科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提,在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等方面都起到了促進(jìn)作用。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度論文發(fā)表的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度論文發(fā)表篇1

　　淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

　　【摘要】：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中占據(jù)了非常關(guān)鍵的地位。然而，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中所存在的一些問(wèn)題也逐漸顯出，特別是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系上存在顯著的不足。怎樣加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，目前已經(jīng)成為當(dāng)前金融行業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，這也是提高中小型企業(yè)生存問(wèn)題的主要所在。

　　【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;內(nèi)控制度

　　在經(jīng)濟(jì)全球化、信息化、知識(shí)化、市場(chǎng)化的今天，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入到少數(shù)企業(yè)向大型化發(fā)展與眾多的以專業(yè)細(xì)化為導(dǎo)向的企業(yè)小型化趨勢(shì)并存的壟斷競(jìng)爭(zhēng)階段，無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家，還是發(fā)展中國(guó)家，中小企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)中最活躍的因素，在其國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中都具有不可忽視、不可替代的作用，并且人們逐步改變了大企業(yè)更具有成本優(yōu)勢(shì)的看法，對(duì)于更具有活力和優(yōu)勢(shì)的中小企業(yè)給予了越來(lái)越多的關(guān)注。但是也有一些中小企業(yè)主受自身較低的綜合素質(zhì)和受傳統(tǒng)思想的影響，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中漸趨式微，乃至衰亡。究其原因，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制體系上的混亂和內(nèi)控制度的不力，是導(dǎo)致中小企業(yè)從興起到衰亡的關(guān)鍵所在。

　　一、內(nèi)控制度定義及其對(duì)中小企業(yè)的重要性

　　內(nèi)控制度的是企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保證資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性，而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制對(duì)衡量、糾正企業(yè)員工活動(dòng)，保證企業(yè)順利發(fā)展起著十分重要的作用，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。

　　(1)保護(hù)了企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的安全和完整，這是債權(quán)人、投資者以及其他利益相關(guān)者，都十分關(guān)注的問(wèn)題，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。如果建立了內(nèi)部控制，那么對(duì)于財(cái)產(chǎn)、物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、核算、記錄和核銷等各個(gè)環(huán)節(jié)，都會(huì)采取相應(yīng)的控制手段，在很大程度上防止和減少了財(cái)產(chǎn)、物資的損壞，杜絕了對(duì)財(cái)產(chǎn)的浪費(fèi)、貪污、盜竊，甚至挪用等一些問(wèn)題的發(fā)生。

　　(2)提高了企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，使之真實(shí)、有效。這樣就便于管理層對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)及業(yè)績(jī)進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控，同時(shí)也能提升企業(yè)的誠(chéng)信與公信力，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。

　　(3)促進(jìn)了企業(yè)對(duì)國(guó)家法律、法規(guī)的執(zhí)行力，在嚴(yán)格遵守國(guó)家法律的基礎(chǔ)上謀求更大的發(fā)展空間。

　　(4)促使了企業(yè)用科學(xué)、有效的措施，來(lái)管理企業(yè)，使各位員工各司其職，并進(jìn)行分部門、分級(jí)考核，促使員工履行職責(zé)、明確目標(biāo)，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行得有序而高效。

　　二、財(cái)務(wù)內(nèi)控存問(wèn)題

　　中小企業(yè)要想真正得到發(fā)展，管理工作不可不重視。但是，眾所周知，我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制制度形同虛設(shè)，在大部分的中小企業(yè)中，均忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位。以下是我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與缺陷。

　　1、管理不健全

　　我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想僵化落后，財(cái)務(wù)形式過(guò)分的簡(jiǎn)單化，致使企業(yè)管理僅限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)管理格局，企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督核算的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置上，有的中小企業(yè)干脆不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)即使設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，大都也是層次不清，分工不明。在會(huì)計(jì)人員任用上，小企業(yè)最常見(jiàn)的做法就是由自己的家屬或直系親屬擔(dān)任出納，同時(shí)聘用外單位的會(huì)計(jì)或稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的人擔(dān)任兼職會(huì)計(jì)完成保稅任務(wù)。

　　2、制度中心不完全

　　具體表現(xiàn)在：企業(yè)計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度，殘缺不全?；蛘唠m已建立了制度，但企業(yè)從未認(rèn)真執(zhí)行過(guò)，制度置于一邊，形同虛設(shè)。在現(xiàn)實(shí)投資活動(dòng)中，很多中小企業(yè)沒(méi)有科學(xué)規(guī)劃、沒(méi)有明確的投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來(lái)源以及投資過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，而是盲目的投資，造成企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或無(wú)法合理融資，妨礙中小企業(yè)的發(fā)展。

　　3、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

　　我國(guó)的中小企業(yè)，家族式的管理十分普遍，因此，家族的利益也被擺在了首位。在財(cái)務(wù)管理人員的任用上，相信的不是人才，而是親緣關(guān)系與親人的熟悉程度，相信血緣，以親人的角度出發(fā)。所以，我國(guó)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)人員多數(shù)素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理的實(shí)施水平低下，不能通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供對(duì)于本企業(yè)有利用價(jià)值的信息。更有甚者，反而會(huì)給管理層造成經(jīng)營(yíng)決策失誤，使企業(yè)走上險(xiǎn)途。

　　三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的組織實(shí)施

　　內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各階層、各部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。

　　1.完善崗位制度

　　中小企業(yè)首先要確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的，其次要明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制約機(jī)制。不能因?yàn)橐?guī)模小，節(jié)約成本而對(duì)不能缺少的財(cái)務(wù)分工崗位進(jìn)行合并。如果企業(yè)為了考慮用人成本，對(duì)必須要分工的崗位可以分人相互兼職，相互監(jiān)督、相互牽制，對(duì)不相容職務(wù)必須進(jìn)行分離。

　　2.建立財(cái)務(wù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)制度

　　中小企業(yè)應(yīng)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。著重對(duì)企業(yè)的主要資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。像往來(lái)帳款、庫(kù)存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對(duì)、定期分析。目前中小企業(yè)中往往存在著人相信人的觀點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。常言道：“害人之心不可有，防人之心不可無(wú)”。對(duì)于企業(yè)而言，更應(yīng)注重防范風(fēng)險(xiǎn)。 中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可以通過(guò)對(duì)資金成本的核算，把佘銷銷售改為銷售折讓，來(lái)提高資金的安全率和利用率，進(jìn)而減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.規(guī)范會(huì)計(jì)制度、規(guī)范會(huì)計(jì)工作

　　會(huì)計(jì)制度要切合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理組織體系，在對(duì)會(huì)計(jì)人員制定制度時(shí)，要根據(jù)新的《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》中所要求的內(nèi)容，以及企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制訂。具體體現(xiàn)在：

　　(1)建立可靠的會(huì)計(jì)憑證制度。會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)核算的重要組成部分，記錄著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、提高會(huì)計(jì)信息、為會(huì)計(jì)監(jiān)查提供主要依據(jù)、保證會(huì)計(jì)信息的傳遞與保管的重要憑證。

　　(2)健全帳薄制度。在可靠的內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的基礎(chǔ)上，健全的帳薄制度能確保會(huì)計(jì)記錄的保密性和完整性，保證提供完整的會(huì)計(jì)信息。

　　(3)合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)程序。即便于企業(yè)有關(guān)人員了解處理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的程序和方法，有利于企業(yè)會(huì)計(jì)政策的前后一致性。

　　(4)科學(xué)的預(yù)算制度。這是會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的依據(jù)。

　　(5)嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度?？杉皶r(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊行為。

　　4.加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育

　　會(huì)計(jì)是的作用是什么?教科書給出的答案是：反映和控制。如果會(huì)計(jì)提供的數(shù)據(jù)不能正確的反映企業(yè)的過(guò)去、甚至是錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，可使經(jīng)營(yíng)者在錯(cuò)誤的基礎(chǔ)上，作出更錯(cuò)誤的判斷。只有正確的反映了企業(yè)的過(guò)去，才能夠?yàn)檎_的控制活動(dòng)提供依據(jù)，所以必須建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，防止會(huì)計(jì)人員弄虛作假，辦理違法事項(xiàng)。由于會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)高低直接影響會(huì)計(jì)的輸出結(jié)果，因此，企業(yè)在加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)管力度的同時(shí)，必須通過(guò)對(duì)其職業(yè)道德教育，來(lái)進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德，增強(qiáng)法律意識(shí)，提高職業(yè)判斷和自我管制能力。

　　四、展望我國(guó)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

　　內(nèi)部控制的健全與否，是單位經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有一個(gè)正確的財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)劃，必然給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)前所未有的災(zāi)難。

　　當(dāng)今，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，要靠良好的內(nèi)控制度帶動(dòng)企業(yè)合理，健康運(yùn)行，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在市場(chǎng)中逐漸壯大，發(fā)展起來(lái)。

　　【參考文獻(xiàn)】

　　[1]陳吉東.如何實(shí)施內(nèi)部控制的自我評(píng)估[J].財(cái)會(huì)月刊(理論).2007(12)：84～86

　　[2]解媛.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與對(duì)策研究[J].中國(guó)商貿(mào)，2011(27).

　　[3] 李玲寧 ： 國(guó)企內(nèi)控制度的執(zhí)行力及改進(jìn)策略 [J]. 現(xiàn)代商業(yè) ，2011(24).

　　>>>下頁(yè)帶來(lái)更多的關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度論文發(fā)表