醫(yī)院年度審計計劃書(2)
醫(yī)院年度審計計劃書
3、改進審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經(jīng)濟工作計劃在時間上錯位半年，使審計計劃能確實落到實處，建立健全規(guī)章制度，提高財務(wù)管理水平。
4、提高審計人員素質(zhì)。不斷更新審計人員整體知識結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì)， 做好審計人員的教育培訓(xùn)。只有審計人員綜合素質(zhì)提高了，審計質(zhì)量才能得到保證。
二、更新審計理念，提高審計工作層次
內(nèi)部審計對所審查的活動向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內(nèi)部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點上，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理服務(wù)、促進醫(yī)院經(jīng)濟健康，樹立起服務(wù)第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計為重點，強化審計經(jīng)濟監(jiān)督
在市場經(jīng)濟條件下，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價廉的醫(yī)療服務(wù)，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經(jīng)濟負擔(dān)，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展;成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。因此，內(nèi)部審計要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟效益與社會效益。
四、運用計算機審計，提高審計效率
隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計算機信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院內(nèi)部審計從傳統(tǒng)的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財務(wù)審計轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)、管理、績效審計為主。通過借助計算機審計技術(shù)，能及時地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計時間，節(jié)約審計成本,從而提高審計效率。
我們科室要把握時代的脈搏，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，立足自身,立足內(nèi)部，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，就一定能夠為促進醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻。
醫(yī)院年度審計計劃篇三
一、財政審計
1、本級財政預(yù)算執(zhí)行審計(省定)。以促進加強財政預(yù)算管理，規(guī)范財政資金分配行為，逐步構(gòu)建和完善公共財政制度為目標(biāo)，組織市、縣(市)、區(qū)審計機關(guān)對20XX年度本級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進行審計，重點檢查預(yù)算編制和執(zhí)行、預(yù)算超收收入的分配使用、轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用、供電供水等附加的征收和使用情況，揭露和查處預(yù)算超收收入分配使用不合理不合規(guī)，轉(zhuǎn)移支付資金管理使用混亂以及預(yù)算編制不科學(xué)、違反財經(jīng)法紀(jì)和執(zhí)行財政改革政策不嚴(yán)等問題。6月底結(jié)束。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債審計(省定、全省大交叉)。以摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)情況，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)健康運行為目標(biāo)，組織市、縣(市)、區(qū)審計機關(guān)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債情況進行清理審計，摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債的數(shù)量、種類及用途，揭示負債形成的原因，并有針對性地提出審計建議，為市委、市政府化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)提供決策依據(jù)。4月底結(jié)束。
3、財政決算審計。以摸清財政運行管理現(xiàn)狀，促進深化財政改革，提高財政運行質(zhì)量為目標(biāo)，對陽新縣(省廳審計)、西塞山區(qū)(市定上年結(jié)轉(zhuǎn)項目)20XX-20XX年度財政決算進行審計。重點審計財政收支狀況及運行質(zhì)量，地方政府管理和運作本級財政，財稅部門預(yù)算管理和理財治稅情況，以及各項財政資金管理使用的合法、合規(guī)情況，揭露和查處財政收入質(zhì)量不高、執(zhí)行各項財政改革政策不到位、違反國家稅收征管政策等問題。8月底結(jié)束。
4、財政四項改革政策執(zhí)行情況審計調(diào)查(市定)。結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計對有關(guān)單位執(zhí)行財政四項改革政策情況進行審計調(diào)查。6月底結(jié)束。
二、行政事業(yè)審計
5、市直及有關(guān)單位財務(wù)收支審計(市定)。以促進規(guī)范預(yù)算管理，提高財政資金使用效益和財政財務(wù)管理水平為目標(biāo)，對市政公用事業(yè)局、市***支隊、市人事局等3家行政事業(yè)單位20XX財務(wù)收支以及市人民政府駐上海聯(lián)絡(luò)處20XX-20XX年度財務(wù)收支情況進行審計。重點查處虛報支出項目騙取財政預(yù)算資金，利用職權(quán)亂收費、亂攤派、亂罰款，違反收支兩條線，亂發(fā)亂補，用***大吃大喝及***旅游，私設(shè)“小金庫”等問題。11月底結(jié)束。
6、醫(yī)院行業(yè)審計(市定)。以促進加強醫(yī)院財務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院行業(yè)收費行為，加強藥品和醫(yī)療設(shè)備采購管理為目標(biāo)，組織全市審計機關(guān)對黃石市中心醫(yī)院(上年結(jié)轉(zhuǎn)項目)、黃石市一醫(yī)院、黃石市二醫(yī)院、黃石市四醫(yī)院、黃石市結(jié)核病防治院所等5家市級醫(yī)院和大冶市、陽新縣各1家本級醫(yī)院20XX年度財務(wù)收支情況進行審計。重點查處違規(guī)亂收費、亂加價、盲目采購大型醫(yī)療設(shè)備造成閑置和浪費、在藥品、醫(yī)療設(shè)備采購環(huán)節(jié)拿回扣等問題，促進降低醫(yī)療成本，解決人民群眾看病貴問題，為我市公共衛(wèi)生體制建設(shè)服務(wù)。6月底結(jié)束。
7、學(xué)校行業(yè)審計(市定)。以促進加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范教育行業(yè)收費行為為目標(biāo)，組織全市審計機關(guān)審計市實驗高中、市六中2所市級學(xué)校和四個城區(qū)各1所本級學(xué)校20XX年度財務(wù)收支情況。重點查處學(xué)校亂收費、亂辦班等問題，深刻分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進措施和建議，為加強我市教育體制建設(shè)決策服務(wù)。6月底結(jié)束。
三、專項資金審計
8、五項社會保障資金審計(省定)。以摸清社會保障資金管理現(xiàn)狀，促進加強資金管理，完善我市社會保障體系建設(shè)為目標(biāo)，按照審計署的統(tǒng)一部署，組織對市本級、大冶市、陽新縣20XX年度企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、企業(yè)年金和工傷保險基金、生育保險基金等5項社會保障資金進行審計，重點檢查各項基金收入的真實完整性和支出的合法合規(guī)性，揭露和查處擠占挪用、損失浪費等問題，保障資金安全完整，維護社會弱勢群體的利益。6月底結(jié)束。
9、扶貧資金審計(省定)。以促進市委、市政府扶貧工作方針、政策的貫徹落實，保障我市扶貧開發(fā)目標(biāo)的順利實現(xiàn)為目標(biāo)，組織對陽新縣20XX至20XX年度扶貧開發(fā)專項資金進行審計，重點檢查扶貧資金的撥付、管理和使用，以及扶貧開發(fā)項目建設(shè)及效益情況，揭露和查處有意拖欠、虛列支出、擠占挪用和損失浪費等問題。6月底結(jié)束。
10、三項市級專項資金審計(市定)。以促進專項資金加強管理，提高資金使用效益為目標(biāo)，對城市維護建設(shè)費、教育附加費、糧食儲備基金20XX-20XX年度的管理和使用情況進行審計。6月底結(jié)束。
四、重點建設(shè)項目審計
11、重點建設(shè)項目審計(市定)。以促進加強項目管理，規(guī)范投資行為，提高投資效益為目標(biāo)，對黃石理工學(xué)院、市城投公司等市政府投資1000萬元以上項目進行決算審計。重點檢查工程投資是否履行了相關(guān)審批程序，工程質(zhì)量和資金使用效益如何，揭露違***采購和招投標(biāo)程序、擠占挪用項目資金、虛報工程造價和損失浪費等違紀(jì)違規(guī)問題，為完善我市投資體制服務(wù)。11月底結(jié)束。
12、國外援貸款項目審計(省定)。以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力為目標(biāo)，根據(jù)審計署授權(quán)，組織對世行貸款公共衛(wèi)生項目、磁湖污水治理工程項目、日本協(xié)力銀行貸款城市防洪項目、結(jié)核病控制項目(衛(wèi)Ⅴ)、林業(yè)持續(xù)發(fā)展項目(林業(yè)四期)等國外援貸款建設(shè)項目進行審計，重點檢查國外貸援資金和本級配套建設(shè)資金到位和使用、項目設(shè)備采購和使用、提款報賬等情況，揭露項目執(zhí)行中存在的違反國家法規(guī)和國外貸援款項目協(xié)定，以及內(nèi)部控制存在重大缺陷等問題。7月底結(jié)束。
五、國有及國有控股企業(yè)審計
13、國有及國有控股企業(yè)審計。以摸清家底，揭示風(fēng)險，促進加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和競爭能力為目標(biāo)，組織對市糧食儲備公司20XX-20XX年度資產(chǎn)負債損益情況進行審計，重點審計企業(yè)資產(chǎn)負債損益的真實、合法性，揭露企業(yè)會計信息失真、因決策失誤、管理不善導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失和損失浪費等問題，嚴(yán)肅查處內(nèi)外勾結(jié)、弄虛作假、侵占國有資產(chǎn)的行為。以資產(chǎn)的盈利性、流動性和安全性為尺度，從資產(chǎn)營運結(jié)果和資產(chǎn)構(gòu)成方面，分析評價企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，促進企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、健全內(nèi)部控制和自我約束機制，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。11月底結(jié)束。
六、社會中介機構(gòu)相關(guān)審計報告核查
14、社會中介機構(gòu)相關(guān)審計報告核查(市定)。以規(guī)范社會中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為為目標(biāo)，組織對部分社會中介機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查，重點揭露違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、串通作弊、出具虛假報告、造成國有資產(chǎn)和政府資金流失等問題，促進提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。11月底結(jié)束。
七、經(jīng)濟責(zé)任審計
15、經(jīng)濟責(zé)任審計。以加強對權(quán)力的監(jiān)督與制約，促進領(lǐng)導(dǎo)干部認真履行職責(zé)，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)為目標(biāo)，組織對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進行經(jīng)濟責(zé)任審計。重點審計領(lǐng)導(dǎo)干部在行使經(jīng)濟決策權(quán)、經(jīng)濟管理權(quán)、經(jīng)濟政策執(zhí)行監(jiān)督權(quán)中，重大經(jīng)濟事項決策情況、重要經(jīng)濟政策法規(guī)執(zhí)行情況、重點資金、資產(chǎn)管理使用情況，并探索離任審計與任中審計結(jié)合、合法合規(guī)性審計和經(jīng)濟效益審計并重的路子，以促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，廉潔自律，提高經(jīng)濟管理水平。
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6.審計工作計劃表