)<四川省財政廳關(guān)于開展2015年度會計監(jiān)督檢查工作的通知>的通知》文件要求, 我局派出檢查組于2015 年6月28日至6月30日對你單位 2014年度會計核算是否真實合法，財政專項資金使用、預(yù)算管理情況;是否貫徹落實中央八項規(guī)定及“三公”經(jīng)費使用情況;是否挪用預(yù)算資金購買商業(yè)預(yù)付卡;是否利用購物卡進行公款消費等進行了監(jiān)督檢查，根據(jù)檢查結(jié)果，現(xiàn)作出如下處理決定：

　　檢查發(fā)現(xiàn)的問題　　(一)2014年決算報表與2014年總賬賬簿及明細(xì)賬簿不相符。經(jīng)檢查你單位2014年部門決算報表與2014年總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)存在資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)報表數(shù)據(jù)與總賬、明細(xì)賬資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)不一致的問題，不符合《行政單位會計制度》第四十二條“行政單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定編制財務(wù)報表：行政單位的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時”之規(guī)定。

　　(二)會計核算不真實

　　1.多記收入，多列支出。經(jīng)抽查你單位記賬憑證發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　(1)2014年9月2日1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取公積金65600.00元，記入“其他收入”科目;9月23日4號憑證，支付職工提取的住房公積金65600.00元，列入“經(jīng)費支出”科目。

　　(2)2014年11月1日1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取公積金57400.00元，記入“財政撥款收入”科目;11月18日4號憑證，支付職工提取的住房公積金57400.00元，列入“經(jīng)費支出”科目。

　　上述行為不符合《行政單位會計制度》第三十一條“收入是指行政單位依法取得的非償還性資金。”和第三十四條 “支出是指行政單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失。”之規(guī)定。

　　2.會計科目設(shè)置不正確。

　　(1)明細(xì)科目設(shè)置不正確。2014年3月6日5號憑證，支付旅游總規(guī)修編費58萬元，支出明細(xì)列為勞務(wù)費;7月11日6號憑證，文化館制作音樂伴奏帶1萬元，支出明細(xì)列為勞務(wù)費。

　　上述行為不符合《行政單位會計制度》經(jīng)費支出科目設(shè)置要求：按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項級科目進行明細(xì)核算;“基本支出”和“項目支出”明細(xì)科目下應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟分類科目”的款級科目進行明細(xì)核算。

　　(2)一級科目設(shè)置不正確，且明細(xì)科目設(shè)置不規(guī)范，易造成長期掛賬。2014年7月1日1號憑證，借支藝術(shù)節(jié)工作經(jīng)費轉(zhuǎn)入周榮華私人卡中，記賬憑證借方應(yīng)收賬款——其他。應(yīng)為其他應(yīng)收賬款——周榮華。

　　上述行為不符合《行政單位會計制度》“其他應(yīng)收賬款科目核算行政單位除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收及暫付款項，如職工預(yù)借的差旅費、撥付給內(nèi)部有關(guān)部門的備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款等。……本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收賬款的類別以及債務(wù)單位(或個人)進行明細(xì)核算。”

　　3.往來款科目明細(xì)設(shè)置不規(guī)范，造成長期掛賬。

　　2014年7月1日1號憑證，借支藝術(shù)節(jié)工作經(jīng)費轉(zhuǎn)入周榮華私人卡中，記賬憑證借方應(yīng)收賬款——其他。

　　上述行為不符合《行政單位會計制度》應(yīng)付賬款科目設(shè)置要求：應(yīng)當(dāng)按照債權(quán)單位(或個人)進行明細(xì)核算。

　　(三)擠占項目經(jīng)費

　　檢查發(fā)現(xiàn)經(jīng)費支出中2014年在美術(shù)館、文化館免費開放經(jīng)費列支旅游總規(guī)修編20184.00元。

　　上述行為不符合《四川省財政廳關(guān)于提前下達2014年中央和省補助美術(shù)館公共圖書館文化館(站)免費開發(fā)專項資金的通知》(川財教【20xx】280號)，資金下達用途“專項用于你縣美術(shù)館、公共圖書館、文化館(站)免費開放后正常運轉(zhuǎn)并提供基本公共文化服務(wù)。 ”之規(guī)定。

　　(四)未使用公務(wù)卡結(jié)算

　　貴單位2014年公務(wù)卡使用和辦理情況如下：辦理公務(wù)卡1張，2014年4月2號憑證，單位職工到成都參加非遺工作培訓(xùn)5000.00元，會計直接將款項轉(zhuǎn)入職工私人卡中;8月29日2號憑證，單位職工到成都代表涼山地區(qū)匯報公共文化建設(shè)30000.00元，會計直接將款項轉(zhuǎn)入職工私人卡中; 6月16日5號憑證，到成都參加“萬網(wǎng)工程”網(wǎng)站建設(shè)培訓(xùn)10000.00元，會計直接將款項轉(zhuǎn)入職工私人卡中;以上支出均未使用公務(wù)卡進行結(jié)算。

　　上述行為不符合喜德縣財政局《關(guān)于實施縣級公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的通知》(喜財發(fā)【2013】33 號)“(二)凡納入公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的支出事項，按規(guī)定應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，也可使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，原則上不得使用現(xiàn)金結(jié)算。”和《喜德縣預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》(喜財發(fā)【2014】61 號)第十四條“持卡人在辦理差旅費、會議費、招待費和零星購買等公務(wù)支出支付結(jié)算時具備刷卡條件的，應(yīng)在公務(wù)卡信用額度內(nèi)刷卡支付……”之規(guī)定。

　　(五)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策

　　檢查你單位資產(chǎn)購置情況發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

　　1.20xx年1月22日8號憑證，購買賀波洛文化站、文化館、圖書館照相機112700.00元;

　　2.4月10號憑證，購買數(shù)字電視機頂盒126000.00元;8月4號憑證，購買數(shù)字電視機頂盒及天線248100.00元;

　　3.10月2號憑證，購買兩河口片區(qū)發(fā)射機及機頂盒309344.00元;10月2號憑證，購買電視卡、機頂盒171226.00元;

　　4.10月20日3號憑證，購買服裝參加涼山州第四屆少數(shù)民族藝術(shù)節(jié)演員演出230600.00元;

　　5.11月1號憑證，購買皮卡車1輛160000.00元，無政府車管辦審批表。

　　上述行為未依照《政府采購法》規(guī)定的方式實施集中采購，不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》第二十二條“行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等”規(guī)定。

　　(六)資產(chǎn)管理制度不健全，未建立資產(chǎn)清查盤點制度

　　單位資產(chǎn)管理情況方面：發(fā)現(xiàn)你單位未對資產(chǎn)進行定期或不定期清查盤點。該不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收及暫付款項的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。”和第四十三條“ 文化事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)維護和保養(yǎng)。文化事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，保證賬實相符”之規(guī)定。

　　(七)支出票據(jù)不合規(guī)

　　經(jīng)檢查，你單位在會計資料存在以下問題：

　　1.20xx年6月25日8號憑證，經(jīng)費支出列支“彝人老家”商標(biāo)設(shè)計制作費138000.00元、“彝人老家”廣告位租賃費及廣告制作發(fā)布費98000.00元、“彝人老家”和彝族老家標(biāo)志設(shè)計費40000.00元，共計276000元。簽定合同方為喜德縣藝苑廣告裝飾部，出票人為成都市添藝佳廣告有限責(zé)任公司西昌分公司，出票主體與簽定合同主體不一致

　　2.20xx年7月3日4號憑證，支付博洛拉達鄉(xiāng)中心校“6.1”禮金2000.00元，以博洛拉達鄉(xiāng)中心校開據(jù)自制收據(jù)列支。

　　3.2014年7月11日5號憑證，維修拉克鄉(xiāng)綜合文化站支出30000.00元，未附合同和驗收單，以施工方水泥發(fā)票列支 ，未開據(jù)建筑發(fā)票。

　　上述行為不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》第二十四條“行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)”之規(guī)定。

　　(八)原始票據(jù)不完整

　　經(jīng)檢查，你單位2014年經(jīng)費支出原始票據(jù)方面發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1.6月27日8號憑證，參加第四屆民族藝術(shù)節(jié)開支150000.00元未附文件;

　　2.6月3日 2號憑證，到阿阿壩州茂縣參加“圖書館自動化應(yīng)用與管理、服務(wù)器常規(guī)故障排除、四川省公共圖書館條例”培訓(xùn)班開支4000.00元未附文件。

　　上述行為不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第四十八條“原始憑證的基本要求第(七)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件;如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號”。

　　(九) 單位會計人員無會計從業(yè)資格證書

　　截止2014年底你單位會計人員仍未取得會計從業(yè)資格證。該行為不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十條“ 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員。未取得會計證的人員，不得從事會計工作” 之規(guī)定。

　　二、處理決定

　　(一)對2014年決算報表與2014年總賬賬簿及明細(xì)賬簿不相符的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第二十條 “財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬薄記錄和有關(guān)資料編制，并符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象和提供期限……”之規(guī)定，責(zé)令你單位立即糾正,嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報告。

　　(二)對會計核算不真實的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十四條“……會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。……”之規(guī)定，責(zé)令你單位立即糾正,嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報告。

　　(三)對擠占項目經(jīng)費20184元的行為。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計科目，……(二)截留、挪用資金行為;……”之規(guī)定，責(zé)令你單位改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，歸墊專項資金，并嚴(yán)格按照《專項資金管理辦法》使用項目資金。

　　(四)對未使用公務(wù)卡結(jié)算辦公費、會議費、公務(wù)接待費的行為。根據(jù)喜德縣財政局《關(guān)于實施縣級公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的通知》和《喜德縣預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》文件規(guī)定，責(zé)令你單位立即糾正，今后按公務(wù)卡結(jié)算目錄實行公務(wù)卡結(jié)算。

　　(五)對購買照相機、數(shù)字電視機頂盒、服裝等未按政府采購程序辦理的行為。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第七十四條：“采購人對應(yīng)當(dāng)實行集中采購的政府采購項目，不委托集中采購機構(gòu)實行集中采購的，由政府采購監(jiān)督管理部門責(zé)令改正;拒不改正的，停止按預(yù)算向其支付資金，由其上級行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)依法給予其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處分。”之規(guī)定。責(zé)令你單位立即整改，杜絕無預(yù)算采購，對集中采購目錄內(nèi)和采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購行為必須納入政府集中采購。

　　(六)對資產(chǎn)管理制度不健全，未建立資產(chǎn)清查盤點制度的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十七條“各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬薄記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計賬薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符……”的規(guī)定，責(zé)令你單位限期改正，定期開展資產(chǎn)清理盤點。

　　(七)對支出票據(jù)不合規(guī)、原始票據(jù)不完整的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定“……對未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為……”，責(zé)令你單位限期改正，完善相關(guān)會計資料，調(diào)整有關(guān)會計科目。

　　(八)對單位會計人員無會計從業(yè)資格證書的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定“……任用會計人員不符合本法規(guī)定的”責(zé)令你單位限期改正，嚴(yán)格實行會計崗位職責(zé)、人員持證上崗。

　　你單位在收到本處理決定后，應(yīng)及時整改，并于30日內(nèi)將整改情況報喜德縣財政監(jiān)督檢查局。今后要繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《專項資金管理辦法》、《文化事業(yè)單位財務(wù)制度》、喜德縣財政局《關(guān)于實施縣級公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的通知》和《喜德縣預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》,規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高財政資金使用效率。

　　20xx年xx月xx日

　　財政處理決定書范文三

　　取浙江泛華工程監(jiān)理有限公司舟山分公司2009年6月至11月房屋租金12500元。上述房屋租金收入合計37500元全部未入局行政賬而入局食堂流水賬，用于局職工在食堂的各種開支。(二)延伸檢查下屬檔案用品經(jīng)營部發(fā)現(xiàn)的問題1、未經(jīng)審批擅自成立公司，未按規(guī)定設(shè)置會計帳套2007年7月在原局長張友榮任期內(nèi)注冊成立了舟山市普陀區(qū)東港誠意檔案用品經(jīng)營部(以下簡稱“經(jīng)營部”)，注冊資金50000元,注冊資金來源于原檔案學(xué)會下的檔案用品經(jīng)營部注銷時資產(chǎn)處置款，法人代表樂某(系區(qū)檔案局臨時工)，營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記均為個人注冊，經(jīng)營場所在區(qū)檔案局辦公樓一樓，經(jīng)營范圍是檔案整理、檔案用品銷售等，經(jīng)營部聘用臨時工10名與區(qū)檔案局混合使用，臨時工工資由區(qū)財政預(yù)算安排。從檢查情況來看，經(jīng)營部的經(jīng)營業(yè)務(wù)屬于檔案局的業(yè)務(wù)范圍，其人員、財務(wù)、資產(chǎn)等均由檔案局管理，事實上應(yīng)為檔案局的下屬企業(yè)。但檔案局在注冊時，未按規(guī)定程序向區(qū)政府有關(guān)部門及國資部門辦理有關(guān)審批手續(xù)，而擅自成立個人公司。經(jīng)營部從2007年7月成立至檢查日，未按照《會計法》規(guī)定設(shè)置正式的會計帳套，而采用筆記本記流水賬的形式進行會計核算。2、區(qū)檔案局在經(jīng)營部列支職工福利費用2007年11月至2009年8月，區(qū)檔案局在經(jīng)營部列支正式職工福利111900元，其中：張友榮任期發(fā)放15898元，顧愛定任期發(fā)放96002元。二、處理決定(一)未經(jīng)招投標(biāo)統(tǒng)一招租出租房屋，不符合舟山市普陀區(qū)人民政府辦公室《關(guān)于普陀區(qū)公有資產(chǎn)出租管理試行辦法的通知》(舟普政辦[2004]201號)第三條“公有資產(chǎn)出租應(yīng)統(tǒng)一在招投標(biāo)中心進行交易，并接受區(qū)招投標(biāo)管理辦公室的監(jiān)督……”的規(guī)定。責(zé)令你單位在租賃合同期滿，向區(qū)招投標(biāo)中心申報進入統(tǒng)一招投標(biāo)平臺，取得租賃收入納入單位綜合預(yù)算。(二)普陀區(qū)檔案局未經(jīng)審批成立檔案用品經(jīng)營部，未按規(guī)定設(shè)置會計帳套，不符合《中華人民共和國會計法》第三條“各單位必須依法設(shè)置會計帳簿，并保證其真實、完整。”及《舟山市普陀區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)統(tǒng)一核算實施辦法》(舟普政發(fā)[2004]79號)第十五條“行政事業(yè)單位的各項收入應(yīng)全部納入單位綜合預(yù)算，實行統(tǒng)一管理……”的規(guī)定。責(zé)令你單位在限期內(nèi)向有關(guān)部門注銷誠意檔案用品經(jīng)營部，其經(jīng)營項目向物價部門申報取得經(jīng)營許可后，由你單位自身經(jīng)營，取得經(jīng)營收入全部納入單位綜合預(yù)算。(對該問題的處罰另按財政處罰程序下達《財政處罰決定書》)。(三)區(qū)檔案局在經(jīng)營部列支職工福利費用111900元，不符合《中華人民共和國會計法》第十六條“各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計帳簿上統(tǒng)一登記、核算，……”的規(guī)定。(對該問題的處罰另按財政處罰程序下達《財政處罰決定書》)。二○一○年四月二十二日