有關(guān)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)論文
有關(guān)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)論文
目前,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架已經(jīng)成為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論的核心內(nèi)容。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)論文，供大家參考。
有關(guān)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)論文范文一：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)軟件運(yùn)用
摘要:當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會(huì)中最有活力的細(xì)胞當(dāng)屬中小企業(yè),尤其是對(duì)于一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)說(shuō),中小企業(yè)發(fā)揮著非常重要的影響.另一方面,計(jì)算機(jī)伴隨著電子信息技術(shù)的進(jìn)步和發(fā)展,逐漸地在中小企業(yè)中推廣開(kāi)來(lái),在日常管理和會(huì)計(jì)核算中發(fā)揮著重要的作用.為了方便會(huì)計(jì)工作,中小企業(yè)開(kāi)始眾多運(yùn)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),財(cái)務(wù)軟件應(yīng)市場(chǎng)需求迅速地發(fā)展起來(lái).為此,針對(duì)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)軟件在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用展開(kāi)討論.
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)軟件;財(cái)務(wù)管理
自中國(guó)加入世貿(mào)組織以來(lái),中小企業(yè)得益于全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展地非常迅速,科學(xué)技術(shù)伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也得到了長(zhǎng)足的發(fā)展,對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),其經(jīng)營(yíng)環(huán)境可謂是日新月異.尤其是在會(huì)計(jì)工作的過(guò)程中,電腦記賬逐漸地代替了手工記賬,促使會(huì)計(jì)工作效率提高了很多,財(cái)務(wù)人員就會(huì)有很多時(shí)間來(lái)參與管理,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)也在經(jīng)營(yíng)實(shí)踐過(guò)程中逐漸地建立,而財(cái)務(wù)軟件則是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心.財(cái)務(wù)軟件是一種用來(lái)完成會(huì)計(jì)工作的軟件,其中包含各種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的一系列文檔資料,會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理以及現(xiàn)代信息技術(shù)相結(jié)合產(chǎn)生了財(cái)務(wù)軟件.
1財(cái)務(wù)軟件在中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程中的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)分析
中小企業(yè)建立了自身的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),財(cái)務(wù)軟件也已在中小企業(yè)中普遍地被使用,計(jì)算機(jī)代理記賬代替了手工賬.企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者只要收集原始憑證并將其輸錄到電腦中,電腦就會(huì)自動(dòng)生成明細(xì)賬、報(bào)表、憑證等.財(cái)務(wù)軟件極大地簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容,提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率,更易于他們?yōu)轭I(lǐng)導(dǎo)提供決策上的幫助,他們能夠更多地參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中,促使財(cái)務(wù)人員工作積極性的提高.具體表現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算流程中的:憑證填制、憑證審核、會(huì)計(jì)賬簿處理、結(jié)賬、賬簿查詢(xún)以及報(bào)表生成.所以,財(cái)務(wù)軟件不僅節(jié)約了財(cái)務(wù)人員的時(shí)間,同時(shí)也提高了工作效率,使得財(cái)務(wù)工作者有更多的時(shí)間參與企業(yè)管理和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策的幫助和依據(jù),從而有助于提高中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,也有助于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化.另一方面,我們也可能發(fā)現(xiàn),中小企業(yè)和大型企業(yè)不同的是內(nèi)部部門(mén)設(shè)置沒(méi)有那么完全,不過(guò)核心部門(mén)也一樣都具備.所以對(duì)于軟件商來(lái)說(shuō),在為中小企業(yè)開(kāi)發(fā)軟件時(shí)應(yīng)注重中小企業(yè)的特殊性,并非只是對(duì)原有的軟件進(jìn)行功能上的精簡(jiǎn)或者閹割,因?yàn)槿绻^(guò)精簡(jiǎn)的軟件則失去了其使用價(jià)值,人工操作完全可以取代高昂的軟件.而適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)軟件在中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算中,恰好就能發(fā)揮針對(duì)性的優(yōu)勢(shì),能夠滿(mǎn)足中小企業(yè)規(guī)模較小的特點(diǎn),尊重它依舊是一個(gè)完整的個(gè)體,和大型企業(yè)一樣,那么必然其在財(cái)務(wù)上就有著一些特定的符合其企業(yè)需求的財(cái)務(wù)需要的事實(shí),為財(cái)務(wù)核算提供各方面的便利.
2現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用中存在的問(wèn)題分析
但是現(xiàn)今有非常多的財(cái)務(wù)軟件在設(shè)置功能時(shí)未注意與企業(yè)會(huì)計(jì)制度的協(xié)調(diào)性,很多財(cái)務(wù)軟件都存在“反結(jié)賬”、“反記賬”的功能.“反賬戶(hù)的基本原則”是在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中,當(dāng)完成填寫(xiě)證書(shū)等程序之后,如果發(fā)現(xiàn)之前存在處理方法錯(cuò)誤的情況,使用者就可以使用具有該功能的帳戶(hù)返回到之前的步驟,進(jìn)行對(duì)錯(cuò)誤的更改和重新輸入.在以前工作中,在手工記賬的情況下這種做法是不可能實(shí)現(xiàn)的,手工做賬如果有錯(cuò)誤只能夠通過(guò)補(bǔ)救劃線.“防沉降的基本原理”是即使完成后如果發(fā)現(xiàn)總賬等模塊存在處理不當(dāng)?shù)膯?wèn)題,依然可以在最后根據(jù)不同的需要進(jìn)行修改、核對(duì)、檢查.而在手工記賬的情況,一旦完成將直接進(jìn)行收銀臺(tái)的結(jié)算,如需要更改,則只能等到下一個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行相應(yīng)的處理.另外在一些情況下,財(cái)務(wù)人員為了財(cái)務(wù)軟件能夠接入更加方便,設(shè)立單方面項(xiàng),即只有借記或貸記的不規(guī)范做法.或者有時(shí)為了結(jié)賬過(guò)渡,甚至存在第十三個(gè)月的會(huì)計(jì)期間.以上這些做法都不符合規(guī)范的會(huì)計(jì)制度,但是卻成為了財(cái)務(wù)軟件中的非常重要甚至不可或缺的功能.另外,現(xiàn)在財(cái)務(wù)軟件都帶有非常全面的分析功能,不過(guò)很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有很好地使用這一功能,他們只把重點(diǎn)放在核算上.現(xiàn)實(shí)中,每個(gè)企業(yè)之間的情況不盡相同,所以財(cái)務(wù)軟件大部分都根據(jù)中小企業(yè)的具體情況來(lái)進(jìn)行個(gè)性化的研發(fā)和設(shè)定,缺乏普遍的適合各類(lèi)企業(yè)或者行業(yè)的財(cái)務(wù)分析軟件.對(duì)于開(kāi)發(fā)商來(lái)說(shuō),為了能夠更好地推廣自己研發(fā)的軟件,會(huì)全力地宣傳自己軟件的分析功能,事實(shí)上這樣的分析功能并不一定就能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)提供決策上的幫助和支持.基于以上情況,許多中小企業(yè)干脆放棄了財(cái)務(wù)軟件的分析功能,依舊繼續(xù)采用傳統(tǒng)的人工分析方法.這樣就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)軟件很難發(fā)揮其事前控制的功能,不能夠通過(guò)以歷史數(shù)據(jù)來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì),或者提供一些預(yù)警功能以合理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策.另外,市面上的財(cái)務(wù)軟件很多,在總賬、應(yīng)收賬款及其他模塊的功能其實(shí)是相同的.
3解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)軟件使用存在問(wèn)題的對(duì)策
3.1財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用本身要注重與企業(yè)情況匹配
中小企業(yè)在和軟件開(kāi)發(fā)商購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)軟件的時(shí)候需要注意兩個(gè)問(wèn)題:一是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況提相應(yīng)的要求,在功能或者模塊設(shè)置上要多費(fèi)點(diǎn)心思,還要強(qiáng)化財(cái)務(wù)軟件的分析功能,使得財(cái)務(wù)軟件能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)的決策提供有幫助的信息,另外還能夠加強(qiáng)企業(yè)的管理控制,要注重實(shí)際的使用功能而不僅僅重視包裝.二是在國(guó)家相關(guān)金融管理軟件部門(mén)的牽頭下,比如從財(cái)政部和信息工業(yè)部方面,開(kāi)發(fā)一些接口協(xié)議相對(duì)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)處理財(cái)務(wù)軟件,注重規(guī)格、規(guī)范,或者制定更加嚴(yán)格的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)統(tǒng)一常用辦公軟件的形式.當(dāng)然,財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)商應(yīng)當(dāng)注意預(yù)留出一些接口以便使用單位自己開(kāi)發(fā)一些個(gè)性化的需求.
3.2做好財(cái)務(wù)軟件使用的初始化與日常操作的規(guī)范
由于財(cái)務(wù)軟件初始化的重要性以及基礎(chǔ)性,財(cái)務(wù)軟件的初始化是一項(xiàng)非常重要的工作.財(cái)務(wù)軟件的設(shè)置合理會(huì)直接關(guān)系到系統(tǒng)在未來(lái)能不能夠滿(mǎn)足企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和日常管理需求,能不能設(shè)置成功是系統(tǒng)以后發(fā)揮其功能的重要基礎(chǔ),而且設(shè)置好了后續(xù)工作都能很方便了.不僅如此,在日常工作中財(cái)務(wù)軟件的使用操作也非常重要,所以應(yīng)當(dāng)區(qū)別地進(jìn)行人員權(quán)限的設(shè)置,便于企業(yè)的內(nèi)部管理和控制.日常操作時(shí)不能完全依賴(lài)開(kāi)發(fā)商的售后服務(wù),自身的科目設(shè)置還應(yīng)結(jié)合自身企業(yè)的實(shí)際情況根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)及操作習(xí)慣來(lái)進(jìn)行預(yù)先設(shè)置.
3.3提高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)軟件使用的意識(shí)
中小企業(yè)存在一個(gè)較為普遍的現(xiàn)象,即中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)可能由于歷史原因其文化程度并不高,所以他們對(duì)于財(cái)務(wù)軟件也并不十分了解.在實(shí)際工作中,可能缺乏對(duì)財(cái)務(wù)軟件重要性的認(rèn)識(shí),沒(méi)有從實(shí)質(zhì)上領(lǐng)會(huì)到財(cái)務(wù)軟件能夠真正給企業(yè)帶來(lái)好處,缺乏在思想上對(duì)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用的重視.因此,強(qiáng)化中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于財(cái)務(wù)軟件的重視程度也是一個(gè)非常重要的一方面,這樣才能夠便于財(cái)務(wù)軟件在中小企業(yè)中的推廣應(yīng)用,從而使得財(cái)務(wù)軟件能夠最大限度地發(fā)揮它的功效.從領(lǐng)導(dǎo)層開(kāi)始,自上而下地重視財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用和分析功能,員工們才能從根本上重視工作,工作才能既快又好地開(kāi)展起來(lái).
3.4提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)
如今,科學(xué)技術(shù)發(fā)展得日新月異,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的迭代開(kāi)發(fā)也呈現(xiàn)著非常快速的發(fā)展,技術(shù)、理論的革新都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)巨大的沖擊.會(huì)計(jì)內(nèi)容、會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容隨著社會(huì)的發(fā)展發(fā)生了很大的改變,這就要求中小企業(yè)需要和各種財(cái)政政策和各種財(cái)務(wù)軟件相匹配、適應(yīng).而且在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下,國(guó)內(nèi)和國(guó)外的會(huì)計(jì)處理模式、會(huì)計(jì)處理規(guī)則和財(cái)務(wù)管理模式將會(huì)逐漸向國(guó)際趨同,這些都離不開(kāi)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì).所以,這就意味著對(duì)于未來(lái)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員來(lái)說(shuō),其自身需具備較高的文化素質(zhì)、技能水平,不僅僅要在會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)方面具備過(guò)硬的素質(zhì),還要熟悉計(jì)算機(jī)的操作和財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng),能夠熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)和系統(tǒng),才能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的發(fā)展提供巨大的動(dòng)力.
4結(jié)語(yǔ)
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用給中小企業(yè)的發(fā)展提供了很多積極作用,同時(shí)也存在著一些問(wèn)題.總的來(lái)說(shuō),中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、制度建設(shè)、人員配備與大型企業(yè)都存在差異,因此,中小企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)軟件時(shí)不能盲目,需要結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況以及特點(diǎn),選擇適合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)軟件.
參考文獻(xiàn)
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有關(guān)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)論文范文二：現(xiàn)金流管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，是企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定發(fā)展的保障?，F(xiàn)金流是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，對(duì)其進(jìn)行管理，不僅會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量造成影響，而且也會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成影響，由此可見(jiàn)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理，對(duì)防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)有著重要意義。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)防范
經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中隨時(shí)可能遭遇財(cái)務(wù)危機(jī)。通常情況，危機(jī)的發(fā)生都是由于企業(yè)的現(xiàn)金流不足導(dǎo)致的?，F(xiàn)金流管理指的是在一定會(huì)計(jì)期內(nèi)對(duì)現(xiàn)金的流入和流出進(jìn)行管理，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流指標(biāo)的應(yīng)用，事先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解和細(xì)化，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、現(xiàn)金流管理的必要性
(一)現(xiàn)金流反映企業(yè)價(jià)值
現(xiàn)金流是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的主要因素，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切活動(dòng)都需要資金的支持，沒(méi)有現(xiàn)金流企業(yè)也就無(wú)法創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)只有賣(mài)出商品才能實(shí)現(xiàn)資金的回籠，才能使價(jià)值得到體現(xiàn)，而現(xiàn)金流體現(xiàn)了企業(yè)的價(jià)值。依據(jù)拉巴波特價(jià)值評(píng)估模型，企業(yè)價(jià)值可以通過(guò)自由現(xiàn)金流量與折現(xiàn)率的比值進(jìn)行表示，由此可見(jiàn)，企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量決定了企業(yè)在未來(lái)的價(jià)值，企業(yè)現(xiàn)金流量越強(qiáng)，也就表明企業(yè)的價(jià)值越大，企業(yè)在未來(lái)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也就越強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。企業(yè)現(xiàn)金流在一定程度上反映了企業(yè)償還債務(wù)的能力，決定了企業(yè)的價(jià)值。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)償還債務(wù)能力越強(qiáng)，也就表面企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)，由此可見(jiàn)，現(xiàn)金流對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范來(lái)說(shuō)有著重要意義。
(二)現(xiàn)金流反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
1.企業(yè)的現(xiàn)金流來(lái)自企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取的收益，現(xiàn)金流的流出與流入表示了企業(yè)的支出與收入。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果現(xiàn)金流入呈持續(xù)下降趨勢(shì)，則可能是由于以下兩種原因?qū)е碌模?1)企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售不景氣，需要提高對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)管理。(2)企業(yè)在產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中存在大量的賒賬情況，資金回籠慢，此時(shí)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，加快催款腳步。如果企業(yè)的資金流出呈升上趨勢(shì)，則可能是由于以下兩種原因引起的：(1)在一段時(shí)期企業(yè)的成本管理出現(xiàn)了問(wèn)題，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不良，管理層要加強(qiáng)重視。(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售遇到困難，產(chǎn)品擠壓，管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用急劇上升。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因?yàn)榻枞胭Y金導(dǎo)致企業(yè)散失了償還債務(wù)的能力，主要是指償債風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的償債能力指的是償還債務(wù)本金以及因?yàn)閭鶆?wù)所產(chǎn)生的利息的能力?，F(xiàn)今，企業(yè)在對(duì)自身償還債務(wù)能力的考核主要依據(jù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的盈利水平而定，但是就實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)能夠盈利，并不代表企業(yè)可以獲取大量的現(xiàn)金，利潤(rùn)并不等于償債能力。
二、提高企業(yè)現(xiàn)金流管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范
(一)現(xiàn)金預(yù)算的編制
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)編制現(xiàn)金預(yù)算，真實(shí)的反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中資金的留出與流入?，F(xiàn)金預(yù)算是在一套合理的預(yù)算編制基礎(chǔ)上進(jìn)行的，同時(shí)對(duì)現(xiàn)金的支出與收入進(jìn)行匯總，并針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金收支情況制定相應(yīng)的平衡計(jì)劃。實(shí)際上，企業(yè)的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、原材料、制造費(fèi)、原材料預(yù)算都由企業(yè)中相關(guān)單位依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行編制，然后將數(shù)據(jù)上交給企業(yè)的相關(guān)部門(mén)，尤其對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總?，F(xiàn)金預(yù)算一方面可以依據(jù)其他預(yù)算編制而來(lái)，另一方面也可以依據(jù)企業(yè)中各個(gè)基層單位的現(xiàn)金預(yù)算情況，通過(guò)管理機(jī)構(gòu)的編制獲得?，F(xiàn)金預(yù)算編制工作能夠使企業(yè)的各個(gè)部門(mén)正確審視企業(yè)中單位在運(yùn)行過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，了解單位對(duì)資源的使用情況，從而提高管理水平。通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算編制，可以使企業(yè)對(duì)未來(lái)一段時(shí)間可能出現(xiàn)的各項(xiàng)支出進(jìn)行預(yù)估，便于企業(yè)對(duì)應(yīng)支資金來(lái)源進(jìn)行確認(rèn)。若現(xiàn)金預(yù)算表中的內(nèi)部資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)自給自足，應(yīng)當(dāng)盡早尋找籌資渠道，避免企業(yè)未來(lái)因?yàn)橘Y金問(wèn)題而倒閉。企業(yè)在制定生產(chǎn)策略后，需要注重現(xiàn)金預(yù)算理念，同時(shí)要對(duì)策略的執(zhí)行所需資金進(jìn)行預(yù)算，確保評(píng)估策略的合理性和可操作性。
(二)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制
在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展低迷的背景下，企業(yè)不僅需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理的重視，同時(shí)也要重視對(duì)現(xiàn)金的控制，這主要因?yàn)楝F(xiàn)金會(huì)對(duì)企業(yè)的未來(lái)的發(fā)展造成重要影響。要想實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的控制，就需要從延緩現(xiàn)金支付、加快現(xiàn)金收入入手。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到資本支出決策時(shí)，為了確保企業(yè)資金的充裕，可以利用租賃的方式代替購(gòu)買(mǎi)?？刂片F(xiàn)金的關(guān)鍵點(diǎn)在于，企業(yè)內(nèi)部控制是否存在相互牽制系統(tǒng)。例如，企業(yè)發(fā)生的任意一項(xiàng)交易，不能由始至終交給同一個(gè)人承辦，賬務(wù)處理和現(xiàn)金出納工作應(yīng)當(dāng)交給不同的人進(jìn)行處理。此外，企業(yè)每日收取到的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)全部都存入到銀行，不得在未得到批準(zhǔn)的情況下，將其作為支付資金，企業(yè)在進(jìn)行資金支付時(shí)，除了小量資金外，大量資金都應(yīng)當(dāng)通過(guò)支票的方式完成支付，規(guī)劃支付方式，提升管理水平。
(三)合理籌資
企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要充足的現(xiàn)金流，因此企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要合理籌資。企業(yè)在籌資前，需要對(duì)企業(yè)自身現(xiàn)有的資金與債務(wù)資金兩者之間的比例進(jìn)行合科學(xué)分析，在企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，通過(guò)資金杠桿效應(yīng)，盡量降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金成本，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌資后，要對(duì)企業(yè)的債務(wù)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，全面掌握企業(yè)的賬務(wù)狀況，特別是對(duì)于企業(yè)存在的短期債務(wù)，需要依據(jù)債務(wù)的具體情況對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流收入和支出進(jìn)行合理安排，確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，現(xiàn)金流收入的平衡，有效的避免了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金流發(fā)生斷流情況，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)合理規(guī)劃限制資金
多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)存在一定量的剩余資金，然而企業(yè)持有大量的現(xiàn)金并不能獲取收益，反而可能由于對(duì)資金的管理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)的資金發(fā)生丟失，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的危險(xiǎn)性和難度。由此可見(jiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在工作中，在做好以上三項(xiàng)內(nèi)容之外，更加要注重對(duì)閑置資金的管理，并且應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)中閑置的資金進(jìn)行合理規(guī)劃，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其中，一種對(duì)閑置資金管理恰當(dāng)?shù)姆绞綖?，投資風(fēng)險(xiǎn)小、能夠獲取一定效益的短期投資項(xiàng)目，這樣企業(yè)的閑置資金一方面可以獲取報(bào)酬，應(yīng)一方面也確保了企業(yè)中的資金具有較強(qiáng)的“流動(dòng)性”，可謂一舉兩得。企業(yè)在選取短期投資項(xiàng)目時(shí)，需要注意要對(duì)投資的變現(xiàn)性、收益性、安全性進(jìn)行分析，避免風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)用資金時(shí)，流動(dòng)資不足，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。
三、結(jié)束語(yǔ)
企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的盈利質(zhì)量，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和科學(xué)管理可以真實(shí)反映企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)情況與發(fā)展?jié)摿?，同時(shí)企業(yè)對(duì)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的獲取利潤(rùn)和負(fù)債情況進(jìn)行合理分析，從而使企業(yè)能夠最大程度防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
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