內(nèi)部審計風(fēng)險論文
審計必須承擔(dān)一定的責(zé)任,相應(yīng)地就有風(fēng)險。內(nèi)部審計同樣存在審計風(fēng)險。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營方式的復(fù)雜化和企業(yè)信息使用者的多元化,在企業(yè)內(nèi)部審計工作中,內(nèi)部審計風(fēng)險日益增加。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的內(nèi)部審計風(fēng)險論文，供大家參考。
內(nèi)部審計風(fēng)險論文范文一：內(nèi)部審計風(fēng)險及對策
摘要：2015年以來，我國經(jīng)濟狀況每況愈下，市場需求不斷減少，市場競爭不斷加劇，市場資金鏈時常出現(xiàn)斷裂，使得許多企業(yè)面臨嚴(yán)重的務(wù)危機和生存困境。在這種條件下，如何控制企業(yè)自身的務(wù)風(fēng)險，保持對企業(yè)內(nèi)部各項事務(wù)的全面控制，是企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重考慮的問題，所以企業(yè)的內(nèi)部審計工作顯得尤為重要。但是目前大部份企業(yè)的內(nèi)部審計制度不夠健全，使得內(nèi)部審計面臨較大的風(fēng)險，我們通過對造成內(nèi)部審計風(fēng)險的原因進行分析，提出相應(yīng)的建議，以完善企業(yè)的內(nèi)部審計制度。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計;風(fēng)險;防范對策
內(nèi)部審計是對企業(yè)自身務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況的自查自改，內(nèi)部審計可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的務(wù)風(fēng)險和生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，幫助企業(yè)及時改正不利于企業(yè)發(fā)展的方式，促進企業(yè)不斷發(fā)展。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，更多的企業(yè)意識到了內(nèi)部審計對于把控企業(yè)風(fēng)險，改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，全面提升企業(yè)市場競爭力的重要意義，并且在各種務(wù)丑聞發(fā)生的情況下，更加凸顯出內(nèi)部審計對于企業(yè)健康發(fā)展的重要意義。比如，2016年4月發(fā)生的東虹橋金融在線公司的延期支付事件，是由于其資金鏈斷裂造成了務(wù)危機，而務(wù)危機的造成深層次的原因則是其內(nèi)部審計制度不夠健全造成的。然而自從內(nèi)部審計制度從國外引入我國以后，總是會出現(xiàn)一些與我國企業(yè)以及我國市場環(huán)境不相符的情況發(fā)生，導(dǎo)致我國企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險頻發(fā)，難以達到發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題的目的，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的健全和發(fā)展。所以我們接下來就通過對造成企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的原因一一的進行深入的剖析，然后提出相應(yīng)的防范措施，以避免內(nèi)部審計風(fēng)險的發(fā)生，促進企業(yè)內(nèi)部審計制度的不斷完善，最終保證企業(yè)健康的發(fā)展。
一、內(nèi)部審計風(fēng)險發(fā)生的原因
(一)內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高
內(nèi)部審計對于審計職員提出了較高的要求，除了審計技能的要求，還有職業(yè)道德方面的要求，但是我國一些內(nèi)部審計人員存在如下問題：一是基本的審計技能的缺失，不能對企業(yè)的基本務(wù)進行統(tǒng)計審核;二是內(nèi)部審計人員僅僅是對務(wù)數(shù)據(jù)進行簡單的分析，而不能發(fā)現(xiàn)務(wù)數(shù)據(jù)存在的深層次的問題以及其如何影響企業(yè)的管理;三是內(nèi)部審計人員職業(yè)道德喪失，與企業(yè)務(wù)人員串通，肆意篡改務(wù)信息，并且偽裝審計通過，導(dǎo)致企業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真，影響企業(yè)管理者決策。
(二)內(nèi)部審計方法較為落后
我國內(nèi)部審計過程中用到的方法較為落后，導(dǎo)致審計過程容易出現(xiàn)誤差，即使不出現(xiàn)誤差，可能也無法達到企業(yè)內(nèi)部審計需要達到的目的。具體表現(xiàn)在：第一，企業(yè)內(nèi)部審計的方法沿用傳統(tǒng)的會計處理方式處理企業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，龐大的數(shù)據(jù)可能導(dǎo)致務(wù)處理的失誤，進而導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏準(zhǔn)確性;第二，一些企業(yè)的內(nèi)部審計通過抽樣審計的方式進行，這樣可能導(dǎo)致審計抽樣調(diào)查產(chǎn)生誤差，無法以樣本的結(jié)果來推定總體的務(wù)真實性;第三，企業(yè)的審計方法落后，僅僅是對務(wù)數(shù)據(jù)進行簡單的數(shù)學(xué)分析、比對，內(nèi)部審計不僅僅是糾錯，還要為企業(yè)提供管理決策，企業(yè)的內(nèi)部審計無法對審計數(shù)據(jù)進行全方位、綜合的分析，缺乏對于企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意義。
(三)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不合理
內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的不合理是牽制內(nèi)部審計最重要的原因，也是影響內(nèi)部審計真實性的最根本原因之一。我國大部分內(nèi)部審計部門處于較為尷尬的境地，缺乏獨立性。內(nèi)部審計部門是由企業(yè)上級設(shè)立的，但是審計中極其重要的經(jīng)濟責(zé)任審計，內(nèi)審部門無法對上級領(lǐng)導(dǎo)開展，而上級領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟責(zé)任審計直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，所以導(dǎo)致內(nèi)部審計存在風(fēng)險;另外，內(nèi)部審計部門的人員大多由務(wù)部門構(gòu)成，與其他部門是平級關(guān)系，所以在進行內(nèi)部審計難免互相通氣，互相牽制，嚴(yán)重影響著內(nèi)部審計的真實性和實用性。
(四)內(nèi)部審計體系不夠健全
內(nèi)部審計無法正常實施的原因之一是內(nèi)部審計系統(tǒng)性的缺乏。首先，內(nèi)部審計部門沒有建立企業(yè)的審計資料數(shù)據(jù)庫，沒有對企業(yè)需要審計的資料進行定期的匯總，以便日后的分析;其次，內(nèi)部審計部門沒有建立定期審計的機制，無法通過長時間持續(xù)的觀測發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的務(wù)問題;最后，內(nèi)部審計部門沒有建立對于審計結(jié)果的績效評價體系，沒有對審計結(jié)果進行科學(xué)的評價，不利于內(nèi)部審計方式的改進。這些問題是造成內(nèi)部審計風(fēng)險的重要原因。
二、內(nèi)部審計風(fēng)險的防范措施
(一)全面提升內(nèi)審人員素質(zhì)
對于如何提升內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)，可以從如下幾點入手：
第一，培養(yǎng)基本的務(wù)數(shù)據(jù)處理技能，使得審計人員可以較為熟練的處理企業(yè)龐雜的務(wù)數(shù)據(jù)，形成審計的基本能力要求;
第二，培養(yǎng)內(nèi)部審計人員對于務(wù)數(shù)據(jù)深層次分析的能力，除了能夠通過審計發(fā)現(xiàn)存在務(wù)問題的數(shù)據(jù)并進行處理，還要從企業(yè)管理的角度對審計后的數(shù)據(jù)進行深層次的分析，使內(nèi)部審計可以達到促進企業(yè)管理的目的;
第三，通過宣傳教育加強審計員工職業(yè)道德的培養(yǎng)，防止其為了謀取私利串通務(wù)造假的人員隱瞞造假信息，胡亂編制審計報告，導(dǎo)致審計信息失真，如果宣傳教育未能阻止審計人員徇私枉法，則通過法律的手段對其進行懲罰，殺雞儆猴，保證審計報告真實性，為企業(yè)管理提供依據(jù)。
(二)推進內(nèi)審方法的改進
審計方式的完善可以全面的提升內(nèi)部審計的效率和效果。首先，擴大內(nèi)部審計的范圍，對涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或者可能影響企業(yè)發(fā)展的潛在數(shù)據(jù)均納入內(nèi)部審計的范圍，以此增加內(nèi)部審計的權(quán)威性和全面程度;其次，全面普及會計電算化的方式來處理務(wù)信息，以避免人工的會計處理方式導(dǎo)致會計信息錯誤，保證內(nèi)部審計的準(zhǔn)確性;最后，由于內(nèi)部審計可以給企業(yè)的管理提供參考，所以內(nèi)部審計過程應(yīng)當(dāng)引入較為科學(xué)、深入的運籌學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、管理學(xué)等方面的知識，對企業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行全方位的分析，增加內(nèi)部審計的科學(xué)性和權(quán)威性，使得其可以促進企業(yè)管理的完善。
(三)建立適合內(nèi)部審計的機構(gòu)結(jié)構(gòu)
機構(gòu)結(jié)構(gòu)的設(shè)置可以直接影響一個部門的工作方式和工作效率，內(nèi)部審計部門更是如此。完善內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置，最重要的是保持內(nèi)部審計部門的獨立性。一是應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部審計部門的權(quán)利和義務(wù)獨立于企業(yè)的高管，內(nèi)部審計部門在進行內(nèi)部審計時可以無條件的對企業(yè)高管進行經(jīng)濟責(zé)任審計，并且如果審計發(fā)現(xiàn)問題，可以直接進行處理或上報紀(jì)檢部門;二是應(yīng)當(dāng)使內(nèi)部審計部門獨立于企業(yè)的其他部門，在審計過程中權(quán)利大于其他部門，避免平級之間的部門互相串通和牽制，導(dǎo)致審計部門的工作難以開展，導(dǎo)致內(nèi)部審計的低效和失真。通過以上方式確保內(nèi)部審計的獨立性，以方便其順利的開展審計工作。
(四)完善內(nèi)部審計體系
內(nèi)部審計的完善是內(nèi)部審計開展堅強的后盾，可以為內(nèi)部審計的順利開展提供強有力的保證。
第一，內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)建立自己的務(wù)數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)發(fā)生的務(wù)信息、數(shù)據(jù)進行定期的收集、匯總，并接受務(wù)部門提供的務(wù)信息、數(shù)據(jù)，并將這兩份數(shù)據(jù)獨立儲存，形成一個龐大的企業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫;
第二，定期比對內(nèi)部審計部門所儲存的兩份務(wù)數(shù)據(jù)，并對務(wù)部門提供的務(wù)數(shù)據(jù)進行審計，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的務(wù)問題并進行糾正，防止企業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，加強企業(yè)的日常管理;
第三，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立完善的審計效果績效評價體系，對于審計的過程進行全面的監(jiān)督和對審計的效果進行有針對性的績效評價，以評價的結(jié)果來反促進內(nèi)部審計的不斷完善和審計效果的提升，最終促進企業(yè)管理的不斷完善。
三、總結(jié)
內(nèi)部審計風(fēng)險發(fā)生的原因有很多，我們應(yīng)當(dāng)對這些造成內(nèi)部審計風(fēng)險發(fā)生的原因進行深入的分析，全面的提升企業(yè)的內(nèi)部審計水平，在規(guī)避內(nèi)部審計風(fēng)險的同時促進企業(yè)管理水平的提升，最終確保企業(yè)在如今日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。
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內(nèi)部審計風(fēng)險論文范文二：內(nèi)部審計中高校實驗室風(fēng)險措施
摘要:本文對高校實驗室風(fēng)險管理面臨的主要問題進行了分析，從內(nèi)部審計視角對高校實驗室風(fēng)險管理情況進行了闡述，探究了現(xiàn)階段高校提升風(fēng)險管理的相關(guān)策略。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計;高校實驗室;風(fēng)險管理策略
隨著高校辦學(xué)規(guī)模的擴大和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，高等教育受到政府和社會資源的支持力度也逐漸加大，尤其在高校實驗室建設(shè)上尤為明顯。但隨之而來的績效投資風(fēng)險、采購風(fēng)險和管理風(fēng)險成為高校治理需要考慮的新問題和新狀況。
一、高校實驗室風(fēng)險管理面臨的主要問題
(一)高校實驗室存在立項風(fēng)險
高校實驗室立項風(fēng)險是一項起源較早、影響較為深遠(yuǎn)的風(fēng)險，它是在項目立項和論證過程中存在的風(fēng)險，如果立項和論證過程中喪失科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，就很容易遭受這種風(fēng)險。其項目申報主要是指基層教學(xué)單位提出項目可行性的方案，然后上交上級實驗室建設(shè)委員會進行論證，決定是否通過?；鶎咏虒W(xué)單位提出可行性方案的過程中往往存在著本位主義傾向，它們難以站在高校整體的立場和利益上去思考問題，難以用全局的眼光去謀劃和思考，很多是站在個別課程和個別科系的發(fā)展立場上出發(fā)的。這樣實驗建設(shè)項目對整個學(xué)科的支撐作用就難以體現(xiàn)，項目對學(xué)生綜合能力、實踐能力、創(chuàng)新能力的提升作用也比較有限。筆者調(diào)查研究竟然發(fā)現(xiàn)部分終評專家對項目了解不夠、專業(yè)性不強，只片面地思考個別課程和專業(yè)的需求的跡象，如此立項必然存在著諸多問題。很多專家對于項目的審核往往缺乏充分的論證和復(fù)核，也很少涉及到學(xué)科交叉的問題，這就導(dǎo)致了項目具有很高的重復(fù)性現(xiàn)象。
(二)高校實驗室建設(shè)存在時間風(fēng)險
高校實驗室建設(shè)并不是一朝一夕可以完成的事情。項目的申請、批準(zhǔn)、采購、招標(biāo)、實驗室配套設(shè)施的建設(shè)都需要花費一定的時間和精力，實驗室建設(shè)的周期都很長，這期間要經(jīng)歷很大的時間跨度，而資金是有時間成本的、設(shè)備是存在技術(shù)損耗的，很多時候設(shè)備采購回來之后就不再是最先進的設(shè)備了，甚至是滯后性的，即許多設(shè)備在立項時會因建設(shè)者調(diào)查不充分，設(shè)備到位即出現(xiàn)產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，這就存在時間風(fēng)險。
(三)高校實驗室建設(shè)存在效率風(fēng)險
目前高校實驗室可以從中央財政和地方財政部門獲得很大力度的資金支持，高校實驗室有條件、有能力購買最先進的設(shè)備、配備最新的技術(shù)。由于很多管理人員對設(shè)備和器材不熟悉、不了解、不會使用，設(shè)備買回來之后也被束之高閣，成為擺設(shè)，設(shè)備在建成之后使用效率非常低下，最終也會造成資金的浪費，存在很嚴(yán)重的效能風(fēng)險。
(四)高校實驗室管理人員缺乏風(fēng)險管理意識
實驗室管理人員在實踐和工作中缺乏風(fēng)險管理意識，實驗室內(nèi)部沒有建立風(fēng)險預(yù)警機制，構(gòu)筑風(fēng)險防控措施，沒有確定相關(guān)人員的職責(zé)，整個實驗室內(nèi)部的工作氛圍、工作文化缺乏風(fēng)險管理的底蘊。
二、內(nèi)部審計和風(fēng)險管理互為作用
高校實驗室管理應(yīng)該找到風(fēng)險管理構(gòu)建的關(guān)鍵點，在內(nèi)部審計控制中嵌入風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析和風(fēng)險報告程序，將風(fēng)險控制在萌芽時期，規(guī)避和防范風(fēng)險是我們進行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵所在。內(nèi)部審計應(yīng)在組織機構(gòu)風(fēng)險管理過程中發(fā)揮“強管理，防風(fēng)險，促發(fā)展”的職能，擔(dān)當(dāng)倡導(dǎo)者和助手的角色。內(nèi)部審計師通過采用適當(dāng)?shù)某绦蚴占銐虻淖C據(jù)，從總體上對組織風(fēng)險管理運行的適當(dāng)性、有效性及效果進行客觀評價，找出風(fēng)險管理體系的薄弱環(huán)節(jié),提出解決或防范問題再次發(fā)生的建議，促進機構(gòu)不斷完善風(fēng)險管理，從而有效預(yù)防或減少機構(gòu)的風(fēng)險管理損失，為組織增值、保值。
三、高校實驗室風(fēng)險管理策略
首先，應(yīng)該獲得高校管理層的大力支持實驗室風(fēng)險管理端口要前移，在建設(shè)初期，管理層就必須站在全局的高度，根據(jù)教育事業(yè)和學(xué)科發(fā)展的總體規(guī)劃，統(tǒng)籌實驗室建設(shè)項目，按照基礎(chǔ)實驗室和專業(yè)實驗室的不同要求，科學(xué)論證、整體謀劃，盡最大可能避免重復(fù)建設(shè)和不必要浪費。并充分利用政府采購網(wǎng)這個平臺，縮減采購時間成本。
其次，應(yīng)設(shè)立控制程序和反應(yīng)機制對于所有的風(fēng)險，都應(yīng)該以如何預(yù)防和防止其發(fā)生為重點，在日常的實驗室工作中應(yīng)該嚴(yán)格遵守風(fēng)險管理體系，按照工作流程操作，嚴(yán)格遵循設(shè)備添置計劃編制與專家論證制度、設(shè)備責(zé)任追究制度、大型設(shè)備開放測試管理辦法等各項規(guī)章制度，這樣可以將風(fēng)險發(fā)生的可能性降至最低。
第三，設(shè)立明確的風(fēng)險管理組織有明確的組織負(fù)責(zé)人，并有相應(yīng)的組織構(gòu)架，人員職責(zé)分工明確。重大決策要形成會議記錄，并完整保存，將風(fēng)險管理組織構(gòu)成傳達到實驗室所有員工，一旦風(fēng)險發(fā)生能保障訊息由下至上及時通暢，及時妥善處理風(fēng)險事故。
第四，應(yīng)該給予足夠的資源配置實驗室內(nèi)部應(yīng)該配備足夠的資源來獲得面對風(fēng)險的管理和發(fā)生的可能性。在技術(shù)、人員、經(jīng)驗和能力、資金上給予充足的保障，這樣風(fēng)險管理才能發(fā)揮應(yīng)用的效用。
第五，應(yīng)加強績效量化考核目前各地都建成了規(guī)模不等的高教園區(qū)，很多院校的學(xué)科和專業(yè)各有特色又相互融合交叉，建成的實驗室在滿足本校教育教學(xué)實踐的基礎(chǔ)上，可以面向園區(qū)內(nèi)的各高校進行開放，這既有利于資源共享，也有利于節(jié)約管理成本，拓展資源的效益最大化。
四、結(jié)語
總之，利用內(nèi)部審計視角來強化高校實驗室風(fēng)險管理，合理規(guī)避實驗室中存的各式風(fēng)險，尤其是安全風(fēng)險，一旦發(fā)生這樣的風(fēng)險將會給高校帶來無法彌補的損失。只有成功避開這些風(fēng)險才能在績效上獲得管理層的認(rèn)可，只有意識到風(fēng)險管理的重要戰(zhàn)略意義，高校才能真正建立完善的實驗室風(fēng)險管理體系，才能獲得相應(yīng)的管理資源支持。
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