發(fā)票的開具是實現(xiàn)其使用價值、反映經(jīng)濟業(yè)務活動的重要環(huán)節(jié)，下面是學習啦小編為你整理的發(fā)票開具管理規(guī)定，希望對你有用!

　　發(fā)票開具管理規(guī)定

　　1 總則

　　第1條 為了規(guī)范公司發(fā)票開具流程和防范風險，及加強項目收款以及稅務籌劃的需 要，特制定本辦法。

　　第2條 本規(guī)定所稱的發(fā)票包括以下：

　　1、增值稅普通發(fā)票(即普通發(fā)票)

　　2、增值稅專用發(fā)票

　　3、服務業(yè)發(fā)票

　　4、安裝建筑業(yè)發(fā)票

　　5、普通收據(jù)(含資金往來發(fā)票) 開票審批流程

　　第3條 所有發(fā)票開具均必須提出正式書面申請，申請人首先應根據(jù)合同內(nèi)容確定發(fā)票 類型并完整填寫有關開票信息，開票申請單格式及模板如下(共 3 個)

　　第4條 申請人須填寫開票申請單后交由財務經(jīng)理進行審核，審核無誤由交由開票員開 具。

　　第5條 所有申請要求開具增值稅專用發(fā)票，應及時取得對方確認函，對發(fā)票內(nèi)容、名 稱、規(guī)格型號、金額進行必要確認。然后必須將開票申請單填寫完整提交財務 進行審核。

　　第6條 開票員應根據(jù)審批齊全的開票申請單開具相應的發(fā)票。

　　第7條 發(fā)票有特殊要求(要求注明合同編號，項目名稱等信息)應在開票申請單上方 單獨注明，開票員將此信息打印在發(fā)票的備注欄上。 開具發(fā)票與回款時間性要求

　　第8條 當月開具發(fā)票應由申請人應及時轉(zhuǎn)交或郵遞客戶，(遞交客戶發(fā)票盡量讓客戶打收條)，申請人應妥善保管相關收條或郵寄單據(jù)。

　　注意：增值稅發(fā)票有效期 為 90 天(自然日，從發(fā)票上開票日期算起)，已經(jīng)開具發(fā)票千萬不要積壓。

　　第9條 發(fā)票送達后，客戶對發(fā)票內(nèi)容、類型、金額等信息認為不符的或有異議的，申 請人應必須及時與對方溝通，確實是我方失誤造成的，應將原票退回配合對方 重新開具。對于增值稅專用發(fā)票跨月退回作廢的，必須取得對方就退票情況說 明并加蓋對方公章。

　　第10條 普通發(fā)票及其他發(fā)票有誤重新開具的，必須在開具發(fā)票后 2 個月內(nèi)提出。

　　第11條 發(fā)票開具后應及時與客戶溝通確認及時回款事宜。

　　第12條 公司原則上不允許提前開票或一次全額開具發(fā)票(工程款未結(jié)清前)，禁止代 開、多開、虛開發(fā)票等。

　　第13條 有特殊情況，需向副總經(jīng)理或總經(jīng)理提出，并書面說明緣由。

　　發(fā)票使用管理規(guī)定

　　1. 目的

　　規(guī)范開發(fā)票操作，維護公司利益

　　2. 適用范圍

　　財務部、服務中心

　　3. 開具發(fā)票責任人

　　3.1 賣場：千、百位發(fā)票由商場服務中心開具。

　　3.1.1 發(fā)票開具流程：顧客持電腦小票→服務中心照開發(fā)票并蓋已開發(fā)票章→在系統(tǒng)輸入銷售小票的號碼及發(fā)票號碼→小票和發(fā)票的顧客聯(lián)交給顧客→整本用完后上交財務部。

　　3.2 公司財務：萬位以上的發(fā)票由財務部出納開具。

　　3.2.1發(fā)票開具流程：顧客持電腦小票(批發(fā)單)→財務部出納照開發(fā)票并蓋已開發(fā)票章→在系統(tǒng)輸入銷售小票的號碼及發(fā)票號碼→小票(批發(fā)單)和發(fā)票的顧客聯(lián)交給顧客。

　　4. 發(fā)票使用及管理規(guī)定

　　4.1 每本發(fā)票作廢2-4份以下(含)的，記警告一次;每本發(fā)票作廢5-8份的，記小過一次;每本發(fā)票作廢8份以上(含)的，記大過一次，此項處罰對相關責任人。

　　4.2 未按規(guī)定填齊項目5份以上的，記小過一次，10份以上記大過一次。

　　4.3 涂改發(fā)票一份罰款5元。上下聯(lián)金額、項目不同，大小寫金額不同，罰款10元。

　　4.4提供“存根聯(lián)”給顧客的，每一份記大過一次。

　　4.5丟失發(fā)票的，每份處100元以上罰款。

　　4.6開具發(fā)票的項目為非本公司出售的商品范圍的，每一份記大過一次，嚴重者作辭退處理并送司法機關處理。

　　4.7嚴禁重開發(fā)票，每一份記大過一次，嚴重者作辭退處理。

　　5. 發(fā)票填寫須知：

　　顧客憑電腦小票在服務中心可開具發(fā)票，發(fā)票填寫必須規(guī)范，使用時請注意以下事項：

　　5.1發(fā)票開具的有效期為“當月內(nèi)”，超過有效期一律不得開具。

　　5.2開具發(fā)票時，必須按國家稅務總局相關規(guī)定以實際“品名、金額”開具。

　　5.3開具發(fā)票時，應按規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次如實開具。

　　5.4填開發(fā)票的單位和個人必須是在本公司消費才能開具發(fā)票，未在本公司消費一律不準開具發(fā)票。

　　5.5在開具發(fā)票時，必須按號碼順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次一次復寫、打印，內(nèi)容完全一致。

　　5.6開具發(fā)票必須使用中文。

　　5.7未填用的大寫金額單位應劃上“⊕”符號封頂。如有寫錯應整份保存，并注明“作廢”字樣以備查驗。

　　5.8開具發(fā)票后，如發(fā)生缺貨退回需開紅字發(fā)票的必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證 明;發(fā)生銷售折讓的在收回原發(fā)票注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。

　　5.9發(fā)票填寫后，應當在發(fā)票聯(lián)加蓋單位財務章或填寫人簽名。

　　5.10顧客購買專柜商品的必須持已收款的“銷售小票”和“電腦小票”一齊方可開具發(fā)票，且開發(fā)票人應即刻在顧客的“銷售小票”和“電腦小票”上蓋注“已開發(fā)票”印章。

　　5.11原價、折后價、打折率全部如實寫上。(打了折扣要寫打折后價格)。

　　5.12購買“手機”、“照相機”、“DVD”、“VCD”的要在“備注”欄上注明機身號碼。

　　5.13顧客名稱地址要在開發(fā)票時同時寫上。

　　5.14本公司的發(fā)票只能開具本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的商品，不得代他人開具發(fā)票。不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借;拆本使用，禁止倒買倒賣發(fā)票。

　　5.15公司因業(yè)務需要須開具其他業(yè)務發(fā)票的統(tǒng)一由公司財務部負責辦理。

　　5.16發(fā)票在使用前，應先檢查有無缺聯(lián)、缺號、錯號等問題，如有必須整本退回財務部。

　　5.17任何員工不得攜帶發(fā)票外出，必須指定專人領用專人保管，并到財務部備案，發(fā)票使用完畢須將存根整本退回財務部。

　　5.18現(xiàn)有的發(fā)票有：萬位發(fā)票、千位發(fā)票、百位發(fā)票，每份發(fā)票應按位填寫。例如：百位發(fā)票不能填開拾位，最低金額100元：千位發(fā)票不能填開百位，最低金額1000元。

　　5.19開具發(fā)票時須用雙面復寫紙按順序、日期、品名、數(shù)量、金額逐欄，全部聯(lián)次一次性如實填寫，票物相符不得涂改，顧客名稱、填票人都要填寫全稱。如有寫錯須整份作廢，不得撕毀。(金額大寫用 “⊗” ，小寫用“￥”符號封頂。大寫金額后面為零時，不能用“另、0、一、⊗ 、”等代替，只能寫成“零”;發(fā)票金額合計欄填寫要規(guī)范，必須要大寫“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖”)。

　　5.20發(fā)票章必須蓋在右下角，發(fā)票章必須清晰、明了。

　　6.相關記錄：

　　6.1發(fā)票樣本

　　發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

　　1 目的

　　為規(guī)范財務收支憑證，結(jié)合本集團公司會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。

　　2 適用范圍

　　本規(guī)定適用集團公司及各子集團、子公司的發(fā)票(收據(jù))管理。 3 發(fā)票收開具的要求

　　3.1 公司業(yè)務人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務中，向收款單位付款后，應向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。

　　3.2 對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務機關監(jiān)制的發(fā)票;項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚的發(fā)票;沒有加蓋財務印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票;偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務人員一律拒收。

　　3.3 公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票。對個人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。

　　3.4 開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關規(guī)定開具。

　　3.5 除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。

　　3.6 開具發(fā)票(收據(jù))時對已收款項應加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

　　3.7 在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。

　　3.8 發(fā)票上填寫的付款單位應與實際付款單位相符。

　　3.9 票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。

　　3.10 發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計(小寫)數(shù)前要加符號“¥”封頂，×”符號封頂。 大寫合計數(shù)前應劃上“○

　　3.11 開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

　　3.12 發(fā)票專用章應使用紅色印泥。

　　3.13 開具增值稅專用發(fā)票應嚴格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。

　　4 發(fā)票(收據(jù))的使用管理

　　4.1 集團公司各單位應當建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領購、使用、結(jié)存等情況。

　　4.2 發(fā)票應有財務部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。

　　4.3 發(fā)票使用后應以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁檢查。

　　4.4 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。

　　4.5 空白發(fā)票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

　　4.6 未經(jīng)批準，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。

　　4.7 作廢的發(fā)票(收據(jù))應整份保存，并注明“作廢”字樣。

　　4.8 使用發(fā)票的單位應當妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時應放入保險箱內(nèi)。如發(fā)票丟失，應于第一時間向集團務財部書面報告，并同時向稅務機關報告。

　　4.9 公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認證的，應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復印件，及時到主管稅務機關進行認證。丟失的發(fā)票經(jīng)認證后或已認證的，憑該票存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務機關審批后，作為抵扣憑證。

　　4.10 發(fā)票只準在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。

　　4.11 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應辦好交接手續(xù)，并有部門負責人監(jiān)交。 5 內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定

　　5.1 內(nèi)部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據(jù)的領購、使用、結(jié)存等情況。

　　5.2 內(nèi)部收據(jù)應嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。

　　5.3 內(nèi)部收據(jù)的領用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。

　　6 行為責任

　　發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責事故的，本單位應追究當事人和責任人的責任。

　　6.1 業(yè)務人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票進行報賬的舞弊行為。

　　6.2 業(yè)務人員不提供真實情況和情況不明要求財務人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。

　　6.3 取得外來發(fā)票報賬時經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。

　　6.4 私自涂改發(fā)票的行為。

　　6.5 財務人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。

　　6.6 財務人員對發(fā)票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報賬，造成不良后果的行為。

　　6.7 財務人員不履行職責，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。