本科會計畢業(yè)論文論資金調(diào)控

　　資金，是指經(jīng)營工商業(yè)的本錢;國家用于發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)的物資或貨幣。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于本科會計畢業(yè)論文論資金調(diào)控的范文，歡迎大家閱讀參考!

　　本科會計畢業(yè)論文論資金調(diào)控篇1

　　淺議企業(yè)如何通過內(nèi)部調(diào)控管理資金問題

　　摘　要：貨幣資金是流動性最強(qiáng)、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)內(nèi)部控制和管理的關(guān)鍵。作為企業(yè)的流動血液，資金的安全與否直接關(guān)系到企業(yè)的生存和健康發(fā)展。財務(wù)人員在日常工作中，應(yīng)該合法、合規(guī)、合理地對貨幣資金有效控制。文章從資金內(nèi)控失靈現(xiàn)象進(jìn)行分析，總結(jié)出資金控制的“九查九看”，從而確保資金安全，提升企業(yè)的管理效率，促進(jìn)企業(yè)又好又快地和諧發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：貨幣資金　內(nèi)部控制　資金安全

　　1.加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制的意義

　　資金猶如血液滲透于企業(yè)的每個組織層面，構(gòu)成縱橫交錯的網(wǎng)絡(luò)，支持組織的運(yùn)行。貨幣資金管理的好壞，是企業(yè)能否正常生產(chǎn)經(jīng)營的必要前提。通過內(nèi)部控制來確定合理的資金存量;通過集中管理、限額管理、信息化管理等措施，可以加快資金周轉(zhuǎn)速度，減少資金沉淀，降低資金使用成本，提高資金使用效益。

　　貨幣資金內(nèi)部控制更是防范舞弊，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的需要。貨幣資金是企業(yè)中流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，容易被企業(yè)非法挪用和侵吞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過建立資金風(fēng)險防范體系，健全機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)監(jiān)督力度、堵塞漏洞、降低資金風(fēng)險，從而保證資金的安全完整。

　　2.資金內(nèi)部控制失靈現(xiàn)象分析

　　2.1現(xiàn)金的盤存問題

　　現(xiàn)金具有流動性強(qiáng)、使用方便的特點(diǎn)，經(jīng)辦人員或者出納人員利用管理貨幣資金的便利，不按賬款分管的原則行事，公款私存或貪污挪用，將公款轉(zhuǎn)入自己個人賬戶，造成庫存現(xiàn)金小于賬面現(xiàn)金余額，達(dá)到侵吞、挪用公款的目的。

　　有的企業(yè)現(xiàn)金余額出現(xiàn)紅字，存在采取隱瞞收入的手段， 私設(shè)“ 小金庫” 、“ 賬外賬” 資金相互交錯， 而且由于這部分資金在收支上存在的不合理或不合法性， 加上長期缺乏正常監(jiān)管， 因此， 常常出現(xiàn)亂支亂花現(xiàn)象， 這也是導(dǎo)致出納工作出現(xiàn)差錯的重要原因。

　　2.2貨幣資金的流入點(diǎn)問題

　　在現(xiàn)實生活中，有些企業(yè)習(xí)慣收入不入賬，尤其是現(xiàn)金不入賬，以達(dá)到自身的種種目的。不少企業(yè)貨幣資金被挪用、貪污等，往往源于“小金庫”。因為，要把賬上的錢裝進(jìn)自己口袋難度比較大，中間還有很多關(guān)卡，但是要把賬上沒有的錢花出去就容易得多。所以更要盯緊貨幣資金的流入點(diǎn)。

　　2.3貨幣資金的流出點(diǎn)問題

　　經(jīng)辦人員利用虛列開支事由，虛構(gòu)支出金額，將多支出的現(xiàn)金據(jù)為己有。其產(chǎn)生原因是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從支付申請到審批報銷由一人負(fù)責(zé)，失去了對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全程相互監(jiān)督，造成貨幣資金流失，給企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益帶來損失。

　　2.4印章保管不當(dāng)

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》強(qiáng)調(diào)“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。”這是內(nèi)部牽制制度原則的具體體現(xiàn)。然而現(xiàn)實工作中，有的單位總是圖一時使用方便，把票據(jù)和印章都交由一人保管，埋下隱患。一旦發(fā)生遺失、被盜或因一人保管支付款項所需全部印章而引發(fā)經(jīng)濟(jì)違法犯罪，造成單位嚴(yán)重?fù)p失，則悔之已晚。

　　2.5銀行、客戶的對賬問題

　　企業(yè)可以通過與銀行、客戶之間進(jìn)行對賬，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實。無數(shù)事實表明，企業(yè)虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、偽造往來交易，或是財務(wù)人員私自往其他賬戶打款，利用企業(yè)閑置資金牟取私利。

　　2.6銀行的開立賬戶問題

　　會計人員可以利用某些銀行爭資金、拉客戶的機(jī)會，私自利用單位印鑒章在他行開設(shè)存款賬戶，以本企業(yè)更換開戶行為由，要求付款單位將欠款或銷貨收入款轉(zhuǎn)至私設(shè)的戶頭上，從而達(dá)到截留公款的目的。甚至有些企業(yè)只管開戶，不管檢查和清理，導(dǎo)致在企業(yè)重組、兼并多年后，自己認(rèn)為早已廢棄的賬戶還在被某些人和單位使用，由此引發(fā)潛在的風(fēng)險。

　　2.7貨幣資金的監(jiān)督檢查力度不夠

　　隨著社會的發(fā)展，財務(wù)制度也會出現(xiàn)不足，因此也需要及時修正;規(guī)章制度的執(zhí)行情況如何，更需要財務(wù)人員及時檢查監(jiān)督。只有進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督檢查，才能把工作落到實處，才能使制度不斷得以完善。

　　2.8財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平不高

　　財務(wù)工作比較繁瑣，重復(fù)性較強(qiáng)。時間一長，財務(wù)人員都可能或多或少有些惰性，常年不“動地”易滋生懶散習(xí)氣，形成小團(tuán)體勢力，或是責(zé)任心不到位，工作熱情降低，工作粗心大意，給企業(yè)帶來損失。

　　2.9出納室安全設(shè)備陳舊

　　出納室負(fù)責(zé)企業(yè)貨幣資金流入流出，也是犯罪分子最“青睞”的場所，財務(wù)人員稍有疏忽，或是安全設(shè)備陳舊失修，都會使犯罪分子趁虛而入，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流失。

　　3.做好貨幣資金內(nèi)部控制管理措施——“九查九看”

　　3.1查庫存現(xiàn)金，看賬實是否相符

　　出納人員應(yīng)管好現(xiàn)金的盤存點(diǎn)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬逐筆核對，做到日清月結(jié)、賬證相符。同時，公司財務(wù)部門應(yīng)不定期抽查保險柜內(nèi)庫存現(xiàn)金，看現(xiàn)金余額與賬上余額是否一致，并核對現(xiàn)金支票存根與開票記錄，看是否有白條抵庫的現(xiàn)象。通過查看保險柜，看是否存在違規(guī)存放的現(xiàn)象，確保現(xiàn)金存放安全和保險柜的正確使用。

　　3.2查業(yè)務(wù)記錄，看相關(guān)責(zé)任是否明確

　　通過檢查《銀行原始憑證傳遞表》、《現(xiàn)金原始憑證傳遞表》、《會計憑證傳遞表》、《票據(jù)及印鑒領(lǐng)用登記表》、《銀行票據(jù)使用登記表》、《現(xiàn)金支票使用登記表》、《應(yīng)收票據(jù)登記表》等相關(guān)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)時的相關(guān)記錄，看登記是否齊全規(guī)范，確保財務(wù)資料完整，使用規(guī)范，明確相關(guān)人員責(zé)任。

　　3.3查付款票據(jù)，看審批手續(xù)是否齊全

　　檢查出納付款的票據(jù)，看相關(guān)審批手續(xù)是否齊全，發(fā)票是否合規(guī)，督促出納付款前認(rèn)真審核票據(jù)，對審批程序、權(quán)限不符合要求或?qū)徟掷m(xù)不全的，一律拒絕支付。按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)的，應(yīng)及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金支付安全。

　　3.4查支票印鑒，看使用保管是否合理

　　檢查支票印鑒的使用保管情況，看支票印鑒是否存放于保險柜中，財務(wù)專用章和個人名章是否分開保管，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，確保支票印鑒的存放和使用安全。

　　本科會計畢業(yè)論文論資金調(diào)控篇2

　　淺論資金調(diào)控對工程實施的作用

　　【摘要】本文通過分析了現(xiàn)階段公路部門內(nèi)部資金對工程的進(jìn)度、質(zhì)量控制存在問題，以及如何建立良好制度控制工程的施工狀況。以此提高工程的工作效率和工程質(zhì)量。

　　【關(guān)鍵詞】工程質(zhì)量 資金調(diào)控 管理制度

　　一、引言

　　隨著社會經(jīng)濟(jì)的全球化以及我國經(jīng)濟(jì)逐漸由社會主義計劃經(jīng)濟(jì)向社會主義市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，公路部門面臨這越來越廣闊的市場，同時也面臨著日趨激烈的競爭。如何在這激烈的競爭環(huán)境中生存并且得到快速發(fā)展，這就要求公路部門加強(qiáng)對資金的管理和建立良好的資金調(diào)控機(jī)制保證資金在公路施工、管理過程中得到良好的運(yùn)用。但是資金的調(diào)控在發(fā)揮著重大作用的同時也存在諸多問題。本文對這些問題進(jìn)行詳細(xì)分析，并提出解決對策。

　　二、現(xiàn)階段我國公路管理部門資金控制存在問題

　　(一)對資金調(diào)控認(rèn)識存在不足

　　公路部門對資金控制制度認(rèn)識程度偏低，少數(shù)工程負(fù)責(zé)人對資金調(diào)控認(rèn)識不到位，在實際工作中往往只注重工程的外在形象而不顧工程的質(zhì)量，進(jìn)而忽略了工程的資金調(diào)控的規(guī)范管理。資金則偏向公關(guān)，過于奢靡浪費(fèi)沒有實際運(yùn)用到工程的進(jìn)度和質(zhì)量安全管理問題。由于資金的斷裂導(dǎo)致在工程問題出現(xiàn)之后沒能及時地調(diào)動資金來加以整改和施工，從而降低了資金的利用率，影響工作效率。

　　(二)資金調(diào)控不合理的原因

　　以往的管理者往往從經(jīng)驗出發(fā)，資金管理人員沒有很好地及時進(jìn)行溝通，而且溝通范圍和方法存在局限，往往只與本單位人員進(jìn)行溝通。先普遍存在問題是資金管理者極少與相關(guān)單位部門的管理者溝通，對彼此的實際情況缺少了解。導(dǎo)致溝通斷層，在情況出現(xiàn)后沒有能及時的總結(jié)出統(tǒng)一的解決方案。因此資金調(diào)控部門要加強(qiáng)與相關(guān)單位部門的溝通合作，及時的反饋傳達(dá)信息，這樣各個相關(guān)部門才能對及時問題及時掌握，建立一個動態(tài)合作伙伴關(guān)系，但是實際工作當(dāng)中卻往往缺少這樣的一個合作體系，常常沒有及時的信息傳輸和交流。就材料采購來說，采購的數(shù)量、價格以及最遲采購日期等等，預(yù)先都沒有一個合理的清單，想怎么采購就怎么采購，這樣不合理的預(yù)算會使生產(chǎn)延誤，造成極大影響。這些問題發(fā)生的原因是由于部門之間沒有很好的交流溝通，從而沒有使資金的使用不合理。

　　(三)資金控制制度落實不到位的原因

　　健全的資金控制制度，是降低資金管理的風(fēng)險措施之一，落實是關(guān)鍵。工程項目是臨時組建的，從質(zhì)量進(jìn)度和資金使用來考慮，公路部門會派出公路部門的工程技術(shù)和財務(wù)人員兼任主要管理者，有時工作繁忙和溝通不及時，健全資金控制制度擺在那兒，反而顯得束縛了施工進(jìn)度，有的管理人員會對資金控制制度不以為然，放松了制度的實施，不按程序辦理，形成了管理的混亂，嚴(yán)重的甚至造成了工程款超付的現(xiàn)象。

　　三、建立規(guī)范的資金調(diào)控制度

　　合理規(guī)范的資金調(diào)控制度能有效、合理地調(diào)動資金，確保在工程實施的始末能有充足資金的保障。制定規(guī)范的資金調(diào)控制度要做到：開辟資源，挖掘潛力，確保生產(chǎn)建設(shè)的需要;通過科學(xué)地預(yù)測、決策和有效的控制與監(jiān)督，不斷提高資金使用效益。

　　(一)成立資金調(diào)控管理部門

　　成立資金調(diào)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由資金管理層成員及財務(wù)組成，資金運(yùn)用的重大決策應(yīng)由資金領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定，要明確各部門的責(zé)任，做到收支有預(yù)算，項目有計劃，消耗有控制，使用有監(jiān)督。年初由資金調(diào)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定分公司全年資金預(yù)算，可控費(fèi)用預(yù)算，使用有監(jiān)督?？煽刭M(fèi)用預(yù)算額一經(jīng)下達(dá)，各部門必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得突破，并將此納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核內(nèi)容。每月召開資金平衡會，重點(diǎn)研究平衡重大項目的資金安排。會議由主管財務(wù)的負(fù)責(zé)人主持，資金調(diào)控領(lǐng)導(dǎo)小組成員及相關(guān)人員參加，根據(jù)所屬部門上報的資金支出計劃，進(jìn)行審核和平衡。通過后，由財務(wù)科資金調(diào)度平衡結(jié)果下達(dá)各科室，各部門據(jù)此執(zhí)行。

　　(二)建立資金調(diào)控制度

　　應(yīng)由資金調(diào)控管理層主持，要按照“年預(yù)算、月平衡、周調(diào)度、日安排”的原則通過分析、預(yù)測、控制等方法，對資金實行集中統(tǒng)一調(diào)度和管理。資金調(diào)度程序如下：

　　1.年預(yù)算。根據(jù)工程年度投資損益預(yù)算和進(jìn)度計劃預(yù)算，資金管理負(fù)責(zé)人同相關(guān)部門主持制定年度資金預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　2.月平衡。在年度資金預(yù)算控制額范圍內(nèi)，根據(jù)工程施工進(jìn)度的月資金需求，在分析上月資金調(diào)度執(zhí)行情況和研究處理資金籌集、撥付等重大事項的基礎(chǔ)上，綜合平衡當(dāng)月資金流量，確定當(dāng)月資金流入流出預(yù)算。

　　3.周調(diào)度。資金管理層每周五根據(jù)資金使用情況，在月資金平衡資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，對工程上報的臨時緊急性資金預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，并報資金管理部門調(diào)整金額。

　　4.日安排。根據(jù)月度及周資金流量預(yù)算，結(jié)合各企業(yè)銀行存款結(jié)存情況，由資金管理管理部門統(tǒng)一劃撥管理。

　　四、調(diào)控管理的實施辦法

　　根據(jù)個人實際工作經(jīng)驗，資金的調(diào)控不僅是資金管理者的工作，還需要工程項目人員的努力。

　　1.賞。根據(jù)資金調(diào)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組制定的一年的資金調(diào)控制度，比預(yù)算還能節(jié)約成本，資金流動周轉(zhuǎn)速度快，工程由于資金的到位運(yùn)轉(zhuǎn)正常的。按照年前的制定好的比例下發(fā)規(guī)定的獎金，以調(diào)動大家對資金調(diào)控運(yùn)作的積極性。

　　2.罰。根據(jù)資金調(diào)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組制定的一年的資金調(diào)控制度，超出預(yù)算限定范圍，資金流動周轉(zhuǎn)速度慢，工程由于資金的調(diào)配而耽誤進(jìn)度的。按照年前制定好的懲罰比例罰款一定數(shù)額的工資，所有參與資金調(diào)控的一律一視同仁，以形成單位的一種“責(zé)任制”。

　　五、工程竣工后資金調(diào)控

　　工程竣工結(jié)束后，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)流動就已經(jīng)結(jié)束了，多數(shù)管理者人為結(jié)束的工程對其在進(jìn)行資金注入是浪費(fèi)的。其實不然，工程結(jié)束后有很多后續(xù)需要資金的事情，尤其是公路工程。公路在長期的使用過程中會受到人為、自然的損害，為延長公路的使用壽命和使用質(zhì)量，這時資金的注入式十分必要的。預(yù)留足夠的資金可以保證公路得到正常的維護(hù)和保養(yǎng)。工程竣工結(jié)束后，預(yù)先有所對其預(yù)留出一部分資金做質(zhì)量保證，這是提高單位品牌效益的體現(xiàn)。所以公路部門對資金的調(diào)控不僅可保證公路在施工中的正常進(jìn)行，也是保證公路運(yùn)用后的正常維護(hù)的和工程竣工后的重要資金保障。

　　六、結(jié)語

　　綜上所述，資金調(diào)控已經(jīng)成為現(xiàn)代企事業(yè)單位進(jìn)行有效管理的重要手段，加強(qiáng)公路部門的資金控制，對公路部門的發(fā)展具有著重要的現(xiàn)實意義。資金調(diào)控不僅是公路工程施工能夠順利進(jìn)行的重要保障，同時也是維護(hù)工程質(zhì)量、安全、工程進(jìn)度的重要手段。所以應(yīng)該做好公路管理部門的資金調(diào)控。

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