財務內部控制制度范文3篇精選
財務內部控制是企業(yè)內部控制的重要組成部分，在財務管理體系中居于核心地位，控制制度一定要完善。本文是學習啦小編為大家整理的財務內部控制制度范文，僅供參考。
財務內部控制制度范文篇一
第一章 總則
第 1 條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經紀律，特制定本制度。
第 2 條 本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量，保護資產安全、完整，確保有關法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第 3 條 本制度適用公司內部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業(yè)。
第二章 內部會計控制的目標和原則內部會計控制應該達到的基本目標:
第 1 條 規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。
第 2 條 堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)，糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產的安全，完整。
第 3 條 確保國家有關法律法規(guī)和內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第 4 條 符合國家有關法律法規(guī)和本制度及本公司的實際情況。
第 5 條 約束內部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內部會計控制的權利。
第 6 條 涵蓋本公司會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位， 并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督，反饋等各個環(huán)節(jié)。 第 7 條 保證本公司會計工作機構及崗位能夠合理設置，職責權限能夠得到合理劃分，確保不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間責權分明，相互制約，相互監(jiān)督。
第 8 條 遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 第 9 條 隨著公司經濟業(yè)務的不斷發(fā)展，外部經濟環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。
第三章 貨幣資金的內控制度
第 1節(jié) 現(xiàn)金內控制度
第 1 條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責任不清。
第 2 條 現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結。
第 3 條 不得"坐支"現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應當天存入開戶銀行。
第 4 條 不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經批準均不得借用現(xiàn)金。 第 5 條 遵守銀行規(guī)定的庫存限額。
第 6 條 嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。
第 7 條 由各公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次， 如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。
第 8 條 財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。
第 9 條 各公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。 嚴禁用木箱， 木柜保管現(xiàn)金， 或將現(xiàn)金置放在辦公桌內。
第 10 條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付。
第 11 條 領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應及時收回銷賬。出差人員必須在返回后 7 日內至財務部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。
第 12 條 未經過批準，不得使用與借款內容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。
第 13 條 費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。
第 14 條 付出現(xiàn)金應取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必須經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經公司倉庫驗收后，經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。
第 2節(jié) 銀行存款內控制度
第 1 條 銀行預留印鑒至少由兩人分管。
第 2 條 空白支票禁止提前加蓋印件。
第 3 條 出納員應及時根據(jù)當日資金業(yè)務編制資金日報表。
第 4 條 遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。
第 5 條 妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。
第 6 條 及時與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達帳項調節(jié)表。
第 7 條 出納原則上不應簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控制其份數(shù)。領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經濟損失者，應予以賠償?？瞻字笔褂煤髴皶r交財務部門記賬和注銷。
第3節(jié) 工資內控制度
第 1 條 財務部門負責工資發(fā)放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名， 工資標準，各種津貼和補貼的金額。
第 2 條 財務部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名， 工資數(shù)額及有關補助的說明認真核
對臨時工工資情況。
第 3 條 核對各項應扣款是否正確。
第 4 條 根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。
第 5條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一致。
第 6條 各職工工資發(fā)到個人后，應及時讓領款人在工資表中簽字或蓋章。 第 7條 核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。
第四章 實物資產內控制度
第 1節(jié) 原材料內控制度
第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。
第 2 條 對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購(合同)數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。
第 3 條 各種材料物資應妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標簽，以便
帳實核對。
第 4 條 倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產經營需要并避免資金積壓。
第 5 條 實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。
第 6 條 對易潮，易霉物資要經常檢查庫內通風設備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對易揮發(fā)的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經常查核。
第 7 條 對各種材料物資的領用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經過批準的領料單，限量領料單或銷售憑證方能發(fā)料，領料人和發(fā)料人均應在領料憑證上簽章。
第 8 條 如需超過限額領科，領用部門應說明原因，并經生產技術部門和材料部門的領導審核同意，才能補發(fā)追加領料。
第 9 條 對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應根據(jù)材料部門填寫的"委托外加工發(fā)料通知單"進行發(fā)料，有關聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。 倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業(yè)內任何人未經批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。 第 10 條 倉庫保管員負責稽核所經管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。
第 11 條 對于邊角廢料應做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。 第 2節(jié) 產成品內控制度
第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管產成品物資。
第 2 條 生產車間加工完畢的產品，經質量檢驗部門檢驗合格后，填制產成品交庫單，連同產品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經手人應在產品入庫單上簽字，作為產品入庫的憑證。
第 3 條 "入庫單"一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產車間計算產量，一份送財務部門記賬。月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級進行核對。 第 4 條 對驗收入庫的產成品應妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質。對銷貨退回的產品，也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。
第 5 條 產成品銷售時， 銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款記賬。
第 6 條 銷貨發(fā)票應具備銷售產品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內容。應由開票人以外的人員復核其所填內容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。 第 7 條 倉庫保管(發(fā)貨人)接到"提貨單"聯(lián)后，提出應發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復核，核對無誤后方能包裝發(fā)運。
第 8 條 倉庫保管等直接經手銷售的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售，應收銷貨款)的記賬工作。
第 9 條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產成品收發(fā)結存報表送財會部門對帳，保證帳實相符。
第 3節(jié) 產品及半成品內控制度
第 1 條 外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責。
第 2 條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產成品的管理流程。 第 3 條 委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。
第 4 條 月末要清查盤點，盤點由生產部門和車間核算員參加，可能時財務部門應派員參加，盤點完畢要填寫在產品盤存表，以便正確計算在產品成本。 第 4節(jié) 固定資產內控制度
第 1 條 各公司固定資產由資產管理部門，資產使用部門及財務部門共同管理，各司其職。
第 2 條 對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質量，竣工后要及時組織驗收，登記固定資產。
第 3 條 資產管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉讓收入，并報財務部門進行賬務處理。
第 4 條 建立臨時性租入固定資產備查薄。
第 5 條 接受損贈的固定資產應按制度規(guī)定計價核算和管理。
第 6 條 外單位投入固定資產應按制度規(guī)定進行賬務處理保管。
第 7 條 固定資產折舊采用直線法，按分類折舊率計提，其分類折舊率如下： 固定資產類別 折舊年限 年折舊率% 殘值率%
房屋建筑物 5-40 年 2.4-19.2 4
機器設備 5-17 年 5.6-19.2 4
電子設備 5-10 年 9.6-19.2 4
運輸工具 8-10 年 9.6-12 4
固定資產裝修 5 年 20 0
其他 4-15 年 6.4-24 4
對已提減值準備的固定資產計提折舊時，按照該項資產的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額
第 8 條 在年度會計決算前，由資產管理部門組織進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。
第 9 條 對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。
第五章 供銷業(yè)務的內控制度
第 1節(jié) 供應業(yè)務的內控制度
第 1 條 申請購貨的部門提出采購單，經采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中應填明所購貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計劃價格及質量要求等內容。采購部門批準的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應及時通知申請部門。
第 2 條 采購部門將批準的采購計劃副本轉材料倉庫保管員存檔，作為日后驗收的依據(jù)。
第 3 條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收， 驗收時應將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。
第 4 條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。
第 5 條 采購部門收到倉庫轉來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后，須進一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財會部門報帳。
第 6 條 財會部門根據(jù)驗收單和發(fā)票，并與采購計劃、合同核對確認無誤后，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。
第 7 條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質量等方面與合同、發(fā)票不符，財務部門應按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。
第 8 條 財會部門根據(jù)有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監(jiān)督。
第 9 條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數(shù)量進行核對。
第 2節(jié) 銷貨業(yè)務的內控制度
一、現(xiàn)銷業(yè)務的內控制度
第 1 條 銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。 一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款，記賬。
第 2 條 開票員負責根據(jù)銷售部門出庫提貨單開發(fā)票。開票工作由財務部的專人負責。
第 3 條 收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一人員或銷售部門負責。收款人應核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。
第 4 條 倉庫發(fā)貨?？蛻舫痔嶝泦温?lián)(三聯(lián)式則用發(fā)票代替)向倉庫取貨。
第 5 條 出門檢查。客戶出示出門證或發(fā)票。
第 6 條 財會部門記賬并將收入現(xiàn)金存入銀行。收款人將收入現(xiàn)金總數(shù)與發(fā)票存 根聯(lián)合計數(shù)核對無誤后將款項交財會部門出納，并由會計編制收款憑證入賬。 二，賒銷業(yè)務的內控制度
第 7 條 接受客戶訂貨單。
第 8 條 草擬合同，報主管領導審批賒銷業(yè)務。合同由銷售機構草擬，草擬的合同應報企業(yè)主管銷售業(yè)務的負責人審批。
第 9 條 購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。
第 10 條 開出出庫提貨單及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應交由另一人審核發(fā)票內容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷售發(fā)票應由專人管理。
第 11 條 發(fā)出貨物，取得貨運部門運單。
第 12 條 財務部門憑發(fā)票、運單、合同等向開戶銀行辦理托收手續(xù)或委托收款手續(xù)。在采用商業(yè)承兌匯票結算方式時，憑發(fā)票，運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。
第 13 條 根據(jù)劃回的托收憑證收帳通知聯(lián)登記銀行存款，注銷應收賬款或沖減應收票據(jù)賬戶。
第 14 條 若因產品質量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應收賬款，應收票據(jù)等。
第 15 條 倉庫管理部門登記退回的產成品(辦理入庫手續(xù))。若因其他原因購貨方要求折讓，應按銷售折讓的規(guī)定批準權限，由有關負責人簽批意見后財務部門才能據(jù)以記帳。
第 16 條 退回產品因質量問題需要返修的，應辦理出庫手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費用應按規(guī)定進行會計處理。
第 17 條 對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續(xù)，負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。
第 18 條 企業(yè)財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失沖減壞賬準備，應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對于確實無法收回的應收帳款，由財務部提交相關書面情況說明至總公司董秘處，由董秘處提交公司年度董事會審議，決議通過后再進行帳務處理。
財務內部控制制度范文篇二
第一章 總 則
第一條 為加強公司財務管理和內部控制，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關的規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。
第三條 建立和健全公司的內部控制制度。
第四條 本公司內部控制的基本原則。
1.權力分隔，每一項經濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。
4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章 財務收支內部控制
第五條 實行財務收支預算控制。
1.在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
2.在財務部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。?
3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執(zhí)行。
4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產部 ××元
經銷部 ××元
綜合部 ××元
工程部 ××元
辦公室 ××元
2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
(1)各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
(2)各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。
(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
第七條 執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。
1. 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。
2. 2 000元以下辦公支出，由財務部審核批準。
3.專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。
4.因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章 貨幣資金內部控制
第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條 加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。
第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條 及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節(jié)其相符。
第四章 對外投資內部控制
第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經辦人員名下。
3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條 短期投資。
1.短期投資業(yè)務，要由總經理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出—主管審核—總經理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應授權財務部對業(yè)務部門經營情況進行審計，并呈報總經理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。
第十七條 對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
第五章 銷貨與收款內部控制
第十八條 銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受訂單—通知生產—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結算等程序辦理。
第十九條 營業(yè)部根據(jù)生產經營目標和市場預測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業(yè)務工作。
第二十條 銷售發(fā)票由財務部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
第二十一條 銷貨業(yè)務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條 由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。
第二十三條 銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續(xù)。
第六章 購貨與付款內部控制
第二十四條 企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條 供應部應根據(jù)生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。
第二十六條 市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經理審批。
第二十七條 所有購貨業(yè)務須做到情報準、質量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。
第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應部辦理。 第三十條 到貨驗收付款后，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經有關業(yè)務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續(xù)。
第三十一條 財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章 生產與費用內部控制
第三十二條 有關生產業(yè)務由生產部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
第三十三條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。 第三十四條 加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條 重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條 生產成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。
第三十七條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章 存貨與倉庫內部控制
第三十八條 加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條 對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。
第四十條 對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”。
第四十一條 存貨計價方法。
1.按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。
2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
第四十二條 低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
第九章 工資與人事內部控制
第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條 工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關部門規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。
第四十五條 對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關法規(guī)，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。
第四十六條 領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規(guī)定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。
第四十七條 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。
第十章 收入利潤內部控制
第四十八條 當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤。
第四十九條 當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。
第五十條 按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條 對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。
第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章 固定資產內部控制
第五十四條 實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1.財產主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。
2.財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。
3.財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條 固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6.結算付款：根據(jù)固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經工程部審核無誤后報總經理批準，到財務部辦理付款結算手續(xù)。
第五十六條 固定資產的處理與報廢。
固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。
第十二章 分析和考核
第五十七條 本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務評價指標：
1.流動比率=流動資產/流動負債×100%
2.速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債×100%
3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%
5.資產負債率=負債總額/資產總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
第五十八條 本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的辦法。
第十三章 內部審計
第五十九條 公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。
第六十條 公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。
第六十一條 如董事會或總經理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
第十四章 附 則
第六十二條 本制度經公司董事會批準，于公布之日起實行。
第六十三條 本制度解釋和修訂權歸公司財務部。