淺談財務(wù)風險分析碩士論文
淺談財務(wù)風險分析碩士論文
財務(wù)風險對企業(yè)的經(jīng)營存在嚴重威脅，為此，研究和財務(wù)風險相關(guān)的問題，采取有效的管理措施，對各類財務(wù)風險進行防范和控制具有重要的現(xiàn)實意義。下面是學習啦小編為大家整理的淺談財務(wù)風險分析碩士論文，供大家參考。
淺談財務(wù)風險分析碩士論文篇一
《 企業(yè)財務(wù)風險成因及規(guī)避分析 》
摘要：企業(yè)財務(wù)風險在企業(yè)生成那時候起就必然會存在，因為一個不以利益為目的的企業(yè)是無法生存的。在市場競爭中，一個企業(yè)必須清楚地認識財務(wù)風險，并加以分析其特征、存在形式、成因，再有效地提出相應(yīng)的規(guī)避措施，以謀求更長遠的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：財務(wù)風險;成因分析;規(guī)避措施
一、正確認識企業(yè)的財務(wù)風險
企業(yè)財務(wù)風險是企業(yè)在各項財務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，用現(xiàn)金償還到期債務(wù)的不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失。在市場經(jīng)濟活動中，企業(yè)遇到財務(wù)風險是正?，F(xiàn)象，關(guān)鍵在于要認清風險產(chǎn)生的原因，找到防范風險的對策，在最大程度上規(guī)避風險，使企業(yè)提高市場競爭力，降低風險，改善經(jīng)營管理提高經(jīng)濟效益的目的。在哲學中，馬克思理論哲學闡述到資本家的目的就是資本增值手段。企業(yè)財務(wù)風險是資本流通的產(chǎn)物，具有客觀及主觀上的不確定性。這也充分解釋了清楚認識財務(wù)風險，規(guī)避風險的重要性。從而選擇風險，規(guī)避風險繼而使用風險，在風險中尋求機會。
二、企業(yè)財務(wù)風險的成因分析
風險的不確定性，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風險的成因多種多樣，主要分為內(nèi)部原因和外部原因。企業(yè)對財務(wù)風險的成因系統(tǒng)地加以分析，以獲得更好的規(guī)避措施。
(一)企業(yè)財務(wù)風險的內(nèi)部原因
企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部原因主要是工作人員在資金流動過程中操作不當，例如資金的來源不合法，資本結(jié)構(gòu)配置錯誤，信用損失，企業(yè)內(nèi)部矛盾，領(lǐng)導(dǎo)決策出現(xiàn)問題等。這些，都是影響一個企業(yè)生存的關(guān)鍵。
1.企業(yè)內(nèi)部矛盾。從社會產(chǎn)生起也伴隨著矛盾的產(chǎn)生。在企業(yè)發(fā)展中也會存在著企業(yè)內(nèi)部矛盾。這主要體現(xiàn)為企業(yè)思維或戰(zhàn)略導(dǎo)向不同，在有些決策上觀點不一致，立場和目的不同，自然使的力也不同。同時工作人員的配置不合理，也會導(dǎo)致利潤的差異。思想不同導(dǎo)致行為上的不同。領(lǐng)導(dǎo)決策出現(xiàn)分歧，在資金的籌集過程中，若是沒有清楚認識到市場的供需問題、市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，市場經(jīng)濟的走向，盲目的企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來的不確定風險。資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，但無論是以主權(quán)資本方式還是以負債資本方式進行的資金籌措都存在風險。一個企業(yè)的發(fā)展絕離不開優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)積極關(guān)注并獲得國家最新的財政政策、貨幣政策和產(chǎn)業(yè)政策，合理分配資本結(jié)構(gòu)即負債規(guī)模，籌資期限結(jié)構(gòu)即長短期負債的比例在一定程度上就可以降低企業(yè)財務(wù)風險。
2.企業(yè)的經(jīng)營風險。企業(yè)在經(jīng)營過程中必須嚴格在產(chǎn)品質(zhì)量上把關(guān)，信譽是企業(yè)賴以生存的自然法則。海爾集團的張瑞敏毫不猶豫敲毀不合格的產(chǎn)品，獲得長久的發(fā)展就是一個典型的例子。企業(yè)在制定產(chǎn)品之前，首先就是要充分調(diào)研顧客的需求，后嚴格把控產(chǎn)品質(zhì)量，沒有質(zhì)量的東西注定是會被淘汰。這同時也注定了企業(yè)的經(jīng)營風險。在當今多元化的社會，人們的需求也多種多樣，這就給企業(yè)在產(chǎn)品的物美價廉上提出挑戰(zhàn)。挑戰(zhàn)是與機會相關(guān)聯(lián)的。企業(yè)在產(chǎn)品的創(chuàng)新，制造出不同于其他企業(yè)的產(chǎn)品，打破傳統(tǒng)，以避免被市場淘汰的風險，并發(fā)展壯大。
3.資金流動的風險。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，就必然涉及資金流動的風險。企業(yè)的不合理的投資行為，資金流通過程中的不合法手段等都會造成資金流動過程的風險。企業(yè)投入資金后，最終的收益遠遠小于預(yù)期收益，那么風險程度大。同時，資金流動的過分分散也會加大企業(yè)財務(wù)風險。一個企業(yè)也不是擁有三頭六臂的。企業(yè)在收益良好的情況下，因銷售實現(xiàn)原則的不同而產(chǎn)生的財務(wù)困難也會導(dǎo)致風險的出現(xiàn)。同時，企業(yè)若債務(wù)規(guī)模過大、或債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，就很可能造成還債能力急劇下降、支付壓力大，進而陷入財務(wù)危機。
(二)企業(yè)風險的外部因素
企業(yè)財務(wù)風險的外部因素具有客觀性，主要是為市場的動態(tài)變化。市場并不以人的意志存在，自然不是企業(yè)所能決定。企業(yè)財務(wù)的外部風險具體表現(xiàn)為企業(yè)財務(wù)風險意識較為薄弱、財務(wù)管理系統(tǒng)滯后性、財務(wù)決策的失誤。
三、企業(yè)財務(wù)風險的規(guī)避措施
企業(yè)清楚認識到財務(wù)風險，預(yù)防風險，抑制風險、轉(zhuǎn)移風險、利用風險，才能最大程度上避免風險。主要內(nèi)容如下：
(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)方面
樹立風險防范意識，預(yù)測理財過程中可能隱藏的風險，并建立風險防范機制，及時對財務(wù)風險進行分析判定，制定適合企業(yè)實際情況的風險規(guī)避方案。有效地通過經(jīng)營風險減少資金來源的風險，充分利用財務(wù)手段減少投資風險。同時，把握好籌資機會、籌資規(guī)模、籌資組合、籌資方式，充分考慮企業(yè)內(nèi)部情況選擇籌資機會。最重要的是，企業(yè)的籌資渠道一定要合理合法。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，經(jīng)濟法律為經(jīng)濟體制的正常運行提供保證。企業(yè)資金的收入與支出只有合理有效，才可以實現(xiàn)經(jīng)營目標，不然籌資渠道的不確定性就有可能在一定程度上無法應(yīng)對瞬息萬變的市場，給企業(yè)造成損失。
(二)投資方面
企業(yè)為擴大規(guī)模及獲得更多的利潤通常會選擇投資。那么，穩(wěn)步推進多角經(jīng)營是規(guī)避風險的重要手段。但，這應(yīng)該是根據(jù)企業(yè)的運營情況，市場的走向，政府的政策走向決定的，如果不切實際地亂投資，結(jié)果會適得其反，不僅不能使企業(yè)擺脫困境，反而使企業(yè)走向衰敗，巨人集團就是一個典型的例子。企業(yè)投資就必須審時度勢。
(三)現(xiàn)金管理方面
企業(yè)要根據(jù)所處的行業(yè)特點確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，清楚企業(yè)的現(xiàn)金流量和企業(yè)資產(chǎn)負債率和可能負債情況，及時調(diào)整企業(yè)規(guī)模和發(fā)展速度?，F(xiàn)金流量的配置符合馬克思主義再生產(chǎn)理論，理論指導(dǎo)實踐。企業(yè)合理分析資金、生產(chǎn)、營銷的關(guān)系，并充分利用營銷的手段獲得利潤?？傊髽I(yè)規(guī)避風險的能力也就決定了企業(yè)的發(fā)展程度。
參考文獻：
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淺談財務(wù)風險分析碩士論文篇二
《 中小企業(yè)財務(wù)風險控制與防范 》
摘要：本文結(jié)合當前我國中小企業(yè)的實際情況進行分析研究，從財務(wù)風險形成的原因開始，提出防范財務(wù)風險的對策，對中小企業(yè)經(jīng)營管理者如何降低財務(wù)風險進行有益的探討。通過構(gòu)建科學的財務(wù)風險控制方法，達到預(yù)先防范的作用，以真正做到規(guī)避風險，減少不必要的損失，從而為中小企業(yè)帶來更高的效益。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)風險;控制;防范
中小企業(yè)是相對于大型國有企業(yè)而言規(guī)模偏小的，資本方式是非公有制或者是以私營經(jīng)濟為主的企業(yè)組織形式，它規(guī)模小，相對靈活，對于中小企業(yè)的界定，目前世界各國所設(shè)定的參照系各不相同。有的國家以法律形式規(guī)定中小企業(yè)確認標準，也有的國家沒有統(tǒng)一的確認標準，只是在制定相關(guān)政策時加以規(guī)定。中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中不可或缺的組成部分，其生存與發(fā)展對推動我國經(jīng)濟發(fā)展方面起到了重要的作用。但隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)面臨著無時無刻、無處不在的風險，加強財務(wù)風險控制對企業(yè)經(jīng)營的成敗起著決定性的作用。因此，對財務(wù)風險控制進行分析研究，有助于促進企業(yè)對財務(wù)風險的控制和防范，對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，加速資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)損失，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益具有重要意義。
1財務(wù)風險的相關(guān)理論
1.1風險的含義
風險對于我們來說是隨處可見的，在現(xiàn)實生活中，我們會遇到各式各樣的風險，對于企業(yè)來說風險也是無處不在。中小企業(yè)在經(jīng)營中都會存在財務(wù)風險，利益與風險是共同存在的。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，沒有風險就沒有回報。所以說風險是企業(yè)的特殊資源，它是伴隨著企業(yè)的有形的、確定的資源而存在。風險的定義就是指人們對未來行為預(yù)期的不確定性的損失。參考國際現(xiàn)有標準進行劃分，中小企業(yè)的風險可以劃分為四類，如企業(yè)財務(wù)風險、企業(yè)戰(zhàn)略風險、企業(yè)經(jīng)營風險以及迫害性風險。企業(yè)掌握好這些風險，就能對企業(yè)未來可能發(fā)生的風險進行預(yù)測，以預(yù)防這些風險給企業(yè)帶來的損失，從而實現(xiàn)企業(yè)的目標。
1.2中小企業(yè)的財務(wù)風險以及風險管理
一般中小企業(yè)財務(wù)風險的特點比較顯著。第一，融資方面，中小企業(yè)外源融資存在較大的風險，在選擇融資途徑是會更傾向于內(nèi)源融資。中小企業(yè)獲得外部融資，主要依賴于銀行貸款和其他金融中介機構(gòu)，從而大大增加外部融資的風險。由于各種原因選擇融資，中小企業(yè)比大企業(yè)更加依賴內(nèi)部融資。第二，投資方面，中小企業(yè)經(jīng)營盈余后為了充分發(fā)揮資金價值，中小企業(yè)會選擇不同的方式進行投資。第三，企業(yè)運營方面，中小企業(yè)以家族式居多，經(jīng)營管理上存在很大漏洞，缺乏現(xiàn)實有效的經(jīng)營管理制度，缺乏對風險的抵抗能力。多數(shù)中小企業(yè)在管理上比較隨意，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)集中于一人身上，在處理日常經(jīng)營活動中往往暴露出諸多弱點，例如，中小企業(yè)對外誠信度偏低，資產(chǎn)負債率過高，資金使用混亂，對外提供虛假財務(wù)信息等。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，作為權(quán)利集中的領(lǐng)導(dǎo)者難免會有管理違規(guī)行為，自身意識不到企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，對企業(yè)開辟發(fā)展新市場缺乏有效的科學理論。第四，風險的復(fù)雜性，我國中小企業(yè)數(shù)不勝數(shù)，錯綜復(fù)雜，企業(yè)與企業(yè)之間常常相互連通，其中的財務(wù)風險也會隨之增加，造成風險的原因也更是各種各樣，潛伏著未知的破壞力。中小企業(yè)財務(wù)風險的原因是復(fù)雜的。但由于很大一部分的損失在于中小企業(yè)企業(yè)財務(wù)管理本身，所以，金融風險不能完全被識別和控制。各種各樣的因素導(dǎo)致更多的中小企業(yè)容易形成金融風險，產(chǎn)生更大的殺傷力，從而轉(zhuǎn)化成一場金融危機。
2中小企業(yè)財務(wù)風險通常的表現(xiàn)及問題
2.1會計風險理論研究滯后
在會計行業(yè)中會計風險具有客觀性，在預(yù)防管理會計風險時，應(yīng)對者需要充分利用理論與實踐的相結(jié)合，二者相輔相成。但在當前對會計理論研究當中，關(guān)于會計風險的專業(yè)論文與專題課題較少，現(xiàn)今社會關(guān)注和研究財務(wù)風險課題的專家學者較多，卻對會計風險課題研究較少。從從屬方面來看，財務(wù)風險是隸屬于會計風險的，解決了財務(wù)風險只是解決了會計風險的一部分。相對于財務(wù)風險而言，會計風險范圍更廣，破壞力更強，因此更需要加強對會計風險的理論研究。
2.2缺乏完善的應(yīng)收賬款管理制度
大多中小企業(yè)沒有明確的應(yīng)收賬款管理制度，缺乏日常核算、管理工作不規(guī)范，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售部門和財務(wù)核算部門不連接，是因為銷售部門和財務(wù)部門沒有立即審核，出現(xiàn)很多問題沒有解決;沒有完善客戶檔案，未做客戶調(diào)查;沒有專業(yè)人員對應(yīng)收賬款進行獨立管理;聘用人員素質(zhì)低，沒有明確的工作標準。中小企業(yè)對應(yīng)收賬款管理突顯出很多不規(guī)范行為。為了企業(yè)能夠持續(xù)生存，部分中小企業(yè)往往會選擇忽視對客戶的賒銷授信制度以及銷供業(yè)務(wù)的激勵，即使存在上述制度，后續(xù)考核機制無法保證。而只是將銷售人員的激勵工資與銷售量相掛鉤，而沒有將應(yīng)收賬款的回收速度和回收率納入考核目標當中。企業(yè)財務(wù)部門僅僅只是將客戶的明細賬進行簡單的記錄，沒有從根本上解決壞賬問題。
2.3內(nèi)部控制制度不健全
企業(yè)嚴格根據(jù)管理制度的規(guī)定，內(nèi)部控制能夠提供綜合效益，風險的防范。以控制信用企業(yè)的發(fā)生，及時核算，清理，收集，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的要求，對待已被確定收不回的應(yīng)收賬款。在中小企業(yè)中，內(nèi)部控制制度不健全，一些上市公司決策層缺乏內(nèi)部控制意識，或是有意識但不知道怎么加強內(nèi)部控制，沒有具體的內(nèi)部控制建設(shè)的方法。高層意識和相關(guān)知識的缺失，導(dǎo)致很多公司在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)不具備科學合理性，造成內(nèi)部控制系統(tǒng)形同虛設(shè)，即使有成型的系統(tǒng)也不能達到預(yù)期的管理效果。
2.4會計準則不完善
會計準則合理規(guī)范了財務(wù)會計的確認、計量、報告，會計準則是會計人員從事會計工作的必須遵循的行為規(guī)則和工作指南。在滿足現(xiàn)有會計體制內(nèi)規(guī)定的交易事項的情況下才可以輸進會計核算系統(tǒng)。假如該項交易事項不符合會計體制，就需要以附注形式在財務(wù)報表之外加以反映。以“互聯(lián)網(wǎng)+”為時代背景，金融業(yè)在網(wǎng)絡(luò)中迅猛發(fā)展，企業(yè)開辟新的市場，如衍生金融產(chǎn)品等，卻由于不符合會計標準使傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)無法對其進行有效核算。
3對中小企業(yè)財務(wù)風險防范與控制的建議
3.1銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)風險防范
中小企業(yè)在商品銷售環(huán)節(jié)的風險主要來自于客戶信用狀況的不確定性、應(yīng)收賬款的管理問題，因此，中小企業(yè)可以全程控制銷售活動從而降低其發(fā)生財務(wù)風險的可能性。我們可以通過建立客戶的信用管理檔案，確定客戶采取何種的信用政策，進而對應(yīng)收賬款進行管理與監(jiān)控。建立客戶的信用檔案。主要是指對客戶的信用狀況和支付能力進行全面的考察，而不能為了追求業(yè)績而與一些信用狀況不佳的客戶簽訂單合同，造成壞賬損失。要對客戶群體進行一個篩選，利用社會渠道收集客戶的財務(wù)狀況信息，排除財務(wù)風險過大的客戶。對于一些財務(wù)風險較小，現(xiàn)金流大的企業(yè)建立一個信息數(shù)據(jù)庫。對客戶信用政策的選擇。指的是要對客戶的資信狀況進行評價，要對不同的級別采取不同的信用政策，風險較小的企業(yè)，采取寬松型信用政策，風險較高的，可以采取嚴格的信用政策。要對應(yīng)收賬款進行管理。首先，企業(yè)要嚴格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，它的規(guī)模大小對企業(yè)營運資金是否充足有著很大的影響。我們要判斷企業(yè)是否需要較大的流動資金，如果流動資金不足就會影響企業(yè)的正常運營。其次，控制應(yīng)收賬款的時間，在影響企業(yè)正常運營的情況下，企業(yè)要縮短應(yīng)收賬款的時間。最后，加強應(yīng)收賬款的催收，如果應(yīng)收賬款的期限已經(jīng)結(jié)束，而客戶不能償還賬款，我們就要采取措施予以催收。
3.2采購環(huán)節(jié)的財務(wù)風險防范
商品采購環(huán)節(jié)的風險主要來自于對市場的需求判斷的錯誤。由于采購計劃的不準確性和采購價格估計的不合理性，存貨的積壓，使企業(yè)存在潛在的財務(wù)風險。因此在采購前，我們應(yīng)結(jié)合企業(yè)過去采購的一個計劃數(shù)量與現(xiàn)在形成對比，不至于偏差太大，減小財務(wù)風險的可能性。對于采購價格的不合理情況，我們在采購前，應(yīng)對市場的價格進行一個全面的分析，得出一個最合適的價格，而不要盲目地批量采購。對于采購計劃的不準確性，企業(yè)在編制采購計劃時，應(yīng)分析原材料的庫存狀況和企業(yè)的最優(yōu)庫存量。避免采購過多，造成存貨積壓，從而增加商品的成本，引起財務(wù)風險。
3.3分析企業(yè)外部環(huán)境
由于中小企業(yè)的脆弱性和外部環(huán)境的不確定性，對周圍環(huán)境估計錯誤，將使中小企業(yè)面臨財務(wù)風險。所以，在中小企業(yè)進行投資前，要對外部環(huán)境進行系統(tǒng)的分析。分析社會政治是否穩(wěn)定，只有有了一個穩(wěn)定的環(huán)境，才能使經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，接著要關(guān)注政府的經(jīng)濟政策，要針對政府采取的經(jīng)濟政策，做出正確的投資決策。還要對自然環(huán)境進行估計，當自然環(huán)境不穩(wěn)定時，企業(yè)將要有一部分資金流出，可能會出現(xiàn)現(xiàn)金流暫時的短缺，這就無法進行投資。有了內(nèi)部控制環(huán)境還要做好外部環(huán)境分析，首先是要建立健全風險評估體系。所有的上市公司都應(yīng)該建立健全的風險分析、評估、規(guī)避系統(tǒng)，可以精準確定高風險區(qū)域，防范經(jīng)營風險。其次是要加強風險管理。加強風險管理需要內(nèi)部控制人員的責任心，內(nèi)部控制員工是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要節(jié)點，員工的風險意識決定了內(nèi)部控制執(zhí)行的力度。最后是要優(yōu)化內(nèi)部控制評價體系。內(nèi)部控制評價的主題是內(nèi)部審計，優(yōu)化內(nèi)部控制評價體系就是要強化內(nèi)部審計。內(nèi)部審計主要的作用是檢查和控制內(nèi)部控制的責任和工作效率，可以改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。應(yīng)對上市公司內(nèi)部控制的自我控制進行加強，并設(shè)置內(nèi)審管理機構(gòu)及委員會。
3.4加強投資項目效益的審計
加強投資項目效益的審計，是減少盲目投資，考察投資效果的有效方法，是保證企業(yè)的投資能夠穩(wěn)定回收的關(guān)鍵。所以，我們要在事前做好充分的準備，對投資的項目進行可行性的分析，審計投資項目的效益成果。對于投資的項目，我們要進行實地考察以及項目實施的整個過程都要加以控制，嚴格執(zhí)行決策程序，保證決策的正確性。一方面，我們要確定投資的方向，對投資的行業(yè)收集相關(guān)信息，選擇壁壘較低，沒有壟斷，發(fā)展前景較好的行業(yè)進行投資。另一方面，我們要結(jié)合現(xiàn)金流分析投資項目是否能帶來滿意的投資收益，不是表面上的，而是要體現(xiàn)在現(xiàn)金流入上的。
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