近幾年，中央反復(fù)強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)金融監(jiān)控，并加大了監(jiān)管力度，但許多企業(yè)仍然收效甚微，金融風(fēng)險有增無減。這其中的原因是多方面的，主要的是重視了外部環(huán)境的制約，而對內(nèi)控制度的建設(shè)抓得不夠。筆者認(rèn)為，由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位和作用，要防范金融風(fēng)險，建立內(nèi)控機(jī)制，必須強(qiáng)調(diào)發(fā)揮財務(wù)的管理和監(jiān)督職能，健全財務(wù)監(jiān)控機(jī)制。
　　一、財務(wù)管理的松、假、差是導(dǎo)致金融風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因
財務(wù)管理作為以價值運(yùn)動形式為主的、政策性與綜合性較強(qiáng)的管理，對于主要從事資金流通與資本運(yùn)作業(yè)務(wù)的金融公司來說，其好壞程度對企業(yè)發(fā)展有著決定性的影響。
1.財務(wù)控制乏力易導(dǎo)致金融風(fēng)險
財務(wù)是企業(yè)資金進(jìn)出的總閘門，通過財務(wù)控制可以幫助預(yù)防和化解金融風(fēng)險。但在現(xiàn)實生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質(zhì)等因素的制約，財務(wù)控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進(jìn)出手續(xù)時無章可循，法規(guī)資料不齊備；撥付資金不按業(yè)務(wù)的進(jìn)度和節(jié)奏進(jìn)行，造成損失浪費(fèi)；以報代管，管貸不管收，資金回收工作抓得不緊，造成大量的呆賬、滯賬，不良資產(chǎn)越積越多。
此外，財務(wù)控制不力還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理無法統(tǒng)一，上級財會部門不能有效地管理下屬單位的財務(wù)，使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能認(rèn)真貫徹下去，資金周轉(zhuǎn)緩慢，財會信息不能及時、準(zhǔn)確傳遞，從而削弱了企業(yè)財務(wù)的集中統(tǒng)一管理，這無疑對金融風(fēng)險的產(chǎn)生起了一種“促進(jìn)”作用。
2.虛假的財會信息掩蓋了金融風(fēng)險
在真實性原則下，財務(wù)會計可以通過有關(guān)資料和信息清晰地反映出企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，分析各種潛在的問題和風(fēng)險，據(jù)此制定相應(yīng)措施，從而促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。但如果在財會工作中注入了虛假因素，后果則會相反。
近幾年，金融公司財會核算的虛假性有日益嚴(yán)重的趨勢，如所有者權(quán)益虛置，資本金不真實；搞賬外經(jīng)營，設(shè)立賬外賬；會計科目混淆使用，賬賬、賬款、賬實不符；通過人為調(diào)賬使資產(chǎn)負(fù)債比例達(dá)標(biāo)等。財會信息的虛假性使得許多企業(yè)長期粉飾太平，許多問題得不到及時發(fā)現(xiàn)，只有等到各種問題越積越多，企業(yè)發(fā)展難以為繼時，才驚慌失措，但這往往為時已晚。財會核算的虛假性實際上是保住了企業(yè)的眼前利益，斷送了企業(yè)的長遠(yuǎn)利益和國家與社會的整體利益。
3.理財技能低影響到金融風(fēng)險的及時化解和消除
長期以來，許多金融公司的財會工作主要集中在日常的記賬、算賬，編制會計報表，不重視更新知識，提高業(yè)務(wù)水平，使財會人員的理財意識僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支”，理財技能貧乏，對目前急需研究解決的資源配置、資產(chǎn)重組、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率等問題，缺乏深刻理解和認(rèn)識。這必然影響到金融風(fēng)險的及時化解和消除。
4.財會人員的違規(guī)操作直接帶來金融風(fēng)險
財務(wù)是企業(yè)資金運(yùn)動的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司個別財會人員利用手中的權(quán)利謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家造成經(jīng)濟(jì)損失，也會造成金融風(fēng)險。
由此可見，金融公司財務(wù)的一舉一動，都與金融風(fēng)險有著直接的聯(lián)系；防范金融風(fēng)險，必須重視財會部門的協(xié)同配合，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)控職能。
　　二、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)控職能———防范金融風(fēng)險的對策
為了防范金融風(fēng)險，金融公司的財會部門必須改變傳統(tǒng)的工作方式，增強(qiáng)現(xiàn)代理財意識，建立和完善一整套符合國家監(jiān)控要求與企業(yè)發(fā)展要求的新的財務(wù)管理機(jī)制，形成防范和抵御金融風(fēng)險的堅實屏障，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定地運(yùn)行和發(fā)展。具體來說，應(yīng)當(dāng)建立和完善如下財務(wù)機(jī)制：
1.積極主動的財務(wù)決策機(jī)制
財務(wù)決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過財務(wù)特有的決策手段促進(jìn)企業(yè)決策科學(xué)化和合理化。
（1）樹立新型的決策意識。包括風(fēng)險決策意識、綜合決策意識和效益決策意識。
（2）建立財會咨詢隊伍?？山⒂韶敃块T牽頭，即由精干、素質(zhì)較高的財會人員和有豐富業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗、又具一定財會知識的業(yè)務(wù)人員組成的財會咨詢隊伍，定期提供較詳實的分析報告和建議供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
（3）直接參予決策。為了把好投資、融資項目關(guān)，建立健全約束機(jī)制，提高資金使用效益，規(guī)避金融風(fēng)險，金融公司都應(yīng)成立投資、融資項目審查委員會，各下屬業(yè)務(wù)單位根據(jù)需要成立審查小組，制定、實施一整套審查規(guī)定。企業(yè)的總會計師或總經(jīng)濟(jì)師應(yīng)牽頭組織活動，資深財會、審計人員應(yīng)成為該委員會成員。
（4）為了明確決策責(zé)任，全面掌握業(yè)務(wù)情況，財會部門要建立投資、融資項目檔案管理制度。

2.嚴(yán)格、認(rèn)真的財務(wù)控制機(jī)制
（1）強(qiáng)化制度控制。金融公司必須根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《金融企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，制定本單位的財會制度，對會計核算、現(xiàn)金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、利潤分配、銀行賬戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定，下發(fā)各部門和職工執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)定期舉辦培訓(xùn)班，加強(qiáng)對財會基本知識和財會制度的宣傳和學(xué)習(xí)，實行考試合格上崗制度，并制定執(zhí)行財會制度的獎罰條例，把財會制度的執(zhí)行情況作為職工及管理者的工作成績的一個重要標(biāo)準(zhǔn)來考核。
（2）把好審核關(guān)。財會部門在辦理每筆資金進(jìn)出、資產(chǎn)變動手續(xù)前，必須對有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實、齊備的資料和手續(xù)。如若發(fā)現(xiàn)疑點，必須馬上中止所辦的有關(guān)手續(xù)，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目行事。
（3）實行跟蹤控制，并組織有關(guān)計劃、審計、法律等方面的人員進(jìn)行項目評價，提供信息和建議供管理層參考，切實保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的安全性和高效性。
（4）加強(qiáng)同紀(jì)檢、監(jiān)察部門的配合，發(fā)現(xiàn)有違反財會制度的人和事，要嚴(yán)肅查處。
3.真實、科學(xué)的財會信息處理機(jī)制
（1）整頓會計工作秩序。金融公司對現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負(fù)債、投資和融資情況要進(jìn)行全面的核查，調(diào)整不實的賬務(wù)，以達(dá)到賬款、賬賬、賬實相符，盡快糾正會計核算中不真實、不規(guī)范的問題。
（2）實行財會信息責(zé)任制。上級部門要改變以往那種查出問題只追查財會人員的責(zé)任或只對單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會計資料的合法、真實、準(zhǔn)確、完整，對會計報表的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。對財會人員按其工作特點制定責(zé)任制，對會計核算的各個環(huán)節(jié)予以監(jiān)督，并進(jìn)行考核評比。
（3）抓好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化會計基礎(chǔ)工作。對財會部門內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、工作范圍要進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)，建立財會工作新秩序。人民銀行應(yīng)舉辦有關(guān)的培訓(xùn)班，對金融公司的財會人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，使之全面了解國家的財經(jīng)政策和法律制度，提高財會人員的核算與理財能力，為防范金融風(fēng)險打下基礎(chǔ)。
4.相互監(jiān)督、相互約束的財務(wù)制衡機(jī)制
金融風(fēng)險的發(fā)生是多種因素作用的結(jié)果。財會部門除了自覺搞好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)以外，還必須通過特有的核算和監(jiān)督手段，去調(diào)節(jié)、制約整個企業(yè)的營運(yùn)過程，使之沿著健康的軌道運(yùn)行。
（1）健全和硬化財務(wù)預(yù)算約束。財會部門每年必須根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、金融監(jiān)管的要求，對企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資本擴(kuò)張、資金借貸、經(jīng)營收入、成本費(fèi)用、利潤分配等指標(biāo)進(jìn)行反復(fù)測算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財務(wù)計劃。
（2）加大力度抓好資產(chǎn)負(fù)債比例管理。金融公司應(yīng)當(dāng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理協(xié)調(diào)委員會或協(xié)調(diào)小組，定期舉行例會，通報資產(chǎn)負(fù)債情況，編制好資產(chǎn)負(fù)債比例考核表，討論制定相應(yīng)的措施和辦法。
（3）加強(qiáng)財會人員的集中統(tǒng)一管理。企業(yè)內(nèi)部各單位的財會部門之間必須保持協(xié)調(diào)一致，保證統(tǒng)一執(zhí)行國家的方針政策和企業(yè)的財務(wù)制度。為此，金融公司對屬下單位的財務(wù)應(yīng)實行下管一級的辦法，即財會人員尤其是負(fù)責(zé)人由上級單位委派，定期調(diào)換。財會負(fù)責(zé)人定期回公司總部財會部門述職，建立個人業(yè)績考核檔案和重大事項報告制度。公司總部財會部門應(yīng)更多地了解下屬單位財會人員的工作情況，加強(qiáng)指導(dǎo)和督促。
（4）培養(yǎng)財會人員的自律意識，完善內(nèi)、外部的對賬制度，健全企業(yè)稽核監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化檢查監(jiān)督。
5.在現(xiàn)代資本市場上游刃自如的理財機(jī)制
如何防范與及時化解金融風(fēng)險，財會部門除了增強(qiáng)社會責(zé)任感，改善日常工作以外，還必須學(xué)習(xí)和掌握理財技能，尤其是面對日新月異的資本市場，財會人員都必須積極涉足，成為理財能手，以此來幫助解決企業(yè)存在的各種問題。
（1）梳理企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)濟(jì)關(guān)系，互解債務(wù)鏈，使內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)趨向合理，減少資金阻滯，加速資金周轉(zhuǎn)。
（2）調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行資產(chǎn)重組。采用行政、法律和經(jīng)濟(jì)手段，下大力氣加強(qiáng)資金回收工作。對所有投資、融資項目進(jìn)行清理整頓，會同法律、審計等方面的人員進(jìn)行評審，確定項目的取舍，關(guān)停一批項目。有選擇性地進(jìn)行產(chǎn)權(quán)和股權(quán)交易，將部分物業(yè)出售套現(xiàn)，降低債務(wù)負(fù)擔(dān)。