有關(guān)于內(nèi)部審計的免費論文

　　隨著經(jīng)濟的發(fā)展，內(nèi)部審計逐漸成了公眾關(guān)注的焦點,也使治理層更加深刻地認識到因治理不完善給公司帶來的巨大損失。下文是學(xué)習啦小編為大家搜集整理的有關(guān)于內(nèi)部審計的免費論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

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　　淺談商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作

　　一、引言

　　針對目前我國商業(yè)銀行的的發(fā)展狀況，內(nèi)部審計工作對于商業(yè)銀行是非常必要的，作用也是比較明顯的。第一，內(nèi)部審計可以完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部審計人員在日常的審計工作中，通過專業(yè)的審計方法可以發(fā)現(xiàn)一些內(nèi)控系統(tǒng)存在的問題，然后對其提出改進意見，完善系統(tǒng)。第二，可以維護商業(yè)銀行的合法權(quán)益。內(nèi)部審計對銀行的各方面工作進行審計，有效減少了經(jīng)濟糾紛的發(fā)生。第三，利于商業(yè)銀行道德文化建設(shè)。領(lǐng)導(dǎo)以身作則提高道德修養(yǎng)，可以提高客戶口碑，塑造良好的企業(yè)形象。

　　二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀

　　(一)認識片面，重視程度不夠

　　我國商業(yè)銀行對于內(nèi)部審計工作作用的認識是比較片面的。他們依然把內(nèi)部審計工作的重點放在了差錯和防止舞弊上邊，其實不然，隨著企業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展，內(nèi)部審計工作已不再是簡單的監(jiān)督經(jīng)營管理活動，應(yīng)該是一個以服務(wù)為主的經(jīng)濟控制體系。片面認識內(nèi)部審計工作的作用，使得商業(yè)銀行在面臨風險時，管理難度加大，風險加大。除此之外，銀行領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計工作的重視程度也不夠。如果商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)層對于內(nèi)部審計工作比較重視，放寬職權(quán)，使內(nèi)部審計工作能得到有效的開展，那么銀行的發(fā)展也會越來越健康，越來越科學(xué)合理。反之，領(lǐng)導(dǎo)層不重視內(nèi)部審計工作，那么內(nèi)部審計工作就會流于形式，內(nèi)部審計的作用也會很難發(fā)揮。

　　(二)機構(gòu)設(shè)置簡單，審計效能發(fā)揮有限

　　商業(yè)銀行內(nèi)部審計機構(gòu)雖然初步建立了單一垂直管理體系，但是仍然存在著一些不合理的地方：商業(yè)銀行總行設(shè)置的內(nèi)部審計部門，作為一個職能部門，擁有一定的經(jīng)濟處罰權(quán)，但是權(quán)力有限。因此，在監(jiān)督全行進行管理活動時，存在很多的制約和不便，給內(nèi)部審計部門的工作帶來了很大的麻煩。

　　(三)內(nèi)部審計工作受到環(huán)境的制約

　　獨立的環(huán)境對于內(nèi)部審計工作來說是比較重要的，他關(guān)乎到內(nèi)部審計工作的質(zhì)量高低。內(nèi)部審計部門需要的是一個相對獨立的審計環(huán)境，不用受機構(gòu)隸屬關(guān)系、職權(quán)等因素的影響。如果沒有這個相對獨立的審計環(huán)境，那么內(nèi)部審計工作在進行過程中會受到很多因素的影響，內(nèi)部審計工作的質(zhì)量也會隨之下降，使得內(nèi)部審計工作對于風險的預(yù)警作用不能得到發(fā)揮。其實在我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計組織機構(gòu)中，除了內(nèi)審部門獨立性很難保證外，內(nèi)審人員的獨立性也是很難保證的，例如有些分支銀行的行長除了是委托人外，還是代理人。正是這些原因?qū)е铝藘?nèi)部審計獨立性被消弱。

　　(四)從業(yè)人員素質(zhì)不高，缺乏高級人才

　　從我國目前人力資源市場狀況來看，從事商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的人員比較少，素質(zhì)比較低，不能滿足市場的需求，審計工作質(zhì)量沒有從根本上得到保障。內(nèi)部審計工作屬于一個相對高難度的工作崗位，對于從業(yè)人員的綜合素質(zhì)要求相對較高，需要掌握的東西也比較多。例如，從業(yè)人員要有基本的財會知識和審計知識，具備一定的法律知識和熟練運用計算機技術(shù)等。而當前我國大部分的審計工作人員并不具備這些從業(yè)素質(zhì)，缺乏專業(yè)的技能培訓(xùn)。另外，我國目前還未建立健全審計人員準入標準和考核機制，審計隊伍參差不齊。

　　(五)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設(shè)不完善

　　隨著內(nèi)部審計的快速發(fā)展，計算機技術(shù)也被運用到內(nèi)部審計工作中來，審計工作也被無形中的分為了現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計工作。而隨著計算機技術(shù)的快速發(fā)展，我國商業(yè)銀行大部分的審計工作都是靠非現(xiàn)場審計來完成。從我國商業(yè)銀行審計信息化建設(shè)的狀況來看，信息化建設(shè)雖然在很多方面都有了積極的發(fā)展，但是還是存在著許多的問題和不足，與國際先進的內(nèi)審體系相差較遠。例如：系統(tǒng)不完善，數(shù)據(jù)數(shù)量資源比較匱乏，功能優(yōu)勢不明顯，推廣應(yīng)用較困難。各種資源缺乏整合，行內(nèi)各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和功能難以共享。系統(tǒng)設(shè)計缺乏合理性，數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高。

　　三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計完善

　　(一)更新內(nèi)部審計觀念，加強內(nèi)部審計文化建設(shè)

　　隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，商業(yè)銀行的發(fā)展也是日新月異。當前我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理發(fā)展所需要的是推陳出新的內(nèi)部審計觀念，而我國的內(nèi)部審計觀念比較落后，已經(jīng)不能適應(yīng)市場的需要了。對于這種情況，國人應(yīng)該重新認識內(nèi)部審計工作的重要性，轉(zhuǎn)變自己落后的內(nèi)部審計觀念。其次，商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)人員更應(yīng)該認識到內(nèi)審的重要性，加強管理，放寬內(nèi)審部門的權(quán)利，確保內(nèi)審工作的開展。除此之外，商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)班子還應(yīng)該學(xué)習借鑒西方先進的內(nèi)審文化，更新我國的內(nèi)審觀念。

　　(二)提高內(nèi)部審計的獨立性

　　首先，確定商業(yè)銀行內(nèi)部審計的組織機構(gòu)。借鑒西方先進的內(nèi)部審計組織機構(gòu)，并結(jié)合我國實際情況，創(chuàng)造出適合我國使用的內(nèi)部審計組織機構(gòu)。其次，商業(yè)銀行可以提高內(nèi)部審計的獨立性，制定與內(nèi)部審計工作相關(guān)的規(guī)定制度，確保內(nèi)部審計工作的開展。例如，內(nèi)部審計委員會制定相關(guān)的審計規(guī)則，增強其權(quán)威性。也可以制定明確的規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計工作人員的基本需求，切實保證審計人員工作時的公平公正，提高審計結(jié)果的質(zhì)量。

　　(三)提高審計人員素質(zhì)

　　目前我國內(nèi)部審計人員匱乏，各大銀行可以根據(jù)自身需求，適當提高審計人員從業(yè)比例，滿足市場的需求。其次，各大商業(yè)銀行應(yīng)該切實做好審計人員的后勤保障工作，充分提高審計人員的工作積極性。另外，我國審計人員整體素質(zhì)偏低，商業(yè)銀行應(yīng)該定期開展技能培訓(xùn)，提高內(nèi)審工作人員的工作質(zhì)量。除此之外，還應(yīng)該加強對內(nèi)部審計人員的道德素質(zhì)教育，切實提高內(nèi)部審計人員的思想品德素質(zhì)。

　　(四)創(chuàng)新開發(fā)高效合理的審計系統(tǒng)

　　針對目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計系統(tǒng)存在的問題，首先，我們要開發(fā)建設(shè)合理高效的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，滿足內(nèi)部審計的需要。其次，選擇合適的非現(xiàn)場審計工作模式，通過一定的自定義平臺來開展數(shù)據(jù)分析，確保數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量。最后，可以采取現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計結(jié)合的審計模式，提高審計效率和質(zhì)量。

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