基金知識：凈值計算

　　凈值計算按一般公認(rèn)的會計原則，基金資產(chǎn)凈值總額=基金資產(chǎn)總額-基金負(fù)債總額。

　　一、基金資產(chǎn)總額

　　基金資產(chǎn)總額包括基金投資資產(chǎn)組合的所有內(nèi)容：

　　(1)基金擁有的上市股票、認(rèn)股權(quán)證，以計算日集中交易市場的收盤價格為準(zhǔn);未上市的股票、認(rèn)股權(quán)證則由有資格指定的會計師事務(wù)所或資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)測算。

　　(2)基金擁有的公債、公司債、金融債券等債券，已上市者，以計算日的收盤價格為準(zhǔn);未上市者，一般以其面值加上至計算日時應(yīng)收利息為準(zhǔn)。

　　(3)基金所擁有的短期票據(jù)，以買進(jìn)成本加上自買進(jìn)日起至計算日止應(yīng)收的利息為準(zhǔn)。

　　(4)若第(1)條、第(2)條中規(guī)定的計算日沒有收盤價格或參考價格，則以最近的收盤價格或參考價格代替。

　　(5)現(xiàn)金與相當(dāng)于現(xiàn)金的資產(chǎn)，包括存放在其他金融機(jī)構(gòu)的存款。

　　(6)有可能無法全部收回的資產(chǎn)及或有負(fù)債所提留的準(zhǔn)備金。

　　(7)已訂立契約但尚未履行的資產(chǎn)，應(yīng)視同已履行資產(chǎn)，計入資產(chǎn)總額。

　　基金

　　二、基金負(fù)債總額

　　基金負(fù)債總額包括的內(nèi)容有：

　　(1)依基金契約規(guī)定至計算日止對托管人或管理人應(yīng)付未付的報酬。

　　(2)其他應(yīng)付款，包括應(yīng)付稅金等。

　　基金債務(wù)應(yīng)以逐日提列方式計算。

　　需要說明的是，如果遇到特殊情況而無法或不宜按上述要求計算資產(chǎn)凈值總額時，管理人應(yīng)依照主管機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理。