審計學碩士參考論文
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審計學碩士參考論文篇1
議財務工作內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與應對
摘要:隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展,公司規(guī)模的不斷壯大,企業(yè)的財務工作內(nèi)部控制也越來越復雜,財務內(nèi)控在企業(yè)中的地位也日漸突出,企業(yè)財務管理工作顯得越來越重要;但就我國目前的狀況看來,普遍存在財務管理水平低下、內(nèi)部控制機制不健全、風險規(guī)避意識較差等一系列問題。本文就針對我國企業(yè)財務工作內(nèi)部控制的現(xiàn)狀做出了分析,并且針對出現(xiàn)的問題提出了相應的應對策略。
關鍵詞:財務工作,現(xiàn)狀,內(nèi)部控制,應對策略
一、引言
隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展,公司規(guī)模的不斷加大,財務內(nèi)部控制也日趨復雜化,所以,企業(yè)的財務管理顯得越來越重要,但是現(xiàn)實中,企業(yè)內(nèi)部控制失效的案例時有發(fā)生,如何在實際中有效提高財務工作內(nèi)部控制,是如今一些大中型企業(yè)越來越關注的問題,一個企業(yè)成功與否,關鍵取決于企業(yè)經(jīng)營者的發(fā)展戰(zhàn)略,同時其內(nèi)部的管理制度,特別是財務管理有著至關重要的作用。本文對企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和主要的應對對策談出了幾點看法。
二、我國企業(yè)內(nèi)部財務工作的現(xiàn)狀
(一)企業(yè)內(nèi)部財務控制環(huán)境不完善
目前,我國大部分企業(yè)的內(nèi)部財務控制觀念比較落后,或者有些企業(yè)根本不存在內(nèi)部控制這個東西,對財務工作內(nèi)部管理不夠重視,內(nèi)部控制監(jiān)督規(guī)范作用發(fā)揮不夠,管理層缺乏正確的經(jīng)營理念,并且各個部門之間的聯(lián)系性比較差,信息傳遞不夠及時,內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善,無法為企業(yè)的資產(chǎn)管理作出實質(zhì)性的幫助,所以,企業(yè)一定要打造一個良好的內(nèi)部環(huán)境,這樣才能保證企業(yè)的內(nèi)部控制。
(二)企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實不徹底
目前,在我國的很多企業(yè)中普遍存在這樣的問題,制定了一系列的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度,這些規(guī)章制度對于保證財務工作人員按照既定的要求完成各自任務起到了一定的作用。但是,對于企業(yè)內(nèi)部的領導人員來說,卻并不能形成有效的約束,并且在執(zhí)行力度上根本不夠,這些規(guī)章制度如同虛設。
(三)財務工作人員素質(zhì)參差不齊
目前,我國的財務工作人員的整體素質(zhì)有待提高,給財務工作內(nèi)部控制帶來了很多隱患;并且隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,科技的不斷創(chuàng)新,知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務能力和政治素質(zhì)等方面的不斷變更,有些會計人員根本跟不上知識變化的步伐,導致企業(yè)內(nèi)部控制不能跟上信息技術的發(fā)展。
三、完善企業(yè)財務內(nèi)部控制的措施
(一)建立高效的財務內(nèi)部控制制度
企業(yè)應該根據(jù)自身的實際情況,對于自身公司的特點,制定出適合自身公司發(fā)展的內(nèi)部控制制度,范圍要涵蓋公司各部門的各項經(jīng)濟業(yè)務,最大程度地提高公司經(jīng)濟效益,避免重復開支;同時,公司的財政工作人員還要根據(jù)公司的不同活動、不同的經(jīng)營項目制定不同的財務內(nèi)部控制制度,保證公司內(nèi)部財務控制的適應力和活力。
(二)建立良好的內(nèi)控環(huán)境
財務工作內(nèi)部控制環(huán)境直接關系到企業(yè)內(nèi)部控制是否有效,為了保證企業(yè)內(nèi)控制度的有效實施,企業(yè)管理層必須讓企業(yè)中的每一個工作人員都明確內(nèi)部控制的目的和意義,定期對內(nèi)部控制制度進行考核與檢查,保證現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度適合公司的發(fā)展;高層管理人員抱著主動積極的態(tài)度對待公司內(nèi)部管理控制,上行下效,嚴格要求公司的各個部門人員執(zhí)行制度,并且公司要定期檢查制度的可行性,根據(jù)信息技術的更新而制定有效的制度。
(三)明確企業(yè)內(nèi)部審計定位與內(nèi)容
內(nèi)部審計可以給企業(yè)提供系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來應對財務風險,提高企業(yè)各部門的運作效率,企業(yè)要明確內(nèi)部審計在企業(yè)中重要而又特殊的地位,廣泛宣傳內(nèi)部審計的重要性,明白內(nèi)部審計的最終目標是為了提高公司的經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益,有效控制公司的成本開支,避免不必要的浪費。
同時,企業(yè)還要明確內(nèi)部審計的內(nèi)容,為了提高財務工作內(nèi)部控制的質(zhì)量,保證信息的可靠真實,防范風險,企業(yè)有必要開展內(nèi)部審計工作,例如:內(nèi)控、風險和公司治理等內(nèi)部審計工作。
一般企業(yè)的審計內(nèi)容要包括:財務審計、內(nèi)控審計、新建項目與技改項目審計、合同審計和經(jīng)濟效益審計等等。
在展開審計時,財務工作部門應當抓住那些容易出差錯、產(chǎn)生舞弊現(xiàn)象的關鍵環(huán)節(jié),對違規(guī)現(xiàn)象作出警告,嚴重時作出處罰,明確內(nèi)部審計工作重點,提高審計效率和質(zhì)量,確保公司內(nèi)部控制工作的有效執(zhí)行。
(四)提高財務工作人員的素質(zhì)
財務工作人員素質(zhì)的高低,對企業(yè)財務內(nèi)部控制水平起著決定性的作用,企業(yè)要適當?shù)貙緝?nèi)部的財務工作人員進行培訓,保證每個會計工作人員能夠熟練掌握各項企業(yè)會計準則和會計制度,結(jié)合本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點管理財務工作內(nèi)部控制,并根據(jù)企業(yè)的本身特點提出有效的改進措施,完善公司財務內(nèi)部控制制度。
(五)制定獎罰制度
制定切實可行的獎罰制度是財務工作內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的關鍵,公司要建立嚴格的考評機制,貫徹執(zhí)行獎罰制度,讓各個部門嚴格遵守財務工作內(nèi)部控制制度,保證財務內(nèi)控制度能夠有效執(zhí)行,促進財務內(nèi)控工作順利完成,為企業(yè)的資金管理起一定的作用,
四、結(jié)束語
企業(yè)的財務內(nèi)部控制的有效運行是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基礎,監(jiān)理良好完善的財務工作內(nèi)部控制制度能夠有效地解決一些企業(yè)內(nèi)部關于財務的問題,如管理不足、控制薄弱和偷空公款等現(xiàn)象。提高財務工作人員的素質(zhì),根據(jù)企業(yè)的特點提出有效的改進措施,轉(zhuǎn)變理財觀念,創(chuàng)新理財手段,加大理財力度,提高理財水平,完善財務內(nèi)控工作,讓財務內(nèi)控發(fā)揮其在企業(yè)管理中的核心作用,更好地促進企業(yè)的發(fā)展,確保資產(chǎn)的保值增值。
參考文獻:
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審計學碩士參考論文篇2
淺談企業(yè)風險管理中的內(nèi)部審計
1、企業(yè)風險管理的意義
1風險管理有利于企業(yè)的生存和長期的發(fā)展
在如此激烈的市場競爭大環(huán)境之下,要站穩(wěn)自己的腳跟。企業(yè)不但需要預測和預防各種經(jīng)濟風險所造成的威脅和損失,而且還需要對各種突發(fā)性的經(jīng)濟風險進行預防,如金融風險、市場風險、投融資風險等。企業(yè)應該對各項可能出現(xiàn)的風險進行全面的了解和預測,并對這些風險產(chǎn)生的原因加以分析,并實施相應的拯救措施,盡最大可能減少企業(yè)的損失,讓企業(yè)能夠在市場競爭中接受考驗,最終得到發(fā)展壯大。
2風險管理對提高企業(yè)的經(jīng)濟效益有著巨大的作用
企業(yè)在發(fā)展的過程當中不可能會是一帆風順的過程,只有積極對企業(yè)風險進行了預防和減少損失的措施,進而進行開拓創(chuàng)新,才能真正為企業(yè)謀得發(fā)展的出路,如果只是一味回避風險,不但會造成企業(yè)的巨大經(jīng)濟損失,而且將失去各種機遇,最終失去企業(yè)生存的機會。這是因為風險和機遇總是并而存在的。
企業(yè)在尋求機遇和發(fā)展的同時就免不了風險的到來。所以必須要重視企業(yè)管理的作用,只有這樣才能使得企業(yè)能夠穩(wěn)步前進。3加強企業(yè)的風險管理對整個國際經(jīng)濟市場的發(fā)展起著促進作用,同時它于國家經(jīng)濟的經(jīng)濟強大或者弱小是息息相關的,而企業(yè)的成敗也將影響到國家經(jīng)濟的發(fā)展?？v觀我國企業(yè)存在的問題,從深層次的原因來講,依舊是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所承擔的各種風險,如債務風險、政策性風險、技術風險、市場風險等。因此,要使企業(yè)在整個經(jīng)濟發(fā)展中步入正軌,只有正確認識風險管理。
2、內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用
1內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的必要性
審計利用自身的技術優(yōu)勢、信息優(yōu)勢、人才優(yōu)勢等,有效的開展企業(yè)風險管理,這是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的需要,也是審計的生存和發(fā)展。
2內(nèi)部審計在防范企業(yè)風險中具有直接作用
隨著經(jīng)濟時代和信息時代的到來,外部環(huán)境中各種復雜因素對發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)都提出了各種新的要求。除此之外,當前我國許多企業(yè)依舊是粗放型的發(fā)展和經(jīng)營模式,沒有在國家的法律要求之下進行資金和財務的運作。由于當前企業(yè)發(fā)展加快了國際化進程接軌的步伐,這些因素必將加大企業(yè)發(fā)展的風險。怎樣才能保證企業(yè)在這些復雜因素下得以發(fā)展和壯大,風險管理就顯得更加重要。而實現(xiàn)內(nèi)部審計在對風險管理的作用則體現(xiàn)在:
一是對各項業(yè)務活動進行正規(guī)性和合法性的檢查,及時發(fā)現(xiàn)和停止背離法規(guī)監(jiān)管措施的薪給,充分保障各項活動能夠在法律的允許范圍之內(nèi)進行,從而降低業(yè)務經(jīng)營的風險。
二是對企業(yè)內(nèi)部的控制盒管理制度,以及各種章程進行評價,尋找到不合理的地方,從而預防控制制度產(chǎn)生的風險。三是對財務進行日常監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)問題,防止財務風險。
3內(nèi)部審計在提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平上具有輔助作用
隨著諸多國外資本的注入,我國的大、中、小企業(yè)若要在激烈的市場競爭中發(fā)展和壯大,提升企業(yè)的管理水平是比不可少的戰(zhàn)略。完善內(nèi)部審計制度和機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部各項機制的控制具有推動作用,它通過日常的監(jiān)管找到弊端,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié),披露風險較大的關鍵控制點,并提出合理的建議,從而讓企業(yè)達到自我發(fā)展、自我約束、自我遵循、自我積累。最終提升企業(yè)管理水平,實現(xiàn)提高經(jīng)濟效益的目的。
當前,我國的企業(yè)內(nèi)部審計主要方式是通過經(jīng)濟效益審計、財務收支審計、分支機構(gòu)全面審計、經(jīng)濟活動全過程審計等,找到企業(yè)在管理上的問題和錯誤,并與被審計者共同探討出所可能出現(xiàn)的影響。充分利用管理的作用,找出一個合理利用人力、物力、財力的最佳使用方式,以經(jīng)營管理員的角度對企業(yè)的經(jīng)營管理、內(nèi)部控制進行完善,完成其自身的責任,為提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)營效益做出貢獻。
3、結(jié)束語
隨著市場競爭的不斷加劇,內(nèi)部審計在風險管理中的作用越來越重要,提升內(nèi)部審計的風險管理能力成已經(jīng)成為內(nèi)部升級工作發(fā)展的重點,要充分重視風險管理的作用,這樣才能為企業(yè)帶來新的發(fā)展機遇。
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