審計(jì)專(zhuān)業(yè)碩士研究論文

　　審計(jì)人員只有客觀(guān)地收集和評(píng)估證據(jù)、作出審計(jì)結(jié)論、報(bào)告審計(jì)結(jié)果，才能達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，也才能使審計(jì)工作令審計(jì)意見(jiàn)的利害關(guān)系人信服。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于審計(jì)專(zhuān)業(yè)碩士研究論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　審計(jì)專(zhuān)業(yè)碩士研究論文篇1

　　淺談企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)運(yùn)行體制建設(shè)

　　我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部實(shí)行財(cái)務(wù)審計(jì)的工作有兩個(gè)作用,第一是提高企業(yè)自身的管理能力,第二是增強(qiáng)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)控制。它能有效幫助企業(yè)監(jiān)管與掌控各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),以此提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。但是,在企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)審運(yùn)作模式時(shí),會(huì)遇到大大小小的問(wèn)題,需要企業(yè)對(duì)自身的工作方法不斷進(jìn)行創(chuàng)新,提升企業(yè)運(yùn)行效率。本文對(duì)這一模式的構(gòu)建,做出了具體的分析。

　　一、現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)運(yùn)作模式的不足

　　對(duì)于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)現(xiàn)有的運(yùn)作模式,現(xiàn)有三種看法。第一,以問(wèn)題為向?qū)У膶徲?jì)模式。這種模式是通過(guò)被審單位所顯示的突出問(wèn)題為依據(jù),實(shí)行追蹤性分析,探討出問(wèn)題的起因,找到被審單位與環(huán)境保護(hù)、環(huán)境治理上相對(duì)薄弱的地方,根據(jù)原因提出相應(yīng)的整改方法的審計(jì)模式。第二,以項(xiàng)目為向?qū)У膶徲?jì)模式。這種模式是通過(guò)被審單位關(guān)于內(nèi)部環(huán)境問(wèn)題的重大項(xiàng)目為依據(jù),結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)施工程與實(shí)施結(jié)果進(jìn)行探討,以此來(lái)評(píng)定項(xiàng)目能否正常地實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果,找出造成項(xiàng)目方向發(fā)生偏離的原因,根據(jù)原因提出相應(yīng)的改善方法的審計(jì)模式。第三,以財(cái)務(wù)為向?qū)У膶徲?jì)模式。這種模式是通過(guò)被審單位的環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)告所體現(xiàn)的結(jié)果為依據(jù),探尋整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程,找出導(dǎo)致結(jié)果的成因,以此評(píng)定內(nèi)部環(huán)境保護(hù)的合格性與績(jī)效性的一種模式。這三種模式雖然能夠明確企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)的出發(fā)點(diǎn),但是還存在一定的不足。

　　一是沒(méi)有詳細(xì)地分析內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)運(yùn)作模式的組合要素。企業(yè)環(huán)境財(cái)務(wù)內(nèi)審的運(yùn)作模式要探究并處理環(huán)境審計(jì)以何處入手、何時(shí)入手、如何入手等方面的問(wèn)題。而現(xiàn)有的向?qū)瓦\(yùn)作模式只指示了環(huán)境審計(jì)要從哪個(gè)地方入手的問(wèn)題,對(duì)于其他問(wèn)題并未做出相關(guān)指示,對(duì)于到底該怎樣實(shí)行環(huán)境審計(jì)沒(méi)有明確的說(shuō)明。

　　二是內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)域不夠明確。對(duì)企業(yè)實(shí)行內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)有多種審計(jì)領(lǐng)域,而不同的審計(jì)領(lǐng)域要適用不一樣的審計(jì)模式,現(xiàn)有的向?qū)瓦\(yùn)作模式并沒(méi)有明確區(qū)分出審計(jì)領(lǐng)域。

　　三是內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)運(yùn)作模式未能得到統(tǒng)一與完善。一個(gè)完善的運(yùn)作模式包括許多要素,主要有目標(biāo)、依據(jù)、內(nèi)容與方法等。只有明確各個(gè)要素的定義與界限,確定好各自的職能,才能構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一、有效與完善的運(yùn)作模式系統(tǒng)。

　　四是缺乏強(qiáng)有力的實(shí)踐指導(dǎo)作用。構(gòu)建一個(gè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)運(yùn)作模式的目的是有力地指導(dǎo)環(huán)境審計(jì)的實(shí)際工作。而現(xiàn)有的運(yùn)作模式?jīng)]有明確分析各要素,也缺少一個(gè)完善的運(yùn)作模式系統(tǒng),因此對(duì)于環(huán)境審計(jì)實(shí)際工作的指導(dǎo)力薄弱?，F(xiàn)有的三 種模式還 存 在 一 定 的 不足,需進(jìn)一步分析構(gòu)成要素與詳細(xì)內(nèi)容,創(chuàng)新并完善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)運(yùn)作模式。

　　二、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)運(yùn)作模式

　　構(gòu)建的創(chuàng)新與完善為了保證企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的財(cái)務(wù)審計(jì)工作能夠順利開(kāi)展,就得進(jìn)行合適的定性探討,從而讓企業(yè)能有效對(duì)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行管理與建設(shè),致使企業(yè)能夠符合時(shí)代發(fā)展的需要。企業(yè)需要增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的調(diào)控與創(chuàng)新,積極探索出多方位、各領(lǐng)域、高標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)作模式。

　　(一)提高財(cái)務(wù)審計(jì)的職能

　　目前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)分由多個(gè)部門(mén)監(jiān)管,沒(méi)有形成獨(dú)立存在的部門(mén)。因此,企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部管理中財(cái)務(wù)審計(jì)的職能,強(qiáng)化對(duì)其調(diào)控和監(jiān)管,致使企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)方式與管理模式向現(xiàn)代化邁進(jìn),完善企業(yè)各管理職能,保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。對(duì)于企業(yè)綜合性能的優(yōu)化,需要在提高內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)職能的基礎(chǔ)下進(jìn)行,這樣能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的各職能復(fù)原,通過(guò)整合全面調(diào)控的方式顯示出來(lái)。財(cái)務(wù)審計(jì)具體實(shí)操不只完成大部分測(cè)評(píng)方案,還需調(diào)節(jié)好各種治理結(jié)構(gòu)和管理隱患。可以通過(guò)聚合大部分財(cái)務(wù)審查力量,保證企業(yè)內(nèi)部全體職員的攜手前進(jìn)與發(fā)展,讓內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作者的角色進(jìn)行徹底的改變。

　　(二)擴(kuò)充財(cái)務(wù)審計(jì)的方法

　　要想提高企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)的職能,就必須抓住企業(yè)內(nèi)部管理的主體,注重企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)工作方法的創(chuàng)新與擴(kuò)充。這是有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作能夠順利進(jìn)行,最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管能力的方法,以此為企業(yè)內(nèi)部調(diào)節(jié)與優(yōu)化提供重要意義。

　　實(shí)際方法包括,優(yōu)化財(cái)務(wù)審計(jì)的工作模式,更新傳統(tǒng)老舊的方法,要把事前預(yù)算審計(jì)同事中與事后審計(jì)相整合,進(jìn)行綜合考慮,既能夠?qū)徲?jì)大型財(cái)務(wù)項(xiàng)目,又不會(huì)忽略細(xì)小繁瑣項(xiàng)目的審計(jì),以此實(shí)現(xiàn)全面詳細(xì)地審計(jì)所有財(cái)務(wù)工作,做到各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源最合理化最優(yōu)化地配置。

　　同時(shí)它還能保證分配方式的合理性,讓審計(jì)工作中遇到的相關(guān)問(wèn)題能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)并解決,從而提出相關(guān)建議和解決方法。擴(kuò)充財(cái)務(wù)審計(jì)的方法能夠讓企業(yè)對(duì)自身監(jiān)管做出具體的分析,促進(jìn)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)制度的制定與健全,有效解決企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理中遇到的問(wèn)題和阻礙,及時(shí)遏制一切不利因素。

　　(三)穩(wěn)固財(cái)務(wù)審計(jì)工作者的地位

　　企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)工作者同其余部門(mén)一樣,擁有平等地位與相關(guān)工作職責(zé)。在新的發(fā)展形勢(shì)下,企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況注重優(yōu)先發(fā)展財(cái)務(wù)審計(jì)人員,以此保障財(cái)務(wù)審計(jì)工作的核心位置。

　　這樣可以促進(jìn)各部門(mén)之間的合作,實(shí)現(xiàn)和諧共處的工作氛圍,構(gòu)建良好的監(jiān)督體系,這些對(duì)于企業(yè)獲取最佳經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)有重要作用。企業(yè)要全力調(diào)動(dòng)各方面要素,增強(qiáng)審計(jì)工作人員的效能,注重內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開(kāi)展,利用科學(xué)與先進(jìn)的方法定位和管理好財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員,完成企業(yè)進(jìn)行整體監(jiān)管的目標(biāo)。尤其要注重企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)揮服務(wù)的功能,不斷開(kāi)闊財(cái)務(wù)審計(jì)工作的方式,使其獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

　　(四)提升財(cái)務(wù)審計(jì)工 作者的專(zhuān) 業(yè)素養(yǎng)

　　現(xiàn)當(dāng)代企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)少不了人才之間的競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)要想獲得進(jìn)步,得到長(zhǎng)期發(fā)展,調(diào)節(jié)人力資源管理模式是必不可少的辦法。企業(yè)要定期增加對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的培訓(xùn)教育,讓財(cái)務(wù)審計(jì)人員獲得更好的專(zhuān)業(yè)技能和素養(yǎng)。

　　企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)的工作人員不但要精通財(cái)務(wù)管理各方面的知識(shí),還要熟練操作現(xiàn)代化的辦公軟件,比如“word、office”軟件等,要企業(yè)能夠更加適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的需要。財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員需要去各個(gè)領(lǐng)域做好市場(chǎng)調(diào)查,讓企業(yè)的發(fā)展不斷向多元化進(jìn)軍。

　　對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的培訓(xùn)與教育,企業(yè)可以特聘經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人員開(kāi)展培訓(xùn)工作,盡可能地組建一個(gè)高水準(zhǔn)、高技能的財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到目前,已經(jīng)步入了轉(zhuǎn)軌時(shí)期,急需改變我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,不應(yīng)再只注重傳統(tǒng)的快速發(fā)展,還應(yīng)該全力做到最好發(fā)展。

　　因此,我們必須特別關(guān)注企業(yè)的環(huán)境問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)工作對(duì)于提升企業(yè)環(huán)境保護(hù)意識(shí)與提高環(huán)境治理水平都有重要作用。構(gòu)建一個(gè)科學(xué)合理的現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)審計(jì)運(yùn)作模式,能適應(yīng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要,保證企業(yè)審計(jì)工作更加成熟,以此提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)效益。

　　審計(jì)專(zhuān)業(yè)碩士研究論文篇2

　　淺析高校圖書(shū)館審計(jì)

　　在信息化高速發(fā)展的今天,高校圖書(shū)館的傳統(tǒng)管理方式和服務(wù)體系發(fā)生了巨大的改變,由原來(lái)單一“物質(zhì)實(shí)體”轉(zhuǎn)向兼有“網(wǎng)絡(luò)信息”多元化發(fā)展,通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)距離高速度傳輸模式使信息傳遞突破了館藏和館舍的界限,同時(shí)通過(guò)在線(xiàn)的參考咨詢(xún)服務(wù),服務(wù)對(duì)象不在局限在個(gè)人或本館而是全球化。

　　1 新時(shí)勢(shì)下高校圖書(shū)館的管理要求

　　在知識(shí)經(jīng)濟(jì)到來(lái)及現(xiàn)代社會(huì)日益信息化的今天,高校圖書(shū)館原有的管理模式已薄弱,已不適應(yīng)新技術(shù)環(huán)境下的運(yùn)行特點(diǎn),所以管理模式急需改變。在這里作者認(rèn)為在原有的管理體制下引入審計(jì)方法來(lái)改變圖書(shū)館的薄弱環(huán)節(jié),完善管理模式,加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu),提高高校圖書(shū)館的綜合服務(wù)能力,以更適應(yīng)新時(shí)期的要求。

　　2 高校圖書(shū)館審計(jì)方法的引入

　　審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。是由獨(dú)立的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)或人員接受委任或授權(quán),對(duì)被審計(jì)單位特定時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料,以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、公允性和效益型進(jìn)行審查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證,以判斷該經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合規(guī)、合法、公允、有效,其目的在于確定或接觸被審計(jì)單位的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　目前審計(jì)滲透到經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域,由于審計(jì)在內(nèi)涵、外延上的長(zhǎng)足發(fā)展已經(jīng)突破經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域擴(kuò)張到管理范疇。所以新的管理模式呼之欲出。

　　高校圖書(shū)館審計(jì)是以改善高校圖書(shū)館的管理素質(zhì)和提高綜合服務(wù)、管理水平為目標(biāo)的,審查高校圖書(shū)館在計(jì)劃組織、領(lǐng)導(dǎo)決策、控制和執(zhí)行管理職能上的表現(xiàn),達(dá)到促進(jìn)圖書(shū)館各部門(mén)協(xié)調(diào)合作,提高各部門(mén)的凝聚力和向心力,以期更好服務(wù)于高校的教學(xué)和科研工作。審計(jì)方法的引入有利于整合高校圖書(shū)館的管理資源,找出管理上的漏洞。

　　3 高校圖書(shū)館審計(jì)工作的開(kāi)展

　　高校圖書(shū)館審計(jì)應(yīng)從建立內(nèi)部控制入手,審查內(nèi)部制度的完善性、完整性和有效性。內(nèi)部控制具有五個(gè)要素;①控制環(huán)境(Control environment),控制環(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架,它包括組織人員的誠(chéng)實(shí)、倫理價(jià)值和能力;管理層哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;權(quán)責(zé)分配方法、人事政策;董事會(huì)經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)和方向。②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(risk assessment),是識(shí)別和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo),從而形成風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)。③控制活動(dòng)(control activities),是有助于管理層指令順利實(shí)施的政策和程序。④信息的溝通與交流(information and communication),處理的信息包括內(nèi)部生成的數(shù)據(jù),也包括可用于經(jīng)營(yíng)決策的外部事件、活動(dòng)、狀況的信息和外部報(bào)告。⑤對(duì)環(huán)境的監(jiān)控(monitoring),監(jiān)控在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行,通過(guò)對(duì)正常的管理和控制活動(dòng)以及員工執(zhí)行職責(zé)過(guò)程中的活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)控,來(lái)評(píng)價(jià)系統(tǒng)運(yùn)作的質(zhì)量。

　　內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理的必要手段,它具有服務(wù)上的內(nèi)向型;審查范圍的廣泛性;作用的穩(wěn)定性;微觀(guān)監(jiān)督和宏觀(guān)監(jiān)督的統(tǒng)一性等特征。體現(xiàn)了適時(shí)和全程的控制觀(guān)念,不僅要求高校圖書(shū)館員應(yīng)照章辦事,還應(yīng)在平時(shí)的工作中實(shí)現(xiàn)效率和效益的原則。我們現(xiàn)在極大的需要在高校圖書(shū)館的日常工作中引入審計(jì)這一經(jīng)濟(jì)手段,強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí),建立和完善各種規(guī)章制度及考核制度、獎(jiǎng)?wù)录?lì)制度,權(quán)責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)肅,進(jìn)而達(dá)到提高高校圖書(shū)館管理水平的目的。

　　高校圖書(shū)館審計(jì)的目的是:維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、監(jiān)督各項(xiàng)制度計(jì)劃的貫徹執(zhí)行情況,為各分館各職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)營(yíng)決策提供理論依據(jù);、改善經(jīng)營(yíng)管理,揭示管理制度上的薄弱環(huán)節(jié),促進(jìn)高校圖書(shū)館健全自我約束機(jī)制;促進(jìn)高校圖書(shū)館工作的改進(jìn),提高經(jīng)濟(jì)效益;促進(jìn)廉政建設(shè),監(jiān)督受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況,以維護(hù)高校圖書(shū)館的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益;監(jiān)控高校圖書(shū)館的財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)高校圖書(shū)館財(cái)產(chǎn)物資的保值增值。

　　4 高校圖書(shū)館審計(jì)工作內(nèi)容

　　4.1 對(duì)高校圖書(shū)館專(zhuān)項(xiàng)資金使用進(jìn)行審計(jì)

　　加強(qiáng)圖書(shū)館各分館各職能部門(mén)財(cái)務(wù)管理。財(cái)產(chǎn)物資是各分館和各職能部門(mén)進(jìn)行各種活動(dòng)的基礎(chǔ),通過(guò)設(shè)備基建、采購(gòu)圖書(shū)數(shù)據(jù)庫(kù)、財(cái)務(wù)收支等各項(xiàng)審計(jì)工作可以有效及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,指出財(cái)產(chǎn)物資管理中的漏洞,及時(shí)規(guī)避高校圖書(shū)館的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),確保審計(jì)內(nèi)容真實(shí)可靠,維護(hù)高校圖書(shū)館合法權(quán)益,確保國(guó)有資產(chǎn)完整性,杜絕浪費(fèi)提高資金使用效益。

　　4.2、高校圖書(shū)館審計(jì)工作具體表現(xiàn)

　　高校圖書(shū)館經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須授權(quán)才能執(zhí)行,授權(quán)與不相容職務(wù)分工。規(guī)定各分館各職能部門(mén)、各級(jí)工作人員職能范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。會(huì)計(jì)記錄程序的控制。會(huì)計(jì)記錄的基本程序包括分錄記錄和賬戶(hù)記錄。分錄記錄是指當(dāng)經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)發(fā)生后,會(huì)計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量,并將其結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄(我國(guó)為填制記賬憑證)的過(guò)程。而賬戶(hù)記錄是指按照借貸記賬法系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)的過(guò)程。經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理控制。預(yù)算是以數(shù)量化方式表述的對(duì)某一主體或項(xiàng)目的一個(gè)未來(lái)時(shí)期的計(jì)劃或預(yù)測(cè),是設(shè)定目標(biāo)促進(jìn)對(duì)后續(xù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的活動(dòng)。高校圖書(shū)館為實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo),通過(guò)編制預(yù)算、內(nèi)部控制、考核業(yè)績(jī)以及一定時(shí)期內(nèi)的損益表和一定時(shí)期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計(jì)所進(jìn)行的一系列財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。審計(jì)資產(chǎn)安全性。在圖書(shū)、數(shù)據(jù)庫(kù)采購(gòu)業(yè)務(wù)后是否立即登記入賬,圖書(shū)的每次借還是否按規(guī)則操作;對(duì)固定資產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施是否進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),賬實(shí)是否相符;對(duì)圖書(shū)館資產(chǎn)的丟失和損失是否查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任并按照有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行處理。

　　在21世紀(jì)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,依托圖書(shū)館館藏資源培養(yǎng)出專(zhuān)兼職復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人員,內(nèi)部審計(jì)人員不僅具有圖書(shū)情報(bào)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí),也應(yīng)具有管理、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、編程等方面相關(guān)的知識(shí),制定出適合該館實(shí)際工作的有關(guān)規(guī)定。