[摘要]規(guī)范和完善國有公司治理結(jié)構(gòu)必須遵循國內(nèi)外普遍適用的六大原則：通過機(jī)構(gòu)調(diào)整和制度創(chuàng)新，使國資委這個(gè)出資人代表機(jī)構(gòu)的職能得到進(jìn)一步強(qiáng)化；徹底改革黨委書紀(jì)、董事長、總經(jīng)理三位一體由一人擔(dān)任的權(quán)力結(jié)構(gòu)模式；在國家、國資委和國有股權(quán)代表三個(gè)層次中對國有資產(chǎn)的剩余索取權(quán)和有限責(zé)任實(shí)行層級分解及對稱配置；努力建設(shè)現(xiàn)代的先進(jìn)的市場文化和企業(yè)文化；加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任制度建設(shè)，強(qiáng)化對企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任約束；建立全國統(tǒng)一的、規(guī)范的經(jīng)營管理者業(yè)績評估制度、道德紀(jì)錄檔案制度，進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)評估制度；深化金融體制改革，完善、創(chuàng)新監(jiān)督體制和司法體制，為規(guī)范國企的公司法人治理結(jié)構(gòu)塑造外部的推動(dòng)力。

　　[關(guān)鍵詞]國有公司；治理結(jié)構(gòu)；國有資產(chǎn)流失；對策
　　　
　　一、完善和規(guī)范國有公司治理結(jié)構(gòu)和現(xiàn)代企業(yè)制度要遵循的若干原則
　　
　　構(gòu)建規(guī)范、完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)必須遵循以下原則：一是代理人(即管理、經(jīng)營負(fù)責(zé)人)必須為委托人(即出資人)利益最大化服務(wù)的原則。根據(jù)這一原則，公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度設(shè)計(jì)、權(quán)力配置、人員選聘等都必須考慮到要有利于使代理人為出資人的利益最大化服務(wù)這一目的。二是代理鏈條宜短不宜長、管理環(huán)節(jié)宜少不宜多的原則。如果代理鏈條過長，管理環(huán)節(jié)過多，不僅會(huì)增加代理成本和管理成本，從而使利潤下降，還會(huì)使管理過程復(fù)雜化，人事關(guān)系復(fù)雜化。在這種情況下，即使有嚴(yán)格、周密的制度，出資人也難以駕馭代理人。對國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理來說，由出資人代表機(jī)構(gòu)、董事會(huì)(監(jiān)事會(huì))、總經(jīng)理、分公司經(jīng)理(或部門經(jīng)理)這四個(gè)管理環(huán)節(jié)組成的代理鏈條就可以了。資產(chǎn)規(guī)模較小的公司，由前三個(gè)管理環(huán)節(jié)組成的代理鏈條就適合了。三是權(quán)力制衡的原則。股東會(huì)(國有獨(dú)資公司沒有股東會(huì)，其職能由出資人代表機(jī)構(gòu)國資委行使)董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)三者之間的權(quán)力配置要平衡，不宜將權(quán)力高度集中于某一方，這樣才有利于科學(xué)決策和相互監(jiān)督。如果將權(quán)力高度集中于某一機(jī)構(gòu)(如某些國有公司將黨委書記、董事長、總經(jīng)理三位一體的權(quán)力集中于某一人身上)，就會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督失效、決策失誤、內(nèi)部人控制等現(xiàn)象，國有資產(chǎn)的腐敗性流失就不可避免。四足權(quán)責(zé)對稱的原則。管理權(quán)限的授予與管理責(zé)任的設(shè)定要對稱(或?qū)Φ?，不能權(quán)大責(zé)小，更不能有權(quán)無責(zé)。權(quán)責(zé)對稱的原則無論是在公共行政管理領(lǐng)域還是在社會(huì)事務(wù)管理領(lǐng)域和經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域都是普遍適用的。單有職權(quán)而無責(zé)任，就會(huì)導(dǎo)致權(quán)力主體濫用權(quán)力。在公其行政管理領(lǐng)域，權(quán)力與責(zé)任的量化比較困難，但在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，權(quán)力與責(zé)任的量化并不困難，只要在兩者之間設(shè)立一個(gè)盈利目標(biāo)(或減虧目標(biāo))，根據(jù)資產(chǎn)管理授權(quán)的大小(如資產(chǎn)管理授權(quán)100萬元或1000萬元等)，按適當(dāng)?shù)谋壤?jì)算出該資產(chǎn)總量應(yīng)達(dá)到的盈利數(shù)量，然后用實(shí)際盈利數(shù)與目標(biāo)盈利數(shù)比較，計(jì)算出其應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。盈利目標(biāo)可在人才市場公開招聘中擇高確定，專業(yè)的(或職業(yè)的) 經(jīng)營管理人士會(huì)了解某一行業(yè)的一定資產(chǎn)總量在市場因素相對穩(wěn)定的情況下所能實(shí)現(xiàn)的盈利數(shù)量。五是管理績效與報(bào)酬掛鉤的原則。各層次的管理機(jī)構(gòu)按其實(shí)現(xiàn)盈利總額的適當(dāng)比例提取報(bào)酬，這一一原則運(yùn)用得好，有利于最大限度地發(fā)揮經(jīng)營管理層的積極性。六是用人市場化原則。各管理層次的負(fù)責(zé)人及員工都要從人才市場 (或經(jīng)理市場)和勞動(dòng)力市場中按公開、公正、公平的原則擇優(yōu)錄用。只有按照上述原則去構(gòu)建國有公司的法人治理結(jié)構(gòu)，才能達(dá)到科學(xué)化、規(guī)范化和完善化的目的。
　　
　　二、出資人代表機(jī)構(gòu)及國有公司內(nèi)部制度的改革
　　
　　1．通過機(jī)構(gòu)的調(diào)整和制度創(chuàng)新，使國資委這個(gè)出資人代表機(jī)構(gòu)的職能得到進(jìn)一步強(qiáng)化，使其成為國有公司法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范化的直接推動(dòng)者。在2003年的全國人代會(huì)上通過的國務(wù)院關(guān)于機(jī)構(gòu)改革的報(bào)告中，宣布設(shè)立“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)”，并賦予其國有資產(chǎn)出資人的性質(zhì)和職能。之后，國務(wù)院又頒布了相關(guān)文件，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)國資委是國企出資人的代表機(jī)構(gòu)，不具有公共行政的管理職能。但這一項(xiàng)非常重要的改革卻是一種補(bǔ)課性的、遲到的改革，而且，這一改革還需要進(jìn)一步深化和完善才能真正發(fā)揮其出資人的職能。首先，要將國資委的歸屬由政府轉(zhuǎn)移到人大，并在人大設(shè)立專門的國有資產(chǎn)委員會(huì)。這一改革的好處有三：一是有利于國資委徹底地與公共行政管理職能分離，從而最終實(shí)現(xiàn)徹底的政企分開；二是提高國有資產(chǎn)的安全度，減少國有資產(chǎn)原值及其效益的腐敗性流失；三是有利于國企的用人制度改革及其他相關(guān)改革的深化，從而為國企的公司法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范化、完善化提供保障；四是有利其提高監(jiān)督權(quán)威，實(shí)現(xiàn)其監(jiān)督職能。其次，要調(diào)整現(xiàn)有國資委的機(jī)構(gòu)設(shè)置，使之配套更加科學(xué)和完善。在原有的“企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理處”、“監(jiān)事會(huì)工作處”、“產(chǎn)權(quán)管理處”、“政策法規(guī)處”、“業(yè)績考核局”等機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，增設(shè)利潤核算和管理的職能機(jī)構(gòu)，使其更具有出資人的性質(zhì)和職能。因?yàn)槔麧欀錂?quán)是出資人最為重要的權(quán)利，利潤都不管，還算什么出資人。其他必要性不是很大，與出資人的性質(zhì)和職能關(guān)系不太密切的機(jī)構(gòu)可以考慮予以撤銷。再次，要按照權(quán)責(zé)對稱、報(bào)酬與績效掛鉤的原則建立嚴(yán)格的責(zé)任制度和工作人員(包括領(lǐng)導(dǎo)成員)績效評估制度，責(zé)任事項(xiàng)要細(xì)化，責(zé)任主體要明確，獎(jiǎng)懲措施要具體，執(zhí)行程序要規(guī)范?？冃гu估制度要科學(xué)、客觀、規(guī)范，要能準(zhǔn)確反映每個(gè)機(jī)構(gòu)、崗位人員工作的作用和效果狀況。責(zé)任制度和績效評估制度的設(shè)計(jì)是一項(xiàng)十分重要的工作，搞得好會(huì)起到約束和激勵(lì)的作用，搞不好也會(huì)起很大的負(fù)面作用。
　　2．徹底改革黨委書記、董事長、總經(jīng)理二位一體由一人擔(dān)任的權(quán)力結(jié)構(gòu)模式。在實(shí)行董事長、總經(jīng)理職權(quán)分開的基礎(chǔ)上，建議由企業(yè)黨委書記兼任工會(huì)負(fù)責(zé)人，黨委書記只管企業(yè)的黨員和工會(huì)會(huì)員，并定期籌備召開職工代表大會(huì)，不再參與企業(yè)的決策和管理，其工資也不由企業(yè)支付，可考慮黨委書記、監(jiān)事長及其成員和財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資都應(yīng)統(tǒng)一由國資委支付。這樣既有利于維護(hù)企業(yè)內(nèi)黨員和職工的利益，也有利于維護(hù)企業(yè)黨組織及其領(lǐng)導(dǎo)的形象，更有利于企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范和完善。
　　3．加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任制度建設(shè)，強(qiáng)化對企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任約束。要做到權(quán)力授予與責(zé)任約束互相對稱，要將責(zé)任分解到每一領(lǐng)導(dǎo)崗位，使責(zé)任的定性明確化，便于分清責(zé)任主體；對責(zé)任主體的追究和懲罰措施要具體化、程序化，使之易于操作。責(zé)任制度建設(shè)是公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心內(nèi)容，這一工作做好了，就等于對公司法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范化的改革成功了一半。

4．在國家、國資委和國有股權(quán)代表三個(gè)層次中對國有資產(chǎn)的剩余索取權(quán)和有限責(zé)任實(shí)行層級分解及對稱配置，以塑造國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和國企的整體利益驅(qū)動(dòng)力和整體責(zé)任壓力。(1)在有限責(zé)任的層級分解方面。“國家”這個(gè)抽象的所有者以其出資額對企業(yè)負(fù)有限責(zé)任，這是規(guī)范的有限責(zé)任公司和股份有限公司的基本要求。那么，作為國企出資人代表機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人以及由其派至國企的國有股權(quán)代表和監(jiān)督人員用什么實(shí)質(zhì)性的東西對國企的資產(chǎn)負(fù)責(zé)任呢?筆者認(rèn)為，他們應(yīng)該按其權(quán)限大小及責(zé)任大小交納‘定的責(zé)任抵押金，當(dāng)管理和經(jīng)營不善，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失時(shí)，就應(yīng)在查清原因、確定責(zé)任主體的基礎(chǔ)上，按損失額的一定比例確定其賠償額，并用責(zé)任抵押金進(jìn)行賠償；如果國有資產(chǎn)損失額相當(dāng)大，責(zé)任人員的責(zé)任抵押金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠所確定的賠償額時(shí)，就責(zé)令其用個(gè)人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行賠償，實(shí)在賠不起，就按瀆職罪追究其刑事責(zé)任。只有這樣才能增強(qiáng)其責(zé)任感，并在此基礎(chǔ)上形成整體的責(zé)任壓力。(2)在剩余索取權(quán)的層級分解方面。國有資產(chǎn)管理、經(jīng)營的成果(即扣除一切成本及稅金之后所得的純利潤)應(yīng)該在國家、國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其派出的股權(quán)代表三者之間按管理權(quán)限及所負(fù)責(zé)任的大小不同，分別制定出不同的提成比例。第一，國有股權(quán)代表利潤享受額的確定。在國有獨(dú)資公司中，被選派到國企的國有股權(quán)代表(包括董事長和董事)應(yīng)享受的利潤支配額應(yīng)該從該國企的總收入中扣除一切成本和稅金之后所得的剩余中按一定比例進(jìn)行提成，然后再在上述人員中按工作的重要程度和所負(fù)責(zé)任的大小進(jìn)行分配。在國有控股和國有參股公司中，國有股權(quán)代表應(yīng)享受的利潤支配額應(yīng)從該企業(yè)總收入中扣除一切成本和稅金之后所得的純利潤中國有股權(quán)所分配到的紅利額按規(guī)定的比例進(jìn)行提取，然后再在上述人員中按工作的重要程度和所負(fù)責(zé)任大小進(jìn)行合理分配。如果上述企業(yè)原來虧損額很大，企業(yè)無法在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈利，那么，就應(yīng)該在當(dāng)年扭虧總額中按規(guī)定的比例索取業(yè)績回報(bào)。第二，國企資產(chǎn)的出資人代表機(jī)構(gòu)人員的利潤享受額的確定。按其所管轄的國有獨(dú)資、控股和參股企業(yè)中的整體純利潤(即盈虧相抵后的純利潤額)中以一定的比例進(jìn)行提取，然后再按其內(nèi)部按管理權(quán)限大小及所負(fù)責(zé)任大小、工作量多少進(jìn)行合理分配。國有資產(chǎn)整體純利潤在經(jīng)過第一、二次的提成和分配后，所剩下的就是作為“國家”這個(gè)出資人的回報(bào)上繳財(cái)政(中央直屬企業(yè)的剩余利潤上繳中央財(cái)政；地方所屬企業(yè)的剩余利潤上繳地方財(cái)政)。這樣，國企管理得越好，整體純利潤額越大，各層次的管理者從利潤支配額中所獲得的業(yè)績回報(bào)就越大；相反，國企管理得越糟，國企虧損額越大，各層次管理者的責(zé)任抵押金所面臨的損失就越大。從而使他們將國企當(dāng)作自己的企業(yè)一樣來關(guān)心，將國有資產(chǎn)當(dāng)作自己的資產(chǎn)一樣來珍惜。國企及其出資人代表機(jī)構(gòu)的整體利益驅(qū)動(dòng)力和責(zé)任壓力就自然會(huì)形成起來。
　　5．進(jìn)一步完善國有公司的物資采購及土建工程、安裝工程的招投標(biāo)制度。招投標(biāo)小組不僅要有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的成員、職工代表大會(huì)的代表及國資委監(jiān)督機(jī)構(gòu)的人員參加，還要有黨的紀(jì)檢部門、政府的監(jiān)察部門和新聞媒體的人員參與監(jiān)督。招投標(biāo)的資訊材料一定要提前在媒體上公布。要切實(shí)禁止暗箱操作、幕后操縱、錢權(quán)交易的腐敗現(xiàn)象。這也是規(guī)范國有公司治理結(jié)構(gòu)不可缺少的重要措施。
　　
　　三、國有公司外部制度的配套改革
　　
　　1．進(jìn)一步深化金融體制和銀行管理制度的改革。首先，參照上述關(guān)于國資委機(jī)構(gòu)調(diào)整和制度設(shè)計(jì)的具體做法以及按照垂直管理的原則，把銀監(jiān)會(huì)改造成為具有國有銀行出資人性質(zhì)和職能的監(jiān)管機(jī)構(gòu)；其次，按照權(quán)力制衡、權(quán)責(zé)對稱、報(bào)酬與績效掛鉤的原則，改革銀行內(nèi)部的管理制度，規(guī)范和完善銀行內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)。金融管理體制和銀行治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范和完善對國有公司的法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范和完善將起到間接的推動(dòng)作用。
　　2．努力建設(shè)現(xiàn)代的先進(jìn)市場文化。要弘揚(yáng)社會(huì)公正、公開透明、公平交易、平等競爭、機(jī)會(huì)均等、誠實(shí)守信、規(guī)范辦事等市場文化觀念和企業(yè)文化觀念，肅清特權(quán)壟斷、裙帶關(guān)系、回扣送禮、行賄受賄、暗箱操作、以權(quán)謀私等不良的經(jīng)營風(fēng)氣和治理作風(fēng)，從而為公司法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化、完善化創(chuàng)造良好的文化氛圍。
　　3．建立全國統(tǒng)一的、規(guī)范的經(jīng)營管理者業(yè)績評估制度和道德記錄檔案制度。在國資委、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等機(jī)構(gòu)建立科學(xué)、規(guī)范、完善的業(yè)績評估制度及職業(yè)道德記錄檔案，以便對各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行準(zhǔn)確的考核，為其晉升及報(bào)酬級別的確定提供可靠的依據(jù)。這對公司法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化也有積極的推動(dòng)作用。
　　4．要進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)的評估制度。出臺國有資產(chǎn)評估、轉(zhuǎn)讓的法律、法規(guī)，明令禁止國企負(fù)責(zé)人對國有資產(chǎn)進(jìn)行自評自估、自賣自買，減少在國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中國有資產(chǎn)的腐敗性流失。這對公司法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化也有直接的促進(jìn)作用。
　　5．改革和完善監(jiān)督體制和司法體制，為規(guī)范國企的公司法人治理結(jié)構(gòu)塑造外部推動(dòng)力。改革的方向是加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的獨(dú)立性。首先，黨的紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)實(shí)行由中紀(jì)委的統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo)，中紀(jì)委在各層次的行政區(qū)域設(shè)立派出機(jī)構(gòu)，派出機(jī)構(gòu)的人事、經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)統(tǒng)一由中紀(jì)委管理。派出機(jī)構(gòu)的人員實(shí)行定期的異地輪換制，每個(gè)派出機(jī)構(gòu)的工作人員(包括負(fù)責(zé)人)只能在該派出機(jī)構(gòu)工作五年，五年后便要輪換到別的行政區(qū)域的派出機(jī)構(gòu)。其次，將目前屬于政府部門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)劃歸人大，這既能增加人大的監(jiān)督手段，提高其監(jiān)督地位和監(jiān)督權(quán)威，又能避免其受政府官員諸多制約從而難以發(fā)揮其監(jiān)督職能的現(xiàn)象。再次，檢察機(jī)關(guān)和審判機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人由上級對口機(jī)關(guān)提名，再由地方人火表決通過；經(jīng)費(fèi)由中央財(cái)政統(tǒng)一管理，如中央財(cái)力不足，可通過調(diào)整中央稅源和地方稅源加以解決，業(yè)務(wù)直接由上級對口機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。只有這樣才能發(fā)揮其監(jiān)督職能和公正審判的職能，為規(guī)范國企的公司法人治理結(jié)構(gòu)增加外部推動(dòng)力。