出納工作交接內(nèi)容
出納工作交接內(nèi)容
根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，出納人員(含臨時(shí)代理出納工作的人員)凡因故不能在原出納崗位工作時(shí)，均應(yīng)向接管人員(含原被代理人員)辦理移交手續(xù);沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。這是出納人員對(duì)工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。下面學(xué)習(xí)啦小編來告訴大家兩篇出納工作交際內(nèi)容范文，歡迎參閱。
出納工作交接內(nèi)容1
1.出納憑證：包括與現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金有關(guān)的原始憑證和記賬憑證。
2.出納賬簿：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。
3.現(xiàn)金：包括庫(kù)存的人民幣和外幣。
4.支票：空白支票、支票領(lǐng)用備查登記簿。
5.有價(jià)證券：包括債券、股票等。來源：考試大
6.用于銀行結(jié)算的各種銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、等票據(jù)。
7.各種收款收據(jù)：包括空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)的存根聯(lián)等。
8.印章：包括財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”、“作廢”等業(yè)務(wù)專用章。
9.會(huì)計(jì)文件：如應(yīng)由出納人員保管的相關(guān)文件、銀行對(duì)賬單、合同、協(xié)議等。
10.會(huì)計(jì)用品：如報(bào)銷單據(jù)、借據(jù)等?？荚嚧笳搲?/p>
11.辦公室、辦公桌與保險(xiǎn)工具的鑰匙，各種保密號(hào)碼。
12.本部門保管的各種檔案資料和公用會(huì)計(jì)工具、器具等。
13.各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料。
14.經(jīng)辦未了事項(xiàng)。
出納工作交接要做到兩點(diǎn)：一是移交職員與接受職員要辦清手續(xù);二是交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算，做賬賬查對(duì);賬款查對(duì)，交接清算后要填寫移交表，將全部移交的票、款、物體例詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋印。移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。出納交接一樣平常分三個(gè)階段進(jìn)行：
第一階段，交接預(yù)備。預(yù)備工作包括以下幾個(gè)方面：(1)將出納賬登記終了，并在最后一筆余額后加蓋名章。(2)出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬查對(duì)符合，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金查對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單查對(duì)無(wú)誤。(3)在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。(4)整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出版面說明。(5)填寫“移交清冊(cè)”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和別的物品的具體稱號(hào)和數(shù)量。
第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必需在劃定的限期內(nèi)，向接交職員移交明白。接交職員應(yīng)仔細(xì)按移交清冊(cè)當(dāng)面點(diǎn)收。(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收。接交人發(fā)現(xiàn)紛歧時(shí)，移交人要負(fù)責(zé)查清。(2)出納賬和別的會(huì)計(jì)資料必需完整完好，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明緣故原由，在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。(3)接交人應(yīng)查對(duì)出納賬與總賬、出納賬與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單的余額是否符合，如有不符，應(yīng)由移交人查明緣故原由，在移交清冊(cè)中注明，并負(fù)責(zé)處置懲罰。(4)接交人按移交清冊(cè)點(diǎn)收公章(主要包括財(cái)務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章)和別的實(shí)物。(5)接交人管理接收后，應(yīng)在出納賬啟用表上填寫接收，并簽名蓋印。
第三階段，交接后事。交接終了后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移友愛冊(cè)上簽名或蓋印。移交清冊(cè)必需具備：?jiǎn)挝环Q號(hào)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、份數(shù)和別的必要說明的問題和意見。
出納工作交接內(nèi)容2
1.交接要求
出納交接時(shí)應(yīng)做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù);二是交接過程須由專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接時(shí)，要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，做到賬賬核對(duì)、賬款核對(duì)。交接清楚后，應(yīng)填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清。交接核對(duì)無(wú)誤后，由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。
2.交接內(nèi)容
出納交接工作的大致內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。
(1)對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金(現(xiàn)鈔、金銀珠寶等)、有價(jià)證券(證券、股票、商業(yè)匯票等)、其他貴重物品，要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的有關(guān)記錄逐一點(diǎn)交。
(2)移交支票(空白現(xiàn)金支票、作廢現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等)、發(fā)票(空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)或作廢發(fā)票其他聯(lián)等)、印章(財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒、印章和印鑒卡片以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業(yè)務(wù)印鑒)，同時(shí)由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒。
(3)支票、發(fā)票的號(hào)碼必須是相連的，交接時(shí)要注意清點(diǎn)。
(4)出納憑證(原始憑證、記賬憑證)、收款收據(jù)(空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)存根聯(lián)或作廢收據(jù)其他聯(lián))、支票簿接收時(shí)要查看清楚，并妥善保管。
(5)出納賬簿(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等)移交時(shí)，接交人應(yīng)核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符、完整。
(6)其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料(銀行對(duì)賬單，應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等)、有關(guān)會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)用品移交時(shí)列出清單，認(rèn)真記載。
(7)企業(yè)證件。主要包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、副本，組織機(jī)構(gòu)代碼證正、副本，稅務(wù)登記證正本、副本，銀行開戶許可證，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本，地稅通卡等。
(8)銀行存款賬戶要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(9)移交人應(yīng)將保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙、辦公室鑰匙、辦公桌鑰匙、門卡等一一移交給接交人。交接后應(yīng)立即更換密碼及有關(guān)的鎖具。