審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于審計(jì)發(fā)表論文免費(fèi)范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　審計(jì)發(fā)表論文免費(fèi)范文篇1

　　談中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和控制策略

　　內(nèi)部審計(jì)能夠有效控制企業(yè)內(nèi)部活動(dòng),保證企業(yè)健康有序發(fā)展。近十年來,我國中小企業(yè)進(jìn)入高速成長期,很多企業(yè)都設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門以應(yīng)對上級(jí)主管部門的要求,雖然企業(yè)日益關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),但往往只是關(guān)注社會(huì)審計(jì),對內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重視還是不夠。隨著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性逐步增加,其風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加,因此,中小企業(yè)有必要對內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究,并探討相應(yīng)的控制策略,以解決我國中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的諸多問題。

　　一、中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

　　(一)中小企業(yè)體制引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　當(dāng)前,我國中小企業(yè)體制建立并不完善,而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu),但因企業(yè)體制的缺陷,使得審計(jì)機(jī)構(gòu)無法對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督。部分中小企業(yè)審計(jì)人員工作態(tài)度散漫,不能公平公正的開展工作,尤其是在資料搜集方面過于片面,從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確性降低,為企業(yè)提供的材料并不符合自身事實(shí),最終引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)健康發(fā)展。

　　(二)審計(jì)人員引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要工作人員具備較高的業(yè)務(wù)水平,審計(jì)人員要掌握相關(guān)的專業(yè)知識(shí)來提高審計(jì)工作水平。當(dāng)前,我國企業(yè)審計(jì)人員整體水平偏低,大都只是經(jīng)過理論方面的培訓(xùn),但對具體工作操作并不熟練,缺少足夠的創(chuàng)新思維和對企業(yè)的整體分析能力,此外,由于企業(yè)缺少完善的管理制度,導(dǎo)致審計(jì)人員無法經(jīng)受利益誘惑,這些都很容易造成企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

　　(一)建立健全中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)

　　近年來,我國中小企業(yè)制度得到有效規(guī)范,但企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善。當(dāng)前,應(yīng)進(jìn)一步加快制定和頒布內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)以及內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則,確保內(nèi)部審計(jì)的合法地位,保證內(nèi)部審計(jì)工作有法可依,工作開展有章可循,從而統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)規(guī)范,最終降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。國家相繼頒布實(shí)施了《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》,《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等,將構(gòu)建我國內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)規(guī)范體系。

　　(二)完善中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的控制制度

　　建立起良性的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制,不斷完善企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量控制制度,能夠有效控制中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)各內(nèi)審機(jī)構(gòu)在建立起有效的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制和質(zhì)量控制制度的過程中,要充分考慮到企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍、成本、人員素質(zhì)及構(gòu)成等諸多方面的因素。

　　(三)提高中小企業(yè)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

　　企業(yè)要加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn),提高中小企業(yè)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),如審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)、知識(shí)水平和思想道德素質(zhì)等方面。審計(jì)工作需要工作人員具有良好的職業(yè)道德和專業(yè)的知識(shí)素養(yǎng),提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),可以有效推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展。一方面,提高專業(yè)技術(shù)水平為了保證審計(jì)人員具有業(yè)務(wù)能力,在審計(jì)工作中可以準(zhǔn)確的對各項(xiàng)資料進(jìn)行評(píng)估,并且提出科學(xué)合理的方案。另一方面,提高思想道德素質(zhì)可以保證審計(jì)人員具備良好的職業(yè)道德,從而保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的公平公正。

　　加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè),培養(yǎng)一批具備高素質(zhì)的專業(yè)審計(jì)人員是推動(dòng)我國中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的當(dāng)務(wù)之急,更是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制最為有效的措施。中小企業(yè)要加強(qiáng)培訓(xùn)力度,培養(yǎng)能夠真正做到實(shí)事求是、客觀工作、廉潔奉公的審計(jì)人員,特別是要不斷加強(qiáng)后續(xù)教育,為未來適應(yīng)新形勢打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　(四)工作計(jì)劃要與企業(yè)目標(biāo)相配合

　　企業(yè)年度工作計(jì)劃是內(nèi)部審計(jì)開展工作最為重要的依據(jù),是體現(xiàn)其工作重點(diǎn)最為重要的文件。尤其是對中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)而言,工作計(jì)劃的制訂就變的尤為重要。經(jīng)過十幾年的告訴發(fā)展,我國中小企業(yè)內(nèi)外部存在著大量的矛盾,成為了威脅企業(yè)生產(chǎn)的隱患。內(nèi)部審計(jì)能夠幫助企業(yè)從自身出發(fā),通過調(diào)查、研究,及時(shí)解決危害企業(yè)發(fā)展和生存的重大問題。中小企業(yè)必須明確,內(nèi)部審計(jì)可以幫助各業(yè)務(wù)不跟更高效、高質(zhì)的完成企業(yè)目標(biāo),同時(shí),控制危及企業(yè)生存的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(五)更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢作用

　　內(nèi)部審計(jì)除具有監(jiān)督職能,還具有咨詢功能。中小企業(yè)只有充分發(fā)揮這兩項(xiàng)功能,才能確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的缺陷和風(fēng)險(xiǎn),同時(shí),針對缺陷給出解決的辦法。簡而言之,不發(fā)揮監(jiān)督作用的內(nèi)部審計(jì),就無法得出咨詢結(jié)果;而不以咨詢?yōu)槟康牡膬?nèi)部審計(jì),監(jiān)督就無法發(fā)揮其價(jià)值。在我國內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用很容易被中小企業(yè)管理者接受,但過分單純強(qiáng)調(diào)監(jiān)督作用,就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)和各部門同事關(guān)系惡化,最終造成內(nèi)部審計(jì)所處生態(tài)日益變差。因此,內(nèi)部審計(jì)要充分發(fā)揮咨詢作用,在與各部門樹立共同目標(biāo)的基礎(chǔ)上,以學(xué)習(xí)的態(tài)度提出問題,從而確保業(yè)務(wù)的研究與討論有了最基本的信任基礎(chǔ)。有了信任的基礎(chǔ),企業(yè)業(yè)務(wù)人員才能夠相信內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)是為他們提供服務(wù)和幫助。當(dāng)各部門業(yè)務(wù)人員能夠主動(dòng)參與和配合內(nèi)部審計(jì)工作,就很容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和解決之道。

　　總之,內(nèi)部審計(jì)是我國中小企業(yè)發(fā)展最具效率的內(nèi)部功能模塊,這就要求企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要立足企業(yè)的現(xiàn)實(shí),著眼于企業(yè)的發(fā)展來進(jìn)行工作,為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。中小企業(yè)要不斷加強(qiáng)對企業(yè)運(yùn)行管理的監(jiān)督,從而不斷提高企業(yè)整體的競爭力,推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

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　　淺論經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的問題及對策

　　領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是審計(jì)部門依據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所負(fù)責(zé)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性,以及履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況進(jìn)行監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。強(qiáng)化對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有助于提高干部管理水平,進(jìn)一步完善領(lǐng)導(dǎo)干部考核、管理、任免和監(jiān)督機(jī)制,從源頭上治理和預(yù)防腐敗問題的發(fā)生。

　　一、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

　　領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜、綜合的工作,審計(jì)的范圍廣、涉及的內(nèi)容多,主要包括經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況,資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性,經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)、合法性,內(nèi)部控制的健全性和有效性,重大投資決策的管理效益等,以及對有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的遵守情況、貫徹落實(shí)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署的情況;制定和執(zhí)行重大的經(jīng)濟(jì)決策情況;與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的情況;遵守廉潔從政(從業(yè))有關(guān)規(guī)定情況等,有利于加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,有利于正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部全面履行崗位職責(zé),提高黨風(fēng)廉政建設(shè)水平。

　　二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問題

　　1.對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重要性地認(rèn)識(shí)還不足

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),部分領(lǐng)導(dǎo)及部門對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重視不夠,對審計(jì)工作缺乏的協(xié)調(diào)與督促,個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部被提拔任用后,往往要求在短時(shí)間內(nèi)完成領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),這給經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作增加了難度,制約了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展的效率、效果。

　　2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)缺乏時(shí)效性,審計(jì)作用有限

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般由單位的組織部門向內(nèi)部審計(jì)部門提出委托審計(jì)后,內(nèi)審部門才能實(shí)施,而有的干部任期較長、審計(jì)工作量大、審計(jì)報(bào)告時(shí)間要求緊,內(nèi)審部門缺乏與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)溝通,形成了離任時(shí)間與審計(jì)時(shí)間難以銜接,使審計(jì)調(diào)查、取證、核實(shí)等工作的難度增大,審計(jì)結(jié)果反饋滯后,無法真正把領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)貫穿于監(jiān)督管理中,削弱了審計(jì)效果。

　　3.責(zé)任界定難、效益難界定

　　按照“以權(quán)定責(zé),以責(zé)定評(píng)”的要求,權(quán)力在哪里,責(zé)任就在哪里。但是在我國當(dāng)前的行政體制中,對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)沒有明確作出規(guī)定。在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),會(huì)遇到被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部“推過攬功”的現(xiàn)象,對自己有利的全部歸屬自己,對自己不利的就“一概推之”,給審計(jì)人員界定認(rèn)證增加了難度。

　　4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果不透明、責(zé)任追究機(jī)制不健全

　　作為受托審計(jì),審計(jì)部門只負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,組織、紀(jì)檢等相關(guān)部門負(fù)責(zé)對審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。紀(jì)檢部門和組織部門在收到審計(jì)結(jié)果報(bào)告后,如何運(yùn)用審計(jì)結(jié)果,審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋等沒有明確要求,影響到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量。

　　5.內(nèi)部審計(jì)力量薄弱,各部門聯(lián)合審計(jì)作用發(fā)揮不夠

　　大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員以財(cái)務(wù)人員為主,缺乏管理、工程技術(shù)等一些專業(yè)人員參與,各部門協(xié)調(diào)配合機(jī)制不夠完善,職責(zé)履行不夠充分,合力作用被削弱,造成審計(jì)整改很難落實(shí),“審”、“用”脫節(jié),審計(jì)手段有限,對發(fā)現(xiàn)的一些線索難以追查和驗(yàn)證,造成要害問題審得不深不透。

　　三、加強(qiáng)和改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見建議

　　1.積極爭取單位領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持,各部門之間加強(qiáng)配合。積極爭取單位領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是做好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要前提。領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)因涉及敏感的人事任命工作,沒有領(lǐng)導(dǎo)的重視很難開展和深入,也就離不開部門間的互相配合,才能發(fā)現(xiàn)離任審計(jì)工作中的普遍性、苗頭性問題,為下一步完善相關(guān)制度提供依據(jù),促進(jìn)審計(jì)成果的應(yīng)用。

　　2.不斷建立健全的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度,規(guī)范審計(jì)工作。要完善離任審計(jì)結(jié)果的管理制度,完善離任審計(jì)的整改工作制度、審計(jì)整改督查考核制度、審計(jì)整改分析報(bào)告制度、審計(jì)整改責(zé)任追究制度,各級(jí)黨委政府督查部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用落實(shí)情況列入工作督查范圍,促進(jìn)審計(jì)整改工作切實(shí)落實(shí)到位。

　　3.規(guī)范審計(jì)工作程序,明確審計(jì)工作重點(diǎn),防范審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。對資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾,審計(jì)報(bào)告要在征求被審單位和個(gè)人意見的基礎(chǔ)上做出客觀公正、實(shí)事求是主審計(jì)評(píng)價(jià),對在離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題,要依法處理或移送有關(guān)紀(jì)檢部門,一定程度上可以起到保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)干部的作用。

　　4.保證審計(jì)地位獨(dú)立性,將審計(jì)監(jiān)督納入干部監(jiān)督管理體系。建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)并保持其應(yīng)有的獨(dú)立性和權(quán)威性是開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要前提,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)工作,并獨(dú)立于財(cái)務(wù)和其他部門,減少本單位領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)、保護(hù)干部的情況,增強(qiáng)了審計(jì)透明度。

　　5.搞好審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量的有力保障。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求審計(jì)人員具備較高的政策水平,較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和綜合分析能力,強(qiáng)化培訓(xùn)措施,使培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作覆蓋審計(jì)干部整個(gè)職業(yè)生涯。倡導(dǎo)樹立良好職業(yè)道德,發(fā)揚(yáng)求真務(wù)實(shí)、堅(jiān)持原則、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、勇于奉獻(xiàn)的審計(jì)精神,做到依法審計(jì),廉潔審計(jì),促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作健康、持續(xù)發(fā)展,發(fā)揮積極作用。