財務(wù)分析報告格式_財務(wù)分析報告(精選4篇)

　　財務(wù)分析報告的格式，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。下面就是小編給大家?guī)淼呢攧?wù)分析報告，希望能幫助到大家!

財務(wù)分析報告格式_財務(wù)分析報告（篇1）

　　一、財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式

　　1、財務(wù)分析報告的分類。

　　財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

　　2、財務(wù)分析報告的格式。

　　嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

　　此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

　　3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。

　　如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

　　第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

　　第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

　　二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作

　　(一)積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

　　1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

　　2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

　　3、關(guān)注經(jīng)營運行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

　　4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

　　5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

　　(二)建立財務(wù)分析報告指引

　　財務(wù)分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。

　　財務(wù)分析報告范文

　　省商業(yè)廳：

　　20x年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)x×萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時，取得了較好的社會效益。

　　一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

　　本年度商品銷售收入為x×萬元，比上年增加x×萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)x×萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售x×萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)x×萬元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為 7.7%，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤x×萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤x×萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤 ×x萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。

　　二、主要財務(wù)情況分析

　　1、銷售收入情況

　　通過強(qiáng)化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

　　2、費用水平情況

　　全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

　　從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了 50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

　　3、資金運用情況

　　年末，全部資金占用額為x×萬元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額x×萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為x×萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

　　4.利潤情況

　　企業(yè)利潤比上年增加x×萬元，主要因素是：

　　(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

　　(2)減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)x×萬元。

　　三、存在的問題和建議

　　1、資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

　　2、經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)x×萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

　　3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達(dá)x×萬元，待處理流動資金損失為x×萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。

財務(wù)分析報告格式_財務(wù)分析報告（篇2）

　　一、積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

　　1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同項目、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費用的關(guān)系，但有些數(shù)據(jù)不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在撰寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

　　2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。

　　3、關(guān)注經(jīng)營運行情況。財務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭取，各級領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財務(wù)人員深入施工生產(chǎn)一線的機(jī)會，多讓他們參加相關(guān)會議，使財務(wù)人員能了解施工生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議，了解各種情況，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

　　4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(包括施工生產(chǎn)、物資供應(yīng)、招投標(biāo)、勞動工資、設(shè)備動力等部門)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

　　二、確定報告分析的內(nèi)容和范圍

　　報告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報告閱讀者對象來確定。我們公司的財務(wù)分析報告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級財務(wù)部門。報送給經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)的報告也要因人而異，對于有豐富財務(wù)會計專業(yè)知識的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)，提供的報告可以使用專業(yè)術(shù)語，敘述可以簡練一點;而對財務(wù)專業(yè)知識比較陌生的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)，提供的分析報告盡量簡述的詳細(xì)一點，易懂一些。報送給上級財務(wù)部門的分析報告，可以專業(yè)化一些。對于提供給不同層次閱讀對象的分析報告，分析人員在寫作時，要準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報告分析的若是公司的二級單位或項目部，分析的內(nèi)容稍細(xì)一點，事項具體一些;若分析的對象是公司一級的，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應(yīng)該集中地抓住幾個重點問題進(jìn)行分析，使讀者感到新穎、簡練、有力度。

　　三、確定財務(wù)報告分析的重點

　　確定財務(wù)報告分析的重點要依據(jù)讀者(或領(lǐng)導(dǎo))對信息的需求來確定。記得有一年的財務(wù)分析報告讓領(lǐng)導(dǎo)看后，他說：“你們的財務(wù)分析報告寫的不錯，很全面，應(yīng)該說是花費了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的，可事實上，我們都是按照上級規(guī)定的格式通報一下各項指標(biāo)的完成情況，而對于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點指標(biāo)后面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進(jìn)行重點的分析其內(nèi)在的變動因素。我認(rèn)為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。

　　四、財務(wù)分析報告寫作的內(nèi)容

　　財務(wù)分析報告主要包括以下五個部分的內(nèi)容：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

　　第二部分說明段，是對公司各項財務(wù)指標(biāo)完成情況的說明(也是對運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹)。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如工業(yè)企業(yè)正進(jìn)行的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，施工企業(yè)重點項目的攻關(guān)階段則需要對其的成本、貨款回收、利潤等主要指標(biāo)進(jìn)行重點分析說明。

　　第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。

　　財務(wù)分析的主要內(nèi)容有：①企業(yè)償債能力的分析：企業(yè)償債能力的分析是企業(yè)財務(wù)分析的重要內(nèi)容，它在一定程度上反映了企業(yè)的財務(wù)狀況。對企業(yè)償債能力進(jìn)行分析，對企業(yè)投資者、經(jīng)營者和債權(quán)人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對于短期償債能力的分析主要側(cè)重于研究企業(yè)流動資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動負(fù)債的關(guān)系;對于長期償債能力的分析則涉及企業(yè)的長期財務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、獲利能力和變現(xiàn)能力等。②企業(yè)盈利能力的分析：企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表為基礎(chǔ)，通過表內(nèi)各項目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系，通常包括營業(yè)(或銷售)收入利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率等，然后對指標(biāo)進(jìn)行計算和分析，并據(jù)此評價企業(yè)的盈利能力。③企業(yè)營運能力的分析：營運能力是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中駕馭資產(chǎn)，實現(xiàn)資本增值的能力。營運狀況如何，直接關(guān)系到資本增值的程度，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成敗。對企業(yè)營運能力的分析和評價，一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來進(jìn)行的，包括分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。④企業(yè)成本費用的分析：企業(yè)的成本費用，從財務(wù)會計的概念講，主要反映業(yè)務(wù)成本，(對于制造業(yè)說，就是生產(chǎn)成本，而對于施工企業(yè)則是工程成本)，以及三項期間費用，包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。此時財務(wù)分析主體根據(jù)分析目標(biāo)，通過分析財務(wù)報表(主要是利潤及利潤分配表、成本表和其他附表)中體現(xiàn)的數(shù)字，并進(jìn)行橫向或縱向比較，以及對企業(yè)相關(guān)比率進(jìn)行衡量，以得出與其他財務(wù)評價指標(biāo)相配套的系列評價結(jié)論。

　　財務(wù)分析的主要方法有：比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是通過對各種財務(wù)比率的計算和分析，基本上能夠反映出一個企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力，具有簡明扼要、通俗易懂的特點，是財務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項財務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。財務(wù)分析極為注重比較，只有通過比較，才能評價指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財務(wù)報表中相同指標(biāo)的對比，來揭示各期的增減變化，據(jù)以預(yù)測企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。因素分析法的目的是通過計算確定一個綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個因素的變化對該指標(biāo)影響程度。只有知道各個因素對指標(biāo)的影響，才能把握指標(biāo)變動的原因，以便采取針對性的措施。上述分析方法都有它的優(yōu)點，但也有受財務(wù)報表局限性、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺陷。因此財務(wù)人員只有將各種分析方法結(jié)合起來使用，才能使得分析結(jié)論更可靠、更有說服力。

　　財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。因為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案，真正起到 “財務(wù)參謀”的作用。

　　五、財務(wù)分析報告寫作時應(yīng)注意的幾個問題

　　1、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的資金的增減、費用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，特別是我們各施工項目都遠(yuǎn)離駐地，就需要我們分析人員深入施工一線，了解各個項目各個施工環(huán)節(jié)對財務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并依據(jù)對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。如果分析報告是就數(shù)字論數(shù)字，報告的重要性質(zhì)量特征就會受挫，對決策的有用性自然就難以談起。

　　2、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來，以使分析報告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。

　　3、財務(wù)人員在平時的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對得是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運。

　　4、勿輕意下結(jié)論。財務(wù)分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規(guī)范，費用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致，如果財務(wù)分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結(jié)論。

　　5、分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、長而不實。

財務(wù)分析報告格式_財務(wù)分析報告（篇3）

　　1、財務(wù)分析報告的分類。

　　財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點分析。

　　從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

　　2、財務(wù)分析報告的格式。

　　嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

　　此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

　　3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。

　　如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

　　第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

　　第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

　　4、財務(wù)分析報告范文

　　一,總體評述

　　(一) 總體財務(wù)績效水平

　　根據(jù)x公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用x系統(tǒng)和x分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為x本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

　　(二) 公司分項績效水平

　　項目

　　公司評價

　　二,財務(wù)報表分析

　　(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

　　公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長x%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為x萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.

　　流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占x%,信用資產(chǎn)的比重次之,占x%.

　　流動資產(chǎn)的增長幅度為x%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

　　2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

　　從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為x%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為x%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

　　企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少x%,長期負(fù)債減少x%,股東權(quán)益增長x%.

　　流動負(fù)債的下降幅度為x%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.

　　本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為x%,x%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了x%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　主營業(yè)務(wù)收入

　　主營業(yè)務(wù)成本

　　營業(yè)費用

　　主營業(yè)務(wù)利潤

　　其他業(yè)務(wù)利潤

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　營業(yè)利潤

　　營業(yè)外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營運指數(shù)

　　1.利潤分析

　　(1) 利潤構(gòu)成情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額x萬元.其中,經(jīng)營性利潤x萬元,占利潤總額x%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額x萬元,占利潤總額x%.

　　(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額x萬元,較上年同期增長x%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長x%,增加利潤總額x萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低x%,減少營業(yè)外收支凈額x萬元.

　　2.收入分析

　　本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入x萬元.與去年同期相比增長x%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

　　3.成本費用分析

　　(1) 成本費用構(gòu)成情況

　　本期公司發(fā)生成本費用共計x萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本x萬元,占成本費用總額x;營業(yè)費用x萬元,占成本費用總額x%;管理費用x萬元,占成本費用總額x%;財務(wù)費用x萬元,占成本費用總額x%.

　　(2) 成本費用增長情況

　　本期公司成本費用總額比去年同期增加x萬元,增長x%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加x萬元,增長x%;營業(yè)費用比去年同期減少x萬元,降低x%;管理費用比去年同期增加x萬元,增長x%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬元,降低x%.

　　4.利潤增長因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加x萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤x萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤x萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤x萬元,管理費用比上年同期減少利潤x萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤x萬元,投資收益比上年同期減少利潤x萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤x萬元.

　　本期公司利潤總額增長率為x%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

　　5.經(jīng)營成果總體評價

　　(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價

　　本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為x%,綜合凈利率為x%,成本費用利潤率為x%.分別比上年同期提高了x%,x%,x%,平均提高x%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

　　(2) 收益質(zhì)量評價

　　凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了x%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

　　(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價

　　公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為x%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為x%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為x%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為x%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為x%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.

　　(三) 現(xiàn)金流量表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　總現(xiàn)金流入量

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　總現(xiàn)金流出量

　　現(xiàn)金流量凈額

　　1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

　　(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

　　本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入x萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為x萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為x%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為x萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為x%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為x萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為x%.

　　(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

　　本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出x萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出x萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為x%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為x萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為x%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為x萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為x%.

　　2.現(xiàn)金流動性分析

　　(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比

　　現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

　　全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為x%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　三,財務(wù)績效評價

　　(一) 償債能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　流動比率

　　速動比率

　　資產(chǎn)負(fù)債率(%)

　　有形凈值債務(wù)率(%)

　　現(xiàn)金流入負(fù)債比

　　綜合分?jǐn)?shù)

　　企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

　　(二) 經(jīng)營效率分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

　　存貨周轉(zhuǎn)率

　　營業(yè)周期(天)

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).

　　(三) 盈利能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況

　　總資產(chǎn)報酬率(%)

　　凈資產(chǎn)收益率(%)

　　毛利率(%)

　　營業(yè)利潤率(%)

　　主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

　　凈利潤率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).

　　(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況

　　主營收入增長率(%)

　　凈利潤增長率(%)

　　流動資產(chǎn)增長率(%)

　　總資產(chǎn)增長率(%)

　　可持續(xù)增長率(%)

　　企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.

　　從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).

財務(wù)分析報告格式_財務(wù)分析報告（篇4）

　　每位做過并給領(lǐng)導(dǎo)匯報過財務(wù)分析的財務(wù)人士心里都有一道難以言說的殤。因為他們會發(fā)現(xiàn)，不管是懂財務(wù)的經(jīng)理，還是不懂財務(wù)的經(jīng)理，他們心里其實都有一本關(guān)于企業(yè)的帳。有些經(jīng)理只需要知道，你做的財務(wù)分析和他心里的帳是不是一樣，若不一樣，差異是什么?有些經(jīng)理心里的帳和你是一樣的，他只需要你補(bǔ)充他不知道的信息。所以，看到?jīng)]，領(lǐng)導(dǎo)心里都有一本帳，而財務(wù)，他的作用就體現(xiàn)在如何與這本帳溝通。很多人煩惱和領(lǐng)導(dǎo)溝通無效，就是因為還深陷在財務(wù)的思維里。那么有效的財務(wù)分析應(yīng)該怎樣做呢?小編就帶大家一起來學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)。

　　要寫出一份高質(zhì)量又適用的財務(wù)分析報告并非易事。撰寫財務(wù)報告以下幾點值得注意：

　　1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。

　　報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。

　　比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。

　　再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些;而分析的對象若是整個集團(tuán)公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進(jìn)行分析即可。

　　2.了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。

　　記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

　　3.報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。

　　財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。

　　“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼;

　　“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視;

　　“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。

　　無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認(rèn)識以及本期報告中將告知的重大事項。

　　“問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

　　“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容?！熬唧w分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團(tuán)公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標(biāo)分析―集團(tuán)總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

　　4.財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。

　　財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的一點是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介，因而財務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

　　5.要突出重點，忌泛泛而談。

　　財務(wù)狀況分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內(nèi)容應(yīng)當(dāng)突出當(dāng)期財務(wù)情況的重點，抓住問題的本質(zhì)，找出影響當(dāng)期指標(biāo)變動的主要因素，重點剖析變化較大指標(biāo)的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當(dāng)期財務(wù)情況，預(yù)測企業(yè)發(fā)展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。

　　6.要深入剖析，忌淺嘗輒止。

　　我們知道，往往表面良好的指標(biāo)背后隱藏著個別嚴(yán)重的缺點、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現(xiàn)象所迷惑，又不能就事論事，而要善于深入調(diào)查研究，善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現(xiàn)象中的必然規(guī)律，抱著實事求是的態(tài)度，克服“先入為主”的思想。通過對現(xiàn)有大量詳細(xì)資料的反復(fù)推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業(yè)財務(wù)狀況客觀、公正的評價。如，僅指標(biāo)的對比口徑上，就要深入調(diào)查核實，換算其計價、標(biāo)準(zhǔn)、時間、構(gòu)成、內(nèi)容等是否具有可比性，沒有可比性的指標(biāo)之間的對比只能扭屈事物的本來面目，甚至?xí)`導(dǎo)報告使用者。

　　7.要堅持定期分析與日常分析相結(jié)合的原則。

　　年度、季度、月度分析固然重要，但隨著財務(wù)決策對信息及時性要求的不斷提高，要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務(wù)狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢，甚至要求對財務(wù)狀況進(jìn)行實時分析，因此，在注重定期分析的同時，同樣也要重視日常分析。

　　8.要堅持報表分析與專題分析相結(jié)合的原則。

　　企業(yè)的狀況財務(wù)分析主要從三大報表著手，對企業(yè)各期的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析，編制財務(wù)情況說明書。從效果上看，難以面面俱到，實際作用有限。在實際工作中，財務(wù)分析往往缺乏與閱讀對象的溝通，缺乏對主要經(jīng)營事項進(jìn)行有的放矢的專題分析。因此，企業(yè)財務(wù)分析報告應(yīng)圍繞領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工最關(guān)心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開，傳遞對領(lǐng)導(dǎo)決策有用的信息，真正起到參謀作用。

　　財務(wù)分析報告4

　　一、財務(wù)狀況總體評述

　　1.企業(yè)財務(wù)能力綜合評價 2.行業(yè)標(biāo)桿單位對比分析 二、財務(wù)報表分析

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析

　　1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析 2.流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析 3.非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動分析 (二)利潤表分析

　　1.利潤總額增長及構(gòu)成情況 2.成本費用分析

　　3.收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析

　　1.現(xiàn)金流量項目結(jié)構(gòu)與變動分析 2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財務(wù)分項分析 (一)盈利能力分析

　　1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率分析 2.成本費用對盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤的協(xié)調(diào)分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 (二)成長性分析

　　1.資產(chǎn)增長穩(wěn)定性分析 2.資本保值增值能力分析

　　3.利潤增長穩(wěn)定性分析 4.現(xiàn)金流成長能力分析 (三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析

　　1.現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率 (四)償債能力分析

　　1.短期償債能力分析 2.長期償債能力分析 (五)經(jīng)營效率分析

　　1.資產(chǎn)使用效率分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析

　　3.營運周期分析 4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)性分析 (六)經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析

　　1.長期投融資活動協(xié)調(diào)性分析 2.營運資金需求變化分析 3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評價分析 (一)杜邦分析

　　(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析 (三)財務(wù)預(yù)警-Z計分模型

　　一、財務(wù)狀況總體評述

　　20x年，演示單位累計實現(xiàn)營業(yè)收入231,659.69萬元,去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入175,411.19萬元，同比增加32.07%;實現(xiàn)利潤總額7,644.27萬元，較去年同期增加21.16%;實現(xiàn)凈利潤6,370.21萬元，較同期增加21.11%。

　　(一)企業(yè)財務(wù)能力綜合評價：

　　【財務(wù)綜合能力】

　　財務(wù)狀況良好，財務(wù)綜合能力處于同業(yè)領(lǐng)先水平，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高財務(wù)綜合能力的必要。

　　【盈利能力】

　　盈利能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，請投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入情況，并留意其是否具備持續(xù)盈利的能力與新的利潤增長點。

　　【償債能力】

　　償債能力處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，自有資本與債務(wù)結(jié)構(gòu)合理，不存在債務(wù)風(fēng)險，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高償債能力的必要。

　　【現(xiàn)金能力】

　　在現(xiàn)金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平，在改善現(xiàn)金流量方面，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的具體原因。

　　【運營能力】

　　運營能力處于同行業(yè)中游水平，但仍有明顯不足，公司應(yīng)當(dāng)花大力氣，充分發(fā)掘潛力，使公司發(fā)展再上臺階，給股東更大回報。

　　【成長能力】

　　成長能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，有較樂觀的發(fā)展前景，但公司管理者仍然應(yīng)當(dāng)對某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。

　　1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析

　　20x年，演示單位總資產(chǎn)達(dá)到158,514.99萬元，比上年同期減少993.19萬元，減少0.62%;其中流動資產(chǎn)達(dá)到123,102.28萬元，占資產(chǎn)總量的77.66%，同期比減少5.00%，非流動資產(chǎn)達(dá)到35,412.71萬元，占資產(chǎn)總量的22.34%，同期比增加18.33%。

　　下圖是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資金來源結(jié)構(gòu)的對比：

　　2.流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析

　　20x年，演示單位流動資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到123,102.28萬元，同比減少6,477.90萬元，同比減少5.00%。

　　其中貨幣資金同比減少5.71%，應(yīng)收賬款同比增加17.40%，存貨同比減少10.03%。

　　應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。

　　營業(yè)收入同比增幅為32.07%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。

　　在市場擴(kuò)大的同時，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險。

　　3.非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析

　　20x年，演示單位非流動資產(chǎn)達(dá)到35,412.71萬元，同期比增加5,484.71萬元，同期比增加18.33%。

　　長期投資項目達(dá)到4,668.91萬元，同比增加3.41%;固定資產(chǎn)28,549.63萬元，同比增加24.54%;在建工程達(dá)到1,335.00萬元，同期比增加10.03%;無形資產(chǎn)及其他項目達(dá)到859.17萬元，同比減少32.60%。

　　4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動分析

　　20x年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到158,514.99萬元，同期比減少0.62%;其中負(fù)債達(dá)到123,393.86萬元，同期比減少3.64%，所有者權(quán)益35,121.14萬元，同期比增長11.68%。

　　資產(chǎn)負(fù)債率為77.84%，同期比減少2.44個百分點，產(chǎn)權(quán)比率為3.51，同期比減少0.56。

　　從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比重為77.80%，非流動負(fù)債比重為0.04%，所有者權(quán)益的比重為22.16%。

　　企業(yè)負(fù)債的變化中，流動負(fù)債減少3.33%，長期負(fù)債減少86.24%。

　　(二)利潤表分析

　　20x年，演示單位累計實現(xiàn)營業(yè)收入總額231,659.69萬元，較同期增加32.07%;實現(xiàn)凈利

　　潤6,370.21萬元，較同期增加21.11%。

　　從凈利潤的形成過程來看：營業(yè)利潤為7,886.03萬元，較同期增加25.56%;利潤總額為7,644.27萬元，較同期增加21.16%。

　　2.成本費用分析

　　20x年，演示單位發(fā)生成本費用累計223,843.77萬元，同期比增加32.13%，其中營業(yè)成本185,936.04萬元，占成本費用總額的83.07%;銷售費用為28,906.86萬元，占成本費用總額的12.91%;管理費用為7,239.58萬元，占成本費用總額的3.23%;財務(wù)費用為1,106.03萬元，占成本費用總額的0.49%。

　　公司營業(yè)收入較去年同期增加32.07%，成本費用總額較去年同期增加32.13%。

　　其中營業(yè)成本同期增加28.80%，銷售費用較同期增加45.62%，管理費用較同期增加42.14%，財務(wù)費用較同期增加331.31%。

　　變化幅度最大的是財務(wù)費用。

　　3.收入質(zhì)量分析

　　20x年，演示單位累計營業(yè)收入同比增加32.07%，同時應(yīng)收賬款同比增加17.40%。

　　營業(yè)收入和營業(yè)利潤同比都在增加，營業(yè)收入增幅更大，應(yīng)注意控制成本費用上升。

　　收入擴(kuò)大的同時經(jīng)營現(xiàn)金凈流量也同時增加。

　　(三)現(xiàn)金流量表分析

　　20x年，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈減少433.61萬元，同期比增加94.97%，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈增加9,671.67萬元，同比增加470.17%;投資活動現(xiàn)金凈減少8,453.42萬元，同比減少21.93%;籌資活動現(xiàn)金凈減少1,595.55萬元，同比增加52.93%。

　　2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析

　　20x年，演示單位實現(xiàn)現(xiàn)金總流入165,022.29萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

　　158,304.51萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為95.93%;實現(xiàn)現(xiàn)金總流出165,399.60萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出148,632.85萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為89.86%。

　　3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

　　經(jīng)營狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營活動帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。

　　三、財務(wù)分項分析

　　(一)盈利能力分析

　　1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)分析

　　演示單位本期成本費用利潤率為3.42%，影響成本費用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長1,334.84萬元，增長率為21.16%;本期成本費用合計數(shù)為223,843.77萬元，上年同期數(shù)為169,405.57萬元，同比增長54,438.20萬元，增長率為32.13%。

　　<2> 成本費用結(jié)構(gòu)分析

　　從絕對金額來看，占成本費用構(gòu)成比率最大的是營業(yè)成本，占總成本費用的83.07%，所以控制成本費用應(yīng)從營業(yè)成本著手。

　　與去年同期相比，營業(yè)成本增長額為41,570.42萬元，增長率為28.80%。

　　3.收入、成本、利潤增長的協(xié)調(diào)性分析

　　成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。

　　營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。

　　4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析

　　截止到報告期末，演示單位總資產(chǎn)增長率達(dá)到-0.62%。

　　從增減率上來看，流動資產(chǎn)變動較大。

　　流動資產(chǎn)增長率為-5.00%，從流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，其中貨幣資金比例為5.82%，應(yīng)收賬款比例為12.95%，存貨所占比例為32.22%。

　　固定資產(chǎn)增長率為24.54%。

　　2.資本保值增值能力分析

　　<1> 所有者權(quán)益的增長穩(wěn)定性分析

　　演示單位本期所有者權(quán)益為35,121.14萬元，期初所有者權(quán)益為31,447.88萬元，增長率為11.68%。

　　從所有者權(quán)益各組成項目的相對增長比率看，盈余公積變化最大。

　　<2> 所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析

　　現(xiàn)金流入增長分析：

　　本期現(xiàn)金凈流入165,022.29萬元，去年同期現(xiàn)金凈流入為124,487.64萬元，同比增長32.56%。

　　從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流入。

　　現(xiàn)金流出增長分析：

　　本期現(xiàn)金凈流出165,399.60萬元，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,114.33萬元，同比增長24.25%。

　　從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流出。

　　<2> 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動趨勢分析

　　現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：

　　本期經(jīng)營現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的95.93%、0.19%、3.88%。

　　現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：

　　本期經(jīng)營現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的89.86%、5.30%、4.84%。

　　(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析 1.現(xiàn)金償債比率

　　在現(xiàn)金流動性方面：現(xiàn)金流動負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。

　　該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動負(fù)債比為7.84%。

　　現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。

　　演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為7.84%。

　　現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8.74倍。

　　2.現(xiàn)金收益比率

　　在獲取現(xiàn)金能力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。

　　截止到報告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為4.17%。

　　全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。

　　截止到報告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為6.08%。

　　盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評價，對企業(yè)的實際收益能力進(jìn)行再次修正。

　　在收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報告期末，演示單位盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為1.52倍。

　　(四)償債能力分析 1.短期償債能力分析

　　資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，演示單位本期該比率為77.84% 截止到報告期末，產(chǎn)權(quán)比率為3.51。

　　已獲利息倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了對償還到期債務(wù)的保障程度，是衡量長期償債能力的重要標(biāo)志，本期該指標(biāo)為7.91倍。

　　與上年同期相比，資產(chǎn)負(fù)債率下降，長期償債能力增強(qiáng)，但利用負(fù)債的財務(wù)杠桿效應(yīng)減弱。

　　在防范債務(wù)風(fēng)險前提下，可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。

　　(五)經(jīng)營效率分析 1.資產(chǎn)使用效率分析

　　從投入產(chǎn)出角度來看，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng)。

　　總的來說是營業(yè)收入增長快于平均資產(chǎn)增長，具體來看，本期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.83，非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7.09，流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。

　　2.存貨/應(yīng)收賬款使用效率分析

　　3.營業(yè)周期分析

　　營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

　　截止到報告期末，演示單位營業(yè)周期為181.93天，其中：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為100.87天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為81.07天。

　　4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性分析