摘要:隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷加快,企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的外部環(huán)境,經(jīng)歷著各類風(fēng)險的考驗。企業(yè)需要通過提高認(rèn)識、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)日常管理,做好風(fēng)險預(yù)警及應(yīng)急處理等,在內(nèi)部建立完善的財務(wù)風(fēng)險防控體系,保證企業(yè)資金鏈安全、現(xiàn)金流通以應(yīng)對危機(jī),促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。
　　關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險;預(yù)警防控;應(yīng)急處理
　　
　　全球金融危機(jī)與國內(nèi)周期性結(jié)構(gòu)的調(diào)整使企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢,遭遇著前所未有的挑戰(zhàn)。面臨空前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢,防范、化解好處置企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,保證資金鏈安全好現(xiàn)金流暢通,已是企業(yè)面臨的首要任務(wù)。而企業(yè)集團(tuán)因成員單位多、產(chǎn)業(yè)跨度大、產(chǎn)業(yè)鏈長、管理層級多,需要構(gòu)建更加完善的財務(wù)風(fēng)險防控體系有效防控財務(wù)風(fēng)險。
　　根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的特點,實際工作中,企業(yè)內(nèi)部可以按以下幾個方面為重點,著手構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險防控體系:
　　一、提高控制財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識
　　隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快,企業(yè)經(jīng)營范圍和規(guī)模逐步擴(kuò)大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風(fēng)險因素不斷增加,宏觀經(jīng)濟(jì)形勢更加多變,提高財務(wù)風(fēng)險控制認(rèn)識、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的要求也越來越迫切。
　　通過財務(wù)風(fēng)險控制可找出企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷,促進(jìn)企業(yè)完善各項內(nèi)部控制制度,實現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理,形成完整的決策機(jī)制、激勵機(jī)制好制約機(jī)制,提高風(fēng)險敏感度,做到及時分析,準(zhǔn)確評價和有效控制公司的財務(wù)風(fēng)險。
　　通過財務(wù)風(fēng)險控制可促進(jìn)企業(yè)樹立現(xiàn)金至上意識,正確分析,科學(xué)應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),保持資本的流動性。通過財務(wù)風(fēng)險控制,促進(jìn)企業(yè)增加收入,節(jié)支降耗,壓縮應(yīng)收財款與存貨資金占用,及其他非生產(chǎn)性支出,以保障現(xiàn)金循環(huán)順暢,實現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。
　　通過財務(wù)風(fēng)險控制,建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的征兆,及時采取風(fēng)險處理措施,避免和挽回財務(wù)風(fēng)險帶來的損失,保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和經(jīng)營活動高效有序進(jìn)行。
　　二、加強(qiáng)對控制財務(wù)風(fēng)險的組織領(lǐng)導(dǎo)
　　企業(yè)應(yīng)成立財務(wù)風(fēng)險控制工作小組,負(fù)責(zé)組織開展企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范、預(yù)警和處置工作。財務(wù)風(fēng)險控制工作小組由企業(yè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)牽頭,各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人參加。財務(wù)風(fēng)險控制小組應(yīng)按以下四項原則開展工作:
　　(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級負(fù)責(zé)。集團(tuán)型企業(yè)母公司應(yīng)全面負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險控制的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)工作。各所屬公司分級負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)的財務(wù)風(fēng)險控制工作。
　　(二)及早預(yù)警,及時處置。對財務(wù)風(fēng)險應(yīng)做到早發(fā)現(xiàn)、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風(fēng)險擴(kuò)散和蔓延。
　　(三)各司其職,團(tuán)結(jié)協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門按照職責(zé)分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務(wù)風(fēng)險的措施,相互協(xié)調(diào),共同防范,化解和處置風(fēng)險。
　　(四)防化結(jié)合,重在防范。加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測,督促企業(yè)各級財務(wù)風(fēng)險責(zé)任部門及時提供相關(guān)信息,監(jiān)控要做到及時有效,以提高應(yīng)對各類突發(fā)性風(fēng)險的能力。
　　三、加強(qiáng)控制財務(wù)風(fēng)險日常管理
　　(一)強(qiáng)化現(xiàn)金管理
　　規(guī)范資金預(yù)算網(wǎng)絡(luò)化申報及審批流程,加強(qiáng)付款審批和資金集中管理,確保企業(yè)資金鏈安全并實現(xiàn)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。
　　(二)加強(qiáng)全面預(yù)算管理
　　堅持一切經(jīng)營活動受控于預(yù)算管理,擴(kuò)大預(yù)算控制范圍,健全預(yù)算預(yù)警機(jī)制,規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為,完善預(yù)算管理手段,強(qiáng)化預(yù)算過程控制,凡預(yù)算外資金一律不準(zhǔn)支出。
　　(三)強(qiáng)化兩金占用管理
　　除正常長期戰(zhàn)略用戶滾動結(jié)算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴(yán)禁為確保開工組織生產(chǎn),為確保銷售進(jìn)行賒銷,對客戶信用品質(zhì)進(jìn)行評價并建立信用檔案,分類管理。動態(tài)調(diào)整客戶的信用等級。在企業(yè)主管部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,與司法機(jī)關(guān)配合開展法律清欠工作,主動采取財產(chǎn)保全和強(qiáng)制執(zhí)行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結(jié)構(gòu),分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產(chǎn)原則,以銷定產(chǎn),避免產(chǎn)品積壓;嚴(yán)格追究產(chǎn)品殘次責(zé)任人責(zé)任。

(四)嚴(yán)格成本費用控制
　　全面實施成本費用定額管理,積極運(yùn)用信息化手段強(qiáng)化成本費用監(jiān)控,以單耗管理為總抓手,做好主要產(chǎn)品成本控制工作。
　　四、做好控制財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警
　　財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是控制財務(wù)風(fēng)險的重要內(nèi)容,決定著財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)對所屬公司進(jìn)行分類指導(dǎo)、重點監(jiān)控、定期報告。通過分析財務(wù)風(fēng)險形成過程,采用定性預(yù)警分析和定量預(yù)警分析相結(jié)合的方法,建立切實有效的防范財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,做到早發(fā)現(xiàn)、早啟動、早處理。
　　(一)分類指導(dǎo),重點監(jiān)控,定期報告
　　根據(jù)盈虧和現(xiàn)金流情況,集團(tuán)型企業(yè)可將所屬公司分為一般風(fēng)險單位、較大風(fēng)險單位、重大風(fēng)險單位、特大風(fēng)險單位四類進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制。
　　通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),企業(yè)對較大、重大和特大風(fēng)險單位進(jìn)行重點監(jiān)控。對于較大風(fēng)險單位財務(wù)風(fēng)險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風(fēng)險單位的財務(wù)風(fēng)險情況采取每周報告制度。
　　(二)預(yù)警信息收集和傳遞
　　企業(yè)應(yīng)以信息化系統(tǒng)為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務(wù)風(fēng)險預(yù)警所需的各類資料,資料的來源應(yīng)是開放式的。預(yù)警信息系統(tǒng)不僅包括預(yù)警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險并及時消除財務(wù)危機(jī)的專家咨詢系統(tǒng)。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制小組。對需企業(yè)批準(zhǔn)的事項應(yīng)逐級進(jìn)行上報和批復(fù)。
　　(三)建立定性和定量相結(jié)合的預(yù)警指標(biāo)體系
　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)采用定性指標(biāo)主要包括:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)、主要財務(wù)指標(biāo)顯示財務(wù)狀況惡化和部分定量預(yù)警指標(biāo)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控。定量預(yù)警主要指標(biāo)包括:限定速動比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率等。各單位可結(jié)合單位實際,適當(dāng)增加一定數(shù)量的定量預(yù)警指標(biāo),提高預(yù)警質(zhì)量。
　　企業(yè)要根據(jù)自身實際,參照國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對上述指標(biāo)進(jìn)行細(xì)分和量化,以滿足財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的質(zhì)量要求,確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性。
　　(四)預(yù)警分析
　　預(yù)警分析人員首先通過預(yù)警分析快速排除影響小的財務(wù)風(fēng)險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務(wù)風(fēng)險上。有重點地分析財務(wù)風(fēng)險的成因,評估其可能造成的損失。根據(jù)財務(wù)風(fēng)險成因,針對性的制訂處置財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)當(dāng)措施。
　　財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)重大異常之一的,企業(yè)應(yīng)立即進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處理。
　　五、控制財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)急處理
　　在財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處理過程中。應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際,制訂出防止財務(wù)風(fēng)險擴(kuò)大的、具有針對性的應(yīng)急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴(kuò)大關(guān)聯(lián)貿(mào)易、實施資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產(chǎn)、根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢和市場預(yù)測情況,企業(yè)應(yīng)對部分特大風(fēng)險單位施行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)。不能關(guān)停的按最經(jīng)濟(jì)產(chǎn)能安排生產(chǎn)和其他有利于增加現(xiàn)金流入和減少現(xiàn)金流出的措施。
　　六、財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處理的自我完善
　　對財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處理要建立自我完善功能。通過系統(tǒng)、詳細(xì)地記錄財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因、造成后果、處理經(jīng)過、化解和處置風(fēng)險措施,以及處理反饋與改進(jìn)建議,對應(yīng)急處理進(jìn)行修改完善,以備處理類似重大財務(wù)風(fēng)險事項參考。
　　在危機(jī)面前,企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險的任務(wù),既艱巨又嚴(yán)峻。通過對財務(wù)風(fēng)險的百效控制,及時預(yù)警找規(guī)律,精心預(yù)案謀對策,把風(fēng)險變成機(jī)會,挑戰(zhàn)變成機(jī)遇,確保企業(yè)順利渡過危機(jī),實現(xiàn)企業(yè)安全、健康、和諧、有序、快速發(fā)展。
　　
　　參考文獻(xiàn)
　　1、《集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理》張繼德經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2008年版
　　2、《企業(yè)全面預(yù)算管理的理論與案例》財政部企業(yè)公司 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2007年版