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事務(wù)所審計員年末工作總結(jié)范文

小邱 時間:

審計員是專門從事檢查并進一步證實公司會計賬目和報告的正確性、合理性和可接受性的專業(yè)人員。審計員是公司的高級職員。今天學(xué)習(xí)啦小編給大家整理了事務(wù)所審計員年末工作總結(jié),希望對大家有所幫助。

事務(wù)所審計員年末工作總結(jié)范文

20__年度財務(wù)決算報告進行了審計工作,主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注)進行審計評價,出具了無保留意見的審計報告,同時對年度募集資金的使用情況,控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查。在會計師事務(wù)所審計期間,董事會審計委員與會計師事務(wù)所進行了充分的溝通,圓滿完成公司20__年度審計工作?,F(xiàn)將會計師事務(wù)所20__年度的審計情況總結(jié)如下:

一、審計工作基本情況

20__年12月4日,會計師事務(wù)所、財務(wù)部、證券部就公司20__年度審計事項進行了現(xiàn)場溝通,并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別20__年2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于20__年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排,審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序,取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告。

二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況

1、獨立性

廣東____會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職,并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務(wù)所與本公

珠海____電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況,也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價,審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立,遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。

2、專業(yè)勝任能力

審計小組共由9人組成,具有注冊會計師職稱5人,其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人,組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書,能夠勝任本次審計工作,同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。

3、嚴(yán)守職業(yè)道德

審計工作中,事務(wù)所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認(rèn),與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成,審計計劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題,認(rèn)真接受公司董事會委員會的督促,保證了公司年度報告的真實、準(zhǔn)確、完整和及時,保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。

三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況

1、精心編制審計工作計劃

在本年度審計過程中,審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃,為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險做了充分的準(zhǔn)備。

2、嚴(yán)格執(zhí)行審計程序

審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。

珠海____電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計程序,為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。

3、真實完整的審計報告

審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的。

四、會計師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進情況

會計師事務(wù)所審計過程中,審計小組從實際出發(fā),實事求是,對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納,并已實施改進。

五、結(jié)論性總結(jié)

廣東______會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年,公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告,歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。

廣東______會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴(yán)格按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,審計時間充分,審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任,出具的審計報表能夠充分反映公司20__年12月31日的財務(wù)狀況以及20__年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況。

事務(wù)所審計員年末工作總結(jié)范文二

20__年4月,結(jié)束上市公司10年財務(wù)年報審計之后,感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn),有些總結(jié)不僅和自己從事的項目有關(guān),而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是,帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路,從行業(yè)發(fā)展、事務(wù)所質(zhì)量控制導(dǎo)向、風(fēng)險評估程序應(yīng)用等多個知識面出發(fā)。結(jié)合理論和實際工作,發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗成于此文。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議、薪酬導(dǎo)向?qū)徲?,筆者認(rèn)為都是有一定的借鑒意義。

從業(yè)不久,有些幼稚的體會和憧憬,自然渲染于黑白之間,之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。

一、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議

“事務(wù)所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并。但是,同樣的方法,不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果,此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所。

1、從國家安全機密和資本市場擴容看國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景

首先,從國家安全機密看事務(wù)所發(fā)展。在這里,筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長,而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展,所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務(wù)所。要談本土所的做大做強,必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的,若非然則無所謂該話題。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看,07-09年全國百強會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計師事務(wù)所占有率分別為53、00%、54、78%、52、81%。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系,這意味著,國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)。從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析,10年a股市場近1600家上市公司占我國10年gdp37、67%,結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求,意味著我國近18、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钬瀼氐氖橇私馄髽I(yè)的全方位立體化信息,其中包括企業(yè)內(nèi)部控制、供應(yīng)商和客戶環(huán)境、技術(shù)和研究開發(fā)能力、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù)、核心競爭力等等,這些信息也象征著企業(yè)的過去、現(xiàn)在和未來。

簡言之,我國目前大量成熟的機械制造業(yè)、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化。從20__年7月爆發(fā)的力拓間諜來看,我們暫且不考慮其中的政治和集團利益因素,而只需考慮這項間諜的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機密為何物。筆者不知道大部分審計人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何,但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機密。

所以,從國家機密安全考慮出發(fā),筆者認(rèn)為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強是趨勢和必然??墒沁@也并非拔苗助長似的成長,而是要讓本土事務(wù)所本身科學(xué)、合理、健康的發(fā)展,提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說,有多大鍋下多少米,我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實不大,無法扛大梁,眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟建設(shè)中不可缺失的分支力量。

其次,從資本市場擴容來看。20__年9月,據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20__年適當(dāng)時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式,在中國證券交易所上市,即a股市場計劃即將推出國際板。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而,為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備、風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前。面對這些誘人的機遇和挑戰(zhàn),國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才,決定了未來本土所的未來生存空間。

2、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強因素的考慮和應(yīng)對

首先,是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強的核心競爭力存在問題。我國國內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會資源。在其力所能及的范圍內(nèi),社會資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度。然而,所謂中石油、中石化、建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國移動等他們力所不能及的范圍,這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴(yán)重制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的發(fā)展。有人把這種問題歸根為制度導(dǎo)致的腐敗問題、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質(zhì)問題。其實,這一系列的問題,也不是在這里三兩句能夠說的清楚的。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計風(fēng)險意識問題。

即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風(fēng)險意識問題,所謂些個合伙人毫無審計風(fēng)險而言,他們認(rèn)為任何問題都能夠解決。而實在一些風(fēng)險解決不了的時候,他們就說沒那個業(yè)務(wù)能力,實則沒那個社會資源。也正因如此而導(dǎo)致的行業(yè)惡性競爭,多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺。

二、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

1、業(yè)務(wù)控制理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響

強化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來事務(wù)所發(fā)展的核心競爭力,而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當(dāng)?shù)木嚯x。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式、新審計準(zhǔn)則要求下的執(zhí)行情況、薪酬機制導(dǎo)致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴(yán)重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足)。

業(yè)務(wù)質(zhì)量的強化,從某一角度上說就是將審計細(xì)節(jié)化。但是,任何事務(wù)的細(xì)節(jié)化,最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒。所以對應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)推動就顯的格外的重要,而領(lǐng)導(dǎo)的推動必然要考慮成本收益的基礎(chǔ),利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導(dǎo)的決心上。為此,筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā),進行了相對分析。

業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念。業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念的是一個事務(wù)的兩面,前者是向外,后者是向內(nèi)。

所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴(yán)格控制風(fēng)險的文化、有效的業(yè)務(wù)流程、強有力的領(lǐng)導(dǎo)推動機制等。一個好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次,積極貫徹新審計準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢。而對新的審計系統(tǒng)進行相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強化和討論,必然會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導(dǎo)的利益分配。審計本身從實質(zhì)上來講既是一個帶著思想而進行程序化的過程。暫且剝離思想的參與,單是程序化的過程缺陷就有可能導(dǎo)致致命的法律責(zé)任風(fēng)險。而新審計準(zhǔn)則的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵浞终{(diào)動了整個項目組在整個審計始末進行著思考。對于控制風(fēng)險和規(guī)避法律責(zé)任都有著積極的作用,對于新一代審計人員和會計師事務(wù)所充滿著機遇和挑戰(zhàn)。無論是國內(nèi)所和國際所,我想,在中國,大家在同一起跑線。所以,在業(yè)務(wù)控制理念的落后,必將是毀滅性的結(jié)束!

2、人才競爭理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?/p>

在人才競爭理念方面,事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制,這一點對于事務(wù)所的長遠(yuǎn)發(fā)展積蓄著人才儲備。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導(dǎo)層。領(lǐng)導(dǎo)層,我們決定不了。但是,這兩者絕對是相互作用和制約著。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個人情感,以客觀實質(zhì)為基礎(chǔ)。審計風(fēng)險主要集中在事務(wù)所和簽字會計師,而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風(fēng)險在一定程度上可以忽略不計。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞€有一個值得重視的是“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛?。“薪酬?dǎo)向?qū)徲嫛痹趪鴥?nèi)尚無定義,純屬我個人概括,如有不妥,還忘見涼。

“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛敝饕嬖谟趪鴥?nèi)一些依據(jù)收費而進行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所,但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛?,他們只是完成審計工作后,根?jù)收入的比例或者個人的情感而進行的薪酬分配。這樣的結(jié)果,可能導(dǎo)致的風(fēng)險將是非常重大的。

以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進行說明。在不少初進事務(wù)所初中級員工和一些有經(jīng)驗的審計人員。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,即使發(fā)現(xiàn)了錯報,他們也進行隱瞞,進而進行合理化的修飾和掩蓋。原因很簡單,在最短的時間做最多的項目,那最多的提成,而忽略了大量的可能隱藏的風(fēng)險。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險,這種風(fēng)險不是控制不了的,而是被刻意的隱瞞。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單,人才競爭理念的落后!

而“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛眳s能大大的克服這種風(fēng)險。在這,我只談“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛笨蚣芙Y(jié)構(gòu),具體的細(xì)化單憑我個人無法完善。“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛北仨毥⑼晟频脑u審制度,即做為考核的一項關(guān)鍵指標(biāo)。為之而適應(yīng)的是必須建立一個“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嬒禂?shù)表”。

這個風(fēng)險系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯報大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成標(biāo)準(zhǔn)程度、集團組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個系數(shù)表。最后根據(jù)風(fēng)險系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配,同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成。

事務(wù)所審計員年末工作總結(jié)范文三

一、個人的學(xué)習(xí)體會

作為一名會計電算化專業(yè)的學(xué)生,深知審計工作是對具體事物進行計算、記錄、收集有關(guān)數(shù)據(jù)資料,更需要實踐才會明白專業(yè)的知識機構(gòu),和合格的心理素質(zhì)。掌握會計工作不僅要學(xué)好書本中的各種會計知識,而且還要認(rèn)真積極地參加各種會計實習(xí)機會,讓理論和實踐有機務(wù)實的結(jié)合在一起,所以我抓住機會到國富浩華會計師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí),下面就是工作鑒定。

從20__年7月1日到20__年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來,我接觸到了很多的新鮮的事物,不再是實習(xí)時候接觸國有企業(yè)年審的工作了,我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計,保險公司的離任審計,財政檢查等工作,感觸特別深的是保險公司的離任審計,這次離任審計對與我來說還真是有點特別,在將誒出的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理,還要看他們單位的內(nèi)控是否完善,還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計術(shù)語要了解很多很多資料。頭一次接觸內(nèi)控,真的是不知所措,再后來的慢慢吸收,覺得明白了很多,可能在學(xué)習(xí)的過程中給項目經(jīng)理或者其他人帶來了很多的麻煩,造成不理解的誤會,至此我總結(jié)自己還是要好好學(xué)習(xí),努力下去。我覺得在工作中應(yīng)該要本著此次工作雖然結(jié)束,但是面對以后的工作,我將會更加努力拼搏,為自己的未來打拼出一片精彩!我是為了自己而努力,不在乎世俗的眼光。因為我知道只有不斷開拓進取,才能在不斷變化發(fā)展的社會洪流中“長風(fēng)破浪會有時,直掛云帆擠滄?!薄?/p>

在最初工作那段期間,我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作。從進會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿,學(xué)習(xí)怎么抽查憑證,理解怎么核算表格開始,隨著參加的項目越來越多,越來越復(fù)雜,隨著對審計業(yè)務(wù)的熟悉,我開始喜歡上了事務(wù)所的工作。每一天,我都按時去上班,改掉了我睡懶覺的習(xí)慣。每一天,我都勤勤肯肯地做事情。每一天,我都會解決一些審計實務(wù)方面的問題,讓我的理論知識得到運用的同時,也讓我認(rèn)識到了理論與實務(wù)的一些區(qū)別。

剛剛到會計師事務(wù)所實習(xí)學(xué)習(xí),我沒有參加任何項目,而是先學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后,感覺我就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在,我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿,首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明,還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè),還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的,還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的,函證也應(yīng)該包括在其中。大概看懂了一點審計工作底稿后,我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復(fù)性很強的工作,但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同,底稿的內(nèi)容也各不相同,我就趁著這個機會努力吸取知識,找出不懂的地方抓緊時間請教上司。畢竟理論與實踐是有著差別的,有時候甚至存在鴻溝。而實習(xí)的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應(yīng)有的思考。

抽查憑證也是一項非常重要的工作。因為每一年企業(yè)都會把去年的報表拿到事務(wù)所審計,由事務(wù)所審計后出審計報告。所以,抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過目,要抓住每個科目的重大發(fā)生額,這不僅僅是要有很強的專業(yè)知識,而且還要有豐富的實踐經(jīng)驗。前幾次都是由事務(wù)所的老師引導(dǎo)我們,教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在經(jīng)過反復(fù)幾次的實踐后,我漸漸地可以自己獨立的試著抽查憑證,但有時候還是不能準(zhǔn)確把握要抽查的金額,可能是缺乏一些經(jīng)驗吧。

在審計的過程中也會遇到一些計算,比如貸款利息,存款利息等。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進行復(fù)算,再對照企業(yè)做的帳。檢查企業(yè)是否按照實際的利率計提利息。很多事情看似簡單,但是一旦上手有時就挺復(fù)雜的?;蛟S這就是實踐與理論的差別。

我工作以來的第一個感悟是實習(xí)價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環(huán)境里,有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù),再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴,一般情況下前輩們都只顧著自己的工作,交代你做些基本的業(yè)務(wù),做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了,也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問,把握自己可以把握到的盡量讓實習(xí)更具價值。所以不但是一個提高動手能力的機會,更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系,可以讓你盡快的熟知公司的情況,在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點,讓我在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。

第二個感悟是實踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實踐的基礎(chǔ),我們書本上的知識都是我們實踐的基礎(chǔ),有許多知識不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而且書本的知識都只是概論,至于細(xì)節(jié),具體的方法還是要我們在實踐中去理解,去總結(jié)。這應(yīng)該是這次實踐最大的收獲吧

第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本,以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶,留住客戶,內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上,規(guī)范的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的,但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下,一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤,另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時候,特別是發(fā)生尖銳的矛盾,關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,很多時候事務(wù)所會以折衷的方法,降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。

通過這次會計師事務(wù)所的階段性的實習(xí)加上工作學(xué)習(xí),使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西,明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍,機構(gòu)組成,學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事,進一步了解會計的相關(guān)法規(guī),并逐漸熟悉了審計的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質(zhì),應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項重要的工作。同時作為事務(wù)所的工作學(xué)習(xí)人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊,也同樣體會到了作為一名會計人員,要對每一筆會計記錄的真實性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù),而且按時間順序排列下來,每一個程序都要以會計制度為前提,為基礎(chǔ)。

還有就是通過這段時間的工作和學(xué)習(xí),我發(fā)現(xiàn)會計電算化是會計史上嶄新的一頁。電子計算機的應(yīng)用,首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變,也帶來了信息載體的變化,會計電算化后對傳統(tǒng)會計方法、會計理論都將發(fā)生巨大的影響,從而引起會計制度、會計工作管理制度的變革。會計電算化促進著會計信息的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化,促進著管理的現(xiàn)代化。在這段時間的工作和學(xué)習(xí)過程中,不僅培養(yǎng)了我實際的操作能力,增加了實際的財務(wù)審計工作的過程有了一個新的認(rèn)識。而且充分認(rèn)識到自己的不足。工作中踏實肯干,吃苦耐勞。有創(chuàng)造性、建設(shè)性地獨立開展工作的思維;具有一定的開拓和創(chuàng)新精神,做到“三個要”,接受新事物要比較快,涉獵面要比較寬,在電算化會計領(lǐng)域要不斷地探索,有自己的思路和設(shè)想。能夠做到服從指揮,認(rèn)真敬業(yè)工作責(zé)任心強,工作效率高,執(zhí)行公司指令堅決。在時間緊迫的情況下,加時加班、保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。

二、公司的swot

我剛到單位時間不算長,公司的swot我說的也不是那么確切,只是簡單的表達一下,作為公司領(lǐng)導(dǎo)的參考。那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點經(jīng)驗的了解,發(fā)現(xiàn)我們會計師事務(wù)所競爭力swot分析及戰(zhàn)略選擇:

(一)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多

我國會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù),而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù),其中審計業(yè)務(wù)中的年報審計是我國注冊會計師的主要業(yè)務(wù),即傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù),占大多數(shù)會計師事務(wù)所總收入的80%~90%。但近年來,國外的會計師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,典型的是稅務(wù)代理與管理咨詢業(yè)務(wù)等相關(guān)服務(wù)的比重逐步增加,同時各大會計師事務(wù)所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢,與之相比。國內(nèi)會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不快,范圍也不廣,服務(wù)的多樣化發(fā)展不夠。

(二)品牌建設(shè)意識不強

對一個企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強弱的重要標(biāo)志之一,而會計師事務(wù)所的品牌建設(shè)也是不容忽視的問題,主要體現(xiàn)在審計質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面,質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ)。只有提高了質(zhì)量才能為社會公眾所接受,高質(zhì)量能帶來品牌建設(shè),從而推動會計師事務(wù)所的發(fā)展。國際“四大”正是以其較高的審計質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨特的文化形成了公信力,并保持其較強的審計獨立性和職業(yè)素質(zhì),形成了品牌效應(yīng),與其相比國內(nèi)的事務(wù)所并沒有重視其品牌建設(shè)。沒有形成讓社會公眾認(rèn)可和滿意的意識,關(guān)鍵是沒有認(rèn)識到審計質(zhì)量的重要性問題。

(三)我國會計師事務(wù)所面臨的機會

(1)對外開放和國際合作進一步加強

我國加入wto后,會計市場向國際化延伸,為我國會計師事務(wù)所開放了專業(yè)性服務(wù)市場。各國之間都相互承認(rèn)他國的注冊會計師資格,因此方便了國內(nèi)和國外的合作,本土的一些會計師事務(wù)所可以通過設(shè)立海外辦事處或通過與他國當(dāng)?shù)氐臅嫀熓聞?wù)所合作等形式來提供全球性服務(wù)。在這一過程中,國內(nèi)事務(wù)所可以學(xué)習(xí)國外事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范、先進的管理工作經(jīng)驗、人力資源的培訓(xùn)等內(nèi)容來提高自身的競爭能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量??傮w上,我國可以和國際進行自由的交流,尋求較多的國際合作。從中吸取國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗,同時也使國內(nèi)的會計師事務(wù)所實施“走出去”戰(zhàn)略,使得自己的業(yè)務(wù)向國際化延伸,提高自身的競爭能力。

(2)審計準(zhǔn)則的發(fā)展推動執(zhí)業(yè)規(guī)范化

20__年財政部發(fā)布了新企業(yè)會計準(zhǔn)則和48項注冊會計師審計準(zhǔn)則,標(biāo)志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系和注冊會計師審計準(zhǔn)則體系正式建立。我國審計準(zhǔn)則體系,包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則,體現(xiàn)了與國際審計準(zhǔn)則的趨同要求,滿足了新形勢下注冊會計師的執(zhí)業(yè)需求,突出了維護公眾利益的行業(yè)宗旨,增強了審計準(zhǔn)則的易理解性和可操作性,實現(xiàn)了歷史性突破。為進一步強化監(jiān)管工作提供了有力支持,有利于促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展,有利于維護經(jīng)濟秩序和社會公眾利益。由于新的準(zhǔn)則逐漸向國際趨同,有些采取了國際化的標(biāo)準(zhǔn),能推動我國審計事業(yè)的發(fā)展,從而加強注冊會計師行業(yè)的發(fā)展。

(四)我國會計師事務(wù)所面臨的威脅

(1)加入wto后國際會計市場的沖擊

加入wto后,我國將逐漸取消對國際會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)、人員、規(guī)模等方面的限制,所帶來的后果就是我國會計師事務(wù)所將與國際所競爭,而國際“四大”除了具備資金、技術(shù)和管理方法優(yōu)勢的同時,也帶來了國際知名會計師事務(wù)所的優(yōu)質(zhì)服務(wù),他們會逐漸占領(lǐng)我國國內(nèi)的市場份額,而我國的會計師事務(wù)所具備跨國經(jīng)營實力的企業(yè)數(shù)量有限,想跨境提供服務(wù)還具有一定的困難,所以說在面臨國際化趨勢的同時也要關(guān)注這方面的威脅。

(2)審計風(fēng)險日益加大

經(jīng)濟壘球化帶動了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化,不可避免地產(chǎn)生了日趨復(fù)雜的審計風(fēng)險因素。隨著會計和審計的網(wǎng)絡(luò)化,給原有的會計環(huán)境帶來了巨大的變化,紙質(zhì)的憑證、賬簿和報表為信息系統(tǒng)所取代,而網(wǎng)絡(luò)自身的風(fēng)險也威脅到會計的安全性。對于注冊會計師而言,面對網(wǎng)絡(luò)審計更是一種挑戰(zhàn),由于網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強,手段更加高明、造成的損失也更大,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵蔀楫?dāng)今主流的審計方法,要求注冊會計師以重大錯報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對為審計工作的主線,以提高審計的效率和效果,而審計風(fēng)險的日益加大也給會計師事務(wù)所帶來了許多威脅。

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審計員是專門從事檢查并進一步證實公司會計賬目和報告的正確性、合理性和可接受性的專業(yè)人員。審計員是公司的高級職員。今天學(xué)習(xí)啦小編給大家整理了事務(wù)所審計員年末工作總結(jié),希望對大家有所幫助。 事務(wù)所審計員年末工作總結(jié)范文一 20x
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