財務(wù)專業(yè)畢業(yè)論文
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,通過財務(wù)分析掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況越發(fā)顯得重要。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的財務(wù)專業(yè)畢業(yè)論文，供大家參考。
財務(wù)專業(yè)畢業(yè)論文范文一：中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范
摘要：本文結(jié)合當(dāng)前我國中小企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析研究，從財務(wù)風(fēng)險形成的原因開始，提出防范財務(wù)風(fēng)險的對策，對中小企業(yè)經(jīng)營管理者如何降低財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有益的探討。通過構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險控制方法，達(dá)到預(yù)先防范的作用，以真正做到規(guī)避風(fēng)險，減少不必要的損失，從而為中小企業(yè)帶來更高的效益。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;控制;防范
中小企業(yè)是相對于大型國有企業(yè)而言規(guī)模偏小的，資本方式是非公有制或者是以私營經(jīng)濟(jì)為主的企業(yè)組織形式，它規(guī)模小，相對靈活，對于中小企業(yè)的界定，目前世界各國所設(shè)定的參照系各不相同。有的國家以法律形式規(guī)定中小企業(yè)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，也有的國家沒有統(tǒng)一的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，只是在制定相關(guān)政策時加以規(guī)定。中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分，其生存與發(fā)展對推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面起到了重要的作用。但隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)面臨著無時無刻、無處不在的風(fēng)險，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制對企業(yè)經(jīng)營的成敗起著決定性的作用。因此，對財務(wù)風(fēng)險控制進(jìn)行分析研究，有助于促進(jìn)企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的控制和防范，對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，加速資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)損失，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益具有重要意義。
1財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)理論
1.1風(fēng)險的含義
風(fēng)險對于我們來說是隨處可見的，在現(xiàn)實(shí)生活中，我們會遇到各式各樣的風(fēng)險，對于企業(yè)來說風(fēng)險也是無處不在。中小企業(yè)在經(jīng)營中都會存在財務(wù)風(fēng)險，利益與風(fēng)險是共同存在的。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，沒有風(fēng)險就沒有回報。所以說風(fēng)險是企業(yè)的特殊資源，它是伴隨著企業(yè)的有形的、確定的資源而存在。風(fēng)險的定義就是指人們對未來行為預(yù)期的不確定性的損失。參考國際現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，中小企業(yè)的風(fēng)險可以劃分為四類，如企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險以及迫害性風(fēng)險。企業(yè)掌握好這些風(fēng)險，就能對企業(yè)未來可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，以預(yù)防這些風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。
1.2中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險以及風(fēng)險管理
一般中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)比較顯著。第一，融資方面，中小企業(yè)外源融資存在較大的風(fēng)險，在選擇融資途徑是會更傾向于內(nèi)源融資。中小企業(yè)獲得外部融資，主要依賴于銀行貸款和其他金融中介機(jī)構(gòu)，從而大大增加外部融資的風(fēng)險。由于各種原因選擇融資，中小企業(yè)比大企業(yè)更加依賴內(nèi)部融資。第二，投資方面，中小企業(yè)經(jīng)營盈余后為了充分發(fā)揮資金價值，中小企業(yè)會選擇不同的方式進(jìn)行投資。第三，企業(yè)運(yùn)營方面，中小企業(yè)以家族式居多，經(jīng)營管理上存在很大漏洞，缺乏現(xiàn)實(shí)有效的經(jīng)營管理制度，缺乏對風(fēng)險的抵抗能力。多數(shù)中小企業(yè)在管理上比較隨意，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)集中于一人身上，在處理日常經(jīng)營活動中往往暴露出諸多弱點(diǎn)，例如，中小企業(yè)對外誠信度偏低，資產(chǎn)負(fù)債率過高，資金使用混亂，對外提供虛假財務(wù)信息等。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，作為權(quán)利集中的領(lǐng)導(dǎo)者難免會有管理違規(guī)行為，自身意識不到企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，對企業(yè)開辟發(fā)展新市場缺乏有效的科學(xué)理論。第四，風(fēng)險的復(fù)雜性，我國中小企業(yè)數(shù)不勝數(shù)，錯綜復(fù)雜，企業(yè)與企業(yè)之間常常相互連通，其中的財務(wù)風(fēng)險也會隨之增加，造成風(fēng)險的原因也更是各種各樣，潛伏著未知的破壞力。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因是復(fù)雜的。但由于很大一部分的損失在于中小企業(yè)企業(yè)財務(wù)管理本身，所以，金融風(fēng)險不能完全被識別和控制。各種各樣的因素導(dǎo)致更多的中小企業(yè)容易形成金融風(fēng)險，產(chǎn)生更大的殺傷力，從而轉(zhuǎn)化成一場金融危機(jī)。
2中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險通常的表現(xiàn)及問題
2.1會計風(fēng)險理論研究滯后
在會計行業(yè)中會計風(fēng)險具有客觀性，在預(yù)防管理會計風(fēng)險時，應(yīng)對者需要充分利用理論與實(shí)踐的相結(jié)合，二者相輔相成。但在當(dāng)前對會計理論研究當(dāng)中，關(guān)于會計風(fēng)險的專業(yè)論文與專題課題較少，現(xiàn)今社會關(guān)注和研究財務(wù)風(fēng)險課題的專家學(xué)者較多，卻對會計風(fēng)險課題研究較少。從從屬方面來看，財務(wù)風(fēng)險是隸屬于會計風(fēng)險的，解決了財務(wù)風(fēng)險只是解決了會計風(fēng)險的一部分。相對于財務(wù)風(fēng)險而言，會計風(fēng)險范圍更廣，破壞力更強(qiáng)，因此更需要加強(qiáng)對會計風(fēng)險的理論研究。
2.2缺乏完善的應(yīng)收賬款管理制度
大多中小企業(yè)沒有明確的應(yīng)收賬款管理制度，缺乏日常核算、管理工作不規(guī)范，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售部門和財務(wù)核算部門不連接，是因?yàn)殇N售部門和財務(wù)部門沒有立即審核，出現(xiàn)很多問題沒有解決;沒有完善客戶檔案，未做客戶調(diào)查;沒有專業(yè)人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行獨(dú)立管理;聘用人員素質(zhì)低，沒有明確的工作標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)對應(yīng)收賬款管理突顯出很多不規(guī)范行為。為了企業(yè)能夠持續(xù)生存，部分中小企業(yè)往往會選擇忽視對客戶的賒銷授信制度以及銷供業(yè)務(wù)的激勵，即使存在上述制度，后續(xù)考核機(jī)制無法保證。而只是將銷售人員的激勵工資與銷售量相掛鉤，而沒有將應(yīng)收賬款的回收速度和回收率納入考核目標(biāo)當(dāng)中。企業(yè)財務(wù)部門僅僅只是將客戶的明細(xì)賬進(jìn)行簡單的記錄，沒有從根本上解決壞賬問題。
2.3內(nèi)部控制制度不健全
企業(yè)嚴(yán)格根據(jù)管理制度的規(guī)定，內(nèi)部控制能夠提供綜合效益，風(fēng)險的防范。以控制信用企業(yè)的發(fā)生，及時核算，清理，收集，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的要求，對待已被確定收不回的應(yīng)收賬款。在中小企業(yè)中，內(nèi)部控制制度不健全，一些上市公司決策層缺乏內(nèi)部控制意識，或是有意識但不知道怎么加強(qiáng)內(nèi)部控制，沒有具體的內(nèi)部控制建設(shè)的方法。高層意識和相關(guān)知識的缺失，導(dǎo)致很多公司在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)不具備科學(xué)合理性，造成內(nèi)部控制系統(tǒng)形同虛設(shè)，即使有成型的系統(tǒng)也不能達(dá)到預(yù)期的管理效果。
2.4會計準(zhǔn)則不完善
會計準(zhǔn)則合理規(guī)范了財務(wù)會計的確認(rèn)、計量、報告，會計準(zhǔn)則是會計人員從事會計工作的必須遵循的行為規(guī)則和工作指南。在滿足現(xiàn)有會計體制內(nèi)規(guī)定的交易事項(xiàng)的情況下才可以輸進(jìn)會計核算系統(tǒng)。假如該項(xiàng)交易事項(xiàng)不符合會計體制，就需要以附注形式在財務(wù)報表之外加以反映。以“互聯(lián)網(wǎng)+”為時代背景，金融業(yè)在網(wǎng)絡(luò)中迅猛發(fā)展，企業(yè)開辟新的市場，如衍生金融產(chǎn)品等，卻由于不符合會計標(biāo)準(zhǔn)使傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)無法對其進(jìn)行有效核算。
3對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制的建議
3.1銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險防范
中小企業(yè)在商品銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險主要來自于客戶信用狀況的不確定性、應(yīng)收賬款的管理問題，因此，中小企業(yè)可以全程控制銷售活動從而降低其發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。我們可以通過建立客戶的信用管理檔案，確定客戶采取何種的信用政策，進(jìn)而對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理與監(jiān)控。建立客戶的信用檔案。主要是指對客戶的信用狀況和支付能力進(jìn)行全面的考察，而不能為了追求業(yè)績而與一些信用狀況不佳的客戶簽訂單合同，造成壞賬損失。要對客戶群體進(jìn)行一個篩選，利用社會渠道收集客戶的財務(wù)狀況信息，排除財務(wù)風(fēng)險過大的客戶。對于一些財務(wù)風(fēng)險較小，現(xiàn)金流大的企業(yè)建立一個信息數(shù)據(jù)庫。對客戶信用政策的選擇。指的是要對客戶的資信狀況進(jìn)行評價，要對不同的級別采取不同的信用政策，風(fēng)險較小的企業(yè)，采取寬松型信用政策，風(fēng)險較高的，可以采取嚴(yán)格的信用政策。要對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。首先，企業(yè)要嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，它的規(guī)模大小對企業(yè)營運(yùn)資金是否充足有著很大的影響。我們要判斷企業(yè)是否需要較大的流動資金，如果流動資金不足就會影響企業(yè)的正常運(yùn)營。其次，控制應(yīng)收賬款的時間，在影響企業(yè)正常運(yùn)營的情況下，企業(yè)要縮短應(yīng)收賬款的時間。最后，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，如果應(yīng)收賬款的期限已經(jīng)結(jié)束，而客戶不能償還賬款，我們就要采取措施予以催收。
3.2采購環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險防范
商品采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險主要來自于對市場的需求判斷的錯誤。由于采購計劃的不準(zhǔn)確性和采購價格估計的不合理性，存貨的積壓，使企業(yè)存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。因此在采購前，我們應(yīng)結(jié)合企業(yè)過去采購的一個計劃數(shù)量與現(xiàn)在形成對比，不至于偏差太大，減小財務(wù)風(fēng)險的可能性。對于采購價格的不合理情況，我們在采購前，應(yīng)對市場的價格進(jìn)行一個全面的分析，得出一個最合適的價格，而不要盲目地批量采購。對于采購計劃的不準(zhǔn)確性，企業(yè)在編制采購計劃時，應(yīng)分析原材料的庫存狀況和企業(yè)的最優(yōu)庫存量。避免采購過多，造成存貨積壓，從而增加商品的成本，引起財務(wù)風(fēng)險。
3.3分析企業(yè)外部環(huán)境
由于中小企業(yè)的脆弱性和外部環(huán)境的不確定性，對周圍環(huán)境估計錯誤，將使中小企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險。所以，在中小企業(yè)進(jìn)行投資前，要對外部環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)的分析。分析社會政治是否穩(wěn)定，只有有了一個穩(wěn)定的環(huán)境，才能使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，接著要關(guān)注政府的經(jīng)濟(jì)政策，要針對政府采取的經(jīng)濟(jì)政策，做出正確的投資決策。還要對自然環(huán)境進(jìn)行估計，當(dāng)自然環(huán)境不穩(wěn)定時，企業(yè)將要有一部分資金流出，可能會出現(xiàn)現(xiàn)金流暫時的短缺，這就無法進(jìn)行投資。有了內(nèi)部控制環(huán)境還要做好外部環(huán)境分析，首先是要建立健全風(fēng)險評估體系。所有的上市公司都應(yīng)該建立健全的風(fēng)險分析、評估、規(guī)避系統(tǒng)，可以精準(zhǔn)確定高風(fēng)險區(qū)域，防范經(jīng)營風(fēng)險。其次是要加強(qiáng)風(fēng)險管理。加強(qiáng)風(fēng)險管理需要內(nèi)部控制人員的責(zé)任心，內(nèi)部控制員工是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要節(jié)點(diǎn)，員工的風(fēng)險意識決定了內(nèi)部控制執(zhí)行的力度。最后是要優(yōu)化內(nèi)部控制評價體系。內(nèi)部控制評價的主題是內(nèi)部審計，優(yōu)化內(nèi)部控制評價體系就是要強(qiáng)化內(nèi)部審計。內(nèi)部審計主要的作用是檢查和控制內(nèi)部控制的責(zé)任和工作效率，可以改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。應(yīng)對上市公司內(nèi)部控制的自我控制進(jìn)行加強(qiáng)，并設(shè)置內(nèi)審管理機(jī)構(gòu)及委員會。
3.4加強(qiáng)投資項(xiàng)目效益的審計
加強(qiáng)投資項(xiàng)目效益的審計，是減少盲目投資，考察投資效果的有效方法，是保證企業(yè)的投資能夠穩(wěn)定回收的關(guān)鍵。所以，我們要在事前做好充分的準(zhǔn)備，對投資的項(xiàng)目進(jìn)行可行性的分析，審計投資項(xiàng)目的效益成果。對于投資的項(xiàng)目，我們要進(jìn)行實(shí)地考察以及項(xiàng)目實(shí)施的整個過程都要加以控制，嚴(yán)格執(zhí)行決策程序，保證決策的正確性。一方面，我們要確定投資的方向，對投資的行業(yè)收集相關(guān)信息，選擇壁壘較低，沒有壟斷，發(fā)展前景較好的行業(yè)進(jìn)行投資。另一方面，我們要結(jié)合現(xiàn)金流分析投資項(xiàng)目是否能帶來滿意的投資收益，不是表面上的，而是要體現(xiàn)在現(xiàn)金流入上的。
參考文獻(xiàn)
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財務(wù)專業(yè)畢業(yè)論文范文二：企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理及內(nèi)部控制機(jī)制
摘要：財務(wù)的預(yù)算管理是一項(xiàng)先進(jìn)的管理模式，目前被各企業(yè)廣泛應(yīng)用。施工單位如果想駕馭市場，必須要有準(zhǔn)確的財務(wù)預(yù)測并能給企業(yè)帶來真實(shí)可靠的信息。財務(wù)預(yù)算管理并不僅僅是對財務(wù)的預(yù)測，而是對企業(yè)財務(wù)控制管理的一種手段。因此，施工企業(yè)的發(fā)展不僅需要準(zhǔn)確的財務(wù)預(yù)算管理，還需要加強(qiáng)并規(guī)范內(nèi)部控制的管理機(jī)制。本文針對施工單位財務(wù)預(yù)算管理及內(nèi)部控制中存在的問題，提出幾點(diǎn)相應(yīng)的改進(jìn)措施，目的是給施工單位創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。
關(guān)鍵詞：施工企業(yè);財務(wù)預(yù)算管理;內(nèi)部控制機(jī)制
對施工單位來說，企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理和內(nèi)部控制機(jī)制都是企業(yè)管理的主要手段，二者相互聯(lián)系，不可分割，在施工單位中發(fā)揮著重要的作用。但是施工企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中，財務(wù)預(yù)算管理和內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)施效果并不理想。具體表現(xiàn)在財務(wù)預(yù)算管理流于形式、內(nèi)部控制機(jī)制失效等等，造成這一現(xiàn)象的主要原因是施工單位的管理者缺乏對財務(wù)預(yù)算及內(nèi)部控制的認(rèn)識，下面我們就來具體分析一下。
一、企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理與內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)
1.預(yù)算管理對內(nèi)部控制的影響。
1.1在施工企業(yè)的內(nèi)部控制中，財務(wù)預(yù)算管理可以帶動企業(yè)工作計劃的順利開展，并降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)預(yù)算主要以計劃為根本，因此，財務(wù)預(yù)算可以促使施工單位的每一責(zé)任部門提前制定施工方案，避免因盲目開展工作而引起不必要的經(jīng)營風(fēng)險。實(shí)際上，施工單位制定預(yù)算的過程就是不斷用量化的工具保持企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和自身擁有的經(jīng)濟(jì)資源相互平衡的過程。財務(wù)預(yù)算管理也極大的規(guī)范了施工單位及施工人員的日常生活，從而進(jìn)一步提高了施工單位內(nèi)部控制機(jī)制的管理水平。
1.2施工企業(yè)的財務(wù)預(yù)算既包括企業(yè)內(nèi)部控制的財務(wù)管理，也包括相關(guān)的財務(wù)工作等方面。和以前的預(yù)算工作相比，財務(wù)預(yù)算管理運(yùn)用平衡計分卡的技術(shù)對評價體系做了重新調(diào)整，同時還可以統(tǒng)籌管理每一項(xiàng)施工環(huán)節(jié)的財務(wù)工作，而以往的預(yù)算工作在內(nèi)部控制工作的評價上還是有一定的難度。由于企業(yè)的內(nèi)部控制具有一定的獨(dú)立性和完整性，在判斷正確與否上和財務(wù)預(yù)算管理相差甚遠(yuǎn)，因此，大部分內(nèi)部控制機(jī)制的評價要借助企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理的評價體系。
2.內(nèi)部控制對預(yù)算管理的影響。
2.1施工企業(yè)的內(nèi)部控制可以有效降低預(yù)算管理的風(fēng)險。目前，由于施工單位及下屬的各個部門所了解的信息不一致，而信息使用人員在編制財務(wù)預(yù)算上一般都會編制本單位的預(yù)算。比如說施工單位的供銷人員，他們一般都會準(zhǔn)確提供涉及賬款的部門及人員的情況，如果施工單位將應(yīng)收的款項(xiàng)與回收的款項(xiàng)聯(lián)系在一起，作為考核供銷人的依據(jù)時，那么有些供銷人員就會改變應(yīng)收賬款人員的類別，這種現(xiàn)象主要是在信息掌握不一致上而引起的財務(wù)預(yù)算的風(fēng)險，因此，只有合理完善企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，才能有效降低財政預(yù)算的風(fēng)險。
2.2施工企業(yè)的內(nèi)部控制可以全面保證預(yù)算管理的有效執(zhí)行，并避免造成預(yù)算之外的項(xiàng)目給預(yù)算帶來的影響，除此之外，內(nèi)部控制還可以合理的制定預(yù)算外的支出方案，減少施工企業(yè)的財政預(yù)算。財政預(yù)算要想得到真正實(shí)現(xiàn)就必須以以往的內(nèi)部控制數(shù)據(jù)為根本，所以，施工企業(yè)的內(nèi)部控制可以給財政預(yù)算帶來有效并準(zhǔn)確的計算依據(jù)，并給企業(yè)財政預(yù)算的實(shí)施提供了一定保證。
二、內(nèi)部控制機(jī)制在經(jīng)營中存在的問題
1.關(guān)鍵崗位缺乏控制點(diǎn)。
1.1合同談判。近幾年，施工單位在談判過程中往往將分包合同談判歸為經(jīng)營合同部門管理，而參與合同談判的工作人員也僅僅限于合同部門的主管，也就是說，合同的談判與簽訂一般都是同一個人完成。
1.2材料采購合同的簽訂。在施工單位中，材料的采購及合同的簽訂歸材料部門管理，而采購人員在采購時運(yùn)用直接付款的方式，這種方式往往會出現(xiàn)采購與供應(yīng)商暗箱操作的現(xiàn)象，從而給國有資產(chǎn)帶來一定的損失。這種現(xiàn)象也充分說明財務(wù)部門與材料部門的人員崗位不分離、職責(zé)不明確。
1.3財務(wù)部缺乏制約和控制。對施工單位來講，其工作的性質(zhì)較為特殊，大多在野外進(jìn)行，因此在人員配置上常常出現(xiàn)會計出納分工不明的現(xiàn)象，甚至有些財務(wù)出納還要做會計的工作或者管理倉庫材料等等，缺乏相應(yīng)的制約和控制管理，同時也給施工單位的資產(chǎn)帶來一定的影響。
2.內(nèi)部控制環(huán)境滯后。
目前，我國的內(nèi)部控制管理才剛剛起步，有很多企業(yè)對內(nèi)部控制并不是很了解，尤其是國有企業(yè)在內(nèi)部控制中僅停留在表面，沒有把其作為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，即使提出了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但是在管理人員的觀念影響下，內(nèi)部控制制度的問題也相繼暴露。比如，現(xiàn)在有很多施工單位還存在白條抵庫的現(xiàn)象，不僅影響了施工單位的財務(wù)狀況，還會導(dǎo)致施工單位財務(wù)決策的錯誤判斷。
3.利潤負(fù)增長的影響。
企業(yè)的項(xiàng)目一旦中標(biāo)，并不會做預(yù)算管理方面的規(guī)劃，而是直接把所有精力投入到生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，這種盲目投入的狀態(tài)，如果出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，則會直接影響施工人員的收入，再加上施工單位在人事任用制度上管理不善，嚴(yán)重影響了施工人員的工作熱情，導(dǎo)致大量人才流失，也在一定程度上阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。
三、完善內(nèi)部控制機(jī)制的建議
1.規(guī)范法人治理機(jī)構(gòu)。
施工單位在完善內(nèi)部控制機(jī)制的過程中，一定要規(guī)范法人的治理機(jī)構(gòu)，這是企業(yè)管理制度的核心，也是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。因此，施工單位首先要明確董事、監(jiān)事及經(jīng)理人員的職責(zé)分工，形成相應(yīng)的決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)以及監(jiān)督系統(tǒng)，在這三個系統(tǒng)的共同作用下有效制衡企業(yè)中的各個環(huán)節(jié)，另外，監(jiān)事要對董事、經(jīng)理及企業(yè)財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，使企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)得到完善。其次，施工單位要根據(jù)企業(yè)制度的相關(guān)規(guī)定，實(shí)施的經(jīng)營者可以在董事會授權(quán)的范圍下進(jìn)行管理，并對其進(jìn)行監(jiān)督與制約，在人員、材料等環(huán)節(jié)都運(yùn)行正常的情況下，就可以確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。最后，施工單位要加強(qiáng)對管理人員的監(jiān)督力度，實(shí)行企務(wù)公開與全員監(jiān)督的模式。
2.規(guī)范業(yè)務(wù)流程。
2.1材料采購流程。施工單位要制定材料的使用方案，例如，在材料談判過程中要保證2名以上的工作人員參加，采購材料前須經(jīng)批準(zhǔn)后方能進(jìn)行采購;采購后如需報銷要持驗(yàn)收單才能予以報銷;驗(yàn)收單要有會計、保管人員、材料部主管及交驗(yàn)人的簽字;材料領(lǐng)用時需持相應(yīng)的領(lǐng)用單，并保留存根，以做備查。
2.2合同簽訂的管理。施工單位在談判合同時要有專門的談判人員和記錄人員，合同要經(jīng)過相關(guān)部門的審核才能簽訂，另外，分包單位在結(jié)算過程中要根據(jù)前方生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)給與結(jié)算，結(jié)算單要有相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)人員的審批及簽字，財務(wù)人員才可以進(jìn)行結(jié)算。
3.提高企業(yè)管理人員的素質(zhì)。
施工單位要想提高管理人員的素質(zhì)，就必須強(qiáng)化財務(wù)部門的隊伍建筑。具體措施主要是定期對企業(yè)的管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)及崗位技能方面的培訓(xùn)，進(jìn)而提高他們的管理技能和道德水平。另外，要特別注意會計和財務(wù)人員的培訓(xùn)，因?yàn)樗麄冊趦?nèi)部控制中發(fā)揮著主要作用。一方面，企業(yè)的各項(xiàng)控制措施都需要財務(wù)人員的貫徹實(shí)施，另一方面，財務(wù)人員對企業(yè)又有一定的監(jiān)督責(zé)任。因此，為了保障企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的順利實(shí)施，有必要完善企業(yè)財務(wù)人員的崗位監(jiān)督制度。
四、結(jié)語
總之，良好的內(nèi)部控制機(jī)制可以有效的提高企業(yè)的經(jīng)營效果，并使企業(yè)的價值得到最大化的實(shí)現(xiàn)，而有效的財務(wù)預(yù)算管理又需要良好的內(nèi)部控制環(huán)境及制度，因此，施工單位在抓好生產(chǎn)的同時既要加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，又要合理控制企業(yè)的內(nèi)部機(jī)制，以企業(yè)的成本為基點(diǎn)，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
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