有關養(yǎng)老保險論文范文
有關養(yǎng)老保險論文范文
基本養(yǎng)老保險是社會保障體系的重中之重,基本養(yǎng)老保險制度的成敗關系到一個國家政治、經濟的穩(wěn)定與發(fā)展。下面是學習啦小編為大家整理的有關養(yǎng)老保險論文，供大家參考。
有關養(yǎng)老保險論文范文一：機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革問題研究
摘要:我國機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革是養(yǎng)老金并軌改革的重要內容之一，也是大家所熱議的焦點。本文在對我國機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度發(fā)展的歷史回顧與現狀分析的基礎上，提出現行我國改革政策可能會出現的問題并對“并軌”改革提出建議。
關鍵詞:機關事業(yè)單位;養(yǎng)老保險;并軌改革
2015年1月，國務院發(fā)布了《關于機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，該《決定》的發(fā)布標志著長期以來我國機關事業(yè)單位社會保障方面的改革開始啟動，將會對我國事業(yè)單位的進一步改革產生較深刻的影響。
一、我國機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的歷史回顧與現狀分析
從90年代起，我國開始對機關事業(yè)養(yǎng)老保險制度不斷嘗試改革，然而在《決定》出臺之前并未有實質性改變?？v觀整個機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的確立歷程，從2012年3月在兩會上得熱議到2013年12月確定并軌方案，再到2014年12月改革方案的通過，最終，在2015年1月國務院發(fā)布《決定》預示著機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革終于要實施。
二、現行改革中可能會存在的問題
與以往相比，本次發(fā)布的最新《決定》可謂是一套較成熟的改革方案，但這一改革方案在未來的推行過程中很可能會出現以下問題:
(一)職業(yè)年金可能會維持待遇“雙軌制”，進一步引發(fā)公平問題
在我國私營企業(yè)沒有職業(yè)年金，企業(yè)年金也是自愿建立的，而從國務院發(fā)布的《決定》以及國務院辦公廳印發(fā)的《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》來看都要求改革后的機關事業(yè)單位要建立職業(yè)年金制度，這似乎是在建立新的不平等。另外，職業(yè)年金的繳納也是有彈性的且可能會和津補貼一樣，成為一種隱性福利。我們不免懷疑建立職業(yè)年金的真實作用是否只是改革的“買路錢”，因此，并軌改革所帶來的公平似乎只是表面的。
(二)缺乏法律制度的支持，理想與現實存在較大差距
雖然我國近幾年出臺了一些關于對我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的指導意見、決定以及辦法，但這些都不是具體的法律法規(guī)，缺乏制度的強制性。另一方面，改革的理想狀態(tài)是使黨政機關、事業(yè)單位以及企業(yè)三者之間建立起統(tǒng)一的基本養(yǎng)老金制度，最終達到養(yǎng)老保險制度一體化。但實際上，個人繳費只占養(yǎng)老保險繳費的小部分，基金支付和財政補助才是大頭且黨政機關、事業(yè)單位人員在初期參保中的個人繳費基數很小，預計短期內，三者的養(yǎng)老金替代率、繳費標準都無法統(tǒng)一。這種理想與現實的巨大差距，可能不利于改革的進一步推進。
(三)國家支付改革的初始成本造成財政負擔
《決定》指出改革要與完善工資制度同步推行，在增加工資的同時實行個人繳費。國家為使改革能平穩(wěn)進行的確應該支付改革的初始成本，但機關事業(yè)單位人員工資的增漲無疑會加大國家財政壓力。另外，改革中提到“視同繳費年限”這一新詞，那么“視同繳費”背后的錢到底由誰出?最終可能還是由財政撥款，這無疑又增加了財政的負擔。
三、關于我國機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險“并軌”問題的完善建議
(一)為職業(yè)年金設立一個準入門檻，逐步下調職業(yè)年金
針對上文中提到的職業(yè)年金的建立可能會維持待遇“雙軌制”這個問題，建議相關部門可以通過設置準入門檻或采用明文條件規(guī)定有條件有限制地享受企業(yè)年金。另外，相比突然大幅下調職業(yè)年金繳納比例而言，采用逐年下調的方法逐步降低“替代率”更為可取。
(二)完善相關法律制度，初期分立，后期逐步統(tǒng)一
加快機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的法律制度建設以及相應配套懲罰措施的完善，用法律法規(guī)確立該制度的強制性，這樣不僅能為改革提供強大支持，還能解決改革過程中出現的隨意性問題。另外，在《決定》實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ没A上聯系我國實情，建議改革初期，將黨政機關、事業(yè)單位和企業(yè)養(yǎng)老保險基金各自區(qū)分、為各自所用，待改革取得一定成效時再開始逐步統(tǒng)一三者的替代率與繳費標準從而縮小理想目標與實際之間的差距。
(三)有針對性提高待遇，積極推動事業(yè)單位人員市場化、社會化首先，所謂“完善工資制度”并不是要求突然大幅度覆蓋所有人員，可以先提高欠發(fā)達地區(qū)機關事業(yè)單位人員和基層人員的工資水平。其次，可以通過明令禁止地方隨意發(fā)放津補貼以及明確制定不同級別機關事業(yè)單位人員的工資標準來減少財政上不必要的浪費。最后，可以將養(yǎng)老金并軌與機關事業(yè)單位人員制度得改革同時開展，讓他們實現市場化、社會化從而更加主動、有效地緩解改革帶來的財政壓力。
四、小結
雖然在改革實行中可能會遇到一些問題，但這些并不能否定養(yǎng)老保險制度并軌對事業(yè)單位改革產生的諸多積極影響，相信隨著改革的不段深化，我國的機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度會更加健全完善!
作者:王婧 單位:上海大學法學院
參考文獻:
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[4]顏智.試論我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革方案的完善[J].法制博覽，2016(02):193.
有關養(yǎng)老保險論文范文二：我國養(yǎng)老保險制度改革探討
摘要：我國養(yǎng)老保險面臨基金規(guī)模過小、結構失衡依賴單支柱、投資收益率過低、可持續(xù)發(fā)展面臨挑戰(zhàn)等問題。通過對智利、瑞典、美國的研究，我可資借鑒的經驗啟示是：建立多層次的三支柱結構，保證三支柱協同健康發(fā)展，以實現養(yǎng)老保險多目標的策略;放寬養(yǎng)老金投資限制，引入市場化運作，以提升養(yǎng)老金回報率;提高投保人的參與度，發(fā)揮投保人主觀能動性;與其他改革共同推進、協同改革。
關鍵詞：人口老齡化;養(yǎng)老保險制度改革
2015年，我國老年人撫養(yǎng)比已達到7.7∶1。未來一段時間，人口老齡化的速度和老年人撫養(yǎng)比還將迅速上升。據估計，我國老年人撫養(yǎng)比將于2035年達到3∶1，超過當前西歐水平，2040年將超過同期的美國，老齡化形勢嚴峻。為了保證老有所養(yǎng)，有必要現在開始就對我國的養(yǎng)老保險制度進行改革，提前針對未來人口老齡化挑戰(zhàn)作出戰(zhàn)略部署。
一、我國養(yǎng)老保險制度存在的問題
(一)養(yǎng)老基金規(guī)模過小、結構失衡
1.養(yǎng)老基金規(guī)模過小。根據國家統(tǒng)計局數據，截至2014年末，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金存量為31800億元，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金存量為3845億元，兩者共計35645億元，形成我國養(yǎng)老保險的第一支柱;企業(yè)年金基金累計結存7689億元，形成養(yǎng)老保險的第二支柱。這兩大支柱構成我國養(yǎng)老保險的基石。此外，我國于2000年8月設立全國社會保障基金，通過中央財政撥款、國有資本劃轉等方式籌集資金，為應對人口老齡化高峰時期的養(yǎng)老保險等社會保障支出、調劑，是國家社會保障的儲備基金。2014年末全國社保基金資產15356億元。這些資金總量為58691億元，相當于2014年GDP比率為9.2%，規(guī)模明顯過小。與全球和其他國家相比，排名也明顯靠后。
2.結構失衡，過于依賴第一支柱。一直以來，由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金組成的第一支柱，在養(yǎng)老保險資金來源中占據絕對比重。2014年，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險占比達60.7%，加上全國社?；鸬恼急?6.2%，第一支柱共占比約87%，而作為第二支柱的企業(yè)年金占比僅為13%?？梢?，我國的養(yǎng)老保險三支柱結構失衡，過于依賴第一支柱，另外兩支柱并沒有逐步發(fā)展壯大。
(二)資產配置保守、整體收益率過低，未起到保值增值效果
全國社?；鹩捎谕顿Y范圍較廣、約束較小，可以進行境外投資，且高風險資產配置比重上限為40%，自成立以來年均投資收益率8.7%，明顯高于通貨膨脹率。然而，占比最大的社會保險基金(城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金)的投資范圍卻局限于國債和銀行存款，風險雖低，但收益較差。在通脹較高時，這部分資金面臨縮水的風險。以2011年為例，當年物價同比增長5.4%，而同期銀行存款利率和國債利率均在3%左右，因而社會保險基金當年實際收益率為負。從國際對比看，我國社?；鸬氖找媛室裁黠@低于其他國家。根據OECD統(tǒng)計數據，2014年，荷蘭養(yǎng)老保險基金的實際收益率達到了13.5%，排名第一，與2/3國家養(yǎng)老保險基金的實際收益率相比，超出5%。相比之下，我國基本養(yǎng)老保險基金收益率可能只有3%(以1年期存款利率計算)，扣除通脹影響，實際收益率僅為1%。如果按照3種社?；鸬囊?guī)模加權平均，我國社?；?014年收益率為4.1%，實際收益率僅1.5%，遠遠低于其他國家。
(三)依賴財政補貼、隱形債務資金需求巨大，可持續(xù)性堪憂
目前，我國養(yǎng)老基金看似資金充足，但實際情況不容樂觀。這些年，養(yǎng)老金中一大塊是來自于財政補貼。自1997年建立統(tǒng)賬結合制度以來，國家財政對養(yǎng)老保險的補貼金額從當年的2億元，到1999年攀升至168億元，2007年已高達1157億元。加總來看，截至2014年，各級財政共補貼養(yǎng)老保險金2萬億元，超過了35645億元結余總額的50%。這種依賴財政輸血的養(yǎng)老金體系，可持續(xù)性堪憂?？沙掷m(xù)發(fā)展的另一個問題是養(yǎng)老保險在明賬之外還有隱形債務問題，其未來資金需求巨大。根據中國社科院2014年發(fā)布的《現行統(tǒng)賬結合模式下隱形債務預測測算》報告，以2012年為基準，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險統(tǒng)賬結合制度下的隱形債務規(guī)模高達86.2萬億元，相當于當年GDP比率達166%，資金缺口巨大。
二、國外養(yǎng)老保險改革經驗
目前，我國養(yǎng)老保險存在的問題以及未來面臨的挑戰(zhàn)，也是過去國際上許多國家經歷過的問題，面臨過的挑戰(zhàn)。這些國家解決問題和迎接挑戰(zhàn)的方式與經驗，對我國改革和設計養(yǎng)老保險制度具有重要的參考價值。
(一)智利：建立三支柱模式，引入養(yǎng)老基金競爭性管理
智利養(yǎng)老保險改革由于特點鮮明、效果顯著，被認為是社保改革的樣板，在世界范圍內也受到廣泛關注。
1.確立三支柱模型。在改革中，智利將養(yǎng)老金制度由原單支柱結構發(fā)展為三支柱結構：第一支柱針對貧困人口，主要由政府承擔，為社會建立最低保障;第二支柱為個人賬戶養(yǎng)老金計劃，是三支柱中的主體，第三支柱為自愿性的個人儲蓄計劃，為自愿養(yǎng)老儲蓄提供稅收激勵。三支柱結構為智利社會提供了多層次、具有靈活性的養(yǎng)老保險體系，使得養(yǎng)老保險制度足以應對扶貧、消費平滑等不同而有一定沖突的多目標。
2.五方參與者各司其職，分工清晰。在智利的養(yǎng)老保險體系中，政府保障最低收益，養(yǎng)老保險基金管理公司(AFPs)努力實現高投資收益率，養(yǎng)老保險基金管理監(jiān)督局(SAFP)監(jiān)管行業(yè)秩序和制定細則，參保人可以按自己意愿選擇AFP以管理自己養(yǎng)老金的個人賬戶，并且每年有4次機會可以在不同的AFPs之間轉移，而央行則作為資金托管人保證資金安全。這五方各司其職，分工清晰，因而整個體系最終能夠高效率運轉。而值得特別指出的是，智利在養(yǎng)老保險體系改革中引入養(yǎng)老保險基金管理公司(AFPs)對養(yǎng)老金進行競爭性管理，極大提高了投資收益率。自建立以來，養(yǎng)老金年均實際收益率達5%，起到了保值增值的效果。也正是在良好的制度設計促進下，1985年~1995年間，智利養(yǎng)老基金相當于GDP占比從10%擴張至43%。
(二)瑞典：建立國家養(yǎng)老基金，引入名義賬戶
上世紀70年代以來，瑞典進入老齡化社會，全國65歲以上人口占比超過17%，加之勞動力供給不足，養(yǎng)老金資金來源下滑，整個國家的養(yǎng)老保險體系面臨可持續(xù)危機。為克服困難，1999年，瑞典通過了養(yǎng)老保險改革法案，不僅構建了三支柱體系和養(yǎng)老基金市場化管理，而且創(chuàng)造性引入了“名義賬戶”。
1.建立國家養(yǎng)老基金，引入市場化管理。為了規(guī)避國家財政風險，保障現收現付模式運轉，瑞典針對舊制度結余建立了緩沖基金。這些緩沖資金交由多只基金AP1-AP4以及AP6(投資非上市公司)，以市場化方式管理，分散風險，鼓勵競爭。
2.引入個人名義賬戶。名義賬戶是現收現付制與積累制，固定收益型與固定繳費型的混合模式。轉入收入養(yǎng)老金計劃的16%的工資是用于支付現期老人的養(yǎng)老金。同時，這部分繳費也會計入參保人的個人名義賬戶(只計入數額，不做真正資本化積累運作)，作為退休時個人領取養(yǎng)老金的依據。也即籌資方式是現收現付制，但在養(yǎng)老金支取時，退休金的給付標準原則上卻是嚴格按“固定繳費型積累制”的規(guī)則運行的。名義賬戶集中了各類養(yǎng)老制度的優(yōu)點，已引起我國專家學者的關注。
(三)美國：多層次養(yǎng)老制度體系形成多重保障
美國的社保養(yǎng)老制度已有上百年的歷史，不過私人部門固定繳費制(DC)計劃是在近幾十年才快速發(fā)展的。經過長期的發(fā)展和不斷調整，美國已形成了多層次的養(yǎng)老金體系，為居民養(yǎng)老提供多重保障，對整個社會以及金融市場產生深遠影響。
1.三支柱結構加上DB與DC型結合，提供足夠靈活性和多樣化選擇。美國的三支柱結構中，第一支柱是政府強制性養(yǎng)老金計劃，實行現收現付制，由聯邦政府統(tǒng)一組織，基本覆蓋全部就業(yè)人口;第二支柱是公共和私人部門雇主養(yǎng)老金計劃。私人部門養(yǎng)老金計劃上世紀70年代之前基本是固定收益型(DB)，70年代之后固定繳費型(DC)快速發(fā)展，很快超過DB型計劃的規(guī)模;第三支柱是個人儲蓄養(yǎng)老金計劃，完全由個人自愿參加的計劃。按照美國現行規(guī)定，所有70歲以下且有收入者都可以開設個人退休賬戶(IRA)，不論其是否參加了其他養(yǎng)老金計劃。
2.401(k)計劃調動企業(yè)和員工積極性，成為美國養(yǎng)老制度體系中的重要組成部分。401(k)計劃是補充養(yǎng)老保險計劃之一，采用DC型，由雇員和雇主共同繳費，個人賬戶累積，稅收遞延，雇員可自主選擇投資方式的形式，成為美國諸多私人部門雇主首選的社會保障計劃。首先，通過個人繳費的稅收優(yōu)惠政策，實現了國家、企業(yè)、個人三方為雇員養(yǎng)老分擔責任的制度設計。其次，通過有力的監(jiān)管對提前取款行為進行懲罰，有效地激勵了儲蓄。第三，個人賬戶的管理方式以及雇員的投資選擇權，都極大地調動了企業(yè)和員工參與401(k)計劃的積極性。
3.與資本市場形成良性循環(huán)。上世紀70年代的美國資本市場已比較成熟，法律法規(guī)體系和監(jiān)管體系健全，投資工具豐富。美國私人部門DC型養(yǎng)老金計劃的資產配置一直從存款和債券向股票和共同基金轉移。近年來，股票投資有所下降，主要投向共同基金。1978年~2013年，美國私人部門DC型養(yǎng)老金計劃規(guī)模擴大44倍，年均增長率高達29%。截至2013年底，50%的資產投資于共同基金，26%的資產直接投資于股票，債券和銀行存款合計占比僅為10%。養(yǎng)老金進入資本市場，既實現了保值增值的目的，也為資本市場引入了穩(wěn)定的投資者，有助于促進市場的健康發(fā)展。養(yǎng)老金增值和資本市場發(fā)展相互促進，形成良性循環(huán)。
三、對我國的啟示
(一)建立多層次的三支柱結構
從三國的經驗看，都形成了多層次的養(yǎng)老保險體系，以對個人養(yǎng)老形成多重保障，實現養(yǎng)老保險體系的多重目標，尤其以美國最為突出。美國養(yǎng)老保險體系中的第一個層次是國家立法規(guī)定的，低有保證、高有限額的強制性的基本保險，起到了保護社會安定、維持基本生活的作用;第二個層次是公共和私人部門雇主養(yǎng)老金計劃，且選擇了DC型的401(k)計劃為主進行推進，該計劃給予個人選擇資產配置的權利，有助于調動參與者的積極性。這種多層次的結構，保證了可同時實現養(yǎng)老保險的多個目標。例如，第一支柱可用于進行社會轉移支付，減少貧困;第二支柱則可鼓勵對養(yǎng)老進行儲蓄，熨平消費。建立多層次、保證多樣選擇的三支柱結構是我國應努力的方向。另外，三支柱還需要協同發(fā)展，不能過于依賴單一支柱。目前，我國的第一支柱繳費比例過高，阻礙了第二支柱的發(fā)展，未來可考慮適當降低第一支柱繳費比例。
(二)放寬養(yǎng)老金投資限制，引入市場化運作
1.放寬投資限制。安全性是基金營運的第一原則，但并非是降低風險、提高收益的靈丹妙藥。以前述國家為例，適當進入風險較高的資本市場，往往有能夠較好實現養(yǎng)老金保值增值的效果。逐步放寬基金的投資范圍是大勢所趨，包括提高投資股票、股票基金的比例，允許投資于海外資產等等。
2.引入市場化運作。三國養(yǎng)老保險基金的管理都由專業(yè)的投資管理機構負責，同時引入多個管理機構進行競爭性管理，并在世界各地選擇基金經理或基金產品，進行全球化投資，從而保證了資金的保值增值。
(三)提高投保人的參與度
目前，在我國的養(yǎng)老基金管理中，投保人的參與度幾乎為零。作為保障基金的繳納者，卻對自己繳納的資金不能參與管理，這無疑會降低個人參保的積極性。相比之下，美國私人DC計劃中，個人具有相當的投資選擇權;而在智利，參保人可在多個AFPs中自由選擇，每年有4次機會可以調整;在瑞典，額外投保養(yǎng)老金計劃采取自我管理機制，只有不做主動選擇，才進入AP7基金中管理。正是具有高度的參與感，才使得居民愿意參與養(yǎng)老保險計劃，將資金放入基金賬戶。
(四)與其他改革共同推進
最重要的，養(yǎng)老保險制度改革不是孤立的，需要與其他改革共同推進。
1.與國企改革相輔相成。從歷史上看，國企改革就與養(yǎng)老保險制度改革相輔相成。黨的十五大以來，國企改革進入了改革攻堅戰(zhàn)階段。針對國企改革和產業(yè)結構調整中下崗職工增多的情況，黨中央作出了確保國有企業(yè)下崗職工基本生活得到保障、確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，即“兩個確保”的重大決策。社會保障為國企脫困改革貢獻巨大，為維護社會穩(wěn)定發(fā)揮重要作用。當前，國企改革又到了一個關鍵階段，通過劃撥更多國企股權充實社?；?，一方面，增加了社保資金儲備;另一方面，社?；疬M入國企有利于促進國企改革的推進，有望提升國企治理水平。
2.與財政改革互為前提。目前，我國養(yǎng)老保險制度的還存在城鄉(xiāng)分割、群體分割、地區(qū)分割和管理分割等現象。其中，地區(qū)分割和管理分割的現狀與我國的財政制度緊密關聯。如果財政制度的改革不推進，養(yǎng)老保險制度的改革也將非常艱難。
3.與資本市場改革相互促進。養(yǎng)老保險基金需要在資本市場中實現保值增值，而資本市場也需要社保基金作為最大、最穩(wěn)健的機構投資者來提升效率和成熟度。因此，一方面，需提高社保養(yǎng)老基金投資風險資產的比例;另一方面，也需要加強資本市場制度建設，保障養(yǎng)老保險基金在資本市場中的權益。
作者:張夢云 曹玉瑾 單位:北京大學光華管理學院 宏觀經濟研究院經濟所
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