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企業(yè)財務(wù)管理制度范本最新8篇

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管理制度一旦制定,在一般時間內(nèi)不能輕易變更,否則無法保證其權(quán)威性。這種穩(wěn)定性是相對的,當(dāng)現(xiàn)行制度不符合變化了的實際情況時,又需要及時修訂。下面小編給大家?guī)砥髽I(yè)財務(wù)管理制度范本最新8篇,希望能幫助到大家!

企業(yè)財務(wù)管理制度范本最新1

1、目的:

為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化,嚴(yán)肅財務(wù)制度。

2、適用范圍:

適用于財務(wù)管理。

3、責(zé)任人:

總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。

4、正文:

4.1總則

4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,結(jié)合公司實際情況,制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。

4.2董事會財務(wù)管理職責(zé)

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

4.2.4公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。

4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)

4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度,根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營,力爭股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作,并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查,督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé),審核財務(wù)預(yù)算方案,經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算,年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

4.4財務(wù)部門工作職責(zé)

4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度,加強會計基礎(chǔ)工作,保證會計工作依法有序進(jìn)行。

4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算,并實施財務(wù)控制。

4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制,包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。

4.4.2.2預(yù)算年度終了,財務(wù)部負(fù)責(zé)作出財務(wù)決算,上報總經(jīng)理。

4.4.2.3財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議,實施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作

4.4.4公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定,嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性,對不符合規(guī)定的成本費用開支,要堅持原則,拒絕支付;

4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進(jìn)行會計核算,對取得的原始憑證,要認(rèn)真審核,及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證,記載有關(guān)賬簿;

4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí),依法及時、足額繳納各項稅款;

4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策,加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系,準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

4.4.8按月及時、準(zhǔn)確、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表;

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作,嚴(yán)格控制各項成本費用,為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。

4.5會計核算的一般原則

4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本為計價原則。

4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應(yīng)收款項的3‰計提,如需計提特別壞賬,應(yīng)由董事會審批決定。

4.5.3存貨按實際成本入賬,發(fā)出時按加權(quán)平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。

4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。

4.6資金的管理

4.6.1現(xiàn)金的管理

4.6.1.1公司出納與會計的職責(zé)必須分開,不能由一人兼任;

4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理,各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;

4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元,現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符;

4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.2銀行存款的管理

4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;

4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請,由主管副總審核,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè);

4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶,專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;

4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證,支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,應(yīng)于當(dāng)日及時記入銀行存款日記賬中,并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對,每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單,詳細(xì)說明資金調(diào)撥的理由,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容,嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續(xù)完備;

4.6.2.7公司的銀行支票,包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放,發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄;對領(lǐng)用期限超過十天以上的,應(yīng)及時查明原因,督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;

4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓,如有特殊需要,背書必須由專人進(jìn)行登記,由財務(wù)經(jīng)理提出申請,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達(dá)賬項的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出,并積極予以清理,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續(xù),經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷,財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進(jìn)行核對;

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實行逐筆審批制度,所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請,報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),并逐月報董事會備案;

4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準(zhǔn);

4.6.3.4無特殊情況,公司一般不得對外擔(dān)保,如確需,公司必須要充分了解對方單位的資信,經(jīng)濟效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請,經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)同意后,方可辦理。

4.7結(jié)算賬款的管理

4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù),檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實,單據(jù)是否齊全。對于未認(rèn)真核實而造成的多付或重付款項,應(yīng)立即查明原因,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作,所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次,并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

4.7.3發(fā)生采購時,由經(jīng)辦人員提出采購申請,由主管副總簽字審核批準(zhǔn):采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時,必須由經(jīng)辦人員提出書面申請,認(rèn)真查找原因,分清責(zé)任,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時,總經(jīng)理審核同意后,報董事會批準(zhǔn)。

4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。

4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提,固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為其原值的3%。

4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報公司董事會批準(zhǔn)。

4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算,定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進(jìn)行核對,做到賬、卡、物相符。

4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬,并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。

4.9成本、費用的管理

4.9.1財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費用。

4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總),財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核,報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報銷。

4.9.3差旅費報銷:按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。

4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進(jìn)行帳務(wù)處理,如實反映本期損益。

4.9.5研發(fā)費用預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn),將已實現(xiàn)的收入按時入賬,并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣,應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失,固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款),違約金、公益救濟性捐贈等。

4.11利潤及利潤分配的管理

4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構(gòu)成。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的,在五年內(nèi)延續(xù)彌補;五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤彌補。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:

4.11.4.1彌補前五年的虧損;

4.11.4.2提取法定公積金百分之十;

4.11.4.3提取法定公益金百分之五;

4.11.4.4提取任意公積金,比例由董事會決定;

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時,以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。

4.11.6公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

4.12財務(wù)報告的編制

4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告;在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。

4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。

4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計,并同時提供下一會計年度的預(yù)測報告。

4.12.4財務(wù)報告的公布

4.12.4.1年度財務(wù)會計報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用營業(yè)外支出明細(xì)表等事項。

4.13財務(wù)電算化管理

4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計軟件,并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系,做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對于數(shù)據(jù)資料,在核對相符后,每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

4.13.2財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備,實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé),其它人員嚴(yán)禁使用。

4.13.3年度終了,由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

4.14財務(wù)檔案管理

4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠,財務(wù)部要嚴(yán)格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案,建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。

4.14.2本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,并在執(zhí)行過程中不斷完善。

4.15財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密,未經(jīng)授權(quán),各級人員不得對外公布,亦不得在公司內(nèi)外傳播。

企業(yè)財務(wù)管理制度范本最新2

第一章總則

第一條__縣__綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),負(fù)責(zé)__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),歸屬__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作,提高經(jīng)濟效益,建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系,明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實際,特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法,并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案,審批財務(wù)事項。

第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu),對公司經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中,必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作,必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項,按規(guī)定上報公司董事會審核,__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo),積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作,財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結(jié)算,隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā),嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對帳制度。每月末,出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對,提交會計人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記,順號發(fā)放使用,保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理:

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記,準(zhǔn)確反映其形成、收回情況,月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

(二)因公出差借款,須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),及時辦理差旅費報銷手續(xù),結(jié)算借款金額。對無故延期不報者,財務(wù)部門在催促無效的情況下,可制定扣款計劃,報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,落實催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù),并采取有效措施,防止資金損失。

第三章財務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金,預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

第十七條公司實行一支筆審批制,審批權(quán)限為:公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三級審核制。各項支出由?jīng)辦人提出申請,職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進(jìn)行“審核”,最后由董事長簽審后支付。

第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,對不真實、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充后再給予辦理。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具,使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理)。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責(zé):

(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項,應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項,出納人員有權(quán)拒絕辦理。

(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章,應(yīng)由出納和會計分別保管。

第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

第二十六條會計報表編制要求:數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,編制各種內(nèi)部會計報表,由公司自行設(shè)計,如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章,以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后,才能對外報送。

第七章附則

第二十九條本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,報__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實施,修正時亦同。

企業(yè)財務(wù)管理制度范本最新3

第一章總則

第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn),正確核算企業(yè)收入、成本、利潤,保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性,將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化,按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度,經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。

第三條財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:

1、固定資產(chǎn)管理制度;

2、貨幣管理制度;

3、成本資金管理制度;

4、收入管理制度;

5、各項資金管理制度。

第二章固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段,是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),管理好固定資產(chǎn),充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件:

1、使用期限超過一年以上;

2、單價價值在5000元以上;

3、能獨立發(fā)揮其作用;

不符合以上條件的,作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計,由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,并具有良好的技術(shù)狀況,以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn),由各項目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用,并具有良好的技術(shù)狀況,為公司發(fā)展提供服務(wù)。

第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿,固定資產(chǎn)使用情況登記卡,記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

第十條固定資產(chǎn)每年置點一次,造冊上報,差額必須及時清查、核算。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則,由使用人進(jìn)行日常管理,按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行,費用協(xié)商解決。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點,對施工機具實行單項折舊。為適應(yīng)建筑市的變化,加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造,對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的'辦法。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告,供公司作為決策的評估依據(jù)。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,新增固定資產(chǎn)由:

1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定;

2、10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定,下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后,方可實施購置,購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),并將技術(shù)資料存檔備查,經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人,單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

第十八條計價入賬,按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號,記入臺帳。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡,保持其連續(xù)性完整性,一旦發(fā)生維修,必須要求進(jìn)行登記。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請,由公司總務(wù)提請批準(zhǔn)后,由公司出資維修。

第二十二條已承包經(jīng)營,出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修,費用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告,說明原因,報送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后作報廢處理。

第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。

第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財務(wù)科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn),如果管理不善,也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理,建立和完善,各項管理制度,防止意外事件或損失的發(fā)生,制訂本制度。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理,并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù),出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,會計人員據(jù)此記賬,從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人,做到有賬可查,職責(zé)清楚。

第二十九條庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi),超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,防止盜竊丟失。按照公司具體情況,庫存限額控制在10000元以內(nèi)。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié),不應(yīng)以白條抵庫,保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,發(fā)現(xiàn)若有不符,應(yīng)及時查明原因,予以核實。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項:

1、職工工資、津貼;

2、個人勞務(wù)報酬;

3、各種資產(chǎn);

4、各種勞保、福利費用;

5、出差人員差旅費用;

6、其他結(jié)算起點以下的零星支出,不屬于上述范圍的各項支付,一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第三十二條按照有關(guān)規(guī)定,每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意,出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備,無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項,必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回,當(dāng)月借出款項,必須當(dāng)月全額收回,防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全,避免經(jīng)濟損失,按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,根據(jù)公司的具體情況,制訂本制度。

第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定,遵守結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票。

第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法,對不同的付款業(yè)務(wù),應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿,對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù),或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿,注明原因、用途、金額,應(yīng)交回時間,并由經(jīng)辦人簽字,交回時及時注銷。

第三十九條對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證,應(yīng)具備原始憑證,經(jīng)辦人簽字證明,領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù),方可簽發(fā)。對各項目單位資金,必須由項目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù),按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記,每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進(jìn)行核定,做到賬賬相符,賬款相符。

第四十一條堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理,明確責(zé)任,各負(fù)其責(zé),確保企業(yè)各項資金安全。若有不善,將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,或移送司法機關(guān)。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用,準(zhǔn)確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果,根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,制訂本制度。

第四十三條公司實行兩級成本核算制,公司會計負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算,項目單位會計負(fù)責(zé)本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格劃分成本與其他費用支出的界限,按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

第四十五條按照財務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍,正確核算公司及項目成本,成本費用必須真實足額,不得弄虛作假。違反規(guī)定者,視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟處罰。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實,各項費用的足額及時收繳,保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況,制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項,必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶,嚴(yán)禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金,或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外,其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

第四十九條公司嚴(yán)格按照??顚S玫脑瓌t,除按,內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外,其他資金由項目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

第五十條凡項目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明,同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟處罰,且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負(fù)責(zé)。

企業(yè)財務(wù)管理制度范本最新4

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶安全,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收賬款的管理:對應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

企業(yè)財務(wù)管理制度范本最新5

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入賬。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,不得借給他人。

7.現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

5.從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入賬。

6.公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細(xì)賬,出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7.銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致,應(yīng)盡快解決。

8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來賬款管理

1.應(yīng)收賬款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好賬務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付賬款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理,登記相應(yīng)的賬簿,定期與相關(guān)部門對賬,保證雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制

1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2.非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

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第1章總則

第1條為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理,減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失,特制定本制度。

第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

第2章印章的制作、保管、廢止

第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財務(wù)方面的印章,印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。

第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進(jìn)行保管,人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存,財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管,未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。

第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人,否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀,需立即上報行政部,由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄,說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。

第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行,當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系,更新印簽薄。

第3章印章的使用

第11條使用印章時,使用人必須填寫“印章使用申請單”,說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。

第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示,若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定,可拒絕蓋章。

第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后,要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核。

第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出,確需帶出企業(yè)使用,必須填寫印章使用申請單說明事由,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出,由兩人共同使用。

第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存,每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

第17章印章保管人在使用完印章后,填寫印章使用登記薄,說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認(rèn)。

第4章印章使用的其他規(guī)定

第18條印章保管人員離職或調(diào)動時,必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,否則不允許離職或調(diào)動。

第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行,嚴(yán)禁擅自使用印章。

第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān),后果嚴(yán)重者將移交司法機關(guān)進(jìn)行處理。

第5章附則

第21條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋,自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。

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第一章總則

第一條為完善公司行政管理機制,實行規(guī)范化的行政管理,使公司各項行政工作有章可循,特制定本制度。

第二條本制度包括:

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規(guī)定

4、文件收發(fā)、傳閱,檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設(shè)備管理制度

7、辦公用品領(lǐng)用制度

8、通信設(shè)備使用制度

9、財產(chǎn)管理制度

10、車輛使用與維護(hù)管理辦法

11、文件銷毀制度

第二章日常辦公制度

第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動管理制度和費用管理制度,高效率地為公司服務(wù)。

第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定;各項擔(dān)保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經(jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。

第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé),廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條員工之間互相尊重,團(tuán)結(jié)友愛。重大問題堅持原則,一般分歧互相體諒、互相理解。

第七條嚴(yán)格檔案管理,嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一,個人利益服從公司利益。

第三章辦公秩序管理制度

第八條員工的儀容儀表:

員工個人形象代表著公司的形象,所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要,為此,公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求:

要求項目男士女士

服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

禁止背心、短褲、無領(lǐng)上裝低胸、無領(lǐng)、超短裙、短褲

鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止穿拖鞋,鞋面骯臟,有污垢、灰塵

發(fā)飾要求整齊、自然整齊

禁止亂蓬蓬、過長零亂

面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

禁止蓄須,無精打采濃妝艷抹或不化妝

其它手指甲不能太長,禁止涂鮮艷的指甲油

第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧,不得在辦公室吃東西,不準(zhǔn)干私活,不得長時間看非專業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務(wù)早報、蜀報、四川青年報)。

第十條員工在辦公場所和辦公時間,原則上不準(zhǔn)打私人電話和會私客,不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲,不得影響他人工作,最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請示、匯報工作,應(yīng)簡明扼要,節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報,情況緊急、事關(guān)重大者除外。

第十二條除談工作外,不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗,進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請示,允許后方可進(jìn)入。

第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生,公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物,愛護(hù)辦公環(huán)境。

第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,禁止放置與辦公無關(guān)的雜物,下班時應(yīng)整潔辦公桌面,私人物品均放入員工貯物柜,將辦公桌鎖好,防止文件資料的丟失。

第十五條員工要禮貌待客,禮貌用語,禮貌接轉(zhuǎn)電話,耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話詢問,自覺樹立維護(hù)公司的良好形象。

第十六條愛護(hù)公司財產(chǎn),最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉,空調(diào)、電腦、電燈、飲水機是否關(guān)閉,防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

第四章保密規(guī)定

第十七條密級確定:

公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級,凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。

1、“秘密”:內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級,只限全體員工周知,不可外傳。

2、“機密”:公司“總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會議紀(jì)要”、“項目進(jìn)度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級,此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

3、“絕密”:公司“董事會會議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務(wù)決算報告書”、“年度財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級,此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條保密規(guī)定:

1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份,其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管,保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。

2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管,保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由辦公室主管掌握。

3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集,以備下次打印之用,凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時銷毀,不得隨意放置。

4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新,避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。

第十九條借閱規(guī)定:

1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件(含“機密”級),需經(jīng)部門主管允許,辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級),需經(jīng)中心經(jīng)理允許,到辦公室登記辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

3、凡借閱“絕密”級文件,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,不得帶出公司。

第二十條對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件,均屬泄密行為。

泄露公司“秘密”者,給予警告處分一次。

泄露公司“機密”者,給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者,給予除名。

第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,必須妥善保管,公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

企業(yè)財務(wù)管理制度范本最新8

一節(jié)總則

條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員

條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

條公司部會計師。

公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。

總會計師主要職責(zé)如下:

執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作;

審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;

負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;

編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動;

監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律,制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項;

對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;

簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔(dān)保書。

條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是:

主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;

執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;

籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;

協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;

參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

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