最新版審計(jì)整改報(bào)告格式
最新版審計(jì)整改報(bào)告格式范文
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審計(jì)整改報(bào)告格式范文篇1
對(duì)審計(jì)查出的中央財(cái)政投資專(zhuān)項(xiàng)和穩(wěn)投資相關(guān)資金管理方面的問(wèn)題,發(fā)展改革委、財(cái)政部高度重視,認(rèn)真研究部署整改工作,建立整改臺(tái)賬、制定整改方案,逐條落實(shí)整改責(zé)任,并以整改為契機(jī),深入分析問(wèn)題原因,建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。
一、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
(一)關(guān)于68個(gè)中央投資項(xiàng)目未及時(shí)開(kāi)工的問(wèn)題。
發(fā)展改革委通過(guò)電話(huà)催辦、印發(fā)通知、現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)等多種方式督促項(xiàng)目及時(shí)開(kāi)工建設(shè),確因項(xiàng)目條件發(fā)生變化無(wú)法實(shí)施的及時(shí)予以調(diào)整。截至目前,68個(gè)未開(kāi)工的項(xiàng)目中,有67個(gè)已開(kāi)工、1個(gè)調(diào)整投資計(jì)劃。下一步,發(fā)展改革委將繼續(xù)加強(qiáng)事中事后監(jiān)管,通過(guò)日常調(diào)度和在線(xiàn)監(jiān)測(cè),及時(shí)掌握投資計(jì)劃執(zhí)行和項(xiàng)目進(jìn)展情況,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、投資計(jì)劃執(zhí)行不力等問(wèn)題持續(xù)督促整改。
(二)關(guān)于141個(gè)項(xiàng)目資金支付進(jìn)度滯后的問(wèn)題。
發(fā)展改革委建立評(píng)估督導(dǎo)機(jī)制,對(duì)項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)進(jìn)度和投資計(jì)劃執(zhí)行等加強(qiáng)監(jiān)督檢查,督促各地發(fā)展改革部門(mén)和項(xiàng)目單位及時(shí)向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)撥付資金,加快資金支付進(jìn)度。財(cái)政部改進(jìn)完善相關(guān)工作機(jī)制,提高中央財(cái)政資金到位速度,指導(dǎo)地方對(duì)符合條件的項(xiàng)目加快資金支付,推動(dòng)盡快形成有效支出。截至10月底,資金支付進(jìn)度滯后的141個(gè)項(xiàng)目中,有16.14億元(占已完成中央財(cái)政投資額的71.5%)已支付給施工方等,其余資金將按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度等陸續(xù)支付。
(三)關(guān)于部分中央財(cái)政投資計(jì)劃在6月30日后下達(dá)地方的問(wèn)題。
目前,中央財(cái)政投資計(jì)劃已下達(dá)完畢。今后,發(fā)展改革委將進(jìn)一步提前投資計(jì)劃編制、加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、加快下達(dá)進(jìn)度,確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成計(jì)劃下達(dá)工作。
(四)關(guān)于部分中央財(cái)政投資從發(fā)展改革委下達(dá)投資計(jì)劃到財(cái)政部下達(dá)預(yù)算平均用時(shí)65天的問(wèn)題。
財(cái)政部加強(qiáng)與發(fā)展改革委溝通協(xié)商,主要采取以下措施:一是進(jìn)一步提高中央財(cái)政投資年初預(yù)算到位率,減少代編規(guī)模;對(duì)列入年初部門(mén)預(yù)算的項(xiàng)目,明確實(shí)施主體、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、具體金額等。二是財(cái)政部建立中央財(cái)政投資預(yù)算下達(dá)流程管理機(jī)制,明確各環(huán)節(jié)辦理時(shí)間和要求。
(五)關(guān)于部分中央財(cái)政投資項(xiàng)目從立項(xiàng)后到開(kāi)工前各項(xiàng)審批平均耗時(shí)486天的問(wèn)題。
審計(jì)查出的項(xiàng)目從立項(xiàng)后到開(kāi)工前各項(xiàng)審批手續(xù)由地方相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理,在此過(guò)程中有的項(xiàng)目審批手續(xù)辦理效率不高,有的征地拆遷推進(jìn)困難等,導(dǎo)致各項(xiàng)準(zhǔn)備工作耗時(shí)較長(zhǎng)。為此:一是發(fā)展改革委督促各地加大協(xié)調(diào)力度,加快推進(jìn)規(guī)劃、用地、環(huán)評(píng)、報(bào)建等各項(xiàng)審批手續(xù),完善項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)各項(xiàng)條件,推動(dòng)項(xiàng)目盡早開(kāi)工建設(shè)。二是對(duì)審計(jì)查出存在上述問(wèn)題的項(xiàng)目,督促指導(dǎo)地方逐個(gè)排查開(kāi)工情況、分析原因、加大前期工作經(jīng)費(fèi)投入,協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)加快辦理審批手續(xù),著力解決項(xiàng)目前期工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。三是深化投資審批制度改革,簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)和程序,對(duì)項(xiàng)目可行性研究、用地預(yù)審與選址、環(huán)評(píng)等事項(xiàng),推動(dòng)在有條件的地方實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目單位編報(bào)一套材料,政府部門(mén)統(tǒng)一受理、同步評(píng)估、并聯(lián)審批,提高審批效率。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)中央財(cái)政投資管理的舉措
(一)加強(qiáng)重大項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和項(xiàng)目前期工作。
督促指導(dǎo)地方和有關(guān)部門(mén)持續(xù)做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備,聚焦黨中央、國(guó)務(wù)院部署的重大戰(zhàn)略、重大規(guī)劃和重點(diǎn)建設(shè)任務(wù),緊密結(jié)合本地區(qū)、本部門(mén)發(fā)展需求,儲(chǔ)備一批符合要求的重大項(xiàng)目。優(yōu)化中央財(cái)政投資支出結(jié)構(gòu),加大對(duì)補(bǔ)短板重大項(xiàng)目的支持力度。加快推進(jìn)項(xiàng)目前期工作,加快辦理用地、環(huán)評(píng)等審批手續(xù),加大征地拆遷等工作力度,確保列入中央財(cái)政投資計(jì)劃的項(xiàng)目具備可實(shí)施條件,推動(dòng)儲(chǔ)備項(xiàng)目盡快開(kāi)工實(shí)施,避免“錢(qián)等項(xiàng)目”情況。同時(shí),建立滾動(dòng)接續(xù)的項(xiàng)目?jī)?chǔ)備工作機(jī)制,形成儲(chǔ)備一批、開(kāi)工一批、建設(shè)一批、竣工一批的良性循環(huán)。
(二)進(jìn)一步加快中央財(cái)政投資計(jì)劃編制和下達(dá)進(jìn)度。
近年來(lái),發(fā)展改革委在盡量減少中央財(cái)政投資計(jì)劃后期調(diào)整的前提下,提前投資計(jì)劃編制,加快計(jì)劃下達(dá)進(jìn)度,不斷提高中央本級(jí)投資項(xiàng)目年初預(yù)算到位率,以及安排地方投資明確到地區(qū)的比例。下一步,發(fā)展改革委將按照預(yù)算編制相關(guān)要求,提前部署,加快中央財(cái)政投資計(jì)劃編制和下達(dá)進(jìn)度。
(三)加強(qiáng)中央財(cái)政投資項(xiàng)目事中事后監(jiān)管。
推動(dòng)嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目單位的主體責(zé)任和日常監(jiān)管直接責(zé)任單位的監(jiān)管責(zé)任。加強(qiáng)日常調(diào)度和在線(xiàn)監(jiān)測(cè),及早預(yù)警苗頭性、傾向性問(wèn)題。充分發(fā)揮基層部門(mén)就近就便的優(yōu)勢(shì),加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查,及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)予以糾正。建立審計(jì)、督查等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題臺(tái)賬,壓實(shí)整改責(zé)任。督促地方和有關(guān)單位加強(qiáng)項(xiàng)目和資金管理,規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)行為,不斷提高中央財(cái)政投資管理水平。
審計(jì)整改報(bào)告格式范文篇2
___人民政府:
自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)<__同志任__鎮(zhèn)黨委書(shū)記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告>后,主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的,但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門(mén)收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視,立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問(wèn)題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改,將整改情況匯報(bào)如下:
一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問(wèn)題,我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析,存在的問(wèn)題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃,并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過(guò)鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款,今后不在支付;對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金已單獨(dú)核算,今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳,今后按稅法規(guī)定的科目,按時(shí)足額上繳。
二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題,也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理,把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶(hù);對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查,公務(wù)借款,基本收回,并以做了帳務(wù)處理,個(gè)人借款以下了催款通知書(shū),限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開(kāi)支制度,今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支制度,特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支;固定資產(chǎn)已按照健全了固定資產(chǎn)帳簿,并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度,杜絕不合理開(kāi)支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。
三、對(duì)部門(mén)收費(fèi)存在的問(wèn)題,鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政,并加強(qiáng)了對(duì)部門(mén)收費(fèi)的管理,堅(jiān)決杜絕類(lèi)似的情況再次發(fā)生。
四、對(duì)停收租金的水泥廠(chǎng),我鎮(zhèn)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí),經(jīng)黨委會(huì)研究決定,制定了租金征收辦法,保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益,不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。在積極整改的同時(shí),認(rèn)真自我反省,吸取教訓(xùn),在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作:
一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù),抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),強(qiáng)化思想訓(xùn)練,提高財(cái)會(huì)人員的政策水平,思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算,堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位,不擠占、挪用,確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化,建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度,按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目,進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金,注重資金使用效益,實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理,確保專(zhuān)款專(zhuān)用,不擠占挪用;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度,深挖節(jié)支潛力,緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出,建立和完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。通過(guò)建章立制,從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開(kāi)支,堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù),不予報(bào)銷(xiāo)入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門(mén)的固定資產(chǎn)清查評(píng)估,建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿,加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí),根據(jù)規(guī)定,結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀,建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。
四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門(mén)預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理,建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷(xiāo)、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí),必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù),收取的算外資金,必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行,堅(jiān)決禁止亂收費(fèi),同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
審計(jì)整改報(bào)告格式范文篇3
_年度市局對(duì)我局原局長(zhǎng)田新宏同志開(kāi)展了離任審計(jì),對(duì)我局城關(guān)分局原局長(zhǎng)姜文明、與兒街分局李衛(wèi)同志進(jìn)行了離任審計(jì),對(duì)漫水河分局局長(zhǎng)胡文杰開(kāi)展了任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
受市局的授權(quán),我局先后安排了佛子嶺、下符橋兩分局負(fù)責(zé)人的離任審計(jì),對(duì)征管分局和磨子潭分局2__2-20__年度財(cái)務(wù)收支開(kāi)展了審計(jì),另外,還對(duì)上年度兩項(xiàng)審計(jì)的執(zhí)行情況開(kāi)展了后續(xù)審計(jì)。
以上審計(jì)共提出審計(jì)意見(jiàn)40條,歸納合并主要有十一個(gè)方面的問(wèn)題,其他九個(gè)方面問(wèn)題已基本整改到位,現(xiàn)將審計(jì)意見(jiàn)的整改落實(shí)情況報(bào)告如下:
一、整改主要措施:
(一)高度重視,明確整改責(zé)任。
縣局內(nèi)審委員會(huì)及時(shí)傳閱了審計(jì)報(bào)告,局長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)整改落實(shí)提出了明確要求,責(zé)成內(nèi)審部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門(mén)和辦公室,對(duì)審計(jì)報(bào)告指出的問(wèn)題逐條分析問(wèn)題存在的原因,并草擬整改措施報(bào)縣局內(nèi)審委員審議。
(二)強(qiáng)化措施,規(guī)范操作程序。
針對(duì)存在的問(wèn)題,縣局進(jìn)一步完善相關(guān)制度和措施,主要做法是:一是加強(qiáng)事前控制。
在年初按照系統(tǒng)整體、機(jī)關(guān)和基層分局三個(gè)層面進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算編排,細(xì)化各級(jí)公務(wù)接待費(fèi)用、車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用等重點(diǎn)費(fèi)用控制指標(biāo),從源頭上把住經(jīng)費(fèi)預(yù)算關(guān)。
二是加強(qiáng)事中監(jiān)督。
對(duì)大額經(jīng)費(fèi)支出全部通過(guò)縣局黨組會(huì)、局長(zhǎng)辦公會(huì)等方式,對(duì)支出的合法性進(jìn)行研究,可行性進(jìn)行評(píng)估,在形成會(huì)議決議后再按審批權(quán)限支出。
三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開(kāi)。
縣局黨組定期召開(kāi)財(cái)務(wù)公開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議,做到陽(yáng)光理財(cái),把握支出重點(diǎn),評(píng)估支出效果;各基層分局成立民主理財(cái)小組,實(shí)行分局經(jīng)費(fèi)集體管理,由分局全體同志在分局支出明細(xì)表簽字確認(rèn),在分局例會(huì)上曬支出,并張榜公布。
(三)嚴(yán)格考核,促進(jìn)管理增效。
將審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)情況納稅作為黨風(fēng)廉政績(jī)效管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行考核,開(kāi)展對(duì)經(jīng)費(fèi)使用責(zé)任單位經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行考核,并嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo),實(shí)行超支不補(bǔ),節(jié)余留用。
對(duì)重點(diǎn)控制費(fèi)用支出情況、稅收?qǐng)?zhí)法情況與年度績(jī)效考核掛鉤,嚴(yán)格兌現(xiàn)。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改的打算
一是繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)。
主要是要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等財(cái)經(jīng)法規(guī),把握好全省地稅系統(tǒng)預(yù)算支出明細(xì)科目表核算內(nèi)容,要能比較準(zhǔn)確的進(jìn)行費(fèi)用支出核算的.分類(lèi),會(huì)登記現(xiàn)金日記賬。
另外也要及時(shí)學(xué)習(xí)省市局和縣局有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的文件,領(lǐng)會(huì)系統(tǒng)的管理新要求,特別是要準(zhǔn)確把握“三公”經(jīng)費(fèi)支出核算的管理要求,加強(qiáng)公務(wù)接待費(fèi)等重點(diǎn)控制費(fèi)用的管理。
要養(yǎng)成轉(zhuǎn)賬結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算的習(xí)慣,規(guī)范現(xiàn)金管理等基礎(chǔ)工作。
二是強(qiáng)化分局負(fù)責(zé)人履行第一責(zé)任人的管理職責(zé)。
從加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)的高度重視經(jīng)費(fèi)管理工作,不能因?yàn)榻?jīng)費(fèi)統(tǒng)管而放松對(duì)基層負(fù)責(zé)人的要求,要求分局負(fù)責(zé)認(rèn)真實(shí)行民主理財(cái),積極推進(jìn)財(cái)務(wù)公開(kāi),要注意預(yù)算管理,完善支出手續(xù),督促分局經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)算費(fèi)用。
三是督促縣局財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格把關(guān)。
分局按月報(bào)賬時(shí)縣局財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核,要逐筆逐項(xiàng)審核票據(jù)的合規(guī)性,對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)或手續(xù)不全的支出憑證一律退回,待符合要求才可列支。
對(duì)應(yīng)當(dāng)履行先報(bào)告手續(xù)的,一定要督促分局認(rèn)真履行手續(xù)。
對(duì)分局沒(méi)有特殊情況超經(jīng)費(fèi)預(yù)算和定額的,要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,要從嚴(yán)控制,特別是公務(wù)接待等重點(diǎn)控制費(fèi)用。
四是加強(qiáng)審計(jì)整改情況分析。
對(duì)全年審計(jì)整改結(jié)果進(jìn)行綜合分析研究,梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,分析成因,從制度、機(jī)制層面上,提出有效的審計(jì)意見(jiàn)與建議,向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有價(jià)值的分析報(bào)告,服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策。
審計(jì)整改報(bào)告格式范文篇4
__省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì):
我們接受委托,對(duì)__廠(chǎng)___廠(chǎng)長(zhǎng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由__廠(chǎng)負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中,我們結(jié)合__廠(chǎng)實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、 審計(jì)情況
___廠(chǎng)長(zhǎng)任職期間__廠(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下:
1. 財(cái)務(wù)狀況
1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為_(kāi)_萬(wàn)元、__萬(wàn)元、__萬(wàn)元,比1994年12月31日__萬(wàn)元、__萬(wàn)元、__萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了__%、__%、和__%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為_(kāi)_萬(wàn)元__萬(wàn)元__萬(wàn)元,比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了__%、__%、和__%。
應(yīng)收賬款1996年12月31日為_(kāi)_萬(wàn)元,比1994年12月31日的__萬(wàn)元增加__萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的__萬(wàn)元,1995年以后形成的__萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析,應(yīng)收賬款__萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為_(kāi)_%至__%。
原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為_(kāi)_萬(wàn)元、__萬(wàn)元、__萬(wàn)元,比1994年12月31日分別增加__萬(wàn)元、__萬(wàn)元、__萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn),原材___(品種)實(shí)物比賬面少__萬(wàn)元;產(chǎn)成品___(品種)__噸、__萬(wàn)元已過(guò)保存期;在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。
固定資產(chǎn)1996年12月31日為_(kāi)_萬(wàn)元,比1994年12月31日的__萬(wàn)元增加__萬(wàn)元,增長(zhǎng)幅度為_(kāi)_%,經(jīng)實(shí)地抽查,固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。
審計(jì)整改報(bào)告格式范文篇5
為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項(xiàng)目的管理,強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督,確保土地整理項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定的效益和效果,根據(jù)總局有關(guān)會(huì)議精神,對(duì)墾區(qū)20__年-20__年土地整理項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。為保證順利完成工作任務(wù),特制定本方案。
一、 審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)本次審計(jì),摸清20__年以來(lái)土地整理項(xiàng)目建設(shè)情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題,促進(jìn)各單位規(guī)范項(xiàng)目管理,保證項(xiàng)目資金正確使用,推動(dòng)墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督保障作用,同時(shí),也為總局決策提供參考依據(jù)。
二、 審計(jì)范圍
20__年-20__年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目共計(jì)173個(gè),遍布9個(gè)管理局。寶泉嶺管理局27個(gè)項(xiàng)目,其中20__年4個(gè)、20__年8個(gè)、20__年11個(gè)、20__年4個(gè);紅興隆管理局27個(gè)項(xiàng)目,其中20__年1個(gè)、20__年5個(gè)、20__年12個(gè)、20__年9個(gè);建三江管理局47個(gè)項(xiàng)目,其中20__年10個(gè)、20__年11個(gè)、20__年22個(gè)、20__年4個(gè);牡丹江管理局49個(gè)項(xiàng)目,其中20__年8個(gè)、20__年13個(gè)、20__年21個(gè)、
20__年7個(gè);北安管理局4個(gè)項(xiàng)目,其中20__年2個(gè)、20__年2個(gè);九三管理局4個(gè)項(xiàng)目,其中20__年1個(gè)、20__年1個(gè)、20__年2個(gè);齊齊哈爾管理局8個(gè)項(xiàng)目,其中20__年3個(gè)、20__年2個(gè)、20__年3個(gè);綏化管理局4個(gè)項(xiàng)目,其中20__年2個(gè)、20__年1個(gè)、20__年1個(gè);哈爾濱管理局3個(gè)項(xiàng)目,其中20__年1個(gè)、20__年1個(gè)、20__年1個(gè)。
三、 審計(jì)對(duì)象
20__年-20__年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目單位(詳見(jiàn)附表)包括:寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽(yáng)、共青、寶泉嶺10個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九
七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;建三江管理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進(jìn)、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前哨、創(chuàng)業(yè)、大興14個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場(chǎng)13個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;北安管理局的二龍山、建設(shè)、長(zhǎng)水河3個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;齊齊哈爾管理局的查哈陽(yáng)、富裕、依安、泰來(lái)、齊齊哈爾種畜場(chǎng)5個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤
隊(duì)并點(diǎn)單位;綏化管理局的綏棱、柳河2個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個(gè)農(nóng)場(chǎng)。
四、 審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)項(xiàng)目管理情況。主要審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況,項(xiàng)目“五制”(法人責(zé)任制、公開(kāi)制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制)落實(shí)情況。
(二)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成,質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí),設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù);有無(wú)自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問(wèn)題,有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。
(三)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項(xiàng)工程建設(shè)和相關(guān)工作費(fèi)用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行,有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù);有無(wú)自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題,有無(wú)用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問(wèn)題。
(四)項(xiàng)目費(fèi)用支出情況。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),核算是否正確,內(nèi)容是否真實(shí),手續(xù)是否完備,竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其
他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰,有無(wú)虛列支出、擴(kuò)大開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問(wèn)題。
(五)項(xiàng)目資金管理及使用情況。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金,各項(xiàng)制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行,內(nèi)部控制是否嚴(yán)密,是否遵守按項(xiàng)目管理、分賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用原則,有無(wú)轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問(wèn)題,是否按進(jìn)度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟?,是否預(yù)留了質(zhì)量保證金。
(六)項(xiàng)目資金結(jié)余。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金,重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理,有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來(lái)欠款、隱匿結(jié)余資金等問(wèn)題。
(七)項(xiàng)目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分,編制內(nèi)容是否全面,各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí),應(yīng)附送的資料是否齊全,簽報(bào)手續(xù)是否完備,各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底,有無(wú)遺留問(wèn)題,對(duì)遺留問(wèn)題的處理是否合規(guī);決算報(bào)表有無(wú)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和以少報(bào)多、虛列支出等現(xiàn)象。
(八)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。是否進(jìn)行了竣工決算審計(jì),是否按審定的金額結(jié)算,審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否已經(jīng)整改。
五、 審計(jì)組織和分工
本次審計(jì)由總局審計(jì)處統(tǒng)一組織,總局直接審計(jì)10個(gè)農(nóng)場(chǎng),其他農(nóng)場(chǎng)由各管理局審計(jì)處實(shí)施審計(jì)工作。各審計(jì)組在
管理局之間交叉審計(jì)。
總局成立土地整理項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)審計(jì)工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。組長(zhǎng):魏清,副組長(zhǎng):李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀,成員:師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。
管理局審計(jì)處由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)小組組長(zhǎng),組織本處人員、抽調(diào)農(nóng)場(chǎng)審計(jì)人員組成審計(jì)組,力量不足的也可從能夠?qū)徲?jì)項(xiàng)目管理的中介機(jī)構(gòu)借人參加,被審計(jì)單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。
安管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;綏化管理局審計(jì)組審計(jì)九三管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;哈爾濱管理局審計(jì)人員編入總局審計(jì)組,總局審計(jì)組審計(jì)二九〇農(nóng)場(chǎng)、新華農(nóng)場(chǎng)、江川農(nóng)場(chǎng)、寶山農(nóng)場(chǎng)、大興農(nóng)場(chǎng)、勤得利農(nóng)場(chǎng)、興凱湖農(nóng)場(chǎng)、八五一〇農(nóng)場(chǎng)、齊齊哈爾種畜場(chǎng)、四方山農(nóng)場(chǎng)。
六、 審計(jì)方式
本次審計(jì)以就地審計(jì)為主,撤隊(duì)并點(diǎn)等分散型項(xiàng)目可以就近集中審計(jì)。
七、 審計(jì)工作要求
(一)審計(jì)過(guò)程中要實(shí)事求是地反映查處的問(wèn)題,如實(shí)上報(bào)審計(jì)結(jié)果,不得瞞報(bào)、漏報(bào)。針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,提出有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)建議。
(二)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律,遵守職業(yè)道德,輕車(chē)簡(jiǎn)從,廉潔從審。
(三)注意保守審計(jì)工作中知悉的機(jī)密信息,對(duì)審計(jì)結(jié)果不擴(kuò)散、不宣傳。
(四)乘車(chē)、住宿等要注意安全。
(五)本次審計(jì)5月15日前進(jìn)點(diǎn),6月5日前結(jié)束并向總局審計(jì)處報(bào)送匯總審計(jì)結(jié)果。
附件:
1、20__年-20__年土地整理項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表(后發(fā));
2、《省財(cái)政廳、國(guó)土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項(xiàng)目資金管理辦法(試行)的通知》等文件(后發(fā)掃描件);
3、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話(huà)(后發(fā));
4、需要項(xiàng)目單位準(zhǔn)備的資料(后發(fā));
5、土地整理項(xiàng)目審前調(diào)查表;
6、土地整理項(xiàng)目審計(jì)用表(3張)。
審計(jì)整改報(bào)告格式范文篇6
根據(jù)巴移財(cái)[20__]13號(hào)通知要求,為及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提升各項(xiàng)工作的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,我部門(mén)對(duì)照分公司下發(fā)的《自查自糾對(duì)照整改計(jì)劃表》查找工程建設(shè)方面存在的問(wèn)題和不足,扎實(shí)有效的落實(shí)自查自糾工作任務(wù)?,F(xiàn)就相關(guān)情況報(bào)告如下:
一、 主要工作落實(shí)情況
(一) 專(zhuān)題分析整改
1、我公司無(wú)大型土建工程,不存在大型土建工程分拆立項(xiàng)問(wèn)題。
2、關(guān)于實(shí)際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問(wèn)題,我部門(mén)審閱了20__年、20__年項(xiàng)目批復(fù)20個(gè),并應(yīng)用建設(shè)項(xiàng)目信息管理系統(tǒng),查看了各個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)批復(fù)、資本開(kāi)支和轉(zhuǎn)資數(shù)據(jù),未發(fā)現(xiàn)有實(shí)際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問(wèn)題。
3、關(guān)于參建單位履約管理不嚴(yán)格問(wèn)題,抽查了監(jiān)理合同10份、施工合同30份,審閱合同中的問(wèn)責(zé)條款,未發(fā)現(xiàn)沒(méi)有約定問(wèn)責(zé)條款的合同,查看10個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)合作單位管理中的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理考核,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參照《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司供應(yīng)商管理辦法》以打分制對(duì)參建單位進(jìn)行嚴(yán)格的管理,未發(fā)現(xiàn)參建單位履約不嚴(yán)格問(wèn)題。
4、關(guān)于合同外增項(xiàng)及變更洽商管理不規(guī)范問(wèn)題,抽查了5份有工程量變更的合同,合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程,并流轉(zhuǎn)審批,變更手續(xù)、圖紙齊全。未發(fā)現(xiàn)合同外增項(xiàng)及半更洽談管理不規(guī)范問(wèn)題。
5、關(guān)于在建工程成本核算不規(guī)范問(wèn)題及公司工程款支付缺乏實(shí)質(zhì)性審核問(wèn)題,我部門(mén)抽查50份報(bào)賬單,核對(duì)合同審批表、合同中信息與付款申請(qǐng)信息是否一致;初驗(yàn)證書(shū)或終驗(yàn)證書(shū)是否簽字蓋章完整;審計(jì)及其他付款資料是否齊全真實(shí);是否嚴(yán)格按照原始憑證批準(zhǔn)付款。未發(fā)現(xiàn)在建工程成本核算不規(guī)范的問(wèn)題。
6、關(guān)于結(jié)決算及時(shí)性及決算準(zhǔn)確性有待提高問(wèn)題,清查我部門(mén)20__年、20__年設(shè)計(jì)到工程審計(jì)類(lèi)合同共530份,其中20__年合同191份,33份已提交結(jié)算審計(jì),其余由于資料收集中,工程未初驗(yàn)等原因暫未提交結(jié)算審計(jì)。20__年需審計(jì)合同339份,在財(cái)務(wù)相關(guān)人員和我部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的督促下, 經(jīng)辦人員正在積極準(zhǔn)備審計(jì)資料,認(rèn)真審核并在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理系統(tǒng)中提起結(jié)算申請(qǐng),提高結(jié)算的及時(shí)性。
7、關(guān)于違反基本建設(shè)程序,項(xiàng)目違規(guī)開(kāi)工或提前投入使用問(wèn)題,根據(jù)《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司基建工程建設(shè)管理規(guī)定》對(duì)巴彥淖爾市臨河區(qū)移動(dòng)新大樓的建設(shè)程序及交付使用前的手續(xù)進(jìn)行了自查, 包括五證一書(shū)、施工圖確認(rèn)表、會(huì)議紀(jì)要等。建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的資料已移交我公司綜合部,申請(qǐng)了借閱手續(xù)對(duì)這部分文件進(jìn)行了核查;部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發(fā)現(xiàn)有違反基本建設(shè)程序,項(xiàng)目違規(guī)開(kāi)工或提前投入使用的問(wèn)題。
8、關(guān)于招標(biāo)不規(guī)范問(wèn)題,我部門(mén)根據(jù)《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》從招標(biāo)程序是否合規(guī);是否存在中標(biāo)單位資質(zhì)不符合工程項(xiàng)目建設(shè)要求的情況;是否存在規(guī)避招標(biāo),虛假招標(biāo),評(píng)標(biāo)不公等情況;評(píng)標(biāo)辦法是否科學(xué)、規(guī)范、合理;招、投標(biāo)資料及評(píng)標(biāo)報(bào)告是否齊全、合規(guī)、并做到及時(shí)歸檔等方面進(jìn)行自查。對(duì)20__年,20__年的分公司自行招標(biāo)項(xiàng)目,土建、通信管道、市電引接項(xiàng)目招標(biāo)資料、投標(biāo)資料以及評(píng)標(biāo)報(bào)告進(jìn)行了清查。未發(fā)現(xiàn)手續(xù)不規(guī)范,資料 不齊全等問(wèn)題。
9、我公司沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)非國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題,不涉及購(gòu)買(mǎi)非國(guó)有資產(chǎn)未進(jìn)行評(píng)估的問(wèn)題。
(二)重點(diǎn)問(wèn)題關(guān)注
1、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目采購(gòu)流標(biāo)后未按規(guī)定再次組織招標(biāo)或比選,直接指派某工程公司進(jìn)行施工的問(wèn)題,查看了20__年、20__年招投標(biāo)資料,不存在流標(biāo)情況。清查了20__-20__年360份以招投標(biāo)確定施工單位的合同,施工單位均為20__年和20__年中標(biāo)單位,未發(fā)現(xiàn)直接指派施工單位進(jìn)行施工的情況。
2、關(guān)于TD工程未嚴(yán)格按照正確歸屬期或投資主體核算
工程成本問(wèn)題,自查了20__年內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程(項(xiàng)目編碼M1182102)和中國(guó)移動(dòng)3G(TD-SCDMA)網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙 古擴(kuò)容工程(項(xiàng)目編碼:B1342186),核查了批復(fù)金額與MIS訂單接收金額,20__年內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為20__年 6月29日,中國(guó)移動(dòng)3G(TD-SCDMA)網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為20__年7月26日,清查了20__年、20__年的TD合同171份,未發(fā)現(xiàn)不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問(wèn)題。
3、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規(guī)范問(wèn)題,抽查了20__年、20__年各三個(gè)月的庫(kù)存交易表,表中可清晰看到產(chǎn)品名稱(chēng),型號(hào),物料小類(lèi)等,均按照各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)料清單出庫(kù),物資領(lǐng)用和余料規(guī)范。
(三)風(fēng)險(xiǎn)防范提示
關(guān)于部分村通工程權(quán)證辦理不及時(shí)的問(wèn)題,我分公司的村通項(xiàng)目截至20__年,共有土建自有房產(chǎn)260處,其中50處有房產(chǎn)證,沒(méi)有房產(chǎn)證的原因是購(gòu)買(mǎi)的房屋土地屬性為集體土地,無(wú)法辦理國(guó)有土地使用證。此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范提示我部門(mén)已重點(diǎn)關(guān)注,并且嚴(yán)格按照制度辦理手續(xù),暫未出現(xiàn)問(wèn)題。
二、 整改情況及下一步打算
通過(guò)本次審計(jì)自查自糾,使我們認(rèn)識(shí)到我們工程建設(shè)方面的財(cái)務(wù)管理還存在一些不足,通過(guò)整改,我們將按照集團(tuán)公司的要求,嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)管理制度,避免出現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題,不斷強(qiáng)化強(qiáng)化項(xiàng)目審計(jì),促進(jìn)我公司投資資金提高效益。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)問(wèn)題整改的督查力度,進(jìn)一步促進(jìn)整改落實(shí)到位。針對(duì)審計(jì)整改問(wèn)題,決定每年定期對(duì)審計(jì)決定落實(shí)情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。不斷健全相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制,完善相關(guān)制度,進(jìn)一步創(chuàng)造良好的審計(jì)整改環(huán)境,真正促進(jìn)整改落實(shí)到位。
審計(jì)整改報(bào)告格式范文篇7
大慶榆樹(shù)林油田開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司:
我們接受委托,對(duì)貴公司20__年生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)中永久性占地和臨時(shí)性占地發(fā)生的永征地補(bǔ)償費(fèi)、臨時(shí)占地補(bǔ)償費(fèi)、油水淹地補(bǔ)償費(fèi)以及與油田生產(chǎn)占地相關(guān)的土地補(bǔ)償費(fèi)用支出和土地事業(yè)性收費(fèi)支出進(jìn)行審計(jì)。貴公司的責(zé)任是向我們提供與此相關(guān)的情況資料,并對(duì)這些資料負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)土地征地費(fèi)用和臨時(shí)占地費(fèi)用支出的合理性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中我們進(jìn)行了包括檢查占地認(rèn)定單,計(jì)算補(bǔ)償金額、測(cè)量占地面積,觀(guān)察耕地種植作物等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、基本情況:
貴公司是石油生產(chǎn)企業(yè),全年因鉆井、作業(yè)、采油(包括提撈)、油水管線(xiàn)施工以及管線(xiàn)、井口跑水跑油等原因,需進(jìn)行永久性征地和臨時(shí)性占地,跑水跑油時(shí)需對(duì)水污油污的農(nóng)作物進(jìn)行補(bǔ)償。公司在內(nèi)部管理控制方面,將與此有關(guān)的事務(wù)交由工農(nóng)事務(wù)辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)。工農(nóng)事務(wù)辦依照貴公司經(jīng)營(yíng)管理制度匯編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》等相關(guān)文件處理有關(guān)事務(wù)。因此,我們對(duì)工農(nóng)事務(wù)辦20__年全年的土地占地認(rèn)證單(占地費(fèi)用支出憑證)以及工農(nóng)事務(wù)辦提供的相關(guān)資料進(jìn)行了詳細(xì)審計(jì)。
貴公司20__年全部生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)用地___平方米(1772畝)。本年永征地面積147750平方米(221.62畝),其中征用井場(chǎng)面積72000平方米(60口井),通(井)路面積65207平方米(約8694延長(zhǎng)米),卸油點(diǎn)9463平方米,供電線(xiàn)路線(xiàn)桿占地1080平方米(120根桿)。臨時(shí)性占地面積897700平方米(1346畝),其中管線(xiàn)開(kāi)溝地面積61147平方米(管線(xiàn)61147延米),短地面積79215平方米。水淹地面積24230平方米(36.34畝)。油污地面積111657平方米(167.48畝)。
根據(jù)工農(nóng)事務(wù)辦的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算本年應(yīng)發(fā)生土地補(bǔ)償費(fèi)金額7,979,192.23元(根據(jù)同樣的原始單據(jù),工農(nóng)事務(wù)辦計(jì)算數(shù)為7,984,050.00元,計(jì)算誤差4,857.77元。李蕾20__年12月30日電話(huà)提供)。內(nèi)容分別如下:永久性征地費(fèi)用(包括井場(chǎng)和通井路)2,630,306.08元(附表1);臨時(shí)性用地補(bǔ)償費(fèi)用4,556,682.59元(附表2+3 +4),
其中:短地補(bǔ)償費(fèi)617,887.00元(附表3),管線(xiàn)開(kāi)溝地補(bǔ)償費(fèi)723,144.16元(附表4);水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元(附表5);油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元(附表6);政策性補(bǔ)償費(fèi)415,736.60(附表7)元;協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元(附表7);行政事業(yè)性收費(fèi)16,683.80元(附表7)。(以上均為未審前數(shù))
二、審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)管理中存在如下問(wèn)題:
1、土地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算方法有誤
經(jīng)我們檢查詢(xún)問(wèn),工農(nóng)事務(wù)辦上兩年度計(jì)算永征地補(bǔ)償費(fèi)用--其中的土地補(bǔ)償費(fèi)時(shí),沒(méi)有按照公司有關(guān)規(guī)定(即按土地地類(lèi)劃分)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定,永久征地土地補(bǔ)償費(fèi)按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補(bǔ)償。被征用的土地年產(chǎn)值確定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行綏政土發(fā)(2000)1號(hào)文件。工農(nóng)事務(wù)辦在以前年度計(jì)算永征地土地補(bǔ)償費(fèi)時(shí),按當(dāng)年地表種植作物即按青苗補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的10倍進(jìn)行補(bǔ)償。以文件中規(guī)定的肇東標(biāo)準(zhǔn)為例,旱地年產(chǎn)值0.78元/平方米,一般菜田年產(chǎn)值3.40元/平方米。本年永久征地面積147750 平方米,其中菜地面積115272 平方米。按以前年度的計(jì)算方法,僅征用種菜地的土地補(bǔ)償費(fèi)就達(dá)3,919,248.00元(115272_3.4_10)。依據(jù)肇東市土地部門(mén)劃分的地類(lèi)(即旱地或一般菜田)確定,油田產(chǎn)能建設(shè)所征土地均屬旱地,應(yīng)按0.78/米2計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)。我們計(jì)算的土地補(bǔ)償費(fèi)金額是899,121.60元(115272_0.78_10)。兩種計(jì)算方法相差3,020,126.40元(115272_(3.4-0.78)_10)。加上統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)差額120,805.06元(3,020,126.40_4%),共計(jì)差額3,140,931.46元。對(duì)于前述問(wèn)題,工農(nóng)事務(wù)辦采納了我們的意見(jiàn),改變了以前年度計(jì)算方法,為貴公司節(jié)約開(kāi)支3,140,931.46元。
2、臨時(shí)性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確
貴公司因本年油水管線(xiàn)施工和管網(wǎng)改造,臨時(shí)性占地面積897700 平方米(未審數(shù)),費(fèi)用達(dá)4,556,682.59元(未審數(shù))。審計(jì)中我們經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),臨時(shí)占地中管線(xiàn)施工占地面積土99、土100、土106、土107占地認(rèn)定單面積計(jì)算有誤差。經(jīng)詢(xún)問(wèn)和實(shí)際測(cè)量,產(chǎn)生誤差的主要原因是土地面積測(cè)量計(jì)算方法不正確。按工農(nóng)事務(wù)辦的一貫做法,占地面積測(cè)量時(shí)由分管的一名土地員和當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員、村負(fù)責(zé)人用米繩實(shí)地測(cè)量。這種方法用于小面積測(cè)量時(shí)一般沒(méi)有誤差。但是,管線(xiàn)施工占地情況特殊,管線(xiàn)一般幾千米長(zhǎng),全靠土地員徒步測(cè)量,當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員與村負(fù)責(zé)人往往為了地方利益,在測(cè)量時(shí)作弊而土地員不能察覺(jué),比如偷拉米繩,本應(yīng)原地不動(dòng)卻往后行走等。以上原因?qū)е屡R時(shí)占地面積虛增47765 平方米,占全年臨時(shí)占地面積的5%。
3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確
貴公司生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)永久征地和臨時(shí)占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)。當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)以種植玉米等大田作物為主,在土地部門(mén)的地類(lèi)劃分上也均屬旱田。本年永久性征地147750 平方米,其中菜地115272 平方米,占全部面積的78%。臨時(shí)性占地897700 平方米(未審數(shù)),其中菜地523053 平方米(未審數(shù)),占全部面積的58%。據(jù)我們測(cè)量計(jì)算,本年管線(xiàn)工程“榆一聯(lián)至東口,榆二聯(lián)至樹(shù)2,榆二聯(lián)至樹(shù)127污水管線(xiàn)”工程地區(qū),沿管線(xiàn)長(zhǎng)度14500米穿越農(nóng)田,管線(xiàn)穿越蔬菜地的長(zhǎng)度僅有176米,占總長(zhǎng)度的1.2%,經(jīng)觀(guān)察其它農(nóng)田未見(jiàn)反證,由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足2%。由于油田生產(chǎn)的特殊性以及當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶(hù)搶種經(jīng)濟(jì)作物的實(shí)際情況,油田生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)占地中,菜田占大田的比例會(huì)有所增加。但是,我們認(rèn)為,永征地78%和臨時(shí)占地58%的比例不符合實(shí)際情況。經(jīng)調(diào)查詢(xún)問(wèn),其主要原因是占地認(rèn)定處理不及時(shí),往往是產(chǎn)能建設(shè)占地部門(mén)先占地,后補(bǔ)批臨時(shí)用地手續(xù),土地員到現(xiàn)場(chǎng)時(shí),已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料,或已經(jīng)發(fā)生農(nóng)戶(hù)搶種經(jīng)濟(jì)作物的事實(shí),給土地認(rèn)證工作帶來(lái)極大困難,也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)我們測(cè)算,如果本年青苗補(bǔ)償費(fèi)按照10%菜田(田間抽樣計(jì)算,榆樹(shù)林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%)計(jì)算,20__年全年土地補(bǔ)償費(fèi)可以控制在600萬(wàn)元以?xún)?nèi)。
4、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)適用不正確
根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定,因永征地造成的30米以?xún)?nèi)確實(shí)無(wú)法耕種的短地按耕地的10倍補(bǔ)償。土10占地面積58_24米(2.09畝),經(jīng)調(diào)查不符合按短地補(bǔ)償規(guī)定,應(yīng)按照臨時(shí)占地補(bǔ)償。
5、占地認(rèn)證單項(xiàng)目填寫(xiě)不完備,編號(hào)不連續(xù),處理現(xiàn)場(chǎng)記錄不及時(shí)。
工農(nóng)事務(wù)辦本年加大管理力度,嚴(yán)格四方簽認(rèn)制度,對(duì)認(rèn)證單實(shí)行編號(hào)管理?;A(chǔ)工作較以前年度有很大提高。但是我們?cè)趯徲?jì)中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫(xiě)不完備,編號(hào)不連續(xù)。如土9—土14占地認(rèn)證單沒(méi)有生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性,會(huì)有四方不能同步認(rèn)證的情況。但是應(yīng)當(dāng)盡快補(bǔ)簽。此外,99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至20__年底才協(xié)議補(bǔ)償,處理現(xiàn)場(chǎng)不及時(shí),僅此一項(xiàng)就增加本年土地補(bǔ)償費(fèi)250,000.00元。
6、土地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算不及時(shí)。
審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務(wù)辦只有在年終時(shí)才一次匯總計(jì)算全年的土地補(bǔ)償費(fèi),
平時(shí)只是估算補(bǔ)償金額,這樣不利于平時(shí)發(fā)現(xiàn)占地認(rèn)證方面的問(wèn)題,也不利于有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相關(guān)的決策。
三、具體審計(jì)情況如下:
我們審定永征地面積147750平方米(221.62畝),其中征用井場(chǎng)面積72000平方米(60口井),通(井)路面積65207平方米(約8694延米),卸油點(diǎn)9463平方米,供電線(xiàn)路線(xiàn)桿占地1080平方米(120根桿)。臨時(shí)性占地面積848543平方米(1273畝),其中管線(xiàn)開(kāi)溝地面積61147平方米(管線(xiàn)61147延長(zhǎng)米),短地面積77823平方米。水淹地面積24230平方米(36.34畝),油污地面積111657平方米(167.48畝)。
針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題我們進(jìn)行了審計(jì)差異調(diào)整, 調(diào)整額為754,497.70元(經(jīng)工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn),附表9)。調(diào)整后本年土地補(bǔ)償費(fèi)用金額7,229,552.30元。其中:永久性征地費(fèi)用(包括井場(chǎng)和通井路)2,630,306.08元(不包括測(cè)繪費(fèi));臨時(shí)性用地補(bǔ)償費(fèi)用3,857,973.76元(其中:短地補(bǔ)償費(fèi)607,019.40元,管線(xiàn)開(kāi)溝地補(bǔ)償費(fèi)722,606.54元);水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元;油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元;政策性補(bǔ)償費(fèi)366,714.30元;協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元;行政事業(yè)性收費(fèi)14,775.00元。
在審計(jì)過(guò)程中,我們得到了工農(nóng)事務(wù)辦的積極配合,工農(nóng)事務(wù)辦按照要求調(diào)整了永久性征地的土地補(bǔ)償費(fèi)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn),僅此一項(xiàng),就為公司節(jié)約土地費(fèi)用開(kāi)支3,140,931.46元,加上工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn)的審計(jì)調(diào)減數(shù)754,497.70元,本年共減少土地
費(fèi)用開(kāi)支3,895,429.16元。
工農(nóng)事務(wù)辦本年加強(qiáng)了有關(guān)土地占地認(rèn)定單簽認(rèn)方面的內(nèi)部管理,強(qiáng)化了四方簽認(rèn)制度,減少了占地補(bǔ)償?shù)娜我庑裕a(bǔ)償費(fèi)用較上年大幅度減少,減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)。
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題我們提出如下建議:
1、組織工農(nóng)事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)與土地補(bǔ)償費(fèi)用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度,在工作中嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。審計(jì)中我們注意到貴公司《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定,臨時(shí)用地補(bǔ)償統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是([青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]_4%)。根據(jù)黑土資發(fā)[20__]36號(hào)文件精神,臨時(shí)占地不屬于土地包干全包工作范圍,按照半包工作方式,結(jié)合大慶油田有限責(zé)任公司的實(shí)際工作做法,我們認(rèn)為統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)修正為([青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]_2%)。
2、針對(duì)臨時(shí)性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確的情況,我們認(rèn)為,在以后年度測(cè)量管線(xiàn)施工長(zhǎng)度、計(jì)算補(bǔ)償面積時(shí),應(yīng)參照施工單位測(cè)量的施工管線(xiàn)長(zhǎng)度進(jìn)行修正。必要時(shí)結(jié)合成本效益原則,可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量人員使用專(zhuān)用測(cè)量?jī)x器進(jìn)行測(cè)量,防止由于舞弊造成的土地補(bǔ)償費(fèi)用損失。
3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確,主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶(hù)搶種有關(guān)。要解決這個(gè)問(wèn)題,還需要工農(nóng)事務(wù)辦加強(qiáng)占地認(rèn)證方面的管理,主動(dòng)開(kāi)展工作,努力爭(zhēng)取各方面的積極配合,并提請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視這方面的工作,加大工作力度,促進(jìn)各方面協(xié)作。通過(guò)調(diào)查我們了解到工農(nóng)事務(wù)辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材,建議以后年度要求作到補(bǔ)償金額萬(wàn)元以上的認(rèn)證單均有照片或錄像資料,極特殊情況應(yīng)當(dāng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
4、土地永征地和臨時(shí)占地等情況應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的稽核制度。
不論永久征地還是臨時(shí)占地,或者水淹、油污地,土地補(bǔ)償費(fèi)用的發(fā)生在各個(gè)生產(chǎn)、產(chǎn)能部門(mén)都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄,我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中驗(yàn)證了這一點(diǎn)。如臨時(shí)占地中的壓裂占地和研究設(shè)計(jì)室提供的20__年新井壓裂進(jìn)度及施工順序表核對(duì)相符。但是經(jīng)詢(xún)問(wèn),工農(nóng)事務(wù)辦本年對(duì)于本年發(fā)生的各種補(bǔ)償費(fèi)用沒(méi)有與相關(guān)產(chǎn)能單位進(jìn)行核對(duì)。我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個(gè)有效的獨(dú)立于工農(nóng)事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位(比如交由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)),要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報(bào)與占地認(rèn)證有關(guān)的情況匯總表,與工農(nóng)事務(wù)辦月末上報(bào)的占地情況分類(lèi)匯總表核對(duì)并出具匯報(bào)材料,如果發(fā)現(xiàn)異常情況,及時(shí)上報(bào)處理。
5、工農(nóng)事務(wù)辦應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)金額,編制占地情況分類(lèi)匯總表,以此作為預(yù)付肇東市土地補(bǔ)償費(fèi)的依據(jù)和用于及時(shí)與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)部門(mén)相核對(duì)。
6、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。土地補(bǔ)償費(fèi)發(fā)生具有特殊性,即先發(fā)生占地事實(shí), 簽占地認(rèn)證單,年底編制付款計(jì)算單并與肇東市土地部門(mén)核對(duì),最后跨年付款。針對(duì)這種情況,應(yīng)當(dāng)要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)事前和事中審計(jì)。如果等付款后進(jìn)行審計(jì),即使審計(jì)出問(wèn)題,也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。
這份審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議,是我們基于為貴公司服務(wù)的目的,根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題而提出的。我們是對(duì)貴公司20__年度土地補(bǔ)償費(fèi)用進(jìn)行審計(jì),所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的,不可能全面了解所有的相關(guān)內(nèi)部控制,審計(jì)建議中提到的問(wèn)題,僅是我們注意到的,不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn),所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。
本審計(jì)報(bào)告僅提供給貴公司,在貴公司內(nèi)部使用。因使用不當(dāng)造成的`后果,與簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。