20世紀90年代起,西方許多大型企業(yè)內(nèi)部審計部門開始對企業(yè)的風險管理進行評估與監(jiān)督,以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的安全性、效率性和效果性。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關于內(nèi)部審計論文投稿的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　內(nèi)部審計論文投稿篇1

　　淺析企業(yè)內(nèi)部審計風險管理

　　摘要：隨著我國企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中的重要性也越來越明顯，它是發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理缺陷、深化企業(yè)改革、提高企業(yè)活力、增強企業(yè)競爭力的重要一環(huán)。而經(jīng)營環(huán)境的變化、企業(yè)經(jīng)營管理的發(fā)展要求以及監(jiān)管部門更加嚴格的法規(guī)要求，都對作為企業(yè)自我約束、自我完善的內(nèi)部審計提出了更高的要求。現(xiàn)階段，我國企業(yè)內(nèi)部審計在受到社會認可的同時，由于出現(xiàn)審計人員風險意識淡薄、審計方法滯后、人員素質(zhì)偏低、再加上企業(yè)信息的日益復雜化等問題，增加了內(nèi)部審計的風險，從而影響內(nèi)部審計的質(zhì)量的提高，無法使內(nèi)部審計在企業(yè)管理中發(fā)揮其應有的職能。因此，對企業(yè)內(nèi)部審計風險有效地進行評估及控制，規(guī)避內(nèi)部審計帶來的風險，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，成為擺在我們面前的一個重要課題。

　　關鍵詞：內(nèi)部審計;內(nèi)部審計風險管理;審計模式;管理審計

　　一、企業(yè)內(nèi)部審計風險的成因

　　概括起來，大致可以將風險來源劃分為內(nèi)部因素和外部因素：

　　(1)內(nèi)部因素方面：內(nèi)部審計機構在權威性與獨立性方面有所欠缺;內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高，結構不合理;內(nèi)部審計模式落后;被審單位審計意識不強，審計部門難以取得他們的支持和理解。想要實現(xiàn)內(nèi)部審計的客觀性，就必須保證內(nèi)部審計機構的獨立性和權威性。我國內(nèi)部審計機構是在國家干預和推動下建立起來的，其動機有一定的被動性，因此企業(yè)領導層的重視程度就顯得至關重要。高素質(zhì)的審計人員，是推動傳統(tǒng)內(nèi)部審計向風險導向內(nèi)部審計轉(zhuǎn)變的外在動力，而目前，我國審計人員多來自審計或財務、會計專業(yè)，專業(yè)結構單一，無法滿足風險管理、企業(yè)治理、經(jīng)營管理等方面的知識需求。從審計模式上來講，目前大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計仍然停留在財務審計階段，而在當前形勢下，審計應逐步走向管理導向，構建管理審計模式。另外，錯綜復雜的內(nèi)部組織架構和人際關系也是制約內(nèi)部審計效果的重要因素。由于被審計單位往往對“檢查式”的內(nèi)部審計懷有敵意，因而在審計過程中難免會對審計人員有所保留。因此，內(nèi)部審計部門與被審單位人際關系處理不當，也會增加內(nèi)部審計的風險，阻礙內(nèi)審價值的實現(xiàn)。

　　(2)外部因素方面：內(nèi)部審計沒有完備的法規(guī)、準則體系支撐;會計電算化在財務核算、數(shù)據(jù)處理方面的普及以及網(wǎng)絡化的迅猛滲入，對傳統(tǒng)的審計技術方法提出了挑戰(zhàn);隨著企業(yè)的擴張，內(nèi)部審計范圍不斷擴大，涉及的業(yè)務也呈多樣化趨勢，對內(nèi)部審計也提出了新的要求。我國內(nèi)部審計的發(fā)展相對緩慢與滯后，因此它不像國家、社會審計那樣有完備、健全的法律法規(guī)來規(guī)范指導，因此缺乏相應的法律保障。隨著網(wǎng)絡通信和信息技術的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方法和技術已經(jīng)不能滿足信息技術的蓬勃發(fā)展，以及對內(nèi)部審計的要求。日趨復雜的經(jīng)濟業(yè)務，使內(nèi)部審計不再局限于傳統(tǒng)單一的財務審計、經(jīng)濟責任審計，而逐漸偏向于管理領域。審計對象由以往的財務責任延伸到經(jīng)營、管理責任;審計范圍從會計記錄拓展到企業(yè)的各類經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)。內(nèi)部審計對象的逐漸復雜化和審計范圍的多樣化也使得內(nèi)部審計風險增加。

　　二、企業(yè)內(nèi)部審計風險管理的重要性

　　強調(diào)增強內(nèi)部審計風險意識，可以促進內(nèi)部審計質(zhì)量的提高，規(guī)范內(nèi)部的審計工作，同時有利于更好發(fā)揮內(nèi)部審計在提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟效益等方面的作用，具體表現(xiàn)在：

　　1.加強內(nèi)部審計風險控制管理，是提升企業(yè)管理水平的重要途徑現(xiàn)階段，我國內(nèi)部審計雖在整體上呈前進的趨勢，但在審計程序、報告、標準等方面都不夠規(guī)范，審計人員操作帶有很大的隨意性，導致內(nèi)部審計工作質(zhì)量得不到保證，同時起不到指引作用，從而不利于企業(yè)管理水平的提高。

　　2.內(nèi)部審計風險管理，是企業(yè)風險管理的重要課題在當前環(huán)境下，風險管理的有效性在對企業(yè)的生存和發(fā)展方面的作用日漸顯著。內(nèi)部審計風險管理對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營管理效果進行指導和監(jiān)督，評價并改善企業(yè)面臨的風險，已成為企業(yè)風險管理系統(tǒng)的重要部分。

　　3.加強內(nèi)部審計風險管理，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路現(xiàn)代企業(yè)大多建立在受托責任關系之上，其所有權與經(jīng)營權的分離使企業(yè)內(nèi)部形成了多種利益關系。一方面，企業(yè)的管理者需要通過內(nèi)部審計對其各部門的運營情況和經(jīng)營成果進行監(jiān)督和評價;另一方面，企業(yè)的所有者希望通過內(nèi)部審計了解和監(jiān)督管理層的受托責任的履行情況。因此，內(nèi)部審計風險管理是滿足各方的需求、推動企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。

　　三、企業(yè)內(nèi)審風險的控制與防范

　　針對內(nèi)部審計風險產(chǎn)生的原因，各領導層及內(nèi)部審計人員應從各方面積極地采取措施，控制內(nèi)部審計風險的發(fā)生，并將風險降低到最低。

　　1.保證內(nèi)部審計工作的獨立性不受干擾、提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)

　　內(nèi)部審計工作的獨立性，是指在內(nèi)部審計活動中，內(nèi)部審計機構和人員不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。要保證內(nèi)部審計工作的獨立性，首先要實現(xiàn)其機構設置無論是在形式上，還是在實質(zhì)上的獨立性;其次，審計人員應在精神上保持獨立，做到公正無私、不偏不倚。內(nèi)部審計工作是一項專業(yè)性和綜合性很強的工作，內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)水平將直接影響審計工作的效果。應當提高內(nèi)審人員的職業(yè)道德水平、拓寬內(nèi)審人員的知識結構、落實對內(nèi)審人員的繼續(xù)教育政策，同時鼓勵審計人員打破墨守成規(guī)的工作方式、制定合理的獎懲措施，全方位的促進內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)的提高，以有效的降低內(nèi)部審計風險。

　　2.推動現(xiàn)行傳統(tǒng)內(nèi)審模式向風險導向型內(nèi)審模式的轉(zhuǎn)變

　　目前，內(nèi)部審計工作主要還停留在查賬階段，沒有充分發(fā)揮出審計的優(yōu)勢，體現(xiàn)審計的效率。鑒于此，應推動傳統(tǒng)的審計模式向風險導向型內(nèi)部審計轉(zhuǎn)變，逐步完成向經(jīng)營管理審計的轉(zhuǎn)移。風險導向型審計在選擇審計戰(zhàn)略時，注重在審計效果和效率之間尋找平衡點，做到在降低審計風險的同時節(jié)約審計成本。引入風險導向也是一種執(zhí)業(yè)理念的轉(zhuǎn)變，它側(cè)重于提供事前監(jiān)管的“風向標”，使事前監(jiān)管有的放矢，使其真正成為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的“助推器”。

　　3.正確面對和謹慎處理與被審對象之間的關系

　　處理好與被審對象的關系，可以使審計工作進程及質(zhì)量達到事半功倍的效果。有效溝通與換位思考是建立良好人際關系的有效途徑，通過有效地溝通，解除與審計對象的分歧和誤會，促進協(xié)調(diào)、減少沖突;同時，站在被審計者的角度換位思考，考慮對方的現(xiàn)狀、處境、感受等，得到他們發(fā)自內(nèi)心的配合，從而找到解決問題的辦法，并取得意想不到的效果。

　　4.加強內(nèi)部審計相關法制建設

　　審計規(guī)范是審計人員的行為規(guī)范和工作準則，不僅可以防范和控制審計風險，也是審計人員應承擔的法律責任的衡量標準。為了保證內(nèi)部審計工作的有序進行，必須建立完整、規(guī)范的程序。保證內(nèi)部審計工作有法可依，有據(jù)可循。

　　5.推進內(nèi)部審計信息化建設，學習先進的審計技術方法

　　對于企業(yè)管理中信息和網(wǎng)絡技術運用所帶來的變化，大中型企業(yè)的內(nèi)部審計機構應采用計算機技術輔助審計的方式開展IT審計，審計人員應學習利用審計軟件、數(shù)據(jù)庫和電子表格進行數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)化和分析核查，以提高內(nèi)部審計工作的效率與質(zhì)量。

　　6.對被審計單位日常工作進行“追蹤性”的在線審計

　　由于內(nèi)部審計對象的逐漸復雜化和審計范圍的多樣化，內(nèi)部審計工作不能僅僅局限于定期的正式審計過程，更應加強對被審計單位日常工作的監(jiān)控。內(nèi)部審計部門應掌握企業(yè)的運營工作開展狀況、重大營運項目運作狀況、內(nèi)部監(jiān)管制約狀況，以及有關法律法規(guī)和市場環(huán)境狀況。通過對被審計單位營運工作和內(nèi)部監(jiān)管工作的了解，制定出合理的審計方案，從而規(guī)避和降低審計風險。

　　四、結論

　　內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部的一種約束和監(jiān)督機制，其對企業(yè)管理的重要作用正日漸顯著。加強內(nèi)部審計風險管理，不僅是內(nèi)部審計發(fā)展的需要，更是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。不論是內(nèi)審人員，還是整個內(nèi)審行業(yè)，都應積極致力于內(nèi)部審計風險管理，以最大限度地實現(xiàn)內(nèi)部審計的價值。

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　　內(nèi)部審計論文投稿篇2

　　試談企業(yè)內(nèi)部控制中內(nèi)部審計的運用

　　摘要:企業(yè)內(nèi)部控制制度是為了適應市場經(jīng)濟宏觀發(fā)展的要求，也是滿足企業(yè)管理模式和經(jīng)營方針的需要，為了促進企業(yè)經(jīng)濟活動健康有序的進行。內(nèi)部審計從各方面幫助并支持內(nèi)部控制職能的發(fā)揮。內(nèi)部審計與內(nèi)部控制相互依存、相互促進。

　　關鍵詞:內(nèi)部審計;企業(yè)內(nèi)部;控制;作用

　　在進行審計的過程中，審計風險是客觀存在的，不以審計人員的意志為轉(zhuǎn)移，而要保證審計的質(zhì)量、防范審計風險就需要通過采取一定的措施，不斷加強內(nèi)部審計的監(jiān)督控制，提升審計人員的專業(yè)知識和道德素養(yǎng)，完善審計風險防范制度，從而最大限度的降低風險發(fā)生的概率，保證審計工作的順利進行。

　　一、內(nèi)部審計與內(nèi)部控制概述

　　內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，同時也是一項客觀、獨立的確認及咨詢活動，是指通過應用系統(tǒng)采用規(guī)范方式進行評價和完善風險管理、控制和治理的效果，內(nèi)部控制主要目的在于促進有效經(jīng)營，內(nèi)部控制建設的最基本目標則是解決隱患和填充漏洞。無論是內(nèi)部控制還是內(nèi)部審計，都是為提高企業(yè)的經(jīng)營效果，提供可靠依據(jù)，為法律法規(guī)的遵循提供合理保證，為確保相關政策的實施得到全面準確的執(zhí)行。內(nèi)部控制是管理機制的一種，通過控制、制約降低管理風險，內(nèi)部審計則需具體到人或機構，以履行監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的職能。所以內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。要想在經(jīng)濟市場占據(jù)地位，企業(yè)就必須具備各自的優(yōu)勢。每個成功的管理者都必須思考如何提高自身競爭能力。內(nèi)部控制的優(yōu)劣則可以成為評價企業(yè)經(jīng)營成敗的關鍵。因此，對于管理者而言，在內(nèi)部控制中將內(nèi)部審計的優(yōu)勢更好地發(fā)揮是十分必要的。

　　二、加強內(nèi)部審計的作用

　　(一)有利于日常經(jīng)營活動管理工作的加強許多企業(yè)雖然陸續(xù)出臺許多內(nèi)控控制，但在實際內(nèi)部管理工作中卻缺乏相關監(jiān)督。因監(jiān)督不力，企業(yè)內(nèi)部管理便會出現(xiàn)各種問題。會計信息失真、暗箱操作、挪用公款等違反國家法律的行為無法得到應有的控制，觸犯法律事件屢見不鮮。所以，企業(yè)設立獨立的審計部門，配備專業(yè)的審計人員是企業(yè)進行內(nèi)部控制的必要前提。

　　(二)有利于經(jīng)營目標的實現(xiàn)和企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展管理層是企業(yè)是否能夠長久持續(xù)發(fā)展的關鍵，他們所做的每個決策都影響著企業(yè)的生存發(fā)展和經(jīng)濟效益。而內(nèi)部審計則是通過對企業(yè)內(nèi)部運行過程進行監(jiān)督，為管理層提供準確信息以便做出正確的決策，避免經(jīng)營管理中出現(xiàn)各種風險所造成的損失，要讓管理層在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，重視內(nèi)部審計部門給出的綜合分析和評估結果，認真預測和討論未來會遇到的風險問題，積極采取并實施有效措施，化解危機，減少經(jīng)濟損失，使企業(yè)健康、穩(wěn)定、持久的發(fā)展。

　　(三)有利于科學評價和評估

　　企業(yè)內(nèi)部控制管理者必須采用科學的方法對企業(yè)進行有效的內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制實施的正確性則需要內(nèi)部審計來進行評估。實質(zhì)性測試和控制性測試都是對企業(yè)內(nèi)部控制有效的科學手段。審計人員通過審核、觀察、監(jiān)盤、函證、詢問、計算、分析等各種有效的審計方法收集相關資料，并對企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問題及時做出應有的對策。審計人員按照企業(yè)制度和法律流程的規(guī)章對企業(yè)資產(chǎn)進行控制與管理，仔細調(diào)查分析其中的所有細節(jié)，尤其是對資產(chǎn)的錯誤增減更要謹慎對待，針對問題出具正確的審計報告，向管理層提供書面證明，也能在一定程度上防止腐敗的滋生。只有這樣企業(yè)的所有資源才能夠合理分配，并達到企業(yè)效益最大化。

　　三、審計風險的防范措施

　　(一)提高審計人員業(yè)務水平，加強審計人員的風險防范意識

　　端正審計工作人員的職能意識。事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作人員要提高審計控制工作質(zhì)量，就要建立起對工作負責的態(tài)度，并提高經(jīng)濟活動變化的敏感度。事業(yè)單位要尊重內(nèi)部審計工作，并對于內(nèi)部審計控制的職能給予高度重視，以正確的態(tài)度面對審計監(jiān)督檢查過程中所發(fā)現(xiàn)的問題。

　　(二)加強計算機審計手段的運用

　　隨著信息技術迅猛發(fā)展，尤其是電算化會計的發(fā)展給審計帶來了極大的挑戰(zhàn)，原來手工和半手工的審計技術已經(jīng)不能適應大數(shù)據(jù)時代的需要，手工和半手工審計技術對海量數(shù)據(jù)處理的低效率也讓審計風險發(fā)生的概率增大。通過加強計算機審計手段的運用，一方面，運用計算機強大的數(shù)據(jù)處理能力結合專業(yè)審計軟件的功能，實現(xiàn)對各種賬務數(shù)據(jù)的分析、核對、復算和檢查，能高效地發(fā)現(xiàn)審計線索，收集審計證據(jù)，這就能有效避免了手工查帳可能產(chǎn)生的數(shù)據(jù)分析不全面的風險;另一方面，通過對被審計單位信息系統(tǒng)本身進行審計，能夠發(fā)現(xiàn)被審計單位是否通過修改信息系統(tǒng)程序作弊的情形，這一點也是手工審計無法做到的，這也能有效避免被審計單位信息系統(tǒng)重大系統(tǒng)性錯弊沒有被審計人員發(fā)現(xiàn)的風險。

　　(三)保持職業(yè)謹慎態(tài)度，避免重大疏忽發(fā)生

　　審計人員在審計過程中一定要嚴格遵守審計準則，遵守職業(yè)道德，保持合理的職業(yè)謹慎態(tài)度，嚴格遵守審計程序，避免發(fā)生重大疏忽。審計人員不僅要在審計過程中深入了解被審計單位所在行業(yè)的特征和被審計單位的業(yè)務情況，而且要了解業(yè)務流程、管理制度，甚至了解人事管理、人員配備的情況，進而合理規(guī)劃審計重點，而不可僅僅局限于被審計單位所提供的會計資料。

　　(四)建立健全審計質(zhì)量的控制制度，加強審計風險控制

　　相關的審計機構是可以學習企事業(yè)單位設置的風險防范系統(tǒng)，審計機構可以借鑒學習企事業(yè)單位設置的風險防范系統(tǒng)，為機構提取風險防范基金，專門用于因突發(fā)審計風險造成的經(jīng)濟損失，同時也可向保險公司購買需要的責任保險，進行有效風險防范，加強審計風險控制。建立健全審計質(zhì)量的控制制度。通過控制審計質(zhì)量可以有效的實現(xiàn)對審計風險的防范，所以需要制定健全的審計質(zhì)量控制制度，利用質(zhì)量標準來對審計工作進行約束。這樣不僅有利于審計人員工作的規(guī)范化和標準化，同時也審計責任的落實也具有極為重要的意義，有效的降低了審計工作隨意性行為的發(fā)生。

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