會計(jì)電算化企業(yè)內(nèi)部控制論文

　　企業(yè)會計(jì)電算化內(nèi)部控制是指在計(jì)算機(jī)技術(shù)被廣泛應(yīng)用于企業(yè)會計(jì)業(yè)務(wù)操作基礎(chǔ)之上，為了保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性、財(cái)務(wù)資料信息的完整性、經(jīng)營活動的合法性等。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于會計(jì)電算化企業(yè)內(nèi)部控制論文的范文，歡迎大家閱讀參考!

　　會計(jì)電算化企業(yè)內(nèi)部控制論文篇1

　　談企業(yè)會計(jì)電算化下的內(nèi)部控制問題

　　一、企業(yè)會計(jì)電算化的內(nèi)部控制和傳統(tǒng)手工會計(jì)的區(qū)別分析

　　首先，執(zhí)行主體不同。對于企業(yè)內(nèi)部控制而言，手工系統(tǒng)以人為主，在電算化系統(tǒng)下，以計(jì)算機(jī)、人為雙重主體。

　　其次，控制對象不同。針對電算化系統(tǒng)，處于會計(jì)信息核算下，財(cái)務(wù)處理主體主體的改變，控制對象也改變。在傳統(tǒng)會計(jì)模式下，采取會計(jì)工作相容、會計(jì)處理程序等問題，傳統(tǒng)會計(jì)資料通過不同責(zé)任人，在紙上查驗(yàn)記錄，主要對人進(jìn)行控制。處于電算化系統(tǒng)下，會計(jì)業(yè)務(wù)記錄、資料文件以磁性介質(zhì)記錄，修改時(shí)不留痕跡，避免磁化等優(yōu)點(diǎn)，控制對象為計(jì)算機(jī)、人。

　　二、企業(yè)會計(jì)電算化的內(nèi)部控制

　　首先，信息安全性、完整性。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了磁性記錄，代替?zhèn)鹘y(tǒng)紙質(zhì)記錄，可輕易實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)修改。通過人為控制轉(zhuǎn)變，對處理程序、方法、情況、對象節(jié)能型控制。若出現(xiàn)新業(yè)務(wù)，通過計(jì)算機(jī)輸入，在核算過程中，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審核與核對，自動生成記錄。所以，同傳統(tǒng)會計(jì)內(nèi)控機(jī)制來說，會計(jì)電算化內(nèi)控程序較為復(fù)雜，控制范圍較大，通過計(jì)算機(jī)操控人工控制，對計(jì)算機(jī)會計(jì)部門分進(jìn)行多方位控制。處于會計(jì)工作下，使用計(jì)算機(jī)，產(chǎn)生各類數(shù)據(jù)與報(bào)表，但確保數(shù)據(jù)可靠性、準(zhǔn)確性，必須依靠嚴(yán)格內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，實(shí)現(xiàn)便捷信息化。隨之而來的，就是內(nèi)部信息安全問題。處于會計(jì)軟件系統(tǒng)中，操作人員正確輸入口令、用戶名，即可登錄電算化系統(tǒng)，而口令、密碼極易被竊取，造成企業(yè)嚴(yán)重性經(jīng)濟(jì)損失，存在較大安全隱患。同時(shí)，企業(yè)保密信息的邪路，大多由內(nèi)部人員泄密。在網(wǎng)絡(luò)上傳輸大量會計(jì)數(shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)作為一個(gè)開放性環(huán)境，用戶信息極易被黑客、病毒侵入，進(jìn)而引發(fā)用戶信息篡改、盜取問題。

　　其次，傳統(tǒng)控制方法陳舊。對于傳統(tǒng)會計(jì)系統(tǒng)而言，對于人員內(nèi)部機(jī)制控制。實(shí)行會計(jì)電算化之后，以程序控制、制度控制，改變了傳統(tǒng)單一制度控制，會計(jì)財(cái)務(wù)通過電算化、集中化處理，計(jì)算機(jī)控制措施是關(guān)鍵性控制方式。隨著科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)獲得前所未有發(fā)展。通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對會計(jì)信息進(jìn)行處理，通過企業(yè)終端即可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理工作。利用會計(jì)軟件對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理之后，在磁盤、軟盤存儲處理結(jié)果，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)輸出。利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，生產(chǎn)會計(jì)報(bào)表，預(yù)測會計(jì)記賬工作。所以，正確輸入信息數(shù)據(jù)，決定輸出數(shù)據(jù)正確性。如果輸入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)也只能獲取錯(cuò)誤結(jié)論，不會進(jìn)行自動識別。所以，處于電算化系統(tǒng)中，若要保證會計(jì)信息真實(shí)性與準(zhǔn)確性，需保證信息準(zhǔn)確性與穩(wěn)定性，確保所有數(shù)據(jù)過程、方法的規(guī)范化。利用會計(jì)軟件，通過人工、計(jì)算機(jī)的有機(jī)結(jié)合，確保財(cái)務(wù)管理、會計(jì)工作的有序開展，進(jìn)而提升會計(jì)工作質(zhì)量。隨著社會經(jīng)濟(jì)、社會工作的有效拓展，處于新形勢下，會計(jì)電算化運(yùn)用范圍不斷擴(kuò)大，進(jìn)而改變劃分職能，通過會計(jì)電算化，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)繁瑣程序，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)程序的統(tǒng)一化、整體化，進(jìn)而節(jié)約大量人財(cái)物力。然而，必須注意某些操作人員的內(nèi)控，對計(jì)算機(jī)程序、數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，使得會計(jì)信息失真。

　　三、企業(yè)會計(jì)電算化的內(nèi)部控制問題分析

　　首先，電算化、會計(jì)崗位不完善，未實(shí)現(xiàn)明確分工。在各崗位操作時(shí)，未真正落實(shí)權(quán)限制度，部分單位操作以不同身份，進(jìn)入到系統(tǒng)操作，進(jìn)而導(dǎo)致分工內(nèi)控流于形式。

　　其次，缺乏專業(yè)維護(hù)人員?，F(xiàn)階段，大多數(shù)會計(jì)人員非常熟悉會計(jì)業(yè)務(wù)，然而缺乏計(jì)算機(jī)知識，維護(hù)人員非常熟悉計(jì)算機(jī)知識，卻不了解會計(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，無法及時(shí)分析與排除。

　　四、企業(yè)會計(jì)電算化的內(nèi)控優(yōu)化措施

　　首先，嚴(yán)格會計(jì)組織機(jī)構(gòu)管理。針對會計(jì)電算化而言，功能、知識較為集中，必須調(diào)整原來會計(jì)機(jī)構(gòu)，對于會計(jì)工作崗位，需設(shè)立管理崗位與維護(hù)崗位，并明確崗位職責(zé)，保證職責(zé)、職權(quán)分離。同時(shí)，必須強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，提高內(nèi)部監(jiān)督。針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，必須構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督體系、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對內(nèi)控活動進(jìn)行有效監(jiān)督，保證內(nèi)審部門獨(dú)立性與權(quán)威性。在內(nèi)審人員配置方面，必須具備相關(guān)從業(yè)資格，對內(nèi)控內(nèi)容與設(shè)計(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與管理。確保監(jiān)督部門作用充分發(fā)揮，確保企業(yè)會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理效率得以提高。

　　其次，構(gòu)建安全管理控制機(jī)制。為避免電算化會計(jì)受到黑客、病毒等非法侵害，必須建立多方位安全內(nèi)控機(jī)制。例如，建立上機(jī)管理機(jī)制，確保計(jì)算機(jī)設(shè)備的安全，如防火防潮等。建立上機(jī)記錄機(jī)制，構(gòu)建上機(jī)日志檔案。根據(jù)不同崗位職責(zé)，對于各業(yè)務(wù)崗位，負(fù)責(zé)自身授權(quán)機(jī)制，進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督、控制。建立嚴(yán)格防范管理機(jī)制，嚴(yán)格禁止殺毒軟件、網(wǎng)絡(luò)游戲等安裝，建立網(wǎng)絡(luò)防火墻制度。

　　五、結(jié)束語

　　在新歷史背景下，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)日益變化，內(nèi)控機(jī)制是一個(gè)動態(tài)化的變化過程。處于電算化系統(tǒng)中，內(nèi)控機(jī)制新問題不斷增多，我們必須結(jié)合電算化實(shí)際問題，構(gòu)建科學(xué)、合理的內(nèi)部會計(jì)機(jī)制，按照執(zhí)行問題，逐步提高會計(jì)電算化水平。

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　　企業(yè)會計(jì)電算化環(huán)境下內(nèi)部控制問題探究

　　一、企業(yè)會計(jì)電算化環(huán)境下內(nèi)部控制概述

　　1.企業(yè)會計(jì)電算化內(nèi)部控制。

　　企業(yè)會計(jì)電算化內(nèi)部控制是企業(yè)會計(jì)電算化和內(nèi)部控制制度的綜合，是指在計(jì)算機(jī)技術(shù)被廣泛應(yīng)用于企業(yè)會計(jì)業(yè)務(wù)操作基礎(chǔ)之上，為了保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性、財(cái)務(wù)資料信息的完整性、經(jīng)營活動的合法性等，企業(yè)對本單位的財(cái)務(wù)營運(yùn)活動所進(jìn)行的內(nèi)部控制。

　　2.企業(yè)會計(jì)電算化環(huán)境下對內(nèi)部控制的新要求。

　　(1)內(nèi)部控制的管理難度更大。電算化環(huán)境下，隨著計(jì)算機(jī)在會計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)用范圍擴(kuò)大，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊欺詐的現(xiàn)象也逐漸增多，電算化環(huán)境下內(nèi)部控制難度性加大、復(fù)雜性加強(qiáng)。

　　(2)內(nèi)部控制的柔性加強(qiáng)。

　　電算化環(huán)境下，內(nèi)部控制由人的控制變?yōu)槿撕陀?jì)算機(jī)的共同控制，企業(yè)不僅要關(guān)注手工會計(jì)環(huán)境下對紙質(zhì)材料和相應(yīng)組織制度的控制，還要關(guān)注對計(jì)算機(jī)及財(cái)務(wù)軟件等電子資料的控制。

　　(3)內(nèi)部控制更加關(guān)注安全性。

　　會計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展使企業(yè)包括財(cái)務(wù)運(yùn)營在內(nèi)的經(jīng)營管理運(yùn)來運(yùn)依賴于網(wǎng)絡(luò)，所以內(nèi)部控制將愈發(fā)關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全性。

　　二、企業(yè)會計(jì)電算化環(huán)境下內(nèi)部控制主要問題

　　1.會計(jì)電算化基礎(chǔ)工作不完善。

　　企業(yè)管理層及職工思想意識淡薄，不重視本企業(yè)電算化的發(fā)展，而企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制人員也存在不重視內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督審核、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中的錯(cuò)誤舞弊漏洞等問題，電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度失去了它原有的作用。

　　2.會計(jì)人員素質(zhì)待于提高。

　　企業(yè)會計(jì)電算化的發(fā)展，對會計(jì)工作人員的素質(zhì)有了更高的要求。但在道德品質(zhì)和執(zhí)業(yè)能力兩個(gè)方面，有些會計(jì)人員并沒有跟上步伐，自身素質(zhì)待于提高。

　　3.計(jì)算機(jī)安全機(jī)制有待加強(qiáng)。

　　企業(yè)的會計(jì)業(yè)務(wù)處理，尤其是對會計(jì)數(shù)據(jù)的記錄核算等全部依賴于計(jì)算機(jī)，計(jì)算機(jī)出現(xiàn)任何故障都會中斷會計(jì)工作的進(jìn)行，企業(yè)財(cái)會信息的泄露將會對企業(yè)產(chǎn)生致命的傷害。企業(yè)如果不注重對計(jì)算機(jī)的維護(hù)，很容易給企業(yè)帶來危害。

　　4.財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用具有風(fēng)險(xiǎn)性。

　　企業(yè)會計(jì)電算化的發(fā)展最基本的因素就是財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用。但是，許多企業(yè)在應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件上并不具有嚴(yán)密的科學(xué)性，許多企業(yè)忽視對財(cái)務(wù)軟件的日常維護(hù)工作，很少對軟件進(jìn)行調(diào)試，造成軟件的滯后。

　　三、企業(yè)會計(jì)電算化環(huán)境下內(nèi)部控制主要問題的應(yīng)對措施

　　1.提高管理者及員工對企業(yè)會計(jì)電算化重要性的認(rèn)識。

　　企業(yè)管理者一定要多關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)政策變動，經(jīng)常參加企業(yè)管理者交流活動，提高自己的理論知識水平和認(rèn)知能力，認(rèn)識到電算化對企業(yè)會計(jì)工作的重要性，在自己學(xué)習(xí)、了解、接受的同時(shí)，還要帶動企業(yè)的包括會計(jì)人員在內(nèi)的相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)讓員工了解財(cái)務(wù)軟件，了解會計(jì)電算化和內(nèi)部控制最新發(fā)展動態(tài)。

　　2.提高會計(jì)人員道德素質(zhì)水平和專業(yè)知識水平。

　　基本的道德素質(zhì)、行為修養(yǎng)、法規(guī)法制觀念，是做人的起碼要求，也是會計(jì)人員所應(yīng)具備的基本素質(zhì)。企業(yè)會計(jì)電算化無論怎么發(fā)展，會計(jì)人員的財(cái)務(wù)知識永遠(yuǎn)是會計(jì)工作的最基本保障，會計(jì)人員如果缺少財(cái)務(wù)知識，無論計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件多么完備，會計(jì)工作都將無法進(jìn)行，所以，會計(jì)人員必須刻苦鉆研，具備高超的道德素養(yǎng)和會計(jì)知識水平。

　　3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)、維護(hù)與應(yīng)用。

　　企業(yè)在使用財(cái)務(wù)軟件時(shí)，必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件的適用性，最大化發(fā)揮財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用，企業(yè)做好財(cái)務(wù)軟件的日常維護(hù)工作，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)軟件功能滯后阻礙會計(jì)工作的現(xiàn)象。

　　4.提高計(jì)算機(jī)安全性。

　　企業(yè)要保護(hù)好信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的安全性，更新計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，嚴(yán)密監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境。企業(yè)要為計(jì)算機(jī)配置高質(zhì)量的軟硬件系統(tǒng)，無論軟件的開發(fā)，還是硬件的管理，都要最大化的加速計(jì)算機(jī)運(yùn)行，從而提高會計(jì)工作的速度。同時(shí)，企業(yè)要做好防范風(fēng)火水電等突發(fā)事件的準(zhǔn)備工作，防止由于可控因素導(dǎo)致計(jì)算機(jī)系統(tǒng)突然癱瘓的現(xiàn)象出現(xiàn)。

　　5.完善會計(jì)人員和組織管理內(nèi)部控制制度。

　　在管理層及職工高度重視會計(jì)電算化同時(shí)，企業(yè)還要建立一個(gè)較為完善的會計(jì)人員和組織管理制度。首先，按會計(jì)崗位和工作職責(zé)將組織機(jī)構(gòu)劃為計(jì)算機(jī)會計(jì)主管、軟件操作、審核記賬、電算化維護(hù)、電算化審查、數(shù)據(jù)分析等崗位，規(guī)定各自的操作權(quán)限，操作權(quán)限的分配，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一專管;其次，系統(tǒng)開發(fā)職務(wù)與系統(tǒng)操作職務(wù)、數(shù)據(jù)維護(hù)管理職務(wù)與電算化審核職務(wù)、數(shù)據(jù)錄入職務(wù)與審核記賬職務(wù)相分離，同時(shí)，建立職務(wù)輪換制度。

　　四、結(jié)論

　　電算化是企業(yè)會計(jì)發(fā)展的不可逆轉(zhuǎn)的趨勢，改變了企業(yè)會計(jì)工作的工具、形式、方法，從而改變了企業(yè)會計(jì)發(fā)展的整體環(huán)境。在新的電算化環(huán)境下，企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制必然發(fā)生一系列相關(guān)的變化。企業(yè)要清楚地認(rèn)清這一改變，設(shè)置科學(xué)完善的嶄新的內(nèi)部控制制度，適應(yīng)會計(jì)業(yè)務(wù)體系的建立，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。