關(guān)于審計(jì)整改報(bào)告格式(7篇)

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審計(jì)整改報(bào)告格式篇1

為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項(xiàng)目的管理，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，確保土地整理項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定的效益和效果，根據(jù)總局有關(guān)會(huì)議精神，對(duì)墾區(qū)20__年-20__年土地整理項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。為保證順利完成工作任務(wù)，特制定本方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

通過本次審計(jì)，摸清20__年以來土地整理項(xiàng)目建設(shè)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，促進(jìn)各單位規(guī)范項(xiàng)目管理，保證項(xiàng)目資金正確使用，推動(dòng)墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督保障作用，同時(shí)，也為總局決策提供參考依據(jù)。

二、審計(jì)范圍

20__年-20__年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目共計(jì)173個(gè)，遍布9個(gè)管理局。寶泉嶺管理局27個(gè)項(xiàng)目，其中20__年4個(gè)、20__年8個(gè)、20__年11個(gè)、20__年4個(gè);紅興隆管理局27個(gè)項(xiàng)目，其中20__年1個(gè)、20__年5個(gè)、20__年12個(gè)、20__年9個(gè);建三江管理局47個(gè)項(xiàng)目，其中20__年10個(gè)、20__年11個(gè)、20__年22個(gè)、20__年4個(gè);牡丹江管理局49個(gè)項(xiàng)目，其中20__年8個(gè)、20__年13個(gè)、20__年21個(gè)、

20__年7個(gè);北安管理局4個(gè)項(xiàng)目，其中20__年2個(gè)、20__年2個(gè);九三管理局4個(gè)項(xiàng)目，其中20__年1個(gè)、20__年1個(gè)、20__年2個(gè);齊齊哈爾管理局8個(gè)項(xiàng)目，其中20__年3個(gè)、20__年2個(gè)、20__年3個(gè);綏化管理局4個(gè)項(xiàng)目，其中20__年2個(gè)、20__年1個(gè)、20__年1個(gè);哈爾濱管理局3個(gè)項(xiàng)目，其中20__年1個(gè)、20__年1個(gè)、20__年1個(gè)。

三、審計(jì)對(duì)象

20__年-20__年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目單位(詳見附表)包括:寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽(yáng)、共青、寶泉嶺10個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;建三江管理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進(jìn)、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前哨、創(chuàng)業(yè)、大興14個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場(chǎng)13個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;北安管理局的二龍山、建設(shè)、長(zhǎng)水河3個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;齊齊哈爾管理局的查哈陽(yáng)、富裕、依安、泰來、齊齊哈爾種畜場(chǎng)5個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;綏化管理局的綏棱、柳河2個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個(gè)農(nóng)場(chǎng)。

四、審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)

(一)項(xiàng)目管理情況。主要審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況，項(xiàng)目“五制”(法人責(zé)任制、公開制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制)落實(shí)情況。

(二)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)，設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù);有無(wú)自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

(三)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項(xiàng)工程建設(shè)和相關(guān)工作費(fèi)用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù);有無(wú)自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無(wú)用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問題。

(四)項(xiàng)目費(fèi)用支出情況。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其

他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰，有無(wú)虛列支出、擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問題。

(五)項(xiàng)目資金管理及使用情況。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金，各項(xiàng)制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，是否遵守按項(xiàng)目管理、分賬核算、?？顚Ｓ迷瓌t，有無(wú)轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問題，是否按進(jìn)度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟?，是否預(yù)留了質(zhì)量保證金。

(六)項(xiàng)目資金結(jié)余。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

(七)項(xiàng)目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí)，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報(bào)手續(xù)是否完備，各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底，有無(wú)遺留問題，對(duì)遺留問題的處理是否合規(guī);決算報(bào)表有無(wú)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和以少報(bào)多、虛列支出等現(xiàn)象。

(八)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。是否進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，是否按審定的金額結(jié)算，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)整改。

五、審計(jì)組織和分工

本次審計(jì)由總局審計(jì)處統(tǒng)一組織,總局直接審計(jì)10個(gè)農(nóng)場(chǎng)，其他農(nóng)場(chǎng)由各管理局審計(jì)處實(shí)施審計(jì)工作。各審計(jì)組在管理局之間交叉審計(jì)。

總局成立土地整理項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。組長(zhǎng)：魏清，副組長(zhǎng)：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。

管理局審計(jì)處由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)小組組長(zhǎng)，組織本處人員、抽調(diào)農(nóng)場(chǎng)審計(jì)人員組成審計(jì)組，力量不足的也可從能夠?qū)徲?jì)項(xiàng)目管理的中介機(jī)構(gòu)借人參加，被審計(jì)單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。

寶泉嶺管理局審計(jì)組審計(jì)建三江管理局的鴨綠河、濃江、前進(jìn)、七星、洪河、創(chuàng)業(yè)6個(gè)農(nóng)場(chǎng)、撤隊(duì)并點(diǎn)單位和哈爾濱管理局的松花江、岔林河2個(gè)農(nóng)場(chǎng);紅興隆管理局審計(jì)組審計(jì)建三江管理局的八五九、二道河、勝利、前鋒、紅衛(wèi)、前哨6個(gè)農(nóng)場(chǎng)和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一3個(gè)農(nóng)場(chǎng);建三江管理局審計(jì)組審計(jì)寶泉嶺管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)(總局直接審計(jì)的除外)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;牡丹江管理局審計(jì)組審計(jì)紅興隆管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)(總局直接審計(jì)的除外)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;北安管理局審計(jì)組審計(jì)綏化管理局和齊齊哈爾管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位(總局直接審計(jì)的除外);九三管理局審計(jì)組審計(jì)牡丹江管理局的八五六、八五七、八五八、八五〇、云山、慶豐、寧安、山市種奶牛場(chǎng)8個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;齊齊哈爾管理局審計(jì)組審計(jì)北安管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;綏化管理局審計(jì)組審計(jì)九三管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位;哈爾濱管理局審計(jì)人員編入總局審計(jì)組，總局審計(jì)組審計(jì)二九〇農(nóng)場(chǎng)、新華農(nóng)場(chǎng)、江川農(nóng)場(chǎng)、寶山農(nóng)場(chǎng)、大興農(nóng)場(chǎng)、勤得利農(nóng)場(chǎng)、興凱湖農(nóng)場(chǎng)、八五一〇農(nóng)場(chǎng)、齊齊哈爾種畜場(chǎng)、四方山農(nóng)場(chǎng)。

六、審計(jì)方式

本次審計(jì)以就地審計(jì)為主，撤隊(duì)并點(diǎn)等分散型項(xiàng)目可以就近集中審計(jì)。

七、審計(jì)工作要求

(一)審計(jì)過程中要實(shí)事求是地反映查處的問題，如實(shí)上報(bào)審計(jì)結(jié)果，不得瞞報(bào)、漏報(bào)。針對(duì)審計(jì)查出的問題，提出有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)建議。

(二)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，輕車簡(jiǎn)從，廉潔從審。

(三)注意保守審計(jì)工作中知悉的機(jī)密信息，對(duì)審計(jì)結(jié)果不擴(kuò)散、不宣傳。

(四)乘車、住宿等要注意安全。

(五)本次審計(jì)5月15日前進(jìn)點(diǎn)，6月5日前結(jié)束并向總局審計(jì)處報(bào)送匯總審計(jì)結(jié)果。

附件:

1、20__年-20__年土地整理項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表(后發(fā));

2、《省財(cái)政廳、國(guó)土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項(xiàng)目資金管理辦法(試行)的通知》等文件(后發(fā)掃描件);

3、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話(后發(fā));

4、需要項(xiàng)目單位準(zhǔn)備的資料(后發(fā));

5、土地整理項(xiàng)目審前調(diào)查表;

6、土地整理項(xiàng)目審計(jì)用表(3張)。

總局審計(jì)處

20__年5月10日

審計(jì)整改報(bào)告格式篇2

根據(jù)巴移財(cái)[20__]13號(hào)通知要求，為及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提升各項(xiàng)工作的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，我部門對(duì)照分公司下發(fā)的《自查自糾對(duì)照整改計(jì)劃表》查找工程建設(shè)方面存在的問題和不足，扎實(shí)有效的落實(shí)自查自糾工作任務(wù)?，F(xiàn)就相關(guān)情況報(bào)告如下：

一、主要工作落實(shí)情況

(一)專題分析整改

1、我公司無(wú)大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項(xiàng)問題。

2、關(guān)于實(shí)際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題，我部門審閱了20__年、20__年項(xiàng)目批復(fù)20個(gè)，并應(yīng)用建設(shè)項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)，查看了各個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)批復(fù)、資本開支和轉(zhuǎn)資數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)有實(shí)際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題。

3、關(guān)于參建單位履約管理不嚴(yán)格問題，抽查了監(jiān)理合同10份、施工合同30份，審閱合同中的問責(zé)條款，未發(fā)現(xiàn)沒有約定問責(zé)條款的合同，查看10個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)合作單位管理中的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理考核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參照《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司供應(yīng)商管理辦法》以打分制對(duì)參建單位進(jìn)行嚴(yán)格的管理，未發(fā)現(xiàn)參建單位履約不嚴(yán)格問題。

4、關(guān)于合同外增項(xiàng)及變更洽商管理不規(guī)范問題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉(zhuǎn)審批，變更手續(xù)、圖紙齊全。未發(fā)現(xiàn)合同外增項(xiàng)及半更洽談管理不規(guī)范問題。

5、關(guān)于在建工程成本核算不規(guī)范問題及公司工程款支付缺乏實(shí)質(zhì)性審核問題，我部門抽查50份報(bào)賬單，核對(duì)合同審批表、合同中信息與付款申請(qǐng)信息是否一致;初驗(yàn)證書或終驗(yàn)證書是否簽字蓋章完整;審計(jì)及其他付款資料是否齊全真實(shí);是否嚴(yán)格按照原始憑證批準(zhǔn)付款。未發(fā)現(xiàn)在建工程成本核算不規(guī)范的問題。

6、關(guān)于結(jié)決算及時(shí)性及決算準(zhǔn)確性有待提高問題，清查我部門20__年、20__年設(shè)計(jì)到工程審計(jì)類合同共530份，其中20__年合同191份，33份已提交結(jié)算審計(jì)，其余由于資料收集中，工程未初驗(yàn)等原因暫未提交結(jié)算審計(jì)。20__年需審計(jì)合同339份，在財(cái)務(wù)相關(guān)人員和我部門領(lǐng)導(dǎo)的督促下，經(jīng)辦人員正在積極準(zhǔn)備審計(jì)資料，認(rèn)真審核并在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理系統(tǒng)中提起結(jié)算申請(qǐng)，提高結(jié)算的及時(shí)性。

7、關(guān)于違反基本建設(shè)程序，項(xiàng)目違規(guī)開工或提前投入使用問題，根據(jù)《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司基建工程建設(shè)管理規(guī)定》對(duì)巴彥淖爾市臨河區(qū)移動(dòng)新大樓的建設(shè)程序及交付使用前的手續(xù)進(jìn)行了自查，包括五證一書、施工圖確認(rèn)表、會(huì)議紀(jì)要等。建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的資料已移交我公司綜合部，申請(qǐng)了借閱手續(xù)對(duì)這部分文件進(jìn)行了核查;部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發(fā)現(xiàn)有違反基本建設(shè)程序，項(xiàng)目違規(guī)開工或提前投入使用的問題。

8、關(guān)于招標(biāo)不規(guī)范問題，我部門根據(jù)《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》從招標(biāo)程序是否合規(guī);是否存在中標(biāo)單位資質(zhì)不符合工程項(xiàng)目建設(shè)要求的情況;是否存在規(guī)避招標(biāo)，虛假招標(biāo)，評(píng)標(biāo)不公等情況;評(píng)標(biāo)辦法是否科學(xué)、規(guī)范、合理;招、投標(biāo)資料及評(píng)標(biāo)報(bào)告是否齊全、合規(guī)、并做到及時(shí)歸檔等方面進(jìn)行自查。對(duì)20__年，20__年的分公司自行招標(biāo)項(xiàng)目，土建、通信管道、市電引接項(xiàng)目招標(biāo)資料、投標(biāo)資料以及評(píng)標(biāo)報(bào)告進(jìn)行了清查。未發(fā)現(xiàn)手續(xù)不規(guī)范，資料不齊全等問題。

9、我公司沒有購(gòu)買非國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)問題，不涉及購(gòu)買非國(guó)有資產(chǎn)未進(jìn)行評(píng)估的問題。

(二)重點(diǎn)問題關(guān)注

1、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目采購(gòu)流標(biāo)后未按規(guī)定再次組織招標(biāo)或比選，直接指派某工程公司進(jìn)行施工的問題，查看了20__年、20__年招投標(biāo)資料，不存在流標(biāo)情況。清查了20__-20__年360份以招投標(biāo)確定施工單位的合同，施工單位均為20__年和20__年中標(biāo)單位，未發(fā)現(xiàn)直接指派施工單位進(jìn)行施工的情況。

2、關(guān)于TD工程未嚴(yán)格按照正確歸屬期或投資主體核算

工程成本問題，自查了20__年內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程(項(xiàng)目編碼M1182102)和中國(guó)移動(dòng)3G(TD-SCDMA)網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程(項(xiàng)目編碼：B1342186)，核查了批復(fù)金額與MIS訂單接收金額，20__年內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為20__年6月29日，中國(guó)移動(dòng)3G(TD-SCDMA)網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為20__年7月26日，清查了20__年、20__年的TD合同171份，未發(fā)現(xiàn)不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問題。

3、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規(guī)范問題，抽查了20__年、20__年各三個(gè)月的庫(kù)存交易表，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱，型號(hào)，物料小類等，均按照各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)料清單出庫(kù)，物資領(lǐng)用和余料規(guī)范。

(三)風(fēng)險(xiǎn)防范提示

關(guān)于部分村通工程權(quán)證辦理不及時(shí)的問題，我分公司的村通項(xiàng)目截至20__年，共有土建自有房產(chǎn)260處，其中50處有房產(chǎn)證，沒有房產(chǎn)證的原因是購(gòu)買的房屋土地屬性為集體土地，無(wú)法辦理國(guó)有土地使用證。此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范提示我部門已重點(diǎn)關(guān)注，并且嚴(yán)格按照制度辦理手續(xù)，暫未出現(xiàn)問題。

二、整改情況及下一步打算

通過本次審計(jì)自查自糾，使我們認(rèn)識(shí)到我們工程建設(shè)方面的財(cái)務(wù)管理還存在一些不足，通過整改，我們將按照集團(tuán)公司的要求，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)管理制度，避免出現(xiàn)違規(guī)問題，不斷強(qiáng)化強(qiáng)化項(xiàng)目審計(jì)，促進(jìn)我公司投資資金提高效益。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)問題整改的督查力度，進(jìn)一步促進(jìn)整改落實(shí)到位。針對(duì)審計(jì)整改問題，決定每年定期對(duì)審計(jì)決定落實(shí)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。不斷健全相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，完善相關(guān)制度，進(jìn)一步創(chuàng)造良好的審計(jì)整改環(huán)境，真正促進(jìn)整改落實(shí)到位。

審計(jì)整改報(bào)告格式篇3

___有限責(zé)任公司：

我們接受委托，對(duì)貴公司20__年生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)中永久性占地和臨時(shí)性占地發(fā)生的永征地補(bǔ)償費(fèi)、臨時(shí)占地補(bǔ)償費(fèi)、油水淹地補(bǔ)償費(fèi)以及與油田生產(chǎn)占地相關(guān)的土地補(bǔ)償費(fèi)用支出和土地事業(yè)性收費(fèi)支出進(jìn)行審計(jì)。貴公司的責(zé)任是向我們提供與此相關(guān)的情況資料，并對(duì)這些資料負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)土地征地費(fèi)用和臨時(shí)占地費(fèi)用支出的合理性發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中我們進(jìn)行了包括檢查占地認(rèn)定單，計(jì)算補(bǔ)償金額、測(cè)量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況：

貴公司是石油生產(chǎn)企業(yè)，全年因鉆井、作業(yè)、采油(包括提撈)、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進(jìn)行永久性征地和臨時(shí)性占地，跑水跑油時(shí)需對(duì)水污油污的農(nóng)作物進(jìn)行補(bǔ)償。公司在內(nèi)部管理控制方面，將與此有關(guān)的事務(wù)交由工農(nóng)事務(wù)辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)。工農(nóng)事務(wù)辦依照貴公司經(jīng)營(yíng)管理制度匯編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》等相關(guān)文件處理有關(guān)事務(wù)。因此，我們對(duì)工農(nóng)事務(wù)辦2002年全年的土地占地認(rèn)證單(占地費(fèi)用支出憑證)以及工農(nóng)事務(wù)辦提供的相關(guān)資料進(jìn)行了詳細(xì)審計(jì)。

貴公司20__年全部生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)用地1181336M2(1772畝)。本年永征地面積147750M2(221.62畝)，其中征用井場(chǎng)面積72000M2(60口井)，通(井)路面積65207M2(約8694延長(zhǎng)米)，卸油點(diǎn)9463M2，供電線路線桿占地1080M2(120根桿)。臨時(shí)性占地面積897700M2(1346畝)，其中管線開溝地面積61147M2(管線61147延米)，短地面積79215M2。水淹地面積24230M2(36.34畝)。油污地面積111657M2(167.48畝)。

根據(jù)工農(nóng)事務(wù)辦的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算本年應(yīng)發(fā)生土地補(bǔ)償費(fèi)金額7,979,192.23元(根據(jù)同樣的原始單據(jù)，工農(nóng)事務(wù)辦計(jì)算數(shù)為7,984,050.00元，計(jì)算誤差4,857.77元。李蕾2002年12月30日電話提供)。內(nèi)容分別如下：永久性征地費(fèi)用(包括井場(chǎng)和通井路)2,630,306.08元(附表1);臨時(shí)性用地補(bǔ)償費(fèi)用4,556,682.59元(附表2+3+4)，其中：短地補(bǔ)償費(fèi)617,887.00元(附表3)，管線開溝地補(bǔ)償費(fèi)723,144.16元(附表

4);水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元(附表5);油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元(附表6);政策性補(bǔ)償費(fèi)415,736.60(附表7)元;協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元(附表7);行政事業(yè)性收費(fèi)16,683.80元(附表7)。(以上均為未審前數(shù))

二、審計(jì)過程中我們發(fā)現(xiàn)管理中存在如下問題：

1、土地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算方法有誤

經(jīng)我們檢查詢問，工農(nóng)事務(wù)辦上兩年度計(jì)算永征地補(bǔ)償費(fèi)用--其中的`土地補(bǔ)償費(fèi)時(shí)，沒有按照公司有關(guān)規(guī)定(即按土地地類劃分)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，永久征地土地補(bǔ)償費(fèi)按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補(bǔ)償。被征用的土地年產(chǎn)值確定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行綏政土發(fā)(2000)1號(hào)文件。工農(nóng)事務(wù)辦在以前年度計(jì)算永征地土地補(bǔ)償費(fèi)時(shí)，按當(dāng)年地表種植作物即按青苗補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的10倍進(jìn)行補(bǔ)償。以文件中規(guī)定的肇東標(biāo)準(zhǔn)為例，旱地年產(chǎn)值0.78元/M2，一般菜田年產(chǎn)值3.40元/M2。本年永久征地面積147750M2，其中菜地面積115272M2。按以前年度的計(jì)算方法，僅征用種菜地的土地補(bǔ)償費(fèi)就達(dá)3,919,248.00元(115272×3.4×10)。依據(jù)肇東市土地部門劃分的地類(即旱地或一般菜田)確定，油田產(chǎn)能建設(shè)所征土地均屬旱地，應(yīng)按0.78/米2計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)。我們計(jì)算的土地補(bǔ)償費(fèi)金額是899,121.60元(115272×0.78×10)。兩種計(jì)算方法相差3,020,126.40元(115272×(3.4-0.78)×10)。加上統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)差額120,805.06元(3,020,126.40×4%)，共計(jì)差額3,140,931.46元。對(duì)于前述問題，工農(nóng)事務(wù)辦采納了我們的意見，改變了以前年度計(jì)算方法，為貴公司節(jié)約開支3,140,931.46元。

2、臨時(shí)性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確，貴公司因本年油水管線施工和管網(wǎng)改造，臨時(shí)性占地面積897700M2(未審數(shù))，

費(fèi)用達(dá)4,556,682.59元(未審數(shù))。審計(jì)中我們經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，臨時(shí)占地中管線施工占地面積土99#、土100#、土106#、土107#占地認(rèn)定單面積計(jì)算有誤差。經(jīng)詢問和實(shí)際測(cè)量，產(chǎn)生誤差的主要原因是土地面積測(cè)量計(jì)算方法不正確。按工農(nóng)事務(wù)辦的一貫做法，占地面積測(cè)量時(shí)由分管的一名土地員和當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員、村負(fù)責(zé)人用米繩實(shí)地測(cè)量。這種方法用于小面積測(cè)量時(shí)一般沒有誤差。但是，管線施工占地情況特殊，管線一般幾千米長(zhǎng)，全靠土地員徒步測(cè)量，當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員與村負(fù)責(zé)人往往為了地方利益，在測(cè)量時(shí)作弊而土地員不能察覺，比如偷拉米繩，本應(yīng)原地不動(dòng)卻往后行走等。以上原因?qū)е屡R時(shí)占地面積虛增47765M2，占全年臨時(shí)占地面積的5%。

3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確

貴公司生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)永久征地和臨時(shí)占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)。當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)以種植玉米等大田作物為主，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田。本年永久性征地147750M2，其中菜地115272M2，占全部面積的78%。臨時(shí)性占地897700M2(未審數(shù))，其中菜地523053M2(未審數(shù))，占全部面積的58%。據(jù)我們測(cè)量計(jì)算，本年管線工程“榆一聯(lián)至東口，榆二聯(lián)至樹2，榆二聯(lián)至樹127污水管線”工程地區(qū)，沿管線長(zhǎng)度14500米穿越農(nóng)田，管線穿越蔬菜地的長(zhǎng)度僅有176米，占總長(zhǎng)度的1.2%，經(jīng)觀察其它農(nóng)田未見反證，由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足2%。由于油田生產(chǎn)的特殊性以及當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶搶種經(jīng)濟(jì)作物的實(shí)際情況，油田生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)占地中，菜田占大田的比例會(huì)有所增加。但是，我們認(rèn)為，永征地78%和臨時(shí)占地58%的比例不符合實(shí)際情況。經(jīng)調(diào)查詢問，其主要原因是占地認(rèn)定處理不及時(shí)，往往是產(chǎn)能建設(shè)占地部門先占地，后補(bǔ)批臨時(shí)用地手續(xù)，土地員到現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經(jīng)發(fā)生農(nóng)戶搶種經(jīng)濟(jì)作物的事實(shí)，給土地認(rèn)證工作帶來極大困難，也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)我們測(cè)算，如果本年青苗補(bǔ)償費(fèi)按照10%菜田(田間抽樣計(jì)算，榆樹林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%)計(jì)算，2002年全年土地補(bǔ)償費(fèi)可以控制在600萬(wàn)元以內(nèi)。

4、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)適用不正確

根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，因永征地造成的30米以內(nèi)確實(shí)無(wú)法耕種的短地按耕地的10倍補(bǔ)償。土10#占地面積58×24米(2.09畝)，經(jīng)調(diào)查不符合按短地補(bǔ)償規(guī)定，應(yīng)按照臨時(shí)占地補(bǔ)償。

5、占地認(rèn)證單項(xiàng)目填寫不完備，編號(hào)不連續(xù)，處理現(xiàn)場(chǎng)記錄不及時(shí)。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加大管理力度，嚴(yán)格四方簽認(rèn)制度，對(duì)認(rèn)證單實(shí)行編號(hào)管理?；A(chǔ)工作較以前年度有很大提高。但是我們?cè)趯徲?jì)中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫不完備，編號(hào)不連續(xù)。如土9#—土14#占地認(rèn)證單沒有生產(chǎn)部門經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會(huì)有四方不能同步認(rèn)證的情況。但是應(yīng)當(dāng)盡快補(bǔ)簽。此外，99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至2002年底才協(xié)議補(bǔ)償，處理現(xiàn)場(chǎng)不及時(shí)，僅此一項(xiàng)就增加本年土地補(bǔ)償費(fèi)250,000.00元。

6、土地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算不及時(shí)。

審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務(wù)辦只有在年終時(shí)才一次匯總計(jì)算全年的土地補(bǔ)償費(fèi)，平時(shí)只是估算補(bǔ)償金額，這樣不利于平時(shí)發(fā)現(xiàn)占地認(rèn)證方面的問題，也不利于有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相關(guān)的決策。

三、具體審計(jì)情況如下：

審計(jì)情況對(duì)比表：面積單位(M2)金額單位(元)

我們審定永征地面積147750M2(221.62畝)，其中征用井場(chǎng)面積72000M2(60口井)，通(井)路面積65207M2(約8694延米)，卸油點(diǎn)9463M2，供電線路線桿占地1080M2(120根桿)。臨時(shí)性占地面積848543M2(1273畝)，其中管線開溝地面積61147M2(管線61147延長(zhǎng)米)，短地面積77823M2。水淹地面積24230M2(36.34畝)，油污地面積111657M2(167.48畝)。

針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題我們進(jìn)行了審計(jì)差異調(diào)整，調(diào)整額為754,497.70元(經(jīng)工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn),附表9)。調(diào)整后本年土地補(bǔ)償費(fèi)用金額7,229,552.30元。其中：永久性征地費(fèi)用(包括井場(chǎng)和通井路)2,630,306.08元(不包括測(cè)繪費(fèi));臨時(shí)性用地補(bǔ)償費(fèi)用3,857,973.76元(其中：短地補(bǔ)償費(fèi)607,019.40元，管線開溝地補(bǔ)償費(fèi)722,606.54元);水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元;油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元;政策性補(bǔ)償費(fèi)366,714.30元;協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元;行政事業(yè)性收費(fèi)14,775.00元。

在審計(jì)過程中，我們得到了工農(nóng)事務(wù)辦的積極配合，工農(nóng)事務(wù)辦按照要求調(diào)整了永久性征地的土地補(bǔ)償費(fèi)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，僅此一項(xiàng)，就為公司節(jié)約土地費(fèi)用開支3,140,931.46元，加上工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn)的審計(jì)調(diào)減數(shù)754,497.70元，本年共減少土地費(fèi)用開支3,895,429.16元。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加強(qiáng)了有關(guān)土地占地認(rèn)定單簽認(rèn)方面的內(nèi)部管理，強(qiáng)化了四方簽認(rèn)制度，減少了占地補(bǔ)償?shù)娜我庑?，補(bǔ)償費(fèi)用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)。

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下建議：

1、組織工農(nóng)事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)與土地補(bǔ)償費(fèi)用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度，在工作中嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。審計(jì)中我們注意到貴公司《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定，臨時(shí)用地補(bǔ)償統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是([青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]×4%)。根據(jù)黑土資發(fā)[2001]36號(hào)文件精神，臨時(shí)占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結(jié)合大慶油田有限責(zé)任公司的實(shí)際工作做法，我們認(rèn)為統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)修正為([青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]×2%)。

2、針對(duì)臨時(shí)性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確的情況，我們認(rèn)為，在以后年度測(cè)量管線施工長(zhǎng)度、計(jì)算補(bǔ)償面積時(shí)，應(yīng)參照施工單位測(cè)量的施工管線長(zhǎng)度進(jìn)行修正。必要時(shí)結(jié)合成本效益原則，可以聘請(qǐng)專業(yè)測(cè)量人員使用專用測(cè)量?jī)x器進(jìn)行測(cè)量，防止由于舞弊造成的土地補(bǔ)償費(fèi)用損失。

3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確，主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶搶種有關(guān)。要解決這個(gè)問題，還需要工農(nóng)事務(wù)辦加強(qiáng)占地認(rèn)證方面的管理，主動(dòng)開展工作，努力爭(zhēng)取各方面的積極配合，并提請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視這方面的工作，加大工作力度，促進(jìn)各方面協(xié)作。通過調(diào)查我們了解到工農(nóng)事務(wù)辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材，建議以后年度要求作到補(bǔ)償金額萬(wàn)元以上的認(rèn)證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應(yīng)當(dāng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、土地永征地和臨時(shí)占地等情況應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的稽核制度。

不論永久征地還是臨時(shí)占地，或者水淹、油污地，土地補(bǔ)償費(fèi)用的發(fā)生在各個(gè)生產(chǎn)、產(chǎn)能部門都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄，我們?cè)趯徲?jì)過程中驗(yàn)證了這一點(diǎn)。如臨時(shí)占地中的壓裂占地和研究設(shè)計(jì)室提供的20__年新井壓裂進(jìn)度及施工順序表核對(duì)相符。但是經(jīng)詢問，工農(nóng)事務(wù)辦本年對(duì)于本年發(fā)生的各種補(bǔ)償費(fèi)用沒有與相關(guān)產(chǎn)能單位進(jìn)行核對(duì)。我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個(gè)有效的獨(dú)立于工農(nóng)事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位(比如交由內(nèi)部審計(jì)部門)，要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報(bào)與占地認(rèn)證有關(guān)的情況匯總表，與工農(nóng)事務(wù)辦月末上報(bào)的占地情況分類匯總表核對(duì)并出具匯報(bào)材料，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。

5、工農(nóng)事務(wù)辦應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)金額，編制占地情況分類匯總表，以此作為預(yù)付肇東市土地補(bǔ)償費(fèi)的依據(jù)和用于及時(shí)與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)部門相核對(duì)。

6、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。土地補(bǔ)償費(fèi)發(fā)生具有特殊性，即先發(fā)生占地事實(shí)，簽占地認(rèn)證單，年底編制付款計(jì)算單并與肇東市土地部門核對(duì)，最后跨年付款。針對(duì)這種情況，應(yīng)當(dāng)要求內(nèi)部審計(jì)部門加強(qiáng)事前和事中審計(jì)。如果等付款后進(jìn)行審計(jì)，即使審計(jì)出問題，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

這份審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議,是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。我們是對(duì)貴公司2002年度土地補(bǔ)償費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解所有的相關(guān)內(nèi)部控制，審計(jì)建議中提到的問題，僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。

本審計(jì)報(bào)告僅提供給貴公司，在貴公司內(nèi)部使用。因使用不當(dāng)造成的后果，與簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

審計(jì)整改報(bào)告格式篇4

市審計(jì)局于今年3月至4月派出審計(jì)組對(duì)我委20__年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項(xiàng)審計(jì)整改要求。根據(jù)審計(jì)提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會(huì)議進(jìn)行研究，對(duì)整改進(jìn)行了部署，并組織進(jìn)行了認(rèn)真整改。現(xiàn)就審計(jì)報(bào)告中提出問題的整改情況報(bào)告如下：

一、關(guān)于“年初預(yù)算編制不完整”問題

由于20__年度以前市財(cái)政局未要求市直所有單位將上年結(jié)余資金列入預(yù)算進(jìn)行申報(bào)，因此，我委在申報(bào)20__年預(yù)算草案時(shí)，未申報(bào)上年結(jié)余資金，造成部門預(yù)算編制不完整。20__年度我委已嚴(yán)格按照市財(cái)政局要求將上年結(jié)余資金列入了20__年部門預(yù)算草案。

在今后的部門預(yù)算編制過程中我委將如實(shí)反映資金結(jié)余情況，確保部門預(yù)算編制完整，真實(shí)。

二、關(guān)于“預(yù)算約束力不強(qiáng)”問題

為了充分調(diào)動(dòng)縣市區(qū)做好爭(zhēng)資立項(xiàng)和其他發(fā)改工作的積極性主動(dòng)性，我委對(duì)縣市區(qū)發(fā)改局進(jìn)行了以項(xiàng)目建設(shè)、爭(zhēng)資立項(xiàng)等工作為主要內(nèi)容的工作考核，并給予了適當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)。經(jīng)我委20__年3月第四次委務(wù)會(huì)研究，從我委自籌經(jīng)費(fèi)中列支20__年各縣市區(qū)發(fā)改工作績(jī)效考核獎(jiǎng)金27萬(wàn)元。

今后，我委將規(guī)范對(duì)縣市區(qū)發(fā)改工作績(jī)效評(píng)估工作，按照預(yù)算管理體制的要求，安排使用財(cái)政資金。

三、關(guān)于“決算報(bào)表編制不準(zhǔn)確”問題

經(jīng)核實(shí)，我委在編制20__年度部門決算時(shí)，將少反映的254.2萬(wàn)元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項(xiàng)目結(jié)余，導(dǎo)致決算報(bào)表編制不準(zhǔn)確。我委已和市財(cái)政局銜接，將在編制20__年部門決算時(shí)調(diào)整20__年上年項(xiàng)目結(jié)余數(shù)據(jù)，保證決算報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

今后，我委將在編制決算報(bào)表時(shí)，切實(shí)做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)。

四、關(guān)于“公務(wù)卡消費(fèi)支出比例遠(yuǎn)低于25%的規(guī)定”問題

經(jīng)核實(shí)，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來，我委已對(duì)公務(wù)卡結(jié)算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范，要求各科室嚴(yán)格按照《郴州市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財(cái)庫(kù)[20__]261號(hào))和《郴州市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局等部門關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全市公務(wù)卡改革的實(shí)施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結(jié)算的，要堅(jiān)決使用公務(wù)卡結(jié)算。突出強(qiáng)調(diào)出差的住宿費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、交通費(fèi)等支出，要嚴(yán)格按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。

今后，我委將按照審計(jì)報(bào)告提出的整改要求，進(jìn)一步落實(shí)整改措施，加強(qiáng)單位預(yù)算管理，做好預(yù)決算編制工作，建立健全經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范財(cái)政資金使用，嚴(yán)格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費(fèi)支出中的漏洞。

以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

審計(jì)整改報(bào)告格式篇5

本人于今年調(diào)至企業(yè)分部從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在企業(yè)一年的審計(jì)工作情況總結(jié)如下。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)

在此從事審計(jì)工作以來，參加了企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠的物資專項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對(duì)分企業(yè)所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、__電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)及__電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì)，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的__電力檢修公司離任審計(jì)和__電廠績(jī)效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份企業(yè)去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識(shí)，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)工作能力有了一定的提高。

通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也認(rèn)識(shí)到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用__審計(jì)平臺(tái)、電子商務(wù)平臺(tái)等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識(shí)和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。

審計(jì)整改報(bào)告格式篇6

___審計(jì)局：

根據(jù)貴局_審___【20__】_號(hào)審計(jì)報(bào)告中列出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)建議及責(zé)任認(rèn)定，我院認(rèn)真對(duì)照自查，落實(shí)整改責(zé)任，對(duì)暫時(shí)未整改完成的，也制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期盡快整改完成，現(xiàn)將整改落實(shí)情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況

1、未按規(guī)定對(duì)非醫(yī)療服務(wù)收入進(jìn)行納稅申報(bào)問題我院自20__年10月從停車費(fèi)開始繳納增值稅，今年上半年按規(guī)定完成對(duì)查出的歷年非醫(yī)療收入4164326.60元進(jìn)行納稅申報(bào)，今后逐項(xiàng)逐月對(duì)各項(xiàng)非醫(yī)療收入納稅申報(bào)。

2、未及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)問題我院門診住院綜合樓工程聘請(qǐng)____投資建設(shè)發(fā)展有限責(zé)任公司代建，工程價(jià)款結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)均由其負(fù)責(zé)，我院一直督促其盡快完成，至今其仍未完結(jié)這兩項(xiàng)手續(xù)，我院已指派專人負(fù)責(zé)，密切跟進(jìn)，盡早完成工程價(jià)款結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)。

3、往來賬長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理問題

(1)對(duì)于長(zhǎng)期未清理債權(quán)，我院經(jīng)研究決定由分管財(cái)務(wù)的副職領(lǐng)導(dǎo)牽頭負(fù)責(zé)督辦，先抓緊核實(shí)積留下來3年以上的各項(xiàng)債權(quán)，催繳可能收回的債權(quán)，屬列錯(cuò)賬的如“應(yīng)收醫(yī)療款-各診所市醫(yī)保醫(yī)藥費(fèi)”負(fù)數(shù)余額于20__年上半年及時(shí)作賬務(wù)處理訂正，對(duì)最后無(wú)法清理的債權(quán)將按規(guī)定手續(xù)于20__年集中申報(bào)有關(guān)部門核銷后進(jìn)行賬務(wù)處理，列支“壞賬準(zhǔn)備”科目。3年以上未清理的債務(wù)“應(yīng)付賬款-設(shè)備材料款”科目及“應(yīng)付賬款-未到票材料款”科目的余額均為負(fù)數(shù)，屬賬務(wù)處理錯(cuò)誤，將于20__年查實(shí)并作賬務(wù)處理訂正，其他3年以上已無(wú)法支付的債務(wù)，將于20__年按會(huì)計(jì)制度規(guī)定轉(zhuǎn)列“以前年度盈余調(diào)整”科目，其余未超過3年的往來賬務(wù)我院也繼續(xù)抓緊核實(shí)清理。

(2)__及___兩人已回單位上班，我院從20__年2月起在工資中扣__欠款，20__年3月起在工資中扣梁__欠款，直到扣清，__20__年1月已交回欠款57,977.49元，___20__年1月已交回欠款16,653.94元,剩余欠款我院將在每月工資扣除及繼續(xù)催繳，要求個(gè)個(gè)繳清欠款。

(3)20__年5月應(yīng)付__人民醫(yī)院服務(wù)部款項(xiàng)1,928,752.59元，我院已于20__年12月銀行付款__號(hào)憑證歸還__人民醫(yī)院服務(wù)部1,000,000元，剩余部分將于20__年與應(yīng)付陪護(hù)費(fèi)一起按相關(guān)協(xié)議逐期結(jié)算。

4、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符問題及未按相關(guān)規(guī)定處置資產(chǎn)和作出賬務(wù)處理問題我院已把全院資產(chǎn)大清查列入20__年度醫(yī)院工作計(jì)劃，于今年2月抽調(diào)專人脫產(chǎn)，成立全院資產(chǎn)清查小組，專門對(duì)全院所有固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行徹底大清查，核實(shí)全院家底，待資產(chǎn)清查結(jié)束后按照相關(guān)規(guī)定，根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)一對(duì)該報(bào)廢的固定資產(chǎn)申報(bào)報(bào)廢，盤盈的固定資產(chǎn)及時(shí)點(diǎn)收入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定完善手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，今后我院將加強(qiáng)精細(xì)化管理，按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度要求，每年定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。口腔科盤虧的高壓高溫滅菌器及除濕機(jī)已在我院地下室找到，在檢驗(yàn)科盤盈的各項(xiàng)固定資產(chǎn)均不屬于我院，為各材料供應(yīng)商暫放在我院的儀器(屬以前提供使用儀器，定向購(gòu)買試劑性質(zhì))，逐步清退。

5、更改項(xiàng)目支出未計(jì)入固定資產(chǎn)核算問題截止20__年2月末，我院急救中心改造工程項(xiàng)目連同自籌資金與財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助共支出5750186.66元，已于20__年3月31日轉(zhuǎn)賬__號(hào)憑證列入固定資產(chǎn)核算。

6、對(duì)停車收費(fèi)及停車費(fèi)收入上繳缺乏有效監(jiān)督管理問題我院專門成立以一副院長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé)的停車費(fèi)監(jiān)管整改小組，對(duì)停車費(fèi)收取及上繳監(jiān)管上全面整頓，按照不相容崗位分離等內(nèi)部控制原則，規(guī)范收費(fèi)保安、停車費(fèi)收費(fèi)系統(tǒng)操控、人事、財(cái)務(wù)等相關(guān)崗位工作流程的設(shè)置，利用停車收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)監(jiān)控到每個(gè)收費(fèi)人員應(yīng)繳款，再與特殊車輛減免停車費(fèi)及每個(gè)收款人員的實(shí)繳款一一對(duì)應(yīng)，每個(gè)收款人員的應(yīng)繳款、減免款及實(shí)繳款都單設(shè)會(huì)計(jì)科目在財(cái)務(wù)賬上單獨(dú)核算，每月有專人核對(duì)，發(fā)現(xiàn)短少及時(shí)催繳，收費(fèi)人員定期輪換崗位，確保停車費(fèi)及時(shí)足額入賬核算。對(duì)難以監(jiān)管、收不抵支的電動(dòng)車停車費(fèi)管理對(duì)外承包，既避免了貼錢保管電動(dòng)車，又取得適當(dāng)收益。

7、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題

(1)根據(jù)醫(yī)養(yǎng)結(jié)合住院中的老人處于養(yǎng)模式狀態(tài)下我院替服務(wù)部負(fù)擔(dān)的各種床位、水電費(fèi)及人工成本等測(cè)算情況，與___后勤管理服務(wù)部簽訂護(hù)理成本費(fèi)用分擔(dān)協(xié)議、新員工培訓(xùn)協(xié)議、租賃協(xié)議，做到與___后勤管理服務(wù)部經(jīng)濟(jì)往來賬務(wù)清晰，我院幫服務(wù)部代收代墊的費(fèi)用分類科目核算，從20__年起實(shí)施。

(2)從20__年起，我院按《會(huì)計(jì)法》規(guī)范有關(guān)食堂費(fèi)用的核算，食堂管理費(fèi)、代墊食堂水電費(fèi)及付給職工就餐補(bǔ)助分別按相應(yīng)的收支科目核算。

二、審計(jì)建議采納情況

1、為確保我院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行符合法律、法規(guī)及國(guó)家各項(xiàng)政策制度要求，我院要求相關(guān)部門進(jìn)一步加強(qiáng)這方面的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，尤其是財(cái)會(huì)審計(jì)人員，加強(qiáng)核算管理，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性。

2、我院以此次審計(jì)為契機(jī)，進(jìn)一步完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督，規(guī)范管理，促進(jìn)醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷發(fā)展。

審計(jì)整改報(bào)告格式篇7

__年，審計(jì)處在學(xué)校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下，按照省教育紀(jì)工委有關(guān)審計(jì)工作要求和學(xué)校年度審計(jì)工作計(jì)劃，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，積極履行審計(jì)職能，較好地發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)作用，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目_項(xiàng)，其中處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)_項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)_項(xiàng)，審計(jì)調(diào)查_項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)_項(xiàng)，基建、修繕工程審計(jì)_項(xiàng)，審計(jì)金額_億元。

1、嚴(yán)格基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)控制制度，確保工程審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)處從接收?qǐng)?bào)審資料的完整性審查入手，對(duì)需要外審的新建和修繕工程項(xiàng)目，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)制度。即在慎重公開選擇事務(wù)所的基礎(chǔ)上，首先對(duì)送審資料進(jìn)行初審，處領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全程參與現(xiàn)場(chǎng)勘查、對(duì)帳等審計(jì)過程，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中遇到的問題，最后對(duì)外審結(jié)果進(jìn)行有重點(diǎn)的復(fù)核。初審、參與、復(fù)核的控制程序既有效的保證了審計(jì)質(zhì)量，又為學(xué)校節(jié)約了委托審計(jì)費(fèi)用。

對(duì)簡(jiǎn)單的小型修繕工程實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、復(fù)核、分管處領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)組自審審計(jì)制度，截至20__年_月_日，全年共完成基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)_項(xiàng)，其中自審項(xiàng)目_項(xiàng)。審核資金總額_萬(wàn)元，審減_萬(wàn)元。

2、受黨委組織部委托，對(duì)2位處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)工作中堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，將經(jīng)濟(jì)管理工作的有效性、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)使用的效益性作為評(píng)價(jià)重點(diǎn)，如實(shí)客觀地對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出了切實(shí)可行的審計(jì)意見和建議

3、完成了對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理有限公司及其所屬周邊開發(fā)部20__年_月至__年_月的`財(cái)務(wù)收支情況和后勤集團(tuán)及其所屬飲食中心、招待所、幼兒園20__年_月至20__年_月財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)，審計(jì)資金總額_萬(wàn)元。同時(shí)對(duì)學(xué)校投資控股的陜西科信服裝有限公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，針對(duì)合同管理、協(xié)議執(zhí)行、帳務(wù)處理等方面存在的問題，提出審計(jì)意見及建議_條。

4、完成了_項(xiàng)縱向科研課題經(jīng)費(fèi)決算的審核工作;

5、積極參與學(xué)校合同審簽事項(xiàng)，共完成合同審簽百余份。

6、參與學(xué)校有關(guān)工程和大宗物資采購(gòu)招投標(biāo)、清理小金庫(kù)、銀行賬戶和對(duì)行政部門規(guī)章制度的會(huì)審等工作。

7、完成了教育紀(jì)工委安排的有關(guān)審計(jì)工作檢查工作。

8、在學(xué)校開展規(guī)章制度“廢”“改”“立”工作中，完成了《領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《科研經(jīng)費(fèi)決算審簽辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法》等規(guī)章制度的起草工作。

9、完成了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)讀本》的編寫。

目前，我處正在進(jìn)行_院成立以來的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)和_職工住宅樓工程、_綠化工程等項(xiàng)目審核工作。