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　　如今保險業(yè)的競爭已由原來的規(guī)模競爭轉(zhuǎn)化為以服務(wù)競爭為導(dǎo)向的質(zhì)量競爭。面對我國各保險公司的保險服務(wù)普遍低于國際水平的情況下，各保險公司必須要加強對保險服務(wù)的研究。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的保險論文免費范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　保險論文免費范文篇1

　　淺析國際經(jīng)驗對我國醫(yī)療保險費用控制機制的啟示

　　如今隨著人口的不斷增長，交通事故、自然災(zāi)害等錯綜復(fù)雜的問題交織在一起，使得各國對醫(yī)療事項的支出費用居高不下并呈現(xiàn)上升趨勢，這已經(jīng)成為一個熱點問題。下文我們就針對各國的策略進行分析，取其精華去其糟粕，逐漸完善我國的醫(yī)療保險費用控制機制。

　　一、我國醫(yī)療保險費用的現(xiàn)狀及其控制機制

　　1.目前我國醫(yī)療保險支出狀況：近幾十年來，我國的醫(yī)療保險一直居高不下并且呈高速增長的趨勢。如果進行詳細(xì)的分析總結(jié)，其實不難發(fā)現(xiàn)其中存在的最明顯的問題是貧困家庭和倒閉企業(yè)下崗職工在辦理醫(yī)療保險總數(shù)中所占份額變重，甚至他們只需要交一次費用就可以獲得十年以上的醫(yī)療保險，導(dǎo)致我國很難滿足這么大量的醫(yī)療保險需要。

　　2.我國供方醫(yī)療保險費用控制機制現(xiàn)狀：供方是指醫(yī)療機構(gòu)和醫(yī)院工作人員，是產(chǎn)生醫(yī)療保險費用的部分。想要控制他們的醫(yī)療保險費用支出，最直接的方法是采取激勵措施，鼓勵醫(yī)療機構(gòu)提高效率，嚴(yán)格控制器械價格，可以事先交押金，有時也可以完事之后再付款。

　　3.我國需方醫(yī)療保險費用控制機制現(xiàn)狀：對需方醫(yī)療保險費用的控制是主要針對病患進行的，包括病患住院期間狀況的反映和費用支付情況的跟進，同時要善于就治療過程中各時間段以及治療之后的狀況進行對比分析。目前大多數(shù)國家都運用分期付款方式來改變以往一次性付款的方式，保證人人都能看得起病，為貧困家庭提供便利之處。目前我國還針對城鎮(zhèn)居民的醫(yī)療保險制定了一條專門的規(guī)定，那就是統(tǒng)籌賬戶，主要針對一些嚴(yán)重的病況，有效保證了人民的醫(yī)療便利，以及可以及時就醫(yī)，避免延誤病情。

　　二、我國目前醫(yī)療保險費用控制機制存在的問題

　　1.我國供方醫(yī)療保險費用存在的弊病：

　　醫(yī)療機構(gòu)不同于一般的普通機構(gòu)，醫(yī)療服務(wù)也區(qū)別于普通的市場服務(wù)體系。醫(yī)療的主要特點是它不是完完全全的競爭市場，其中存在絕對的市場霸占現(xiàn)象，這主要看其醫(yī)療水平是否達(dá)到無人能及的地步。所以供方在交流中具有絕對的主導(dǎo)地位，因此病患處于劣勢，沒有完全自由選擇的權(quán)利。

　　因為絕大多數(shù)患者無法準(zhǔn)確把握自身疾病，所以對醫(yī)生有著強烈的依賴性，醫(yī)生的判斷也不見得非常準(zhǔn)確，并且醫(yī)院的收費標(biāo)準(zhǔn)又不是病患可以評論的，所以毫無主導(dǎo)權(quán)。目前我國醫(yī)院存在一些坐地起價、隨意加價的現(xiàn)象，由于病患及其家屬想要得到優(yōu)質(zhì)的治療，醫(yī)生抓住這一點而試圖謀取利益，這已經(jīng)形成一種風(fēng)氣，對于經(jīng)濟狀況差不多的家庭還好，但對于經(jīng)濟狀況較差的家庭來說無疑是雪上加霜。所以這就要求醫(yī)生具有較好的自身人文修養(yǎng)和一定自覺性。同時醫(yī)療機構(gòu)也應(yīng)該加強監(jiān)督工作，嚴(yán)厲禁止這種行為的發(fā)生。不僅如此，我國一些城鎮(zhèn)的醫(yī)療機構(gòu)并不能很好滿足當(dāng)?shù)鼐用竦男枨螅⑶裔t(yī)療器械也跟不上發(fā)展，工作人員態(tài)度惡劣，還存在嚴(yán)重的浪費現(xiàn)象。

　　2.我國需方醫(yī)療保險費用存在的弊病：

　　目前我國對統(tǒng)籌賬戶的管理不夠嚴(yán)密，很多人為了可以享受統(tǒng)籌賬戶的基金而進行頻繁的賬戶交易，比如有些人為了盡快把個人賬戶資金消費完而進行一些多余的醫(yī)療消費，使得個人賬戶資金理不清楚，而醫(yī)?？ㄒ埠统械馁徫锟ㄒ粯佣嗟臄?shù)不清，一些無病亂投醫(yī)現(xiàn)象時有發(fā)生，所以我國的醫(yī)療監(jiān)督管理體制急需加強。對于統(tǒng)籌賬戶問題來說，設(shè)置最低限度和最高限度的支付額度是一件很有必要的事情，但是我國目前設(shè)置的限度明顯不符合邏輯，大概是職工階層年平均工資的百分之十，這就忽略了一個很重要的因素，并不是每個職工的收支都是平衡狀態(tài)，保持同一水平的。所以收入較低便無法負(fù)擔(dān)這么昂貴的收費，所以出現(xiàn)看不起病的現(xiàn)象，一拖再拖，把病情都耽誤了。而對于收入較高的來說，費用又顯得可以輕松應(yīng)對，不能行之有效地控制醫(yī)療保險費用。所以我國的統(tǒng)籌賬戶資金管理需要進行詳細(xì)的規(guī)定，使其更加的完善。

　　三、國際經(jīng)驗對我國醫(yī)療保險費用控制機制的啟示

　　1.國際經(jīng)驗對我國供方醫(yī)療保險費用控制機制的啟示

　　醫(yī)療保險費用的控制是當(dāng)前全世界都面臨的一個棘手問題，各國在符合自己國情的情況下進行相應(yīng)的改革和調(diào)整。而從國外來看，以供應(yīng)方的醫(yī)療保險費用控制為主，并明確需求方的責(zé)任，全面系統(tǒng)地控制醫(yī)療成本是全球整體的大趨勢。從供應(yīng)方控制機制來分析，美國和德國在很多方面在醫(yī)療費用控制措施上值得我國借鑒，比如針對醫(yī)療服務(wù)市場的特殊性方面和防止供求方道德風(fēng)險方面等經(jīng)驗和措施。英國全科醫(yī)生的首診制度和大力扶持社區(qū)投資等措施，有利于我國目前的醫(yī)療資源不合理結(jié)構(gòu)得以改善，以及充分利用基層的醫(yī)療資源，起到控制醫(yī)療費用增長的作用。

　　2.國際經(jīng)驗對我國需方醫(yī)療保險費用控制機制的啟示

　　從需求方的費用控制角度來看，新加坡的控制機制對我國有很大的借鑒作用，改善我國的個人賬戶約束機制不足問題。加強供方在控制醫(yī)療保險費用方面的責(zé)任，因此，我國的醫(yī)療保險要進一步明確個人責(zé)任。我國要設(shè)計合理的需方支付限額。對于起付線、封頂線要根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展水平和需方的收入合理設(shè)定。同時可以規(guī)定需方固定時間段內(nèi)或一生的最高補償額，這在總體控制醫(yī)療費用方面將起到很好的作用。借鑒英、德、日，增加需方就醫(yī)行為約束，設(shè)計科學(xué)的自付比例。同時健全社區(qū)配套醫(yī)療設(shè)施建設(shè)，來解決我國患者無論是大小病都往大醫(yī)院跑的問題。此外，我國應(yīng)適當(dāng)降低基本醫(yī)療保險藥品報銷比率，來防止刷卡騙藥。比如德國在不斷改革中，對患者個人的自付比例有所增加，學(xué)習(xí)德國和日本，我們可以適當(dāng)提高自付比例。

　　四、小結(jié)

　　我們應(yīng)結(jié)合我國國情，各取所長，不斷改善和調(diào)整醫(yī)療保險費用的控制措施。強化政府監(jiān)管和宏觀調(diào)控。建立健全的社會醫(yī)療保險體制，完善相應(yīng)的法律法規(guī)來控制醫(yī)療費用的增長。另外要注意，借鑒并不是完全的照搬，我們應(yīng)理性去學(xué)習(xí)其優(yōu)點，在結(jié)合我國國情的情況下，建立具有中國特色的醫(yī)療費用控制機制，取其精華，去其糟粕，為中國能更好更快地發(fā)展，早日實現(xiàn)中國夢的宏偉藍(lán)圖走出一條康莊大道。

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　　淺析保險公司全面預(yù)算管理體系構(gòu)建與完善

　　一、全面預(yù)算管理的概述

　　(一)概述

　　全面預(yù)算是指對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，對產(chǎn)品的成本、利潤及現(xiàn)金的收支情況等進行預(yù)測，反映企業(yè)在未來期間的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。全面預(yù)算強調(diào)的是從整體出發(fā)，實現(xiàn)對企業(yè)總體的控制。全面預(yù)算管理就是把全面預(yù)算的理論應(yīng)用到企業(yè)管理預(yù)算當(dāng)中去。保險公司實行全面預(yù)算管理，是對整體經(jīng)營活動進行統(tǒng)一的量化，為公司及分支機構(gòu)確定了具體的目標(biāo)及行為規(guī)范，它是執(zhí)行企業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)，也是對業(yè)績進行評價的基礎(chǔ)。

　　(二)主要內(nèi)容

　　全面預(yù)算管理主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三個方面。經(jīng)營預(yù)算主要是對企業(yè)在日常經(jīng)營活動中的現(xiàn)金收付進行預(yù)算管理，包括產(chǎn)品成本預(yù)算、采購活動預(yù)算、費用預(yù)算及銷售預(yù)算等等。資本預(yù)算主要是對企業(yè)投資的項目進行預(yù)算。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、項目投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等，資本預(yù)算也是企業(yè)防范風(fēng)險的重要方面。財務(wù)預(yù)算是指對企業(yè)預(yù)算期間的現(xiàn)金收支等財務(wù)活動進行預(yù)算，主要包括資金預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債控制及現(xiàn)金流量的預(yù)計等等。

　　二、保險公司實行全面預(yù)算管理的意義

　　(一)實行全面預(yù)算管理有利于提高經(jīng)濟效益

　　實行全面預(yù)算管理主要從兩個方面入手。第一，在業(yè)績發(fā)展方面。主要包括保費規(guī)模、險種分類以及渠道分類等預(yù)算分析。第二，體現(xiàn)在對成本費用的管控中。具體包括對日常運營成本、職場費用、市場費用、理賠費用及人力成本進行預(yù)算，通過制定科學(xué)的預(yù)算，可以使保險公司比較全面的管控業(yè)績目標(biāo)，并同時有效的監(jiān)控運營費用、人力費用、理賠費用及市場費用等，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　(二)實行全面預(yù)算管理有利于優(yōu)化資源配置

　　隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，保險公司做為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的主體，通過綜合管理，統(tǒng)籌兼顧，加強公司的組織計劃和控制協(xié)調(diào)職能。從整體出發(fā)，實現(xiàn)業(yè)績穩(wěn)定發(fā)展及保費結(jié)構(gòu)的科學(xué)分配。通過資源的有效配置，從險種結(jié)構(gòu)和渠道分類入手，保證重點客戶、重點險種和重點渠道的發(fā)展。

　　(三)實行全面預(yù)算管理可以加強部門協(xié)調(diào)的一致性

　　進行全面預(yù)算的編制工作需要全員的參與配合。通過對預(yù)算的編制可以使公司各部門的員工更好的了解本部門與公司整體的關(guān)系，分清整體利益和局部利益的關(guān)系。預(yù)算的編制過程也就是公司各部門之間互相信息傳達(dá)的過程，可以推進各部門之間以及管理層與各部門之間的溝通，協(xié)調(diào)公司整體目標(biāo)的一致性。

　　(四)實行全面預(yù)算管理可以促進績效管理水平的提高

　　實行全面預(yù)算管理體系，不但規(guī)范了公司管理工作的形式，更加明確的量化了各部門及分支機構(gòu)的經(jīng)營指標(biāo)，促進績效考核管理水平的提高。通過實行全面的預(yù)算管理，完善了績效考核的指標(biāo)體系，提高了考核指標(biāo)的綜合質(zhì)量，健全了績效考核管理流程，使績效考核管理體系有章可循，績效管理制度科學(xué)化，同時也激勵人才更好的發(fā)展。

　　三、保險公司實行全面預(yù)算管理所存在的問題

　　(一)對全面預(yù)算管理認(rèn)識不深刻、管理理念不成熟

　　全面預(yù)算管理主要是突出預(yù)算的全面性。認(rèn)識不足表現(xiàn)在編制預(yù)算的形式上只體現(xiàn)出財務(wù)的預(yù)算。實行全面預(yù)算管理，不僅僅只是對財務(wù)和資金活動進行預(yù)算管理，還要加強對人力資源的預(yù)算管理。重視人力資源在企業(yè)經(jīng)營活動中的作用，通過調(diào)動人才的主動性和積極性來實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。在公司各部門編制本部門預(yù)算時，也存在理念不成熟的問題，為了爭取本部門更多的資源，與預(yù)算編制部門討價還價，以獲得比較寬松的預(yù)算環(huán)境。而預(yù)算管理的編制部門無法全部的了解公司所有部門的需求情況，不能合理和準(zhǔn)確的分配資源，這樣所形成的后果可能使獲得資源較多的部門既消耗了資源又達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)，而獲得較少資源的部門因為沒有足夠的資源也達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)，使得公司的實際業(yè)績與預(yù)期目標(biāo)形成差距，資金使用效率較低。

　　(二)保費收入的預(yù)算管理不科學(xué)

　　對于保險公司來說，保費收入的考核管理占據(jù)管理工作的重要地位，也是各保險公司的主要任務(wù)。但是在實際的預(yù)算管理工作中，存在保費收入預(yù)算目標(biāo)過緊、脫離市場環(huán)境和自身情況等問題。在以保費論英雄的保險公司中，往往只注重保費業(yè)績，而忽視了公司自身的發(fā)展能力及市場整體的環(huán)境影響，過快的業(yè)績增長及過大的考核壓力，會產(chǎn)生客戶滿意度下降、業(yè)務(wù)質(zhì)量較低、綜合賠付率和綜合成本費用率較高等問題，不利于公司整體的長期經(jīng)營與發(fā)展。

　　(三)費用預(yù)算執(zhí)行偏差無法及時調(diào)整

　　由于保險公司的特殊性，費用預(yù)算通常都以保費收入的一定比例作為編制的依據(jù)。由于整個公司的保費業(yè)績會受季節(jié)影響，對于不同的階段，銷售的側(cè)重點是不同的。所以，費用預(yù)算在整個預(yù)算期間的各個階段會存在偏差，如果不及時進行調(diào)整，就會造成實際與預(yù)算目標(biāo)的差異。另外，預(yù)算的編制與實際執(zhí)行中也會存在差異。在預(yù)算編制時，各部門及分支機構(gòu)往往會盡可能的加大預(yù)算的費用，同時降低保費任務(wù)，以便在實際執(zhí)行中減輕壓力，較輕松的完成任務(wù)。而在實際工作中，大多數(shù)的保險公司都是一年調(diào)整一次預(yù)算，調(diào)整的頻率較低，無法按照實際業(yè)績分配財務(wù)資源，造成實際與預(yù)算目標(biāo)的差異。

　　(四)預(yù)算考核體系還不夠完善

　　首先，保險公司都存在重保費、輕費用的問題。保費收入是保險公司的主要經(jīng)濟來源，為了達(dá)成預(yù)算目標(biāo)，往往大力拓展業(yè)務(wù)，忽視成本費用的控制，造成費用嚴(yán)重超支。而在考核時，保費收入完成情況考核的比例通常都大于成本費用超支的考核比例，這種考核體系會影響公司實現(xiàn)預(yù)期的利潤。其次，多數(shù)保險公司還存在著重前線、輕后線的問題，對前線的拓展費用和市場費用有所控制，而對于后線部門則無相應(yīng)的費用考核標(biāo)準(zhǔn)，這些部門的費用超支也會影響整個公司預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。第三，如果達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，只考核機構(gòu)負(fù)責(zé)人及管理層，對于普通員工的考核不大，無法實現(xiàn)全員參與執(zhí)行，實際執(zhí)行無法達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。 　　(五)部門之間缺乏銜接，組織結(jié)構(gòu)不健全

　　一個完整的預(yù)算管理組織包括決策部門、編制部門和執(zhí)行部門。但在實際工作中，許多保險公司的預(yù)算編制組織不健全，預(yù)算編制僅由財務(wù)部門進行，使預(yù)算的決策、編制及監(jiān)督考核缺乏銜接，導(dǎo)致全面預(yù)算無法達(dá)到預(yù)期的效果。

　　四、構(gòu)建與完善保險公司全面預(yù)算管理體系的措施

　　(一)建立正確的全面預(yù)算管理理念

　　要樹立正確的全面預(yù)算管理理念，明確要實現(xiàn)什么目標(biāo)，以及實現(xiàn)目標(biāo)需要的資源。由預(yù)算管理部門統(tǒng)一組織、溝通和協(xié)調(diào)各部門之間的需求，發(fā)揮每一名員工的參與作用，強調(diào)人員的重要性，做出科學(xué)合理的資源分配方案，使資源被最大化利用，從而實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。

　　(二)健全科學(xué)合理的保費收入預(yù)算體系

　　在編制保費收入預(yù)算時，應(yīng)適當(dāng)減少規(guī)模型險種的預(yù)算，分析公司所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境及地理環(huán)境，認(rèn)真的研究市場需求及自身的能力，實行差異化的保費戰(zhàn)略，以戰(zhàn)略目標(biāo)為原則，建立科學(xué)的保費收入預(yù)算體系。

　　(三)建立動態(tài)的費用預(yù)算調(diào)整模式

　　保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各部門及分支機構(gòu)的經(jīng)營發(fā)展規(guī)律，并結(jié)合行業(yè)和當(dāng)?shù)厥袌銮闆r，分階段、分項目的分析費用預(yù)算執(zhí)行情況，按每季度或半年一次進行分析，及時調(diào)整科學(xué)的費用預(yù)算及政策支持，使有限的資源在每個預(yù)算時期內(nèi)都得到充分的利用。

　　(四)逐步完善預(yù)算管理考核體系

　　建立以責(zé)任中心為考核目標(biāo)的預(yù)算考核體系，任務(wù)分解到每一位員工。對前線部門將保費業(yè)績、成本費用及賠付情況聯(lián)系起來，形成統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)。對于后線員工，按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進行控制，明確費用超支責(zé)任人，層層監(jiān)控，對于預(yù)算外開支需上報審批后方可申請，使全面預(yù)算管理深入到公司內(nèi)的每一位員工，從而共同達(dá)成預(yù)算目標(biāo)。

　　(五)加強預(yù)算執(zhí)行力度

　　在預(yù)算執(zhí)行的過程中，對業(yè)務(wù)發(fā)生的各個環(huán)節(jié)都要進行制約，對于不合規(guī)的業(yè)務(wù)一律不得通過，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都在預(yù)算范圍內(nèi)。上級部門也要通過要求各部門按時上報相關(guān)信息來隨時進行預(yù)算偏差調(diào)整，保證預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。

　　五、結(jié)束語

　　保險公司實行全面預(yù)算管理是一項長期且復(fù)雜的工程，不能單單依靠一個部門或管理者執(zhí)行，需要各個部門及全體員工的相互配合。一個完善健全的預(yù)算管理體系，是保證公司良好發(fā)展的基礎(chǔ)，可以提高公司的綜合經(jīng)濟實力。在實際工作中，要結(jié)合各保險公司的實際情況，逐步完善并解決全面預(yù)算管理工作存在的問題，提高保險公司的整體經(jīng)營管理水平。