有關(guān)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文
有關(guān)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文
養(yǎng)老保障是近年來(lái)我國(guó)談?wù)摰帽容^多的話題,無(wú)論是國(guó)家、政府還是個(gè)人,都時(shí)刻關(guān)注著我國(guó)養(yǎng)老保障事業(yè)的發(fā)展。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文，供大家參考。
有關(guān)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文一：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的意義
摘要：隨著老齡化進(jìn)程的加快，我國(guó)養(yǎng)老問(wèn)題的嚴(yán)重性日益顯露，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)也越來(lái)越重，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展急需商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，來(lái)彌補(bǔ)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的缺陷，完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)多層次體系的建立。特別是商業(yè)保險(xiǎn)利用其自身的優(yōu)勢(shì)，可以為擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍、提高保障程度、建立多層次的社會(huì)保險(xiǎn)體系做出巨大貢獻(xiàn)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn) 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)
一、背景
根據(jù)我國(guó)2010年11月1日進(jìn)行了第六次全國(guó)人口普查全，全國(guó)總?cè)丝跒?370536875人。其中，60歲及以上人口為177648705人，占13.26%，65歲及以上人口為118831709人，占8.87%。同2000年第五次全國(guó)人口普查相比，60歲及以上人口的比重上升2.93個(gè)百分點(diǎn)，65歲及以上人口的比重上升1.91個(gè)百分點(diǎn)。
國(guó)務(wù)院第六次全國(guó)人口普查領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局局長(zhǎng)馬建堂表示，中國(guó)人口年齡結(jié)構(gòu)的變化，說(shuō)明隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，人民生活水平和醫(yī)療衛(wèi)生保健事業(yè)的巨大改善，老齡化進(jìn)程逐步加快。
我國(guó)目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在提高勞動(dòng)者的福利水平，解決城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老的后顧之憂等方面發(fā)揮了重要的作用，但是也存在著它本身無(wú)法克服的缺陷。隨著老齡化進(jìn)程的加快，養(yǎng)老問(wèn)題的嚴(yán)重性日益顯露，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)也越來(lái)越重，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展急需商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，來(lái)彌補(bǔ)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的缺陷，完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)多層次體系的建立。
二、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)及社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述
1、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義及特點(diǎn)
所謂商業(yè)保險(xiǎn)是指，投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或達(dá)到約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。
2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)含義及特點(diǎn)
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家根據(jù)人民的體質(zhì)和勞動(dòng)力資源情況，規(guī)定一個(gè)年齡界限，當(dāng)勞動(dòng)者達(dá)到這個(gè)年齡界限時(shí)作為年老喪失勞動(dòng)能力，解除勞動(dòng)義務(wù)，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助，保障其晚年基本生活的一種社會(huì)保障制度。
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界各國(guó)較為普遍實(shí)行的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度，一般由國(guó)家立法，強(qiáng)制實(shí)施，企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)領(lǐng)取養(yǎng)老金。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金通常由國(guó)家、單位和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì)。
三、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的聯(lián)系與區(qū)別
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有營(yíng)利性，而社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不具有該性質(zhì)，但是它們都是在被保險(xiǎn)人受到損害的時(shí)候?yàn)槠涮峁┙?jīng)濟(jì)補(bǔ)償，以保障其生活正常進(jìn)行，進(jìn)一步維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展; 此外，二者都需要建立保險(xiǎn)基金，都要在相似的原則和技術(shù)下被運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)基金的保值增值; 最后，社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)處理的都是純粹風(fēng)險(xiǎn)，是不可預(yù)知和不期望發(fā)生的偶然風(fēng)險(xiǎn)。
近年來(lái)，我國(guó)發(fā)展多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系也要求商業(yè)保險(xiǎn)的參與，以給我們較高收入階層更加靈活充足的保險(xiǎn)保障。因此，社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)用商業(yè)化的管理手段必然提高效率，減輕國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān); 而商業(yè)保險(xiǎn)在充分發(fā)展積累之后，也必然走向低收入階層開(kāi)拓市場(chǎng)，進(jìn)一步顯示出保險(xiǎn)的社會(huì)性特征。
四、發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用和意義
1、緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱形債務(wù)
隱形債務(wù)是在現(xiàn)收現(xiàn)付籌資模式加之人口老齡化國(guó)情下產(chǎn)生的難題。現(xiàn)收現(xiàn)付的實(shí)質(zhì)是勞動(dòng)者收入的代際轉(zhuǎn)移。但是，我國(guó)現(xiàn)階段的基本國(guó)情是人口老齡化加劇，生產(chǎn)性人口與退休人口比例嚴(yán)重失調(diào)，使得在職勞動(dòng)者需要供養(yǎng)的退休勞動(dòng)者越來(lái)越多，的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)日益沉重，現(xiàn)收現(xiàn)付制難以為繼。即使提出了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制，但"統(tǒng)賬結(jié)合"模式仍不能有效填補(bǔ)隱形債務(wù)的資金缺口，隱形債務(wù)已經(jīng)嚴(yán)重威脅中國(guó)社會(huì)保障制度改革和發(fā)展。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況就要樂(lè)觀得多。就 2008 年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá) 9784 億多元，原保險(xiǎn)賠付支出卻只有2971 億元，再除去業(yè)務(wù)成本，保險(xiǎn)公司盈余也應(yīng)當(dāng)有上千億如果由保險(xiǎn)公司來(lái)經(jīng)營(yíng)"統(tǒng)一保單"，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱形債務(wù)資金缺口就可以用保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)予以彌補(bǔ)。在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)中，用某些險(xiǎn)種的盈利來(lái)補(bǔ)貼某些險(xiǎn)種的虧損的情況也十分常見(jiàn)，因?yàn)楸匾奶潛p型險(xiǎn)種能夠帶動(dòng)那些盈利能力較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，反過(guò)來(lái)增加利潤(rùn)。
2、提高社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次
現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次過(guò)低，治理分散，限制了勞動(dòng)力的流動(dòng)和共濟(jì)功能。一方面，地區(qū)與地區(qū)之間保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌能力和負(fù)擔(dān)都不均衡，經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱、財(cái)政困難的地方足額發(fā)放養(yǎng)老金較為困難; 而經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支結(jié)余較多。另一方面，省級(jí)以下的統(tǒng)籌層次會(huì)造成流動(dòng)就業(yè)人員的社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系在跨省轉(zhuǎn)移、接續(xù)方面存在著政策性障礙，使得大部分流動(dòng)人口合法權(quán)益也不可避免地要受到侵害。充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能，就能很好地解決這一難題。
首先，由保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)"統(tǒng)一保單"的模式已經(jīng)極大地提高了省級(jí)統(tǒng)籌的速度和力度。再加上保險(xiǎn)公司內(nèi)部建立的先進(jìn)的信息通信機(jī)制，全省各地的經(jīng)營(yíng)狀況都能夠被各省分公司全面掌握。最后，由于商業(yè)化的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)不涉及被保險(xiǎn)人戶籍問(wèn)題，保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)十分簡(jiǎn)便，被保險(xiǎn)人的權(quán)利也能受到最大限度的保護(hù)。
3、促進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)的全面發(fā)展
如果保險(xiǎn)公司著手經(jīng)營(yíng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，必然在公眾心目中樹(shù)立起良好的形象，極大地提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，甚至能夠從激烈的價(jià)格戰(zhàn)中解脫出來(lái)。與此同時(shí)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦理如果轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司，那將意味著保險(xiǎn)公司的潛在客戶急劇增加，不僅給保險(xiǎn)公司的展業(yè)帶來(lái)極大方便，節(jié)約一筆不小的營(yíng)業(yè)成本，而且又能夠迅速增加其業(yè)務(wù)量和營(yíng)業(yè)收入。最重要的是，社會(huì)公眾在辦理社會(huì)保險(xiǎn)的過(guò)程中，保險(xiǎn)公司可以借助這個(gè)機(jī)會(huì)宣傳自身，糾正人們對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)的片面、錯(cuò)誤的認(rèn)知，通過(guò)潛移默化逐漸增強(qiáng)整個(gè)社會(huì)的保險(xiǎn)意識(shí)，為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的全面起飛鋪下道路。
五、大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè),加快建立多層次社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的幾點(diǎn)思考與建議。
1、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng),促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)健康發(fā)展,競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一大特色。公開(kāi)、公平的競(jìng)爭(zhēng)，有利于保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。
2、強(qiáng)化社會(huì)化服務(wù)與管理,為大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供必要的基礎(chǔ)與條件。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一項(xiàng)涉及社會(huì)千家萬(wàn)戶的事業(yè)，輻射面廣，業(yè)務(wù)管理要求高，這決定了必須提高社會(huì)化服務(wù)與管理程度。
3、大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),政府要予以重視和支持。大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，加快建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，仍離不開(kāi)政府的強(qiáng)有力的支持，尤其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚未成熟的今天，顯得更為重要。當(dāng)然，這種重視與支持更多和更重要的還是反映在宏觀上的指導(dǎo)與支持。
六、結(jié)束語(yǔ)
大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，彌補(bǔ)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的缺陷已經(jīng)受到了越來(lái)越多的關(guān)注，人們已經(jīng)從強(qiáng)調(diào)二者之間的區(qū)別過(guò)渡到尋找二者的共性。特別是近年來(lái)提出的建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，集中凸顯了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在完善社會(huì)保險(xiǎn)體系中的地位和作用。但是，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不應(yīng)該僅作為提供較高層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種手段，而應(yīng)該在各個(gè)層次中都找到一些契合點(diǎn)，發(fā)揮好商業(yè)保險(xiǎn)特有的優(yōu)勢(shì)，在為發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)的同時(shí)，也從中抓住自身的發(fā)展機(jī)會(huì)，快速成長(zhǎng)。
參考文獻(xiàn)：
[1]王文軍. 大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè) 建立多層次社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，浙江金融， 1997年第7期.
[2]于林樾. 淺析社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的融合，經(jīng)營(yíng)管理者， 2010年第18期
有關(guān)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文二：借助商業(yè)保險(xiǎn)重建養(yǎng)老保障體系
摘 要：目前，中國(guó)處于一個(gè)以結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型與體制轉(zhuǎn)軌同步啟動(dòng)為特征的轉(zhuǎn)型期，自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)等相互交織，形成特殊的綜合系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，大大加重了社會(huì)保障體系的負(fù)擔(dān)。構(gòu)建并完善多支柱的養(yǎng)老保障體系，旨在兼顧再分配、保險(xiǎn)和促進(jìn)資本積累等多重目標(biāo)。商業(yè)保險(xiǎn)在養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域具備風(fēng)險(xiǎn)管理、資金支持和社會(huì)化服務(wù)等專業(yè)優(yōu)勢(shì)，是較為適合的養(yǎng)老服務(wù)社會(huì)化、市場(chǎng)化供應(yīng)商。商業(yè)保險(xiǎn)要利用自身優(yōu)勢(shì)，對(duì)現(xiàn)有的社會(huì)保障制度體系進(jìn)行一定的優(yōu)化，提高其運(yùn)行效率。
關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障;商業(yè)保險(xiǎn);社會(huì)保險(xiǎn)
中圖分類號(hào)：F840.612 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X(2015)14-0104-02
聯(lián)合國(guó)規(guī)定，如果一個(gè)國(guó)家65歲以上的人口超過(guò)7%，或60歲以上人口超過(guò)總?cè)丝诘?0%，就意味著該國(guó)進(jìn)入了老年社會(huì)，成為老年型國(guó)家?！吨袊?guó)老齡產(chǎn)業(yè)發(fā)展報(bào)告(2014)》指出，自1999年進(jìn)入老齡化社會(huì)以來(lái)，到2013年，中國(guó)老年人口數(shù)量已達(dá)2.02億，人口老齡化水平達(dá)14.9%;老年人口在2053年將達(dá)到峰值4.87億左右。如何應(yīng)對(duì)人口老齡化，建立合理可行的養(yǎng)老保障體系，現(xiàn)已成為社會(huì)各界最為關(guān)注的問(wèn)題。
一、我國(guó)養(yǎng)老保障體系現(xiàn)狀
現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老保障體系的基本框架包括三個(gè)層次：第一個(gè)層次是政府主導(dǎo)并管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(包括城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)以及農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn));第二個(gè)層次是政府倡導(dǎo)但由企業(yè)自主發(fā)展的企業(yè)年金;第三個(gè)層次是靠個(gè)人資金力量養(yǎng)老(包括購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄、理財(cái)?shù)仁侄畏e累的資金)。這三個(gè)層次之間具有一定的替代性，由于制度本身的缺陷和管理水平不高，使得前兩個(gè)層次的績(jī)效并不很高。
二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在的主要問(wèn)題及成因
(一)人口結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)與現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)統(tǒng)籌制度之間有矛盾
根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，支撐一個(gè)現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保障體系需要三個(gè)條件：相對(duì)年輕的人口結(jié)構(gòu)、富有效率的稅收體系以及有效且安全的基金管理和治理結(jié)構(gòu)。從我國(guó)的情況看，養(yǎng)老體系面臨人口老齡化的沖擊，現(xiàn)收現(xiàn)付體系入不敷出，個(gè)人賬戶持續(xù)空轉(zhuǎn)，養(yǎng)老體系存在巨量的隱性負(fù)債。僅就個(gè)人賬戶規(guī)?？?，2008―2012年，“空賬”由1.4萬(wàn)億元升至2.2萬(wàn)億元，4年增加8 000億元。與此同時(shí)，按照既定政策目標(biāo)，第一層次覆蓋面仍將持續(xù)擴(kuò)大，與之相伴的就是政府長(zhǎng)期承諾的迅速擴(kuò)大，這些承諾的最終承擔(dān)者仍然將是國(guó)家財(cái)政，這無(wú)疑進(jìn)一步加大了財(cái)政壓力。二是人口迅速老齡化。受生育政策和生育意愿的影響，我國(guó)總和生育率從新中國(guó)成立初期的6.11持續(xù)下降至目前的1.64左右，且已持續(xù)多年低于2.1的生育更替水平。同期，人口預(yù)期壽命已從44.6歲延長(zhǎng)至74.8歲，共延長(zhǎng)30.2歲;老年撫養(yǎng)比從7.4%迅速升至11.9%。也就是說(shuō)，現(xiàn)在退休的人多，獨(dú)生子女這代人上班了，交社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的人少，如果考慮我國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)潛在增長(zhǎng)率的減速趨勢(shì)，改革的確刻不容緩。
(二)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度管理水平不高造成覆蓋面低
由于我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體系的缺陷，擴(kuò)面工作收到了制約。社保基金由于挪用、違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)等形式出現(xiàn)的基金漏損現(xiàn)象非常嚴(yán)重。城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，阻礙了基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由城鎮(zhèn)向農(nóng)村延伸。由于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不能在各種體制單位之間和各個(gè)省市地區(qū)之間自由轉(zhuǎn)移，大量的中小企業(yè)由于人員流動(dòng)性大，造成這些企業(yè)無(wú)法參保，甚至造成大量已經(jīng)參保的在外務(wù)工人員停止繳費(fèi)，要求退保，被迫棄保。
在我國(guó)，由于農(nóng)村向城市流動(dòng)的人口多為年輕人，因此加重了農(nóng)村人口的老齡化。人口普查數(shù)據(jù)顯示，2000年，按照常住人口普查，鄉(xiāng)村年齡在65歲及以上的人口比例達(dá)到8.1%，已經(jīng)高于鎮(zhèn)(6.0%)和城市(6.7%)，現(xiàn)在過(guò)去14年了，這個(gè)問(wèn)題更加嚴(yán)重。
(三)多種原因造成 企業(yè)年金發(fā)展緩慢
近年來(lái)，人們普遍期望企業(yè)年金能夠快速發(fā)展，特別是金融(包括保險(xiǎn)公司)機(jī)構(gòu)，但是這需要有幾個(gè)條件：一是需要專業(yè)的展業(yè)推進(jìn)人才;二是眾多經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè);三是國(guó)家在這方面的稅收優(yōu)惠政策。
不論是企業(yè)自己運(yùn)作還是交給專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)操運(yùn)，都需要科學(xué)的精算、高水平的資金管理以及決策層的共識(shí)。近年來(lái)，很多大型國(guó)營(yíng)企業(yè)效益不好，連連虧損，連員工日常開(kāi)支都困難，這種錦上添花的事情根本排不上日程。富裕企業(yè)的員工，本來(lái)在職收入就高，再加上企業(yè)年金計(jì)劃，退休時(shí)可以增加一部分收入，已經(jīng)在客觀上擴(kuò)大了行業(yè)間、企業(yè)間、城鄉(xiāng)間的收入差距。在這種情況下再給予年金計(jì)劃稅收優(yōu)惠，無(wú)疑是不公平的，也怕因此減少了財(cái)政收入。從制度角度講，企業(yè)年金保險(xiǎn)難以強(qiáng)制執(zhí)行，仍屬于自愿操作階段，很難普及。
三、構(gòu)建商業(yè)保險(xiǎn)參與下的社會(huì)養(yǎng)老保障體系
社會(huì)養(yǎng)老體系的完善，需要全局性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性的規(guī)劃，是各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)動(dòng)的系統(tǒng)工程。構(gòu)建并完善多層次、多支柱的養(yǎng)老保障體系，旨在兼顧再分配、保險(xiǎn)和促進(jìn)資本積累等多重目標(biāo)。我國(guó)自1980年恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展速度較快，尤其是人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。人身保險(xiǎn)是以人的身體和生命為保障對(duì)象，當(dāng)被保險(xiǎn)人發(fā)生死亡、傷殘、疾病或年老等保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故時(shí)，負(fù)責(zé)給付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。可見(jiàn)，商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與社會(huì)保險(xiǎn)有很多交叉業(yè)務(wù)，養(yǎng)老保險(xiǎn)也在其中。
(一)商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用
2014年8月13日發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕29號(hào))中指出，保險(xiǎn)公司要“構(gòu)筑保險(xiǎn)民生保障網(wǎng)，完善多層次社會(huì)保障體系。把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱。創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)。為不同群體提供個(gè)性化、差異化的養(yǎng)老保障。”“保險(xiǎn)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本手段”，明確了保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的獨(dú)特定位和作用。商業(yè)保險(xiǎn)公司在多年經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，在精算方面、資金運(yùn)用、客戶管理等方面積累了相當(dāng)多的經(jīng)驗(yàn)和管理方法，儲(chǔ)備了大量人才，建立了眾多的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，完全可以為幫助社會(huì)保險(xiǎn)的運(yùn)作提供各方面資源。政府可以采取購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)等形式與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作，共同構(gòu)建社會(huì)保障體系，包括養(yǎng)老保障體系。社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)可以參照商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，將現(xiàn)收現(xiàn)付制全部或部分改成商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人積累制，使資金更合理地保值增值，有效使用。 (二)商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)年金保險(xiǎn)的作用
多數(shù)企業(yè)不具備經(jīng)營(yíng)運(yùn)作企業(yè)年金的硬件和軟件，而年金保險(xiǎn)是商業(yè)保險(xiǎn)公司中團(tuán)體人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的重要組成部分。還有專門(mén)經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，其豐富多樣的年金保險(xiǎn)產(chǎn)品和專業(yè)人才，一定可以滿足不同企業(yè)對(duì)企業(yè)年金保險(xiǎn)的需求。
《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》中也指出，要支持保險(xiǎn)公司辦理“稅收遞延年金保險(xiǎn)”，還要根據(jù)地域差異和不同年金產(chǎn)品等具體情況規(guī)定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)積極辦理年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，分擔(dān)社會(huì)責(zé)任，提高社會(huì)效益。遍布全國(guó)的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)和強(qiáng)大的電腦技術(shù)支持，將為養(yǎng)老金的異地轉(zhuǎn)移、內(nèi)容變更提供便捷的服務(wù)。高效的專業(yè)服務(wù)將有效擴(kuò)大保險(xiǎn)服務(wù)面，爭(zhēng)取將城鄉(xiāng)居民全部納入養(yǎng)老保障體系。
(三)商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老力量的作用
個(gè)人力量養(yǎng)老，是靠個(gè)人進(jìn)行儲(chǔ)蓄、理財(cái)、投資等資產(chǎn)管理方式積累養(yǎng)老費(fèi)用。在這些方式中，購(gòu)買(mǎi)商業(yè)人壽保險(xiǎn)無(wú)疑是不可或缺的手段，大量的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品都具有養(yǎng)老功能。商業(yè)保險(xiǎn)公司，尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)公司都設(shè)計(jì)有各種養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，即使是其他類型的保險(xiǎn)產(chǎn)品，當(dāng)被保險(xiǎn)人到達(dá)退休年齡時(shí)，也可以轉(zhuǎn)換成某種年金領(lǐng)取方式，增加養(yǎng)老金保障。而定期的生死兩全保險(xiǎn)、重大疾病保險(xiǎn)等都具有保障老年生活的作用，使老年人老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)，保證老年人的生命尊嚴(yán)，提高老年生活質(zhì)量。
商業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以根據(jù)客戶的需求、繳費(fèi)能力和身體健康狀況量身訂制保障計(jì)劃，體現(xiàn)個(gè)人公平原則，滿足眾多客戶的不同需求。人壽保險(xiǎn)金現(xiàn)在可以合理規(guī)避個(gè)人所得稅，將來(lái)可以規(guī)避巨額遺產(chǎn)稅;保險(xiǎn)金也可以不必清償債務(wù)，是最安全的傳承財(cái)產(chǎn)。
在我國(guó)養(yǎng)老保障體系中，需要國(guó)家、集體和個(gè)人的三方努力，才能構(gòu)建一個(gè)相對(duì)完善的體系。在這三個(gè)支柱中，都可以借助商業(yè)保險(xiǎn)的力量，進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)、保費(fèi)收繳、資金的保值增值、養(yǎng)老金的支付和保全服務(wù)。保險(xiǎn)公司的專業(yè)化服務(wù)，一定能夠滿足社會(huì)各階層人士對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求，提高公共產(chǎn)品服務(wù)效率，體現(xiàn)國(guó)家對(duì)民生的關(guān)懷，從而起到穩(wěn)定社會(huì)的作用。
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