現金及現金等價物包括哪些科目?現金及現金等價物包括銀行存款、庫存現金以及其他貨幣資金科目。現金等價物是指企業(yè)持有的期限短,流動性強,易于變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。

現金及現金等價物包括哪些科目

(一)庫存現金

庫存現金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現金，即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。

(二)銀行存款

銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。

(四)現金等價物

現金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業(yè)于1998年12月1日購入1996年1月1日發(fā)行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。

現金流量表中,現金及現金等價物編制具有很大的意義

資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的;

損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發(fā)生額編制的(收入、費用無期末余金額,利潤結轉下期).唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用;

沒有填入會計報表.會計資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內發(fā)生額之差),說明變動的原因,期末余額說明變動的結果.本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運用,不能不說是一個缺憾.

根據資產負債表的平衡公式可寫成:現金=負債+所有者權益-非現金資產,這個公式表明,現金的增減變動受公式右邊因素的影響,負債、所有者權益的增加(減少)導致現金的增加(減少);

非現金資產的減少(增加),導致現金的增加(減少),現金流量表中的內容尤其是采用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現金變動原因的信息得到充分的揭示.

現金及現金等價物凈增加額計算公式

現金及現金等價物凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額+現金等價物的期末余額-現金等價物的期初余額。

現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額;

現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額。

現金及現金等價物凈增加額

現金及現金等價物的增加額就是指在現金流量表的經營活動、投資活動、籌資活動三大部分的廣義現金的增加額。

現金及現金等價物凈增加額可以通過兩個方面來驗證：

第一個是通過經營活動產生的現金流量凈額+ 投資活動產生的現金流量凈額+ 籌資活動產生的現金流量凈額+匯率變動對現金的影響;

第二個是通過現金的期末余額-現金的期初余額+現金等價物的期末余額-現金等價物的期初余額。

現金及現金等價物是什么意思

現金及現金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的資產?，F金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉換成現金的投資，通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資?，F金及現金等價物包括銀行存款、庫存現金以及其他貨幣資金等內容。

庫存現金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現金。銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金。