有關審計學專業(yè)畢業(yè)論文
審計對于降低企業(yè)的代理成本,緩解代理沖突,優(yōu)化資本市場資源配置,維護整個社會經濟的穩(wěn)定都起著至關重要的作用。下面是學習啦小編為大家整理的有關審計學專業(yè)畢業(yè)論文，供大家參考。
有關審計學專業(yè)畢業(yè)論文范文一：高校物資采購審計開展重點與方法
采購審計是指物資采購審計，即指組織內部審計機構及人員依據(jù)有關的法律、法規(guī)、政策及相關標準，按照一定的程序和方法，對物資采購各部門和環(huán)節(jié)的經營活動和內部控制等所進行的獨立監(jiān)督和評價活動。 這里所稱的“物資”是指組織在產品生產、基本建設和專項工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、配件和設備等。廣義的采購審計則包括物資采購審計以及基建審計、合同審計。本文所講的高校采購審計主要是指物資采購審計。物資采購審計的目的是改善物資采購質量，降低采購費用，維護高校的合法權益，促進高校組織價值的增加及目標的實現(xiàn)。
一、目前高?？梢圆捎玫奈镔Y采購審計的兩種模式
根據(jù)高校各自的管理模式和要求、物資采購業(yè)務量的大小以及內部審計機構資源等的不同，物資采購審計可以采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式。
項目管理式審計是有重點、有目的地將某物資采購部門、環(huán)節(jié)或物資品種納入年度審計計劃，形成為特定審計項目，并實施相應審計程序的審計模式。大、中型規(guī)模的組織適合采用該模式。該模式適用于采購規(guī)模較大、年采購金額較大、社會知名度較高的高校。過程參與式審計是由專職內部審計人員參與監(jiān)督物資采購的全過程或者部分重要過程，實現(xiàn)物資采購審計的日?；Ｐ∫?guī)模組織可以采用該模式，一般職業(yè)院校、小規(guī)模高校也可以適當采用。在此我們要注意的是，不能斷然割裂這兩種審計模式的緊密辯證關系，將其絕對化。事實上，這兩種審計模式可以綜合運用，聯(lián)系推廣。在內部審計資源缺乏的特殊情況下，可采用過程參與式審計。在積累了一定信息的基礎上并且對該項目進行審計涉及高校的重要性權益時，則以項目管理式審計為主。兩種審計模式可以相互結合起來，關鍵是怎樣發(fā)揮出采購審計的最大效益。
比較上述兩種采購審計模式，說明可以通過對高校內部某個業(yè)務流程或環(huán)節(jié)，有效地開展審計工作，達到最大限度地節(jié)省審計成本或資源的目的。不一定非要開展專項的采購審計，才算是采購審計業(yè)務。必要時實行業(yè)務外包，可以委托中介單位進行采購審計。
二、開展高校物資采購審計的重點和方法
高校物資采購審計應采取“重點突出，區(qū)別對待”的方法，選擇采購數(shù)量較大、采購次數(shù)頻繁、采購價格較高、采購價格變化頻繁、質量問題突出、長期積壓或短缺、群眾反映普遍、領導關注、內部控制薄弱和出現(xiàn)錯弊概率較高的環(huán)節(jié)或物資類別等。審計重點集中于如下兩點：一是對物資采購過程中的招標文件以及采購合同的合法性、完整性和有效性等所進行的審計，防止出現(xiàn)包括盲目簽訂采購合同風險、合同無效風險、合同條款不利風險、合同違約風險和合同檔案管理混亂風險等。二是對采購方式執(zhí)行情況的審計，對物資驗收、貨款支付、辦理索賠等業(yè)務執(zhí)行的適當性、合法性和有效性等所進行的審查和評價。
對列入審計重點的業(yè)務，一般采用全面審計法，對物資采購涉及的每一個環(huán)節(jié)、每一項資料和資料的每一個方面進行全面審計。對于列入審計范圍的非重點業(yè)務，一般采用抽樣審計的方法，選擇有代表性的采購流程或品種進行審計，可以運用檢查法、函證法、詢問法和重點審計法、復核法、觀察法、分析法等方法。
三、開展高校物資采購審計的措施
具體審計措施如下：
1. 招標文件確定過程中的審計
資產使用部門經學校物資采購招投標工作辦同意后進行某項物資招標采購，審計部門按其職責權限適時介入，對資產與設備管理處擬訂的招標文件進行審計，監(jiān)督購置儀器設備的資金是否到位、是否納入學校年度財務預算，并關注招標文件中對所購設備、材料的型號、規(guī)格、技術性能、指標要求、系統(tǒng)配置、報價要求，對投標人的資質、資信度考查情況、業(yè)績要求，對開標時間、地點以及招標人所要求的其他附屬要求，如供貨時間、付款方式、預留質保金或保修金的數(shù)額等是否表述清楚，用詞是否準確，避免潛在投標人對招標文件的理解不一而產生疑義。關注招標文件是否存在要求或者標明特定的生產供應者以及含有傾向或者排斥潛在投標人的其他內容的情況。涉及特定專業(yè)判斷的，可以咨詢有關專家意見作為佐證基礎性資料，但應考慮回避制度。是否存在招標機構、采購單位和供應商相互惡意串通的虛假招標行為。另外，招標人不得向他人透露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競爭的有關招標投標的其他情況。
2.開標評標定標過程中的審計
審計部門須關注評標專家組成員是否都是依據(jù)招標文件和評分細則獨立地對潛在投標人的投標文件進行客觀、公正、公平的打分;是否符合低成本高效益原則;標底價格明顯偏離、違背市場規(guī)律的，可請招投標中心負責人組織評委在評標過程中給予判斷認定。評標委員會完成評標后，是否向招標人提供書面評標報告，并推薦合格中標候選人，中標候選人的基本條件是否符合規(guī)定的條件，是否按規(guī)定進行了排序，采購人是否按照評標報告中推薦的中標候選供應商順序確定中標供應商或事先授權評標委員會直接確定中標供應商;中標供應商確定后，中標結果是否在財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上公告，并向中標供應商發(fā)出中標通知書;投標供應商對中標公告是否有異議，招標采購單位是否在規(guī)定時間內對質疑內容作出答復。
3.經濟合同審簽過程中的審計
采購合同簽訂的合規(guī)合法性應當關注以下幾個方面的內容：
(1)采購合同條款的完備性和合同內容的合法性。
(2)采購合同的執(zhí)行結果。
(3)審查合同的管理是否規(guī)范。
審計部門須審查采購合同的內容是否合法、規(guī)范、完備;合同價款是否公平合理;合同中涉及各方的責權利、質量、設備安裝工期、付款方法、保修及其時效規(guī)定是否合規(guī)、完備;關注中標方是否將投標文件中的優(yōu)惠條件逐條落實在合同中，力爭維護學校的權益不受損失。
4.驗貨付款過程中的審計
技術較復雜、金額較大的由資產與設備管理處組織驗收小組，參與驗收的人員須包括資產與設備管理部門、使用部門、財務部門、審計及監(jiān)察部門和有關專家在內，實行部門會簽制度。驗收工作應圍繞著是否按照采購文件和合同有關條款的要求，對應驗收對象的數(shù)量、質量及規(guī)格型號等的符合性進行審查。
5.物資采購后續(xù)審計
對并不是一次性結清的采購業(yè)務，審計部門應做好備用臺賬的記錄工作。需要辦理退換或索賠事宜的，要將處理落實情況詳細記載，控制付款額。到使用部門進行回訪，了解退換或索賠事宜的處理情況，同時對廠商的服務質量和態(tài)度做到心中有數(shù)，也為下次招標提供有反饋價值的信息資料做好準備。
主要參考文獻：
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[3]王書生。高等院校物資采購內部控制環(huán)節(jié)與監(jiān)控[M]. 教育部財務司。中國教育審計二十年。北京：中國人民大學出版社，2006。
[4]中國內部審計協(xié)會。內部審計實務指南第2號——物資采購審計[S].2005。
有關審計學專業(yè)畢業(yè)論文范文二：淺談工程項目審計的幾個要點
對工程項目，尤其是國家級大型工程項目的審計是我國國家審計機關固定資產投資審計工作中的一項重要內容，其最終目標是確保工程質量、控制工程進度、降低工程成本、提高投資效益。由于工程項目的建設周期一般較長，往往要經歷從可行性研究到竣工驗收及投入運營等諸多環(huán)節(jié)，因此，審計機關在開展相關審計工作時，也應根據(jù)工程項目建設的不同階段確定相應的審計要點。以下是筆者的一些體會。
一、項目可行性研究階段的審計要點
可行性研究是項目投資前期工作的核心和重點，也是項目決策的重要依據(jù)。一項好的可行性研究，應是工程技術經濟最優(yōu)的方案，能使國家以較小的風險、合理的投資，獲取最佳的經濟和社會效益。在這一環(huán)節(jié)審計中，應把握好以下要點：分析項目調研程序是否科學;調研內容是否全面;調研結論依據(jù)是否充分;專家意見是否獨立、客觀，反對意見是否得到重視;可行性研究報告是否在客觀的前提下，通過對項目要素進行認真全面的調查和詳細的測算分析，經過多方案的比較論證后提出的;項目是否具備經濟上的必要性、合理性、現(xiàn)實性;技術和設備的先進性、適用性、可靠性是否科學;財務上是否具備盈利性、合法性;環(huán)境及建設上是否具備可行性;項目建議書是否堅持實事求是的原則;擬建項目的各要素是否進行認真的調查研究，測算分析是否符合實際情況。
二、項目設計階段的審計要點
工程項目的設計方案是整個項目的藍圖，事關整個項目建設的最終成敗。在對這一階段的審計中，審計人員應關注以下要點：工程建設理由及條件;工程選址及建設規(guī)模;工程主要內容及投資形式;經濟效益、環(huán)境效益及社會效益等內容是否在工程設計方案中充分說明;是否滿足設備的選型、征地、投資控制、編制施工圖設計的需要;施工圖的設計是否滿足建筑材料的選用、設備的安裝和非標準件制作的需要，是否滿足施工圖預算的編制、施工組織設計和現(xiàn)場施工方面的需要。
三、項目招投標階段的審計要點
項目建設招投標是項目單位按照《招標投標法》要求，利用現(xiàn)有建筑市場，全面引進競爭機制，保證工程質量，降低投資成本的有效途徑。在對這一環(huán)節(jié)的審計中，審計人員應重點關注以下內容：招投標程序是否合法，操作是否規(guī)范;投標單位的資質是否合規(guī)，能力是否達標;招標小組評標辦法是否公正、公平、科學、合理。
四、項目建設合同簽訂階段的審計要點
建設合同是承包方進行工程建設，發(fā)包方支付工程價款，明確雙方當事人權利義務的有效依據(jù)，也是確保工程質量、進度、造價的關鍵文件。在對合同簽訂環(huán)節(jié)進行審計時，審計人員應把握以下方面：工程建設是否遵守“先訂合同，后施工”的原則，是否存在無合同施工的現(xiàn)象;合同的訂立是否以立項報告及招標為依據(jù)，有無超計劃、超標準擅自訂立建設合同的現(xiàn)象;合同條款是否齊全嚴謹，對于定額套用、費用計取、材料供應、質量標準、工期進度、安全施工、結算方式、質保期限、違約責任等主要條款是否明確;是否將施工現(xiàn)場的固體廢棄物、揚塵、噪聲、污水等污染物的治理寫入合同附加條款;合同是否對工程分包作出了相應的資質、能力、范圍等方面的規(guī)定，對承包方擅自轉包、或將主體工程肢解后分包等行為，是否明確了相應的處罰措施及相應的責任追究辦法等。
五、項目建設施工階段的審計要點
建設階段的審計，實質上是核實項目成本造價和監(jiān)督工程建設質量。對這一階段的審計，應重點做好以下工作：一是材料采購方面，審計人員應檢查項目單位是否根據(jù)要求進行市場調研，以確定材料價格，排除施工單位故意抬高材料價格、增加工程造價的可能;二是設計變更方面，審計人員應檢查在建設單位否嚴格按施工圖施工并且不突破投標報價，對任何一方提出的工程設計變更，是否從申報制度上嚴格控制;三是施工組織設計方面，應審查施工組織設計是否從全局出發(fā)，抓重點抓難點，抓關鍵環(huán)節(jié)與薄弱環(huán)節(jié)，確保施工的連續(xù)性、節(jié)奏性和均衡性;四是索賠事項方面，審計人員應重點檢查索賠事項是否符合合同規(guī)定，索賠金額是否合理，是否存在違法國家法律法規(guī)的情形。
六、項目竣工驗收階段的審計要點
項目竣工驗收是工程建設全面結束的重要標志，在很大程度上反映出工程建設的成敗。這一階段審計的要點是對完工程度和工程質量的審查核實，具體包括以下內容：工程竣工驗收是否符合有關條件，驗收是否嚴格按工程施工質量驗收規(guī)范執(zhí)行;是否存在因設計不合理，導致工程不能發(fā)揮效益的問題;工程設備內在質量是否存在問題;有無完整的技術檔案和施工管理資料，是否簽訂了工程保修合同。
七、項目結算階段的審計要點
項目結算環(huán)節(jié)的審計目標是核實工程造價，避免高估冒算給國家造成經濟損失。審計人員應重點關注以下方面：工程量是否按規(guī)定的計算規(guī)則執(zhí)行，有無多計、重計、漏計工程量;材料用量和價格是否合理，有無應調未調及定額規(guī)定不應調整而在結算中又調整材料的情況;費用計算程序和取費標準是否配套，有無低級高套、虛增取費項目、重復計費、隨意提高計費基數(shù)等情況;工程預結算書計算結果是否正確，有無人為錯算、多算的情況;深入施工現(xiàn)場，抽查核對設計圖紙所記錄的尺寸，有無錯記工程量的情況。
八、項目運營階段的審計要點
對項目投入運營后的審計，主要是檢查預期目標的實現(xiàn)情況。一個好的項目，有了一定的投入，不一定就能產生好的效益。管理不善、作業(yè)組織不科學，都可能影響項目效益的發(fā)揮。在這一環(huán)節(jié)的審計中，審計人員應重點做好以下工作：通過對項目可行性研究報告數(shù)據(jù)與實際運營數(shù)據(jù)的對比，分析項目預期的目標是否達到，主要效益指標是否實現(xiàn);通過分析評價找出未實現(xiàn)預期目標的原因，找出存在的問題，總結經驗教訓，采取應對措施，以改善經營管理，減少經濟損失;同時，通過及時有效的信息反饋，為未來的同類工程項目決策提供建議，促進工程投資決策更加科學合理，提高項目決策、管理和建設的水平。
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