個(gè)人所得稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一覽
個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。下面是小編給大家?guī)淼膫€(gè)人所得稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一覽,希望能夠幫到你喲!
個(gè)人工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)
1、計(jì)算公式
工資個(gè)稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)稅免征額是5000,使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下:
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額__稅率-速算扣除數(shù)
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資--繳稅。
2、工資扣稅標(biāo)準(zhǔn):
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金)-5000
扣除標(biāo)準(zhǔn):個(gè)稅按5000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算
如果某人的工資收入為8000元,他應(yīng)納個(gè)人所得稅為:(8000__12-5000__12)×3%-0=900/12=75元。
個(gè)人所得稅如何繳納
個(gè)人所得稅是指以自然人作為納稅義務(wù)人取得各項(xiàng)收益時(shí)依法交納的一種所得稅。因?yàn)槲覈鴤€(gè)人所得收益一般都為勞動(dòng)所得,所以一般都由用人單位公司代為繳納,也就是代扣代繳,但也有自行申報(bào)的情況,一是年所得收益超過12萬的個(gè)人,二是從多處獲得收益的個(gè)人,三是在境外獲得收益的個(gè)人,四是個(gè)人獨(dú)資等類沒有扣繳義務(wù)人的。
需要繳納個(gè)人所得稅的包括中國公民,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及港澳臺(tái)個(gè)人以及在中國境內(nèi)獲得收益所得的外籍人員,特別是在中國境內(nèi)的外籍人員中國境內(nèi)因提供勞務(wù)所獲得的收益,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)獲得的收益以及購買中國境內(nèi)企業(yè)公司證券股票獲得的分紅股利都要繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)稅申報(bào)介紹
個(gè)人所得稅法是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅法,就是有關(guān)個(gè)人的所得稅的法律規(guī)定。在我國,個(gè)人年度收入超過一定的限額時(shí),必須進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。
自行納稅申報(bào)是指以下兩種情形:
(一)納稅人取得應(yīng)納稅所得后,根據(jù)取得的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目、數(shù)額,計(jì)算出應(yīng)納的個(gè)人所得稅額,并在稅法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi),如實(shí)填寫相應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表,報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。
(二)納稅人在一個(gè)納稅年度終了后,根據(jù)全年取得的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目、數(shù)額、應(yīng)納稅額、已納稅額、應(yīng)補(bǔ)退稅額,在稅法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi),如實(shí)填寫相應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表,并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、辦理相應(yīng)事項(xiàng)。
我國個(gè)人所得稅的征稅范圍
1. 個(gè)人因提供勞務(wù)獲得的工資薪金以及獎(jiǎng)金補(bǔ)貼。此類收入我國采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算。
2. 進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)體戶獲得的收益。此類收入我國采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算。
3. 個(gè)人因承包經(jīng)營企事業(yè)單位獲得的收益。此類收入我國采用七級(jí)累進(jìn)稅率和五級(jí)累進(jìn)稅率共同計(jì)算。
4. 個(gè)人進(jìn)行非雇傭關(guān)系的勞務(wù)獲得的收益,例如設(shè)計(jì),雕刻,表演,講學(xué)等29項(xiàng)個(gè)人勞動(dòng)。此類收益以20%的稅率計(jì)算稅金,如果一次性獲得的酬勞超過20000,分別以30%,40%收取加成稅金。
5. 圖書報(bào)刊文章翻譯,稿件審核以及文案發(fā)表等稿酬收益。此類收益以20%的稅率計(jì)算,但有應(yīng)納稅額30%的減征稅金。
6. 個(gè)人的專利權(quán),著作權(quán)的出售轉(zhuǎn)讓獲得的收益。此類收益以20%的稅率計(jì)算稅金。
7. 購買投資企業(yè)公司獲得的股利,紅利等收益。政府發(fā)行的國債,金融債券獲得的收益免稅。此類收益按照20%計(jì)算稅金。
8. 個(gè)人財(cái)產(chǎn)出租獲得的租金。此類收入按照20%收取稅金,如果房屋出租價(jià)格是按照市場價(jià)格,稅率則為10%。
9. 個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓獲得的收益,包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。此類收益按20%稅率繳納稅金。
10. 個(gè)人中獎(jiǎng)或者其他情況下的偶然收益。此類收益以20%作為稅率收取稅金。
11. 其他情況的個(gè)人收益。此類收益稅率為20%。
如果所在企業(yè)公司有代扣代繳個(gè)人所得稅,對(duì)于個(gè)人來講很便利,直接由企業(yè)從勞動(dòng)所得中扣除上交國庫。如果需要自行申報(bào)繳納的話,納稅人去所在地稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報(bào),一年所得收益超過12萬的個(gè)人要在納稅年度結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)申報(bào)個(gè)人所得稅,在境外獲得收益的個(gè)人需要在納稅年度結(jié)束后的30天內(nèi)申報(bào)個(gè)人所得稅,個(gè)人獨(dú)資等類沒有扣繳義務(wù)人的需要在獲得收益的第二個(gè)月7天內(nèi)申報(bào)個(gè)人所得稅。
除以上提到情況外的需要在獲得收益的第二個(gè)月的七天內(nèi)向稅務(wù)主管部門申報(bào)個(gè)人所得稅。申報(bào)時(shí)可以選擇到稅務(wù)主管部門辦理申辦,也可以通過郵寄,電文等方式進(jìn)行申報(bào),但如果是第一次申報(bào)就必須攜帶身份證去稅務(wù)部門辦理申報(bào)。
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