房地產(chǎn)會(huì)計(jì)是房地產(chǎn)行業(yè)中不可或缺的，房地產(chǎn)會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)賬更是又有重要，以下是學(xué)習(xí)啦小編為你精心整理的關(guān)于房地產(chǎn)會(huì)計(jì)科目及明細(xì)賬的設(shè)置的內(nèi)容，希望你喜歡。

房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目及明細(xì)賬的設(shè)置

序號(hào) 科目編號(hào) 一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱 明細(xì)帳的設(shè)置

一、資產(chǎn)類

1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金

2 1002 銀行存款 按照開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀 行存款日記賬” 3 1012 其他貨幣資金 設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、 信用證保證金存款、存出投資款等

4 1101 交易性金融資產(chǎn) 按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允 價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。

5 1121 應(yīng)收票據(jù) 按照開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票的單位明細(xì)核算，并 設(shè)置“應(yīng)收票據(jù) 備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱、到期日、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷

6 1122 應(yīng)收賬款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算

7 1123 預(yù)付賬款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位、施工單位進(jìn)行明細(xì)核算

8 1131 應(yīng)收股利 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算

9 1132 應(yīng)收利息 按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 10 1221 其他應(yīng)收款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行 明細(xì)核算

11 1231 壞賬準(zhǔn)備 按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算

12 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 按照有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專 項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))、貸款對(duì)象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn) 未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算

13 1402 在途物資 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算 14 1403 原材料 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù))、材料的類別、品種和 規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算 15 1405 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的種類(商鋪、住宅等)進(jìn)行明 細(xì)核算

16 1406 發(fā)出商品 按照購(gòu)貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算

17 1408 委托加工物資 按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核 算

18 1411 周轉(zhuǎn)材料 按照周轉(zhuǎn)材料的種類(如低值易耗品、包裝物等)，同時(shí)還應(yīng) 分別“庫(kù)存”、“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算

19 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 按照存貨項(xiàng)目和類別進(jìn)行明細(xì)核算

tob_id_30572

20 1501 持有至到期投資 按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢 折價(jià)”、應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算。

21 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算

22 1503 可供出售金融資產(chǎn) 按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算

23 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法 的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其 他變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。

24 1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算

25 1521 投資性房地產(chǎn) 按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì) 量的，還應(yīng)分別“成本”和“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。

26 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 按照承租人或購(gòu)貨單位(接受勞務(wù)單位)等進(jìn)行明細(xì)核算

27 1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益 按照未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 28 1601 固定資產(chǎn) 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

29 1602 累計(jì)折舊 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

30 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

31 1604 在建工程 核算企業(yè)開(kāi)發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、 “在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。 在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目 進(jìn)行核算。

32 1606 固定資產(chǎn)清理 按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 33 1701 無(wú)形資產(chǎn) 按照無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

34 1702 累計(jì)攤銷 按照無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

35 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按照無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

36 1711 商譽(yù) 商譽(yù)發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核 算，也可以單獨(dú)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。

37 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算

38 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定 可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在 本科目核算。

39 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 按盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 二、負(fù)債類

40 2001 短期借款 按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算 41 2101 交易性金融負(fù)債 按照交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價(jià)值變動(dòng)” 進(jìn)行明細(xì)核算。 42 2201 應(yīng)付票據(jù) 按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳 細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、3 交易合同號(hào)和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。 應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

43 2202 應(yīng)付賬款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別不同的債權(quán)人(如供應(yīng)單位、施工單位等)進(jìn) 行明細(xì)核算。

44 2203 預(yù)收賬款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，按購(gòu)房單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算

45 2211 應(yīng)付職工薪酬 按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、住房公積金”、 “工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

46 2221 應(yīng)交稅費(fèi) "按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所 得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過(guò)本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

47 2231 應(yīng)付利息 按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算

48 2232 應(yīng)付股利 按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算

49 2241 其他應(yīng)付款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn) 行明細(xì)核算

50 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 按照有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專 項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))等進(jìn)行明細(xì)核算

51 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 按照預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn) 品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。

52 2401 遞延收益 按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算

54 2502 應(yīng)付債券 按照“面值”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”、“交易費(fèi)用”進(jìn)行明 細(xì)核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

55 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款 按照長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

56 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 按照未確認(rèn)融資費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

57 2711 專項(xiàng)應(yīng)付款 按照撥入資本性投資項(xiàng)目的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

58 2901 遞延所得稅負(fù)債 按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、共同類

59 3101 衍生工具 按照衍生金融工具類別，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行 明細(xì)核算

60 3201 套期工具 按照套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算

61 3202 被套期項(xiàng)目 按照套期項(xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算