隨著審計(jì)在我國的迅速發(fā)展,傳統(tǒng)的單一技能的審計(jì)人員已經(jīng)越來越不能滿足需求,而高素質(zhì)、多技能的復(fù)合型審計(jì)人才正在成為審計(jì)領(lǐng)域人才需求的新趨勢。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于審計(jì)專業(yè)論文投稿的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　審計(jì)專業(yè)論文投稿篇1

　　淺談企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識別

　　隨著國企改革的不斷深入,企業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)整和負(fù)責(zé)人變動(dòng)較大,在保證資產(chǎn)保值增值,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和促進(jìn)廉政建設(shè)等方面,企業(yè)內(nèi)部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是大有可為的。

　　一、開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)的定位

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部事務(wù),企業(yè)經(jīng)營互動(dòng)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、合規(guī)合法、經(jīng)濟(jì)效益等方面是其審查的重點(diǎn),其目的在于進(jìn)一步提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力、控制能力與流程管理水平,促使企業(yè)達(dá)到預(yù)定經(jīng)營目的。所以,企業(yè)下屬二級法人機(jī)構(gòu)或部分領(lǐng)導(dǎo)人員是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展經(jīng)濟(jì)審計(jì)的主要對象。

　　二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容和方法的風(fēng)險(xiǎn)識別

　　(1)對法人單位或部門的行政領(lǐng)導(dǎo),審計(jì)內(nèi)容包括“一崗雙責(zé)”,實(shí)施集團(tuán)總部要求的經(jīng)營目標(biāo)為是經(jīng)濟(jì)責(zé)任設(shè)計(jì)的重點(diǎn)檢查內(nèi)容,同時(shí)對資產(chǎn)、損益、負(fù)債等方面的真實(shí)性進(jìn)行科學(xué)評價(jià);有無經(jīng)營決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失;是否存在隨意改變利潤與成本,做假賬的行為;是否處于行業(yè)領(lǐng)先地位,經(jīng)濟(jì)效益是否處于最好的歷史水平;有無其他違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題等等。同時(shí)要關(guān)注該法人單位或部門安全活動(dòng)是否規(guī)范,內(nèi)部控制是否健全有效。

　　(2)主要審計(jì)方法如下:要根據(jù)審前調(diào)查,做出的審計(jì)方案,確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)方法,主要采用如下幾種方法,或者幾種方法結(jié)合使用。

　　順查法:基于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)的次序和會計(jì)核算的步驟,按照順序分析與評價(jià)會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬目、會計(jì)憑證等。

　　逆查法:從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的反向順序,先對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查,發(fā)現(xiàn)存在的問題及不恰當(dāng)?shù)男袨?然后再基于問題對報(bào)表、憑證、會計(jì)賬目進(jìn)行針對性分析與審查。

　　抽查法:主要有隨機(jī)抽樣、等距抽樣、PPS抽樣3種抽樣方法,從需要審計(jì)的對象中隨機(jī)抽取一部分進(jìn)行審計(jì),基于審計(jì)結(jié)果,以此判定整個(gè)審查對象是否存在問題與不當(dāng)之處。

　　抽樣審計(jì)與詳細(xì)審計(jì)結(jié)合法:在實(shí)際審計(jì)活動(dòng)過程中,審計(jì)人員基于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制同重要性水平評估的前提下明確審計(jì)樣本,如果懷疑其中一個(gè)樣本時(shí),審計(jì)人員可以對其中一個(gè)樣本的業(yè)務(wù)流程或拓展樣本數(shù)量來進(jìn)行全面的審計(jì),總結(jié)分析其中存在的問題與不當(dāng)之處。

　　還有效益評價(jià)審計(jì)法、 審閱法和分析法。

　　三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間選擇的風(fēng)險(xiǎn)識別

　　按照審計(jì)時(shí)間的不同,可以將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分為事前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、事中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和事后經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要開展的是其中審計(jì)(又稱為屆中審計(jì))和事后審計(jì)(又稱為離任審計(jì))。時(shí)間選擇不同,審計(jì)的內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn)截然不同。

　　(一)屆中審計(jì)側(cè)重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識別

　　屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括例行的年度審計(jì)和不定期的臨時(shí)性審計(jì)。屆中審計(jì)主要內(nèi)容是審查、評價(jià)法人單位或部門的年度經(jīng)營狀況、各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性,以及盈虧的真實(shí)性等等。尤其要注意如果進(jìn)行法人單位或部門年度考核兌現(xiàn)的審計(jì),應(yīng)同時(shí)檢查營業(yè)收入、利潤實(shí)現(xiàn),以及工資、費(fèi)用支付情況等方面內(nèi)容。

　　基于現(xiàn)實(shí)需要確定審計(jì)的重點(diǎn),審查與評價(jià)的重點(diǎn)主要分為責(zé)任人履職情況和生產(chǎn)運(yùn)營過程中是否出現(xiàn)違法違紀(jì)行為。審查的目的是為了引導(dǎo)責(zé)任人積極主動(dòng)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任,第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題,并妥善處理問題,預(yù)防國有資產(chǎn)流失,穩(wěn)定社會經(jīng)濟(jì)。

　　(二)離任審計(jì)側(cè)重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識別

　　離任審計(jì)即是領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)任或停止了經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系,對在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任所開展的審計(jì)工作。例如法人單位或部門租賃、承包合同到期后,重點(diǎn)審查與評價(jià)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性、可靠性與合法性,從而總結(jié)分析法人單位或部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履職狀況,明確責(zé)任人需要承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　離任審計(jì)側(cè)重點(diǎn)是要核實(shí)法人單位或部門資產(chǎn)的安全、完整和資本保值、增值情況。具體審計(jì)工作內(nèi)容是在任期內(nèi)法人單位或部門各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,研制開發(fā)新產(chǎn)品、建設(shè)新項(xiàng)目等重大決策和相應(yīng)的運(yùn)營情況以及企業(yè)資產(chǎn)處置情況、盈虧的真實(shí)性、合法性,債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合法性及清理情況,以及有無經(jīng)濟(jì)糾紛、呆賬、壞賬等問題存在。

　　四、屆中審計(jì)和離任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定風(fēng)險(xiǎn)

　　值得注意的是,內(nèi)部審計(jì)需要重點(diǎn)對法人單位或部門的財(cái)務(wù)收支情況、財(cái)政情況的具體情況、合法性與準(zhǔn)確度進(jìn)行認(rèn)真分析。這一做法不僅有利于掌握企業(yè)真實(shí)情況,有助于繼任領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)具體情況的了解,制定工作計(jì)劃,盡快適應(yīng)崗位;而且對離任責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了明確,對前后任的責(zé)任予以明確,改變了"新官不理舊賬,舊官一走了之"的不良情況,有助于工作的順利交接,確保企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。同時(shí)更有助于干部隊(duì)伍的管理,任職期間干好本職工作,避免短期現(xiàn)象的出現(xiàn)。

　　具體審計(jì)工作中一般實(shí)施如下四個(gè)步驟:

　　第一,要去偽存真,對損益、負(fù)債、資產(chǎn)等方面的合法性與真實(shí)性進(jìn)行確定。

　　第二,要進(jìn)行橫向與縱向比較,同同行業(yè)經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行橫向?qū)Ρ?同歷史最高經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行縱向?qū)Ρ?。如果被調(diào)查的部門或法人單位的增值保值指標(biāo),一般采用編制對比自查負(fù)債表的方式,把管理人員任職初期的資產(chǎn)負(fù)債情況同任職后期或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)初期的資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行一一對比,從而總結(jié)分析出審計(jì)對象的資本增值、保值真實(shí)情況。

　　第三,進(jìn)一步調(diào)查分析對比的結(jié)果,重點(diǎn)分析引起的主客觀因素。如果是因?yàn)楸粚徲?jì)對象負(fù)責(zé)人的主觀因素,增加了企業(yè)部門的經(jīng)濟(jì)效益,從而保值、增值了企業(yè)資本,因此這些都是被審計(jì)對象負(fù)責(zé)人的經(jīng)營績效。但是由于政策方面的支持,例如上級部門撥入、社會捐贈(zèng)、優(yōu)惠政策的享受等增加了企業(yè)資本,不得將其歸功于負(fù)責(zé)人的經(jīng)營績效。若對比的結(jié)果是一個(gè)負(fù)值,需要對原因進(jìn)行深入分析,若由于審計(jì)對象負(fù)責(zé)人失職或經(jīng)營不當(dāng)引起了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失,從而造成企業(yè)資產(chǎn)減值,必須嚴(yán)肅追究負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。若由于外部環(huán)境的改變使得整個(gè)行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降或虧損,從而企業(yè)資本出現(xiàn)減值現(xiàn)象,這不得將責(zé)任歸結(jié)于負(fù)責(zé)人。

　　審計(jì)專業(yè)論文投稿篇2

　　試談事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制

　　合理有效的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的權(quán)利,則能較好的履行對事業(yè)單位的監(jiān)管職能,進(jìn)而在最初就避免腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生,從而得到根治的效果。本文同時(shí)在此基礎(chǔ)上,對事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)以及控制方法進(jìn)行深入分析研究,從而結(jié)合實(shí)際情況研究出合理有效的應(yīng)對措施,并對以后的實(shí)際工作進(jìn)行指導(dǎo)。

　　一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指當(dāng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到某一時(shí)期,委托者對被委托者的生產(chǎn)經(jīng)營管理整體狀況進(jìn)行掌握了解,其后委托第三方對其進(jìn)行檢查。因此得出結(jié)論,經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立的專業(yè)化機(jī)構(gòu)及工作人員的法律規(guī)范依據(jù),從而能夠根據(jù)程序?qū)?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行相應(yīng)審查和分析的作用。

　　二、其審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　(一)主觀因素

　　主觀因素所具有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),其主要是在整體的結(jié)構(gòu)上存在著較多不合理的問題。首先其審計(jì)團(tuán)隊(duì)不夠?qū)I(yè)、且人員單一,其次是專業(yè)知識的基礎(chǔ)較為薄弱。因此經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作不僅要具備審計(jì)專業(yè)知識,還要具備計(jì)算機(jī)等其它方面的知識。所以因其知識的結(jié)構(gòu)不夠合理性,進(jìn)而經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

　　其次就是審計(jì)工作人員自身的能力較弱,也會導(dǎo)致審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增加,因其自身的業(yè)務(wù)能力不夠且專業(yè)素養(yǎng)有限,將直接影響任何一個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)工作,其風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)隨之增加。同時(shí)也會造成審計(jì)文書的表達(dá)方式未能達(dá)到規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn),從而引起對法律法規(guī)的運(yùn)用不能夠合理有效的運(yùn)用,為經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)增加了風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)客觀因素

　　依據(jù)目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的狀況而言,還存在著較多的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)未能夠進(jìn)行有效的控制。而能夠影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)因素主要?jiǎng)澐譃閮牲c(diǎn),即主觀因素以及客觀因素。且從客觀因素的角度分析,其原因就是我國審計(jì)的相關(guān)法規(guī)還未能夠優(yōu)化完善,因此促使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。特別是關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任體系的審計(jì)制度目前相對較少。而且工作人員在操作的過程當(dāng)中因其理解出現(xiàn)誤差,因而產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　其次,因其審計(jì)的范圍較為廣泛和社會的期望值過高,從而也可以導(dǎo)致審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)得到較大的提升。然后虛假的信息即會導(dǎo)致此次的審計(jì)失去真實(shí)性,又會導(dǎo)致其審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)增加。而且經(jīng)濟(jì)責(zé)任的層面如果缺失完整的評價(jià)體系就會導(dǎo)致其界定困難,從而在審計(jì)時(shí)由于時(shí)間緊促造成違反相關(guān)程序,增加了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。因此被審計(jì)的事業(yè)單位由于其經(jīng)濟(jì)狀況比較復(fù)雜,導(dǎo)致對其責(zé)任的界定沒有規(guī)范性,從而隱藏著較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

　　(一)單位的控制措施

　　首先從實(shí)際情況出發(fā),在審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)控制上積極獲得社會各界群體的支持和理解,讓社會對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有個(gè)全面清晰的認(rèn)識,并且在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的開展時(shí)必須要依照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行,從而能夠在獲取被審計(jì)方全力配合的同時(shí),又能夠得到上層領(lǐng)導(dǎo)的支持,只有這樣才可能做到發(fā)現(xiàn)問題的同時(shí)并及時(shí)解決問題,從而促進(jìn)其發(fā)展。

　　再者,須在最快時(shí)間內(nèi)建立一套完善合理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律制度,打造一個(gè)較為良好的審計(jì)環(huán)境,從而對有法難依的困境做到有效處理以及克服。然后在法規(guī)制定的內(nèi)容當(dāng)中,對其責(zé)任的劃分要詳細(xì)明確化,才能夠保障經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范性。與此同時(shí),對其審計(jì)的獨(dú)立性加以強(qiáng)化,因其是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的精要所在,因此既要對其獨(dú)立性進(jìn)行強(qiáng)化又要將其獨(dú)立性充分表現(xiàn)出來,如此事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的管理體系才能夠理清理順暢,從而對審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)做到有效控制。

　　最后,對其內(nèi)部的監(jiān)督管理體制加以優(yōu)化完善,進(jìn)行準(zhǔn)確性以及客觀性的評價(jià)進(jìn),合理性的確定審計(jì)重點(diǎn),然后對其審計(jì)的方式進(jìn)行改進(jìn)及完善。并且也需要建立部門之間相對完善的聯(lián)系制度,從而劃分責(zé)任,對審計(jì)的工作人員其風(fēng)險(xiǎn)意識加以強(qiáng)化提高。以此建立較為完善的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體制,避免出現(xiàn)其審計(jì)內(nèi)容過于隨意,在審計(jì)的過程中沒有按照相關(guān)制度進(jìn)行審計(jì)。

　　(二)管理者的控制措施

　　首先,對我國現(xiàn)有的管理機(jī)制進(jìn)行全面的改革,對其干部的選撥以及任免等進(jìn)行公開化的方式來進(jìn)行,與此同時(shí),管理者競聘制度的范圍也需要進(jìn)行擴(kuò)大,只有這樣才能夠促使各個(gè)環(huán)節(jié)的工作都確保是在社會群眾的監(jiān)督下進(jìn)行的,從而在源頭杜絕了暗箱操作等情況的發(fā)生。

　　其次,對當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法推行大力改革的方式。在報(bào)請審計(jì)的過程當(dāng)中,審計(jì)部門必須要選擇性的通過委托方式對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行開展。同時(shí)還要建立分級或者分層的決策審批制度。

　　最后,在對事業(yè)單位各級領(lǐng)導(dǎo)干部的任期目標(biāo)和責(zé)任需要建立一個(gè)完善的管理制度,其要符合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)際情況。對事業(yè)單位各級領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)內(nèi)容,其主要為領(lǐng)導(dǎo)在職時(shí)期其財(cái)政的收支情況以及工作目標(biāo)的完成進(jìn)度。因此,對其管理內(nèi)容需要明確條例化,防止出現(xiàn)審計(jì)工作的隨意性和責(zé)任不能明確化。所以在對事業(yè)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行改革的同時(shí),還需對各級干部實(shí)行問責(zé)的管理體制,從而加強(qiáng)對審計(jì)單位管理者的控制管理。

　　四、結(jié)束語

　　綜上所述,目前正處在市場經(jīng)濟(jì)的重要轉(zhuǎn)型時(shí)期,其市場環(huán)境的變化尤為迅速多變,因此,事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)均會面臨著難以預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)和困難。所以,事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最大化的規(guī)避,從而減少損失。使其能夠與實(shí)際情況相結(jié)合,做到依法而行、以制而行。