企業(yè)內(nèi)部控制論文范文
我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度已經(jīng)建立,企業(yè)內(nèi)部控制制度逐漸成為現(xiàn)代煤礦企業(yè)管理的重點(diǎn),健全內(nèi)部控制制度一方面能夠保護(hù)煤礦企業(yè)自身的良性運(yùn)轉(zhuǎn),另一方面能夠適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部控制論文，供大家參考。
企業(yè)內(nèi)部控制論文范文一：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制問題與建議
摘要：我國(guó)實(shí)行的是以公有制經(jīng)濟(jì)為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中極為重要的一環(huán)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中扮演著十分重要的作用。在現(xiàn)代社會(huì)生產(chǎn)生活過程中，我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)有了長(zhǎng)足發(fā)展，特別是在政府政策的大力推動(dòng)之下，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)展現(xiàn)出蓬勃的發(fā)展勢(shì)頭。但是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)固有的弊端以及我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)驗(yàn)的欠缺，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過程中也受到了極大的限制，內(nèi)部控制出現(xiàn)了嚴(yán)重的問題，阻礙了我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展。因此，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景之下，針對(duì)我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的問題，就企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題進(jìn)行研究，找出問題的關(guān)鍵，加以解決。
關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);內(nèi)部控制;存在問題;相關(guān)建議
隨著中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)建設(shè)的勝利推進(jìn)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系得以不斷完善，社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到快速發(fā)展，在以公有制經(jīng)濟(jì)為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度的推動(dòng)保障之下，我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)迎來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，高速度的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在提升社會(huì)就業(yè)率，擴(kuò)大就業(yè)面積，增加就業(yè)崗位的同時(shí)，促進(jìn)市場(chǎng)商品增加，豐富了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)生活，為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出了十分巨大的貢獻(xiàn)。自改革開放以來，特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系確立以后，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)借助中國(guó)市場(chǎng)開放以及政策傾斜的機(jī)遇，利用其自身規(guī)模小，發(fā)展專一以及經(jīng)營(yíng)方式靈活，運(yùn)行效率快等優(yōu)勢(shì)，依靠經(jīng)營(yíng)集中，市場(chǎng)空白以及特色經(jīng)營(yíng)等方式迅速在我國(guó)社會(huì)領(lǐng)域開辟市場(chǎng)，并且以此而成為中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里十分重要的一部分。但是由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不成熟，企業(yè)運(yùn)行過程中也帶有諸多明顯的缺點(diǎn)，這些缺點(diǎn)在極大程度上制約著我國(guó)國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的繼續(xù)發(fā)展，是我經(jīng)濟(jì)發(fā)展的極大障礙。因此，在這一情況之下，就我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，以何種方式方法來解決這些問題，從而對(duì)我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，顯得十分重要。就我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景之下，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
第一，呈現(xiàn)出帶有家族式風(fēng)格的管理方式，制約著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
在我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段，因?yàn)槲覈?guó)社會(huì)國(guó)情的影響，經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡。在改革開放以來，特別是鄧小平南方談話之后，國(guó)家政策制定允許一部分人先富起來，實(shí)行先富帶后富，最后實(shí)現(xiàn)全面富裕的發(fā)展方式。在這一種發(fā)展方式面前，極大一批人依靠自己的努力建立屬于自己的企業(yè)，并且建立家族式的延續(xù)方式，雖然說，在企業(yè)建立初期，這些會(huì)在一定程度上這一種方式推動(dòng)著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，但是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，弊端也就顯示的異常明顯，這一種方式的存在，就根本上來說，嚴(yán)重阻礙制約了民營(yíng)企業(yè)的成長(zhǎng)空間。在民營(yíng)企業(yè)的企業(yè)規(guī)模較小時(shí)，家族式的管理方式使得企業(yè)在遇到危機(jī)時(shí)能夠迅速做出反應(yīng)，便于決策，但是在后期，民營(yíng)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，這一種形式在大的環(huán)境里難以起到其突出作用。
第二，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。
在社會(huì)主義市場(chǎng)里，由于民營(yíng)企業(yè)沒有系統(tǒng)的管理經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，很容易受到來自社會(huì)的威脅。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了獲得更大利益，追求利益最大化，盲目追求企業(yè)的發(fā)展，忽視企業(yè)內(nèi)部控制的差異，輕視企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)，混淆各部門的所屬范圍，輕視企業(yè)的功能運(yùn)轉(zhuǎn)，沒有將企業(yè)內(nèi)部控制放在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的戰(zhàn)略高度來考慮，缺乏相關(guān)完善的內(nèi)控制度的制定。
第三，民營(yíng)企業(yè)過于盲目追求多元化經(jīng)營(yíng)。
由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)迅速走大，建筑規(guī)模越來越大，給民營(yíng)企業(yè)帶來的難以確定的因素逐漸增多，也變得更加怪異，與之相對(duì)的就是關(guān)于民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增高，但是由于某一些原因，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)家的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)卻較薄弱。由于民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展里起著十分重要的作用，帶動(dòng)了國(guó)家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，因此，他們擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，追求多元化經(jīng)營(yíng)管理，作為企業(yè)家的他們，只看到了企業(yè)多元化帶來的優(yōu)勢(shì)，忽視了企業(yè)的擴(kuò)大應(yīng)與企業(yè)實(shí)力，市場(chǎng)發(fā)掘能力相匹配的配套設(shè)施
第四，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在著明顯漏洞偏差。
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里，作為現(xiàn)代化企業(yè)應(yīng)該具有的功能部門，會(huì)計(jì)部門在企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行過程中擁有著十分重要的地位，是我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中一種獨(dú)特的監(jiān)察方式。但是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自發(fā)性以及民營(yíng)企業(yè)發(fā)展缺乏經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)階段在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)工作中存在著許多問題，比如假賬現(xiàn)象嚴(yán)重、信息不誠(chéng)信等問題，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)相關(guān)發(fā)展問題凸出。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里，民營(yíng)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著十分重要的作用，但是就其面臨的問題來說，也是十分嚴(yán)酷的，因此，為了解決這些問題，必須與之加以解決。
第一，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制，必須對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部法人治理機(jī)構(gòu)實(shí)施規(guī)范，嚴(yán)格上實(shí)施內(nèi)部控制。
在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里，由于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭十分強(qiáng)勁，帶來問題也異常顯著。因此，為了保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)行健康，針對(duì)民營(yíng)企業(yè)來說，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門嚴(yán)加管理，制定出嚴(yán)格的規(guī)章制度來對(duì)企業(yè)予以制度保障，用制度來對(duì)企業(yè)予以規(guī)范和保護(hù)。明確企業(yè)內(nèi)部規(guī)則，各部門單位職能明確，各司其職，使得企業(yè)內(nèi)部決策權(quán)，管理權(quán)以及監(jiān)督權(quán)三權(quán)分立，相互影響制約，協(xié)調(diào)個(gè)部門工作，及時(shí)發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部存在的問題，消滅其安全隱患，
第二，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制，必須營(yíng)造良好的企業(yè)文化氛圍，提升文化底蘊(yùn)，必須須加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的教育，提高法律意識(shí)和職業(yè)道德水平。
在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過程中，經(jīng)濟(jì)實(shí)力已經(jīng)不再是作為衡量企業(yè)實(shí)力的唯一因素，良好的文化氛圍也是企業(yè)實(shí)力的重要組成部分。就企業(yè)文化來說，企業(yè)文化是新時(shí)代里一種全新的現(xiàn)時(shí)代有關(guān)企業(yè)管理的科學(xué)理論和管理方式，同時(shí)為企業(yè)發(fā)展提供精神動(dòng)力和文化資源。在構(gòu)建企業(yè)文化時(shí)，最為重要的是對(duì)人的管理。企業(yè)文化的核心是人，因此，在生活生產(chǎn)實(shí)際的過程中，必須加強(qiáng)對(duì)人的思想文化教育，在民營(yíng)企業(yè)里，對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，提升人的思想道德修養(yǎng)，提高個(gè)人素質(zhì)。時(shí)時(shí)刻刻以人為中心，培育企業(yè)文化時(shí)，應(yīng)當(dāng)在人的意識(shí)領(lǐng)域來學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，傳導(dǎo)員工們了解企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性，培育專門的專業(yè)技術(shù)人才。塑造良好的社會(huì)環(huán)境，包括思維以及行動(dòng)方面，提高管理者素質(zhì)，由于民營(yíng)企業(yè)多是流行家族制方式，因此，對(duì)其核心成員加以培養(yǎng)，就能在很大程度上決定企業(yè)文化建設(shè)的方向。
第三，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制，必須建立健全民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制。
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里，經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會(huì)進(jìn)步使得人們素質(zhì)得到大幅度提高，企業(yè)要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的社會(huì)環(huán)境中脫穎而出，就必須建立健全民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，利用監(jiān)督來督促和提醒相關(guān)規(guī)則的落實(shí)。并且在這一機(jī)制建立以來的同時(shí)，完善相關(guān)運(yùn)行機(jī)制努力做到二者相互協(xié)調(diào)。在對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行過程中，及時(shí)建立民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部治理模式，發(fā)現(xiàn)相關(guān)不足，在法律允許的條件之下進(jìn)行細(xì)致的審核，彌補(bǔ)不足。
第四，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制，必須建立完善不相容職務(wù)分離控制機(jī)制。
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里，實(shí)施不相容職務(wù)分離控制機(jī)制，實(shí)質(zhì)上就是組織規(guī)劃控制在內(nèi)部控制特別是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的應(yīng)用。在實(shí)施這一原則時(shí)，必須做到合理規(guī)劃相關(guān)人員分工調(diào)配，提供工作崗位時(shí)要做到嚴(yán)謹(jǐn)，明確各體系職責(zé)，相互協(xié)作，相互支撐，互相完善。與此同時(shí)，實(shí)行崗位輪換，作為不相容職務(wù)分離制中一項(xiàng)行之有效的內(nèi)控方法，崗位輪換在社會(huì)生活中扮演著十分重要的角色，進(jìn)行崗位輪換揭示工作中存在的誤差以及不足，防止犯罪份子的不良動(dòng)機(jī)，提高工作效率，抑制違法事件的發(fā)生。
第五，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制，必須建立健全有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里，為了保障民營(yíng)企業(yè)健康有效運(yùn)轉(zhuǎn)，必須在民營(yíng)企業(yè)內(nèi)建立健全有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，在每一個(gè)環(huán)節(jié)，都必須保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度予以嚴(yán)格的評(píng)估，仔細(xì)查找缺陷和不足，從而推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。
結(jié)語
綜上所述，為了在根本上解決民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制問題，必須要采取適當(dāng)?shù)氖侄我约?a href='http://www.yishupeixun.net/fwn/cuoshi/' target='_blank'>措施，就我國(guó)現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制來說，建立和完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制必須緊緊依賴于我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際狀況，立足于基本國(guó)情，腳踏實(shí)地，不浮夸、不冒進(jìn)，循序漸進(jìn)，在我國(guó)特色社會(huì)主義現(xiàn)代化事業(yè)建設(shè)的基調(diào)下穩(wěn)步前行。
企業(yè)內(nèi)部控制論文范文二：企業(yè)內(nèi)部控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究
對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制研究，國(guó)內(nèi)相對(duì)于國(guó)外而言還有著相當(dāng)大的差距。對(duì)于這方面的問題，國(guó)外學(xué)者研究的較為全面。而我國(guó)學(xué)者對(duì)于這一領(lǐng)域的研究?jī)H在某方面達(dá)成了共識(shí)，例如在降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所要重視的自身控制方面，認(rèn)為原因是內(nèi)外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時(shí)也由于稅收行政以及立法方面的因素。對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制方面，部分學(xué)者認(rèn)為要建立并且完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及控制體系，從而確保控制水平的提高，保障企業(yè)能夠進(jìn)行順利的發(fā)展。還有學(xué)者則認(rèn)為要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，在內(nèi)部控制方面建立一個(gè)預(yù)警體系，并且要在各個(gè)分析流程以及方法上進(jìn)行綜合性的運(yùn)用，結(jié)合內(nèi)外影響因素，利用各方面能夠加以運(yùn)用的資源對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控方面實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程審閱和合理策劃，從而實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。到目前為止，我國(guó)在企業(yè)內(nèi)部控制方面的研究還沒有達(dá)到完善程度。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制還處在一個(gè)比較初級(jí)的階段，并且有很多的企業(yè)對(duì)于這一領(lǐng)域的認(rèn)識(shí)都不充分。根據(jù)對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，主要在認(rèn)識(shí)方面、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制的建設(shè)方面和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制實(shí)踐方面存在著諸多的問題。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系建設(shè)原則分析
企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個(gè)重要的組成部分，所以根據(jù)這一內(nèi)容可以對(duì)其原則進(jìn)行研究分析。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)原則可以按照企業(yè)內(nèi)部控制的原則進(jìn)行制定，下面主要對(duì)這些原則進(jìn)行分析。首先就是牽制和授權(quán)的相關(guān)原則。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制要求就是要能夠在機(jī)構(gòu)設(shè)置以及業(yè)務(wù)流程等方面形成一個(gè)相互制約的監(jiān)督機(jī)制;同時(shí)還要對(duì)兼顧企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn)，要求內(nèi)部控制的監(jiān)督部門要以獨(dú)立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內(nèi)部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)的時(shí)候在多個(gè)部門的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并且部門之間是起到制約作用。而授權(quán)原則就是要在企業(yè)進(jìn)行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關(guān)的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位的要求方面能夠給予相關(guān)的任務(wù)以及職責(zé)的權(quán)限。在一定規(guī)定的基礎(chǔ)上來對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的人員實(shí)現(xiàn)權(quán)利以及責(zé)任等方面的統(tǒng)一，從而把責(zé)任人的權(quán)利以及義務(wù)得到有機(jī)的結(jié)合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當(dāng)中要能夠使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制得到全面的貫徹及實(shí)施。企業(yè)各個(gè)層次的人員都要在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)進(jìn)行，而在過程上要能夠從計(jì)劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上得以有效降低并控制，從而對(duì)企業(yè)的利益得到最大化的保護(hù)。在對(duì)其控制體系設(shè)計(jì)的時(shí)候要充分的考慮到法律以及相關(guān)的法規(guī)，否則將會(huì)在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
三、M企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的問題及成因分析
M企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的問題分析。該企業(yè)成立于1997年，其總部是位于沿海A省的N市，主要是以超市和百貨零售作為主營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進(jìn)行服務(wù)，在經(jīng)過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經(jīng)在各市得到遍及，已經(jīng)向周邊省份進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)入，現(xiàn)在該公司正全力準(zhǔn)備上市。該企業(yè)集團(tuán)雖然已經(jīng)在內(nèi)部控制的體系建設(shè)上有了一定的成果，但是所涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制還很欠缺。該企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)事項(xiàng)的處理方面雖然能夠在大體上依照相關(guān)的稅法規(guī)定來處理，但是在整個(gè)的稅務(wù)管理以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制上意識(shí)比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務(wù)問題上不能有充分的重視，處理較為被動(dòng)，并且在有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)的鏈條方面沒有得到有效的制度建設(shè)。具體的問題筆者進(jìn)行了如下歸納。一方面是在稅務(wù)的崗位設(shè)置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務(wù)崗位方面都沒有進(jìn)行人員設(shè)置，并且相關(guān)負(fù)責(zé)稅務(wù)的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會(huì)計(jì)崗位的人員進(jìn)行兼顧，例如報(bào)表會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)申報(bào)企業(yè)所得稅，成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)申報(bào)營(yíng)業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關(guān)的要求進(jìn)行，對(duì)于上崗的人員沒有進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)。
四、完善M企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系建設(shè)問題的應(yīng)對(duì)策略
1.關(guān)于企業(yè)的崗位設(shè)置
通過以上對(duì)于M企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)問題及其問題原因的分析，筆者根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行了深入的思考。通過考察以及對(duì)相關(guān)資料的解讀下，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的完善思路進(jìn)行了如下探究。針對(duì)稅務(wù)崗位沒有完善設(shè)置的問題，可以對(duì)其進(jìn)行專門崗位的設(shè)置，對(duì)于有關(guān)稅種數(shù)據(jù)的收集、稅款計(jì)算和申報(bào)繳納等工作進(jìn)行全面負(fù)責(zé)。該企業(yè)還應(yīng)該對(duì)稅收法規(guī)安排專人進(jìn)行收集，并詳細(xì)的分析其內(nèi)容及對(duì)本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進(jìn)行學(xué)習(xí)、運(yùn)用，從而有效的提高管理效益，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)審核方面工作要加強(qiáng)重視，安排專人進(jìn)行監(jiān)督審核，減少稅務(wù)差錯(cuò)。
2.關(guān)于企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制控制
在涉稅獎(jiǎng)懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵(lì)以及物質(zhì)激勵(lì)有效結(jié)合，從而最大化的促進(jìn)稅務(wù)人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務(wù)事項(xiàng)的管理上，要努力探索出一個(gè)較為系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，稅務(wù)的事項(xiàng)要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評(píng)估的時(shí)候要及時(shí)向該企業(yè)集團(tuán)反饋，而該企業(yè)集團(tuán)要能夠?qū)τ谒答伒膯栴}進(jìn)行詳細(xì)的分析，在共性問題方面要加強(qiáng)重視。
五、結(jié)語
本文主要就企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念以及特點(diǎn)等相關(guān)問題進(jìn)行了介紹，并對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，而后結(jié)合實(shí)際案例對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)問題在當(dāng)前已經(jīng)愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當(dāng)前這一領(lǐng)域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復(fù)雜性等方面的影響。我國(guó)的企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步努力，從實(shí)際出發(fā)，把鞏固理論知識(shí)，全方面的進(jìn)行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)得以有成效的建立起。
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