支票的管理規(guī)定

　　支票是一種以金融業(yè)者為付款人的即期票據(jù)，可以看作匯票的特例。下面是學習啦小編為你整理的支票的管理規(guī)定，希望對你有用!

　　支票的管理規(guī)定

　　第一條 為加強支票管理，制定本辦法。

　　第二條 支票的領用

　　1、業(yè)務人員領用支票時，必須填寫“支票領用審批單”， 寫明經辦人、用途、預計金額、支票號碼、日期，經部門負責人或副總經理審核后，由總經理簽字同意后辦理領用手續(xù)。

　　2、出納必須憑蓋有制單會計人員印章的會計憑證才能簽發(fā)支票，并按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等。不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠期支票;不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準簽發(fā)與付款憑證實際內容、實際金額不符的支票;否則，由此而造成的公司損失全部由簽發(fā)人承擔。

　　3、出納憑審批單簽發(fā)銀行支票時，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”，同時要求領用人在支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、用途、領用日期，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。

　　4、建立嚴格的支票領用、注銷手續(xù)，設立“支票領用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記。

　　第三條 支票的使用

　　1、支票簽發(fā)后，經辦人員要及時與對方辦理結算手續(xù)，并將手續(xù)齊全的發(fā)票或收據(jù)及支票存根交回注銷。

　　2、經辦人員領用支票后，必須在7日內報銷清賬，不得轉借他人使用，因特殊原因不能在規(guī)定期限內報賬的，應主動向財務人員說明原因，限定報賬時間;

　　3、支票用于轉賬的必須在支票左上角畫兩條斜線。

　　4、各種預付款、保證金等，一律憑相關合同和付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記賬備查。 5、付款審批單由業(yè)務人員或經辦人負責辦理報批，會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

　　第四條 支票的保管

　　1、支票領用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

　　2、支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

　　3、領取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財產遭受損失的，將直接追究責任人的責任。

　　4、支票經管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領導報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報案。

　　5、會計人員應及時正確地記載各項經濟業(yè)務，掌握銀行存款余額，合理控制資金使用，定期與銀行對賬單位核對，每月編制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

　　6、嚴禁將支票出租、出借或轉讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押。

　　7、加強支票、印鑒管理，實行內部牽制和審核。不準一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經濟損失

　　第五條 本辦法未盡事項，根據(jù)有關規(guī)定和實際情況處理。

　　第六條

　　1支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。

　　3、 財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　4、對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第上條規(guī)定處理。 凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

　　5、凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

　　6、公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　支票管理制度

　　一、支票的使用

　　1.企業(yè)采購人員外出采購商品需用支票，領用時應事先將支票登記好，填寫收款單位、支票用途、支票號碼、預計用款金額等，由經手人在掛支單上簽字或蓋章。

　　其他人員因工作需要購買物品或支付有關費用需借用支票時，要逐項登記日期、支票號碼、款項用途、用款限額，并由借用人簽字。財會人員在簽發(fā)支票時，必須填寫好日期、抬頭、用途，金領大、小寫，遇有特殊情況，也必須填寫日期、抬頭用途。

　　2.借用支票時，財會人員應根據(jù)企業(yè)采購人員提出的進貨品種、數(shù)量，按照采購權限，確定資金使用限額，采購人員必須在規(guī)定的資金限額內嚴格掌握使用。遇到特殊情況需要超過使用限額時，要事先與財會人員聯(lián)系，經財會人員同意后才能使用。否則造成銀行“空額”影響用款或發(fā)生銀行罰款時，由使用人負責。

　　3.采購人員采購商品回到企業(yè)后，應持供貨單位發(fā)貨票按核算組填制掛支單(掛支單必須按規(guī)定的內容填寫)，并于當日進行清理，由于客觀原因當日不能掛支時，應及時向財會人員報告實際使用數(shù)額，以便掌握資金。

　　4.“使用限額”當日有效。如當日未能使用而次日需繼續(xù)使用時，須與財會人員重新研究確定限額。

　　5.支票開好后，企業(yè)采購人員必須將存根數(shù)字和支票票面數(shù)字核對相符。支票存根必須按規(guī)定填寫單位名稱、金額、款項用途。

　　6.商店財會人員要及時清理掛支，督促營業(yè)部門及時轉賬(本市不得超，外埠不得超過20天)，發(fā)現(xiàn)逾期掛支時，要及時查詢，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

　　7.為防止支票丟失或被盜，對未用完的支票，必須于當日交回企業(yè)財會部門注銷。

　　二、支票的管理

　　1.空白支票和支票印鑒，必須設專人負責保管。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被盜。

　　2.財會部門要建立嚴格的支票管理制度。必須指定專人負責支票的購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。對已簽發(fā)出的支票，要及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，必須及時查找，同時向領導匯報。

　　3.企業(yè)采購人員及有關人員每次借用支票一般不超過兩張，特殊情況最多不得超過5張，已用的支票應于當日將支票存根和原始憑證一并交回財會部門。遇特殊情況當日報賬有困難的，最多不得超過3天。財會部門接到交回的支票存根時，要核對號碼及時注銷。財會部門對借出的支票有權隨時督促報賬。

　　4.借用支票人員必須對所借支票予以妥善保管，不得隨便亂改。保管和簽發(fā)支票要按規(guī)定辦理，否則發(fā)生支票丟失而使國家財產遭受損失的，要追究當事人的責任，并根據(jù)情況賠償部分或全部經濟損失。

　　5.借用支票人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應立即查找，及時向領導匯報，并向財會、保衛(wèi)部門反映，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，向公安部門報案。

　　6.簽發(fā)支票時，支票用途項內容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員應準確地控制銀行存款余額，及時正確地記載賬務，定期與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

　　7.嚴格結算辦法，必須做到：

　　(1)不準簽發(fā)空頭支票;

　　(2)不準簽發(fā)遠期或空期支票;

　　(3)不準將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用;

　　(4)不準將支票做抵押;

　　(5)不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。

　　8.支票使用要求

　　(l)支票金額起點為100元。

　　(2)支票有效期5天;背書轉讓地區(qū)的轉賬支票付款期為15天(自簽發(fā)的次日算起，到期日遇假日順延)。

　　(3)簽發(fā)支票應使用碳素墨水填寫，沒有按規(guī)定填寫，被涂改冒領的，由簽發(fā)人負責。

　　(4)不得更改支票大小寫金額和收款人姓名，其他內容如有更改，必須簽發(fā)人加蓋預留銀行印鑒。

　　(5)按銀行的有關規(guī)定，因簽發(fā)空頭支票和支票印章與預留銀行印鑒不符而造成的退票，銀行處以5%但不低于50元罰款。對屢次簽發(fā)的，銀行將給予警告，通報批評，直至停止簽發(fā)支票。

　　9.過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不準將支票亂扔亂放。

　　支票的分類

　　記名支票

　　(Cheque payable to order)是在支票的收款人一欄，寫明收款人姓名，如“限付某甲”(Pay A Only)或“指定人”(Pay A Order)，取款時須由收款人簽章，方可支取。

　　不記名支票

　　(Cheque payable to bearer)又稱空白支票，支票上不記載收款人姓名，只寫“付來人”(Pay bearer)。取款時持票人無須在支票背后簽章，即可支取。此項支票僅憑交付而轉讓。

　　劃線支票

　　(Crossed Cheque)是在支票正面劃兩道平行線的支票。

　　劃線支票與一般支票不同，劃線支票非由銀行不得領取票款，故只能委托銀行代收票款入帳。使用劃線支票的目的是為了在支票遺失或被人冒領時，還有可能通過銀行代收的線索追回票款。

　　保付支票

　　(Certified Cheque)是指為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對支票“保付”。保付是由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記，以表明在支票提示時一定付款。支票一經保付，付款責任即由銀行承擔。出票人、背書人都可免于追索。付款銀行對支票保付后，即將票款從出票人的帳戶轉入一個專戶，以備付款，所以保付支票提示時，不會退票。

　　現(xiàn)金支票

　　(cash Cheque)是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種支票。當客戶需要使用現(xiàn)金時，隨時簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶銀行提取現(xiàn)金，銀行在見票時無條件支付給收款人確定金額的現(xiàn)金的票據(jù)。

　　銀行支票

　　(Banker’s Cheque)是由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票，也是銀行即期匯票。銀行代顧客辦理票匯匯款時，可以開立銀行支票。

　　旅行支票

　　(Traveller’s Cheque)是銀行或旅行社為旅游者發(fā)行的一種固定金額的支付工具，是旅游者從出票機構用現(xiàn)金購買的一種支付手段。

　　和其他支票相比，旅行支票有以下特點：

　?、俳痤~比較小。

　?、跊]有指定的付款人和付款地點?？稍诔銎便y行、旅行社的國外分支機構或代辦點取款。

　?、郾容^安全。旅行者在購買旅行支票和取款時，須履行初簽、復簽手續(xù)，兩者相符才能取款。

　?、軈R款人同時也是收款人。其他支票只有先在銀行存款才能開出支票，而旅行支票是用現(xiàn)金購買的，類似銀行匯票，只不過旅行支票的匯款人同時也是收款人。

　?、莶灰?guī)定流通期限。由于發(fā)行旅行支票要收取手續(xù)費，占用資金不用付息，有利可圖，所以，各銀行和旅行社競相發(fā)行旅行支票。