城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)的論文

　　城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)的論文篇2

　　淺談企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)

　　摘要：企業(yè)員工的城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)屬于國(guó)家要求強(qiáng)制參保和屬地化管理的基礎(chǔ)性保險(xiǎn)，而補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是在基本醫(yī)療保險(xiǎn)建立若干年后，我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)改革的產(chǎn)物。兩項(xiàng)保險(xiǎn)在政策上依據(jù)不同、屬性不同，而兩者完成方式上的有效銜接，可緩解企業(yè)員工因較高的醫(yī)療費(fèi)而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，從而提升職工的幸福指數(shù)。

　　關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn);企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn);保險(xiǎn)費(fèi)用;參保人員;醫(yī)療保險(xiǎn)改革

　　1 城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的作用及重要性

　　1.1 城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)

　　我國(guó)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度在1998年由國(guó)務(wù)院頒布，是為加快醫(yī)療保險(xiǎn)制度改變，更好地保障職工基本醫(yī)療而在全國(guó)范圍內(nèi)頒布實(shí)施的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，旨在補(bǔ)償勞動(dòng)者因疾病風(fēng)險(xiǎn)而造成的經(jīng)濟(jì)損失。費(fèi)用通過(guò)用人單位、個(gè)人共同繳費(fèi)，從而建立保險(xiǎn)基金，參保人員在患病就診后發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，由此項(xiàng)保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，給參保人員一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?；踞t(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的主要組成部分，依據(jù)國(guó)家法規(guī)要求，具有強(qiáng)制性。同時(shí)，按照個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)待遇水平相一致的原則，為城鎮(zhèn)參保居民提供醫(yī)療需求的醫(yī)療保險(xiǎn)制度?；踞t(yī)療保險(xiǎn)制度自頒布至今，國(guó)家及各地方政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)情況及保險(xiǎn)的賬戶使用情況不斷完善醫(yī)療保障制度。在享受形式上，它是針對(duì)居民的醫(yī)療保健事業(yè)，以國(guó)家強(qiáng)制，政府承辦，費(fèi)用分擔(dān)，保障基本。

　　1.2 保險(xiǎn)費(fèi)用繳納標(biāo)準(zhǔn)

　　按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)[1998]44號(hào))的規(guī)定，打入?yún)⒈Ｈ藛T的個(gè)人賬戶的資金，主要來(lái)源于參保人員個(gè)人繳費(fèi)和參保單位繳費(fèi)兩部分：其中個(gè)人繳費(fèi)部分的額度將全部記入個(gè)人賬戶中，而單位繳費(fèi)部分，按照參保人員年齡段分比例將企業(yè)部分中的一部分入個(gè)人賬戶。醫(yī)療統(tǒng)籌基金的資金來(lái)源于單位繳費(fèi)減去已記入個(gè)人賬戶的剩余部分?；踞t(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)上限根據(jù)企業(yè)所在地上一年度的社會(huì)平均工資水平的三倍確定，當(dāng)職工本人上一年度工資收入高于繳費(fèi)基數(shù)上限時(shí)，以繳費(fèi)基數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行繳納。當(dāng)職工本人上一年度工資收入低于繳費(fèi)基數(shù)上限時(shí)，按上一年度實(shí)際收入為標(biāo)準(zhǔn)繳納。若職工本人上一年度工資收入低于當(dāng)?shù)蒯t(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)下限時(shí)，按下限標(biāo)準(zhǔn)繳納。

　　1.3 城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的重要性

　　國(guó)家要在政治、經(jīng)濟(jì)、文化上實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，發(fā)展和維護(hù)好最廣大的人民利益是至關(guān)重要的。而要提升居民的幸福感，建立和完善社會(huì)保障體系是不可或缺的。城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，是針對(duì)居民的基本醫(yī)療保健事業(yè)，是為人民生活的更加安康、幸福而服務(wù)，為國(guó)家的長(zhǎng)治久安、繁榮昌盛而服務(wù)。

　　2 企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的作用及必要性

　　2.1 企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

　　企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度是國(guó)家財(cái)政部、勞動(dòng)保障部在基本醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)行四年后的2002年聯(lián)合制定的，規(guī)定要求，企業(yè)在參保城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，按照《企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》中關(guān)于使用范圍及費(fèi)用上限要求，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)能力，通過(guò)企業(yè)自主舉辦、參加的一種對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。

　　按照國(guó)家對(duì)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的規(guī)定，企業(yè)有權(quán)自主決定是否建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，保險(xiǎn)用于負(fù)擔(dān)在基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇之外的、由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療或醫(yī)藥費(fèi)用。

　　2.2 保險(xiǎn)費(fèi)用繳納標(biāo)準(zhǔn)

　　我國(guó)在2009年6月由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》中明確規(guī)定，補(bǔ)充醫(yī)療在不超過(guò)職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除的規(guī)定。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金賬戶由企業(yè)或行業(yè)集中管理使用，用于本企業(yè)負(fù)擔(dān)較重的在職和退休人員的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)助。

　　企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的資金來(lái)源，可以由企業(yè)全額負(fù)擔(dān)或由企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)，具體可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。實(shí)行企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)的，更能體現(xiàn)合理分擔(dān)的原則，有利于提高參保人員的保障意識(shí)。

　　2.3 企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的必要性

　　2.3.1 對(duì)勞動(dòng)力流動(dòng)的影響。在現(xiàn)有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制框架下，多層次的社會(huì)保障體系對(duì)吸引和留住勞動(dòng)力的作用日趨凸顯。而與之對(duì)應(yīng)的是勞動(dòng)力生存和生活的成本呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)，條件好的勞動(dòng)力向社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋全面的企業(yè)流動(dòng)就成了因素之一。

　　2.3.2 彌補(bǔ)城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)無(wú)法覆蓋的范圍。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)所能覆蓋的范圍比城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)要廣泛，可用于補(bǔ)助參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)人員，在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)或定點(diǎn)零售藥店發(fā)生的如個(gè)人賬戶不足支付時(shí)的醫(yī)療費(fèi)用、基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付之后的應(yīng)由個(gè)人支付的醫(yī)療費(fèi)用、職工最大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助金支付后應(yīng)由個(gè)人支付的醫(yī)療費(fèi)用及對(duì)特殊人群的就診及醫(yī)療費(fèi)用等。使用范圍還可由企業(yè)職工代表大會(huì)討論決定，可以用于對(duì)公司有特殊貢獻(xiàn)或因病致困的人員。

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障水平因受統(tǒng)籌基金總額限制，和職工實(shí)際醫(yī)療需求存在差距，尤其是超過(guò)了統(tǒng)籌支付限額的部分，應(yīng)該通過(guò)建立多層次的醫(yī)療保障體系，來(lái)解決此矛盾。

　　2.3.3 國(guó)家允許企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，在一定程度上促進(jìn)了商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展，同時(shí)也強(qiáng)化了醫(yī)患的制約機(jī)制及控制不合理醫(yī)療費(fèi)用的支出。

　　3 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的有效銜接

　　3.1 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式

　　補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的主要形式是委托商業(yè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)辦理;社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理或由企業(yè)自辦的形式。

　　3.2 保費(fèi)確定

　　因補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是每個(gè)用人單位和個(gè)人自愿參加的一項(xiàng)非強(qiáng)制性的保險(xiǎn)，企業(yè)可根據(jù)自身負(fù)擔(dān)能力確定參保預(yù)算額度，并單獨(dú)建立賬戶，單獨(dú)管理。

　　3.3 險(xiǎn)種確定

　　企業(yè)在確定補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)參保的范圍時(shí)，應(yīng)根據(jù)保費(fèi)總額度、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保地社保水平情況及企業(yè)人員年齡機(jī)構(gòu)等因素進(jìn)行分析。針對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)“廣覆蓋、保障低”的特點(diǎn)，在考慮補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)涵蓋范圍時(shí)，應(yīng)對(duì)保障較低的范圍進(jìn)行有效的補(bǔ)充，對(duì)因基本醫(yī)療保障低而降低的醫(yī)療保障水平進(jìn)行有效補(bǔ)充。同時(shí)還應(yīng)對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)不能有效區(qū)分人群需要，制定能夠滿足不同年齡段、人群所需的不同醫(yī)療保險(xiǎn)的需求。

　　4 結(jié)語(yǔ)

　　我們國(guó)家現(xiàn)有的基本醫(yī)療體系，以國(guó)家強(qiáng)制、政府承辦、保障基本、普遍享受的形式，同時(shí)受到國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的影響，只能處在低水平保障的醫(yī)療需求。而補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是通過(guò)保險(xiǎn)的共濟(jì)功能，化解因大病而支出高額醫(yī)療費(fèi)的致貧風(fēng)險(xiǎn)，也為慢性病患者基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶長(zhǎng)期余額不足提供補(bǔ)充保障。

　　已建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)制的企業(yè)，對(duì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的理賠和運(yùn)行情況應(yīng)做定期分析，并根據(jù)實(shí)際需求調(diào)整參保的思路。作為調(diào)整參保人員范圍、保險(xiǎn)險(xiǎn)種及賠付比例等，最大限度地滿足參保人員多元化的醫(yī)療需求。對(duì)人員范圍的確定，可考慮將員工家屬及已退休人員作為參保對(duì)象，以增加本企業(yè)的吸引力及凝聚力。

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