財務整改通知書

　　為了貫徹中共中央、國務院的各項財務管理規(guī)定,將對需要整改的企業(yè)發(fā)送財務整改通知書。下面學習啦小編為大家整理了一些有關財務整改通知書的內(nèi)容，供大家參考學習，希望對大家有所幫助。

　　財務整改通知書范文一：

　　關于財務專項檢查整改通知

　　各單位：

　　根據(jù)《省教育廳 省財政廳關于開展省屬高校財務專項檢查的通知》(鄂教財函【2015】136號)精神，學校對2014年、2015年的財務收支情況進行了檢查，請各單位督促相關經(jīng)辦人、責任人對檢查中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)違規(guī)問題立即整改，切實把整改工作落到實處?，F(xiàn)將具體事項通知如下：

　　一、整改范圍

　　1、報銷過程中票據(jù)內(nèi)容不真實的票據(jù)，如：超市、商場用原始小票換取的增值稅發(fā)票。

　　2、報銷附件不全的報銷事項;

　　1)辦公用品、維修費等無明細單;

　　2)會議費、培訓費無會議(培訓)通知;

　　3)接待費四要素不全。

　　3、與報銷項目無關的支出。

　　二、整改要求

　　1、假偽票據(jù) ：

　　1)從原超市、商場換回原始小票;

　　2)按報銷票據(jù)金額全額退款。

　　2、附件不全的報銷事項：

　　1)補齊附件;

　　2)若不能提供附件、附件不全的，退款;

　　3、與報銷項目無關的支出，退款。

　　三、整改方式及時間

　　1、整改時間：財務處從即日起至27日(周六、周日除外)，每天上午8：30—11：30，下午3:00—5:30安排值班人員受理整改業(yè)務。

　　2、整改實行銷號制。逐筆核查、問題整改后都要到財務處值班人員處登記、銷號。

　　3、退款辦理程序。

　　1)經(jīng)辦人員請在財務處值班人員指導下填寫退款明細單及現(xiàn)金繳款單;

　　2)經(jīng)辦人持現(xiàn)金繳款單將退款存入學校門口中國銀行的學校賬戶;

　　3)經(jīng)辦人將銀行蓋章確認后的現(xiàn)金繳款單交回財務處值班人員登記銷號。

　　學校賬戶信息如下：

　　戶 名：武漢科技大學;

　　賬 號：570357550xxx

　　開戶行：中行青山支行

　　財務整改通知書范文二:

　　財務資產(chǎn)清理整頓通知書

為加強財務資產(chǎn)管理和監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)高效使用和保值增值，經(jīng)管委會研究決定，對各局、各單位財務資產(chǎn)進行全面清理整頓。

　　一、指導思想

　　以科學發(fā)展觀為指導，按照“依法依規(guī)、規(guī)范管理、促進發(fā)展”的指導思想，本著“先清理再完善”的工作思路，摸清各單位財務資產(chǎn)狀況，健全財務資產(chǎn)管理制度，推進規(guī)范化管理，完善監(jiān)管體系，提高資金使用效益,確保國有資產(chǎn)保值增值，推進黨風廉政建設和節(jié)約型機關建設。

　　二、清理對象和內(nèi)容

　　此次清理整頓工作的對象是：各局、各工程建設(協(xié)調(diào))指揮部、各專業(yè)辦公室、各事業(yè)單位、各中心(站、所)。主要內(nèi)容是：財務收支情況、會計集中核算制度的執(zhí)行情況、干部津補貼兌現(xiàn)情況、債權(quán)債務管理情況、國有資產(chǎn)管理使用情況等。

　　三、組織領導

　　為加強清理整頓工作的領導，管委會成立財務資產(chǎn)清理整頓工作領導小組，管委會主任同志任組長，管委會副主任、主任助理同志任副組長，辦公室主任、紀工委副書記、財政局局長、農(nóng)村工作局局長、國土資源分局局長、林業(yè)局局長、公安分局副局長等同志為成員。

　　財務資產(chǎn)清理整頓工作專班由管委會辦公室、紀工委、財政局負責人組成，工作人員從財政局、國土資源分局抽調(diào)，具體負責全區(qū)財務資產(chǎn)清理整頓工作的督導、檢查、清理工作，辦公地點設在財政局，同志兼任辦公室主任。

　　四、方法步驟

　　1、自查自糾階段(7 月7日-7月15日)。各局各單位要積極主動參與到單位財務資產(chǎn)清理自查工作，按照清理整頓的內(nèi)容做到逐項清理自查。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須及時糾正。各單位“一把手”對自查自糾情況負完全責任。7月15日前，各局各單位要將自查表和自查報告報送領導小組辦公室。

　　2、清理檢查階段(7月15日-9月15日)。組成清查工作組，結(jié)合各單位自查自糾報告，進行全面核實檢查。對于群眾反映問題突出、自查自糾措施不得力、工作走過場的單位進行重點清理檢查。對不符合清理工作要求的，責令其限期整改。

　　3、全面整改階段(9月15日-9月30日)。針對清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，抓好落實。在整改過程中要深入剖析產(chǎn)生問題的原因，完善制度，深化改革，強化源頭治理，建立和完善單位財務、國有資產(chǎn)管理的長效機制。

　　五、工作要求

　　1、提高思想認識。開展單位財務、國有資產(chǎn)清理整頓工作，對于加強財務管理，推進國有資產(chǎn)管理制度化和規(guī)范化建設，為黨工委管委會各項決策部署提供依據(jù)具有重要意義。近年來，各單位財務、國有資產(chǎn)管理總體上是好的，但仍有少數(shù)單位部門財務管理較亂。各單位要高度重視單位財務資產(chǎn)清理整頓工作，把其列入當前重要議事日程，認真部署，確保清理整頓工作順利進行。

　　2、嚴明工作紀律。對清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要按照“依法處理，寬嚴相濟”的原則進行處理。在自查自糾中發(fā)現(xiàn)的問題，單位主動糾正、及時整改的，原則上不予追究;對在自查自糾中工作措施不得力、工作走過場的單位，要進行通報批評;在清理整頓工作中消極應付，不予配合的，紀工委給予誡免談話，誡免談話仍拒不配合的，單位主要負責人就地免職;對弄虛作假、對抗檢查、拒不糾正的，依據(jù)情節(jié)給予黨紀政紀處分;涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

　　3、加強制度建設。針對財務資產(chǎn)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要按照“加強建設、重在持續(xù)”的原則，加強制度建設，健全財務管理制度，規(guī)范賬務處理程序，建立民主管理機制，健全和規(guī)范國有資產(chǎn)管理制度，盡快走上規(guī)范化、制度化的軌道。

　　財務整改通知書范文三:

　　****有限責任會計師事務所：

　　根據(jù)財政部《關于組織地方財政部門開展****年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔****〕2號)和自治區(qū)財政廳《關于開展自治區(qū)會計師事務所重點檢查的通知》(新財監(jiān)〔****〕8號)，我廳組織檢查組于****年6月30日至7月11日，對你所****年度和****年1至5月執(zhí)行審計準則、內(nèi)部控制制度、財務核算及繳納稅費情況進行了檢查，檢查發(fā)現(xiàn)：

　　一、審計報告存在的問題

　　(一)審計程序執(zhí)行不到位,審計證據(jù)獲取不充分

　　1.注冊會計師對被審計單位的“貨幣資金”年末余額執(zhí)行審計程序不到位，獲取的審計證據(jù)不充分，確認依據(jù)不足。

　　****年3月13日，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責任公司”審計報告(新萬鵬審字〔****〕第034號)，注冊會計師對“現(xiàn)金”年末余額31,642.50元，未進行盤點，未對大額憑證進行抽查;對“銀行存款”年末余額為32,226.06元，未進行函證，未對大額憑證進行抽查。

　　違反了《中國注冊會計師審計準則第1312號―函證》第九條“注冊會計師的目標是，通過恰當?shù)姆绞皆O計和實施審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以得出合理的結(jié)論，作為形成審計意見的基礎”和第十二條“注冊會計師應當對銀行存款……實施函證程序……。如果不對這些項目實施函證程序，注冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由”的規(guī)定。

　　2.注冊會計師對被審計單位“債權(quán)”、“債務”年末余額執(zhí)行審計程序不到位，獲取的審計證據(jù)不充分，確認依據(jù)不足。

　　****年3月5日，你所出具的“哈密市驍麒礦業(yè)有限公司”審計報告(新萬鵬審字〔****〕第26號)，注冊會計師對“其他應收款”年末余額1,646,212.02元、“應付賬款”年末余額2,165,600.30元，未實施函證程序及替代程序，未獲取或編制賬齡分析表,未對大額憑證進行抽查。

　　違反了《中國注冊會計師審計準則第1312號―函證》第十三條“注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序……，如果認為函證很可能無效，注冊會計師應當實施替代審計程序，獲取相關、可靠的審計證據(jù)。如果不對應收賬款函證，注冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由”的規(guī)定。

　　3.注冊會計師對被審計單位“在建工程”年末余額未實施必要的審計程序，獲取的審計證據(jù)不充分，確認依據(jù)不足。

　　****年3月5日，你所出具的“哈密市驍麒礦業(yè)有限公司”審計報告(新萬鵬審字〔****〕第26號)，注冊會計師對“在建工程”年末余額7,334,088.36元，未實施實質(zhì)性分析程序，未實施實地檢查程序，未查閱資本支出預算、相關會議紀要，未對大額憑證進行抽查。

　　(二)審計報告正文不規(guī)范

　　經(jīng)抽查，****年1月1日至****年4月30日你所出具的哈密市驍麒礦業(yè)有限公司等18戶企業(yè)的審計報告，注冊會計師對審計報告正文中“一、管理層對財務報表的責任”段描述不規(guī)范。

　　違反了《中國注冊會計師審計準則第1501號―對財務報表形成審計意見和出具審計報告》第二十九條“管理層對財務報表的責任段應當說明，編制財務報表是管理層的責任，這種責任包括：(一)按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(二)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報”的規(guī)定。

　　(三)發(fā)表的審計意見不恰當

　　****年3月13日，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責任公司”審計報告(新萬鵬審字〔****〕第034號)，注冊會計師對“短期借款”年末余額39,242,290.51元，在工作底稿中標注“受時間及客觀條件，企業(yè)未提供函證及借款合同，報告保留意見”，審計報告意見與工作底稿意見不一致。

　　違反了《中國注冊會計師審計準則第1501號―對財務報表形成審計意見和出具審計報告》第十二條“注冊會計師的目標是：(一)在評價根據(jù)審計證據(jù)得出的結(jié)論的基礎上，對財務報表形成審計意見”的規(guī)定。

　　(四)發(fā)表的審計意見類型不一致

　　1.****年3月5日，你所對“新疆華庭房地產(chǎn)開發(fā)有限公司”****年度財務報表進行了審計，并出具了保留意見審計報告(新萬鵬審字〔****〕第024號)，留存的審計報告有明顯的改動痕跡。經(jīng)延伸檢查，被審計單位提供的審計報告(新萬鵬審字〔****〕第024號)為標準無保留意見審計報告。留存的審計報告與發(fā)出的審計報告所發(fā)表的審計意見類型不一致。

　　違反了《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》第五十六條“會計師事務所和注冊會計師必須按照執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則的要求，在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告，不得有下列行為：……(二)對同一委托單位的同一事項，依據(jù)相同的審計證據(jù)出具不同結(jié)論的審計報告”的規(guī)定。

　　二、驗資報告存在的問題

　　(一)驗資工作底稿編制不完整

　　****年1月20日，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責任公司”驗資報告(新萬鵬驗字〔****〕第005號)，注冊會計師在實施變更注冊資本審驗時，驗資業(yè)務約定書填寫不完整，未約定收費金額，驗資報告上無注冊會計師簽名。

　　違反了《中國注冊會計師審計準則第1602號―驗資》第八條“注冊會計師應當就下列主要事項與委托人溝通，并達成一致意見：……(五)驗資收費”和第二十二條“驗資報告應包括下列要素……(七)注冊會計師的簽名和蓋章”的規(guī)定。

　　(二)驗資報告獲取的證據(jù)不充分

　　1.****年1月20日，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責任公司”驗資報告(新萬鵬驗字〔****〕第005號)，注冊會計師在實施變更注冊資本審驗時，未獲取被驗資單位最近一期會計報表，未獲取法人股東出資前最近一期會計報表。

　　三、保持設立條件存在的問題

　　你所股東代黎民，出資5,000元,出資比例1%，經(jīng)核實現(xiàn)為昆侖銀行吐哈分行鄯善石油支行行長;股東李根平出資2,000元,出資比例0.40%，經(jīng)核實現(xiàn)為國投新疆煤炭物流有限公司財務部經(jīng)理，上述兩名為掛名股東。按照設立有限責任會計師事務所不少于5名股東的要求，已達不到事務所的設立條件。

　　違反了《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》第八條“設立有限責任會計師事務所，應當具備下列條件：(一)有5名以上的股東……”和第九條“會計師事務所的合伙人或者股東，應當具備下列條件：(二)在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)”的規(guī)定。

　　四、審計收費存在的問題

　　****年1月至****年5月，你所共出具審計報告195份、專項審計報告43份、驗資報告78份，經(jīng)查實：有121份審計報告、39份驗資報告業(yè)務收費低于或高于指導價20%以上。

　　違反了自治區(qū)發(fā)展計劃委員會《關于印發(fā)<****區(qū)注冊會計師業(yè)務收費辦法>的通知》(新計價費〔2003〕1942號)“會計師事務所可以根據(jù)實際情況上下浮動20%”的規(guī)定。

　　五、財務核算存在的問題

　　****年1至12月，你所從“管理費用”預提勞務費155,000元，計入“其他應付款”科目，當期未作納稅調(diào)整，少繳納企業(yè)所得稅31,000元。

　　上述問題，違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算”的規(guī)定。

　　六、處理決定

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》等有關法律法規(guī)，我廳責令你所對上述問題進行整改。

　　(一)對質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問題，責令你所按照《注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的相關規(guī)定進行整改，切實提高風險意識，加強內(nèi)部質(zhì)量控制，進一步提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　(二)對設立條件存在的問題，責令你所在兩個月內(nèi)辭去掛名股東人員，并按照規(guī)定補充缺失的股東，同時將情況報自治區(qū)財政廳財政監(jiān)督檢查局。

　　(三)對未按標準收費的問題，要求你所今后嚴格按照《****區(qū)注冊會計師對有限責任公司、外商投資企業(yè)、行政事業(yè)單位執(zhí)行業(yè)務收費標準》的規(guī)定收費，收費標準控制在上下浮動20%以內(nèi)。

　　(四)對財務管理和會計核算的問題，責令你所依法規(guī)范財務管理和會計核算。并補繳稅款31,000元。

　　請你所在收到本通知書之日起30日內(nèi)將相關整改情況及完稅憑證復印件報自治區(qū)財政廳監(jiān)督檢查局，我廳將擇期對你所相關整改情況進行回訪檢查。

　　****區(qū)財政廳

　　****年10月28日