會計(jì)內(nèi)部控制論文范文
會計(jì)內(nèi)部控制論文范文
人們將一些新型的管理理念應(yīng)用到會計(jì)內(nèi)部管理當(dāng)中,這就使得現(xiàn)代企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的效力得到進(jìn)一步的提升。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的會計(jì)內(nèi)部控制論文范文，供大家參考。
會計(jì)內(nèi)部控制論文范文篇一
《 銀行會計(jì)內(nèi)部控制問題分析 》
摘要：飛速發(fā)展的金融業(yè)直接導(dǎo)致金融市場環(huán)境變得更加復(fù)雜多變，也加劇了各個(gè)銀行之間的競爭。較好地解決會計(jì)內(nèi)部控制問題，一方面，能使會計(jì)數(shù)據(jù)更加真實(shí)和可靠，另一方面，能對銀行資產(chǎn)的完整和安全提供保障，從而使銀行更加穩(wěn)定的經(jīng)營。通過分析銀行的內(nèi)部控制存在的問題提出了提高銀行會計(jì)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;改革銀行的內(nèi)部審計(jì)制度等策略。
關(guān)鍵詞：銀行會計(jì);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)防范
經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展使得我國的金融行業(yè)也逐步邁向了國際化的行列，而銀行作為金融機(jī)構(gòu)核心組成部分，在面臨復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也有著相當(dāng)大的發(fā)展空間。在整個(gè)銀行的體系中，銀行會計(jì)是非常重要，在很大程度上決定著整個(gè)銀行是否能正常運(yùn)營。因此，能不能很好地解決銀行會計(jì)中存在的相關(guān)問題直接制約甚至決定了銀行的經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制不僅是提高銀行會計(jì)工作水平的重要基礎(chǔ)，而且是銀行會計(jì)工作中失誤減少的先決條件。所以銀行在日常的運(yùn)營當(dāng)中，要十分重視內(nèi)部控制制度之中存在的相關(guān)問題，并進(jìn)行整體的分析，從而使得銀行會計(jì)的內(nèi)部控制制度效率更高也更加完善。
一、銀行會計(jì)內(nèi)部控制問題的研究意義
(一)會計(jì)內(nèi)部控制是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要組成部分
有效解決會計(jì)內(nèi)部控制是銀行其他相關(guān)業(yè)務(wù)能夠順利進(jìn)行的先決條件和進(jìn)步的基礎(chǔ)?，F(xiàn)在銀行會計(jì)的內(nèi)部控制體系建設(shè)仍舊處于不斷的探索階段，還需要持續(xù)不斷地完善。所以本文對銀行會計(jì)內(nèi)部控制問題的研究，在一定程度上豐富了銀行會計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)理論領(lǐng)域。
(二)銀行會計(jì)內(nèi)部控制問題導(dǎo)致金融類案件頻發(fā)
現(xiàn)就銀行會計(jì)內(nèi)部控制中存在的相關(guān)問題做出了分析，并提出解決銀行內(nèi)部控制問題的有效措施，為銀行會計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)以及問題的妥善處理起到一定的參考作用，并能在一定程度上促進(jìn)銀行可持續(xù)健康發(fā)展。
二、銀行會計(jì)的內(nèi)部控制存在的問題
(一)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱
銀行作為金融業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)非常高的行業(yè)，只有把銀行會計(jì)內(nèi)部控制問題的重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)防范上，才能使得銀行持續(xù)穩(wěn)健的運(yùn)營。而當(dāng)今日趨激烈的銀行市場的競爭迫使很多的管理人員把大部分的精力放在了拓展市場以及爭奪客戶上。大部分銀行內(nèi)部業(yè)績評價(jià)體系也僅僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)，他們認(rèn)為好的內(nèi)部控制就是不出重大案件即可。更有甚者為了爭奪優(yōu)質(zhì)的客戶，甚至愿意用犧牲銀行會計(jì)內(nèi)部控制制度作為代價(jià)，比如隨意處理會計(jì)賬務(wù)、亂用會計(jì)科目以及四處拉存款等，致使會計(jì)控制以及財(cái)務(wù)監(jiān)督的失控。這些現(xiàn)象都是由于沒有充分的意識到銀行會計(jì)內(nèi)部控制的重要性。
(二)制度體系還不完善
從銀行會計(jì)的內(nèi)部控制制度建設(shè)上看，銀行會計(jì)的控制制度是按照計(jì)劃經(jīng)營的模式來建立一套相對完整的體系，這些制度可能對計(jì)劃經(jīng)濟(jì)十分適用，可是現(xiàn)如今新的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的建立以及國有專業(yè)銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)化，使得原有體系中的很多規(guī)章和制度顯得十分僵硬，原有的制度已經(jīng)根本不適用也不能滿足新時(shí)代的需求，必須不斷地找出問題且進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和創(chuàng)新。近年來銀行會計(jì)內(nèi)控制度制度體系內(nèi)部之間顯得相互脫節(jié)并逐漸暴露出了各種各樣的問題，雖然也有過相關(guān)的改進(jìn)措施，但是這些制度仍然十分的零散、各自獨(dú)立并且條塊分割，有些更是重復(fù)、相互矛盾，各項(xiàng)內(nèi)部控制制度各居一方，既缺乏有機(jī)的結(jié)合，又未形成一套環(huán)環(huán)相扣的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
(三)核算程序存在薄弱環(huán)節(jié)
從開始的手工操作到現(xiàn)代化的電算化處理，銀行會計(jì)隨著不斷的發(fā)展已經(jīng)形成了自己的一套相對完善的核算程序。但是隨著新技術(shù)手段在銀行會計(jì)中廣泛的運(yùn)用加上銀行不斷拓展的中間業(yè)務(wù)的種類越來越多，與其相關(guān)的內(nèi)控制度卻絲毫沒有更新和改進(jìn)。核算程序當(dāng)中暴露出了很多的逆向操作以及“一手行情”等相關(guān)問題。例如，結(jié)算制度明確規(guī)定需要先收受款項(xiàng)再簽發(fā)銀行匯票和本票，可是先簽發(fā)匯票和本票然后再收款的現(xiàn)象卻依然屢見不鮮，這就是會計(jì)制度與操作規(guī)程的問題。會計(jì)制度是操作規(guī)程建立的理論依據(jù)，操作規(guī)程應(yīng)該是會計(jì)制度的具體化，同時(shí)又是會計(jì)制度得以實(shí)現(xiàn)的重要技術(shù)手段與保障?？墒乾F(xiàn)存的操作規(guī)程沒有對銀行會計(jì)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行直接以及強(qiáng)制的規(guī)定，更多的變成了憑習(xí)慣和個(gè)人意愿去做事。因此一方面核算程序本身有很多的違規(guī)操作，另一方面沒有對隱患技術(shù)進(jìn)行相應(yīng)的保護(hù)，從而使得在核算過程中各種違反銀行會計(jì)制度的事件頻繁發(fā)生、屢見不止。
(四)成本致使控制效果不好
很多銀行在進(jìn)行銀行內(nèi)部控制的時(shí)侯都有對所有人員甚至所有環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的制約機(jī)制，但是沒有很好的把控住銀行會計(jì)內(nèi)部控制的核心關(guān)鍵點(diǎn)。不對相關(guān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評估并加以區(qū)分而是全部采取嚴(yán)密控制的措施，導(dǎo)致執(zhí)行的成本過高。其中的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)被掩沒或者忽視，而且他的可操作性非常的差，因此，并不能形成實(shí)質(zhì)性的改善，這往往容易形成更大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。此外，很多銀行理層認(rèn)為不惜代價(jià)抓內(nèi)部控制制度就是對控制工作的重視，因此，所有的部門將自己大量的財(cái)力、人力和時(shí)間都花在了對各個(gè)崗位以及各個(gè)環(huán)節(jié)制定銀行內(nèi)部控制制度上，而這其實(shí)是一個(gè)很大的誤區(qū)。
(五)銀行的會計(jì)信息披露存在漏洞
由于銀行有著大量衍生金融產(chǎn)品以及一些中間業(yè)務(wù)，而外界對銀行狀況進(jìn)行評估的情況下，這些相關(guān)信息的披露有著非常重要的參考作用。可是我國銀行目前對信用風(fēng)險(xiǎn)的管理和評估還不是十分的成熟，信息披露的相關(guān)制度還不是非常的規(guī)范，其中包括信息披露的內(nèi)容不充分、程序不規(guī)范甚至不真實(shí)。例如，所有者地位的虛化以及外部利益相關(guān)者分散的力量布局，使得處于中間環(huán)節(jié)的經(jīng)營者對信息擁有高度的掌控力，因此，存在通過行政力量調(diào)整修改財(cái)務(wù)報(bào)表的現(xiàn)象，使信息披露的內(nèi)容不真實(shí)，會計(jì)報(bào)表附注粗略和非財(cái)務(wù)信息披露程度較低，使信息披露的內(nèi)容不充分等。
(六)銀行員工整體素質(zhì)有待提高
人是所有銀行會計(jì)內(nèi)部控制制度的制定者與最終執(zhí)行著?？墒乾F(xiàn)階段銀行會計(jì)內(nèi)部控制隊(duì)伍的整體素質(zhì)相對不高，已經(jīng)直接制約了整個(gè)銀行業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展。雖然很多職員能夠很好地掌握相關(guān)的單項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是具有綜合業(yè)務(wù)能力的人員十分匱乏;雖然很多職員能夠很好地掌握傳統(tǒng)會計(jì)的相關(guān)業(yè)務(wù)，但是很少人員能夠去創(chuàng)新業(yè)務(wù);雖然很多職員能夠很好的掌握國內(nèi)結(jié)算的相關(guān)業(yè)務(wù)，但是很少人員能做到熟悉國際金融的相關(guān)業(yè)務(wù)。另一方面由于新的業(yè)務(wù)形式不斷涌現(xiàn)，而大部分有人并未能及時(shí)參加相應(yīng)業(yè)務(wù)知識的正規(guī)培訓(xùn)，知識未能及時(shí)、正確的更新致使很多不必要的責(zé)任事故的發(fā)生。再加上領(lǐng)導(dǎo)者管理意識與管理水平較低，不能吸納足夠的專業(yè)人才，并且對現(xiàn)有人才的分工不合理，沒有在各個(gè)崗位上安置其需要的人才，從而影響內(nèi)部控制的質(zhì)量較低。還有很多銀行會計(jì)人員的思想道德水平較低，為了謀取非法利益和一些不法分子相互勾結(jié)，在一定程度上給銀行帶來了不可預(yù)估的損失。
三、加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)部控制問題的相關(guān)對策
隨著銀行的不斷發(fā)展以及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度的不斷上升，加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)部控制必須要用有效的多元化措施去優(yōu)化銀行會計(jì)內(nèi)部控制制度，從而滿足需求。加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)部控制的管理理念，應(yīng)該是全員性以及全程性的，它不是某一個(gè)或幾個(gè)人的事情，也不是某一個(gè)階段的事情。銀行會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立包括以下幾個(gè)原則：成本效益原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、重要性原則以及全面性原則。更好地實(shí)施銀行會計(jì)內(nèi)部控制制度不能為了去追求短期利益而犧牲內(nèi)部控制環(huán)境對于員工的要求，要加強(qiáng)員工內(nèi)部控制制度方面的知識培訓(xùn)，從而讓所有員工都有一個(gè)正確的認(rèn)知。具體包括以下三個(gè)方面。
(一)提高銀行會計(jì)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平
一方面對相關(guān)人員樹立健全、正確的發(fā)展觀，另一方面提高他們的質(zhì)量意識。健全銀行會計(jì)內(nèi)部控制制度，對實(shí)現(xiàn)銀行會計(jì)內(nèi)部控制有效性有很大的幫助。在規(guī)范了自己經(jīng)營行為的前提下來實(shí)現(xiàn)利益的最大化，在這一點(diǎn)上經(jīng)營部門必須要和銀行管理者達(dá)成一致。同時(shí)還要多多對員工進(jìn)行關(guān)于銀行會計(jì)內(nèi)部控制的系統(tǒng)而全面的培訓(xùn)，使得銀行所有會計(jì)人員，在內(nèi)部控制相關(guān)方法以及模式上都能有清楚的認(rèn)知。
(二)改革銀行的內(nèi)部審計(jì)制度
審計(jì)部門在結(jié)構(gòu)上應(yīng)當(dāng)層次分明，從而更高效地開展相關(guān)審計(jì)活動，要能夠把所有審計(jì)部門的相關(guān)職能都充分發(fā)揮出相應(yīng)的作用，審計(jì)目標(biāo)時(shí)要采用基礎(chǔ)抽樣審計(jì)方法，轉(zhuǎn)換為銀行綜合經(jīng)營管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)銀行會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)評估結(jié)果，來確定審計(jì)的相關(guān)范圍以及重點(diǎn)，也可以通過提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，來有效地提高審計(jì)工作質(zhì)量。
(三)要充分地利用金融監(jiān)管的相關(guān)功能來推動銀行會計(jì)的內(nèi)部控制
銀行會計(jì)內(nèi)部控制是金融監(jiān)管部門的重要組成部分，金融監(jiān)管部門作為其上級部門，是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要的推動力量。所以需要進(jìn)一步完善監(jiān)管法規(guī)體系，讓監(jiān)管活動嚴(yán)格的建立在法規(guī)基礎(chǔ)之上，同時(shí)還要重視對銀行董事會以及高層管理人員的監(jiān)管，樹立“監(jiān)管就是服務(wù)”的監(jiān)管理念，不要有“為了監(jiān)管而監(jiān)管”的想法。此外，社會某些中介機(jī)構(gòu)的介入，不僅能在一定程度提升銀行外部監(jiān)管的效率，還能在銀行的內(nèi)部控制的健全方面起到很好的推動和促進(jìn)作用。具體做法可以選取或自己培養(yǎng)一些相對誠信、客觀，并能公平公正的履行社會職責(zé)的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)可以對銀行外部進(jìn)行監(jiān)管。督促銀行全面的引入相關(guān)中介機(jī)構(gòu)參與銀行監(jiān)管，同意相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)參與銀行的多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，對銀行的經(jīng)營活動有一個(gè)全面的了解和掌握。
(四)健全銀行信息系統(tǒng)
銀行系統(tǒng)的所有部門之間可以利用現(xiàn)代化的高新網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來實(shí)現(xiàn)大量的有關(guān)信息的資源共享，這在一定程度上能夠大大提高銀行的內(nèi)部控制水平以及工作的效率，必將是未來銀行會計(jì)內(nèi)部控制體系發(fā)展的大方向。技術(shù)人員設(shè)計(jì)開發(fā)出相關(guān)的應(yīng)用程序，且很完美的把安全控制中的需求囊括到程序中，使得安全控制方面的模塊有所提高。若要進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)信息的安全性，則可以設(shè)計(jì)多個(gè)級別的安全控制功能。所以引入一批具有高新技術(shù)能力的綜合型人才，對于銀行內(nèi)部控制的發(fā)展有著十分重要的推動作用。
四、結(jié)語
加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)部控制，已經(jīng)逐漸成為了銀行穩(wěn)步發(fā)展的重要條件以及推動力，在一定程度上大大避免了投資風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)資金的流動以及財(cái)務(wù)信息的合理控制，銀行決策者也可以借助它從而準(zhǔn)確而快速的做出決策，使得銀行整體的經(jīng)營水平更加高效率、高質(zhì)量，促使整個(gè)行業(yè)得到提升。因此，解決好銀行會計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)問題，對于銀行的健康發(fā)展，對于保障公眾的切身利益，有著非常重要的意義。
參考文獻(xiàn)：
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會計(jì)內(nèi)部控制論文范文篇二
《 企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題研究 》
摘要：現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn).發(fā)展戰(zhàn)略。但是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目前還存在許多問題，而針對這些問題提出解決對策，制定完善的制度體系，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提高員工綜合素質(zhì)，合理利用企業(yè)內(nèi)部資金等，是現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展的前提基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理|會計(jì)內(nèi)部控制|問題|對策
作為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要衡量指標(biāo)，企業(yè)財(cái)務(wù)控制是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提，若是會計(jì)內(nèi)部控制效率過低，治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，不僅導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，還會給企業(yè)帶來重大損失，甚至企業(yè)破產(chǎn)等嚴(yán)重后果的隱患。故在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中，管理者必須積極分析其存在問題和潛在問題，并基于分析結(jié)果研究可行的解決對策，才能促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。
一、現(xiàn)存問題
(一)企業(yè)結(jié)構(gòu)缺乏合理性
我國企業(yè)結(jié)構(gòu)分布缺乏規(guī)范性、治理機(jī)構(gòu)缺乏科學(xué)決策，良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，其中以國有獨(dú)資企業(yè)最為嚴(yán)重，通常這類公司是由國有資產(chǎn)管理部門直接進(jìn)行運(yùn)營管理，但在實(shí)際運(yùn)行中卻常有監(jiān)管失利，缺乏科學(xué)決策，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，機(jī)構(gòu)重疊，職能交叉或缺失，推諉現(xiàn)象發(fā)生，結(jié)果影響企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)行，最終損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)及投資人利益。故而，企業(yè)在會計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，首要任務(wù)是優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，從根源上改善制度及結(jié)構(gòu)不合理問題，為企業(yè)良好運(yùn)行提供有效保障。
(二)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)可靠性
財(cái)務(wù)信息是對單位經(jīng)濟(jì)活動的客觀反映，提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)信息是單位的法定義務(wù)，也是單位解除受托責(zé)任的必要手段。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，預(yù)算質(zhì)量過低或失誤均會導(dǎo)致單位管理者的決策制定失去方向，難以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。特別是信息化時(shí)代，企業(yè)各類運(yùn)算都是基于可靠的數(shù)據(jù)之上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)過于雜亂，財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)生較大偏差過于滯后，就不能滿足企業(yè)對數(shù)據(jù)質(zhì)量最根本的要求。因此，必須要在根本上確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。
(三)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低
企業(yè)內(nèi)部員工是企業(yè)管理的直接參與者，故員工綜合素質(zhì)高低直接影響到企業(yè)發(fā)展，尤其是財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低，無疑將導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作受到重創(chuàng)。
(四)資金活動營運(yùn)環(huán)節(jié)效率低
資金籌資決策不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)，盲目擴(kuò)張是企業(yè)資金鏈斷裂的罪魁禍?zhǔn)祝Y金活動管控不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃、另外，部分企業(yè)資金管理員責(zé)任感較、閑置資金問題，導(dǎo)致資金的不必要浪費(fèi)，且嚴(yán)重制約著其流動。
二、解決對策
(一)健全制度，合理設(shè)置職能機(jī)構(gòu)
企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行不夠徹底，究其原因在于制度不完善，要改變這一現(xiàn)狀，通過制度的完善和大力的執(zhí)行，以及嚴(yán)格的監(jiān)督管理是關(guān)鍵。因此企業(yè)必須從這幾方面入手：1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮發(fā)展戰(zhàn)略等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉，缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職，相互制約。相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，程序化管理各類經(jīng)濟(jì)活動;2.建立完善考評機(jī)制，協(xié)調(diào)企業(yè)縱橫向交流，綜合性評估企業(yè)各部門財(cái)務(wù)控制實(shí)施效果，制定業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，來獎懲激勵約束職員，貫徹落實(shí)內(nèi)控制度;3.充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)機(jī)構(gòu)的服務(wù)作用，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行進(jìn)行有效審計(jì)，積極加強(qiáng)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理力度，不斷發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決問題，控制風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，合理選擇應(yīng)對策略，完善內(nèi)部制度保證制度正常執(zhí)行。
(二)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境
企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是直接影響財(cái)務(wù)控制的因素。現(xiàn)代企業(yè)為迎合時(shí)代發(fā)展，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境刻不容緩：
1.企業(yè)管理層應(yīng)積極轉(zhuǎn)變觀念，充分了解財(cái)務(wù)控制對企業(yè)的重要性，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，在企業(yè)建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，以優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)，帶動，影響團(tuán)隊(duì)，給員工樹立良好的學(xué)習(xí)榜樣。
2.健全企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，構(gòu)建多維度內(nèi)部控制體系，并明確企業(yè)每位管理者的管理職權(quán)，使其形成彼此約束制衡的局面，同時(shí)針對崗位職權(quán)難以相容的應(yīng)積極分離，盡可能區(qū)分會計(jì)責(zé)任、企業(yè)經(jīng)營管理、授權(quán)審批、審查、執(zhí)行、記錄等。通過這種多維度控制體系，高效實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制，為企業(yè)財(cái)務(wù)信息提供強(qiáng)有力的保障。3.不斷提升企業(yè)內(nèi)部員工綜合素質(zhì)，加強(qiáng)高素質(zhì)專業(yè)人才招聘工作，并積極開展企業(yè)現(xiàn)有人才培訓(xùn)，努力創(chuàng)建一支具有較高綜合素制質(zhì)的人才隊(duì)伍，以推動企業(yè)財(cái)務(wù)控制正常運(yùn)行。
(三)提升財(cái)務(wù)人員綜合能力
企業(yè)應(yīng)積極提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性、責(zé)任感以及敏銳力，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員不僅要具備專業(yè)知識和專業(yè)技能，嚴(yán)守職業(yè)道德，還要認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)政策、法令、維護(hù)國家利益，抵制一切違法亂紀(jì)、貪污行為.單位的效益在很大程度上取決于主觀努力，同時(shí)包括會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員在內(nèi)的各部門和人員的努力以及在單位領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)籌下形成的合力。
(四)資金管理對策
企業(yè)生存及正常運(yùn)行的基礎(chǔ)是資金，而合理管理資金就是財(cái)務(wù)控制的核心目的和主要內(nèi)容，加強(qiáng)資金管理是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的有效手段。一般來說要實(shí)現(xiàn)有效控制資金，必須從這幾方面入手：
1.資金的籌資方案要科學(xué)論證，嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力，加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理。
2.企業(yè)投資應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資。
3.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的資金需求，定期組織資金調(diào)度會或資金安全檢查，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)，避免資金鏈斷裂。
4.充分運(yùn)作企業(yè)結(jié)算部門，建立資金預(yù)算管理系統(tǒng)，利用各類高效調(diào)撥資金的安全介體，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門綜合職能。合理管理企業(yè)各類資金，是有效利用資金的重要手段，有助于提升企業(yè)綜合收益。結(jié)束語：企業(yè)財(cái)務(wù)控制程度是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展，必須積極健全財(cái)務(wù)控制制度，完善財(cái)務(wù)控制機(jī)制，并不斷提高企業(yè)資金合理利用率及財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，以促進(jìn)企業(yè)核心競爭力進(jìn)一步增強(qiáng)，才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)控制工作有序開展，為企業(yè)長久發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn):
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