金融風(fēng)險(xiǎn)方面的論文范文大全

　　近年來,在金融組織體系發(fā)展過程中,伴隨著金融系統(tǒng)發(fā)生頻繁的各類案件,人們將關(guān)注的焦點(diǎn)集中到金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題上。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)方面的論文范文大全的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　金融風(fēng)險(xiǎn)方面的論文范文大全篇1

　　淺析金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范控制

　　摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，隨著我國金融體制市場化改革的不斷深入，金融領(lǐng)域?qū)ν忾_放度的不斷提高，我國金融機(jī)構(gòu)面臨的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題也越來越突出，金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制成為金融工作的重中之重。

　　關(guān)鍵詞：金融機(jī)構(gòu);會計(jì)風(fēng)險(xiǎn);會計(jì)監(jiān)督

　　1、金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

　　金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以界定為金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，由于會計(jì)核算錯誤或會計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。金融會計(jì)行為的復(fù)雜性，為識別金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加了一定的難度。從實(shí)踐上看，金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為以下幾種形式。

　?、倨睋?jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn);目前我國商業(yè)銀行主要形成以“三票一卡”為主體的支付方式。隨著經(jīng)濟(jì)活動的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以結(jié)算票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)給銀行帶來了諸多風(fēng)險(xiǎn)。

　?、跁?jì)核算風(fēng)險(xiǎn);會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)是指由于會計(jì)核算諸多環(huán)節(jié)失控所帶米的種種風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)是未按規(guī)定程序操作現(xiàn)金業(yè)務(wù)形成短款風(fēng)險(xiǎn)，虛假列支造成銀行利潤不實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

　?、蹠?jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn);會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融會計(jì)監(jiān)督職能相對軟弱.無法起到有力的監(jiān)督作用而造成的風(fēng)險(xiǎn)。有一些金融機(jī)構(gòu)只要求存款規(guī)模，講究信貸管理，卻忽視和放松會計(jì)監(jiān)督。

　　④結(jié)算風(fēng)險(xiǎn);聯(lián)行往來是銀行間資金劃撥的一個(gè)不可缺少的環(huán)節(jié)。由于聯(lián)行核算手續(xù)不嚴(yán)密，因錯發(fā)、漏發(fā)、延發(fā)聯(lián)行報(bào)單等失誤，而造成銀行資金的直接損失。

　?、輹?jì)人員風(fēng)險(xiǎn);由于會計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng)，或在執(zhí)行會計(jì)制度過程中發(fā)生人為偏差、違規(guī)操作，或因會計(jì)崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制，使金融機(jī)構(gòu)資金財(cái)產(chǎn)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)也不町忽視。

　　2、金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

　　2.1市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響

　　在市場化的進(jìn)程中，市場經(jīng)濟(jì)體制逐漸暴露出一些缺陷，如不公平的市場競爭、缺乏有效的市場約束機(jī)制.等等。當(dāng)前我國金融機(jī)構(gòu)的賬面投資回報(bào)率吸引了大量的社會資源涌人。在市場準(zhǔn)人標(biāo)準(zhǔn)尚不健全的條件下，我國尚未形成統(tǒng)一的社會平均利潤率，再加上地方政府的本位主義，各地金融機(jī)構(gòu)劇增，違規(guī)經(jīng)營、從事非法活動的可能性也相應(yīng)增加，銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日趨增大。

　　2.2金融管理模式不完善

　　在宏觀管理上，按市場規(guī)則公平競爭不夠，缺乏相應(yīng)制度;在微觀管理上，內(nèi)部控制制度不健全，金融監(jiān)管不嚴(yán)。從會計(jì)崗位設(shè)置來看，缺乏應(yīng)有的相互制約，違規(guī)操作現(xiàn)象嚴(yán)重，如：任意開立賬戶、重要空白憑證及印押證保管不善、支付憑證審查不嚴(yán)、柜員之間混崗、操作口令混用、賬戶核對不及時(shí)或未執(zhí)行換人勾對、不按規(guī)定流程處理會計(jì)業(yè)務(wù)等，這些均為銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下了隱患。

　　2.3會計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)較低

　　近年來我國金融業(yè)迅速發(fā)展，分支機(jī)構(gòu)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)增長較快，在短時(shí)期內(nèi)吸收了大量的會計(jì)工作人員，導(dǎo)致會計(jì)人員的學(xué)識水平、專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德素質(zhì)參差不齊，有些會汁人員文化索質(zhì)雖然較高，但受拜金主義和個(gè)人主義思想侵蝕，經(jīng)不起金錢的誘惑，拋棄職業(yè)道德，參與犯罪，給國家和企業(yè)造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

　　3、金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

　　3.1進(jìn)一步完善金融會計(jì)核算體系

　　會計(jì)核算必須嚴(yán)格遵守銀行會計(jì)制度及支付結(jié)算辦法的規(guī)定正確使用會計(jì)科目，遵守記賬規(guī)則，準(zhǔn)確反映表內(nèi)表外業(yè)務(wù).密押、印章、憑征、賬表必須嚴(yán)格管理，聯(lián)行印押必須分管，并建立交接登記制度;各種有價(jià)單證和重要空白憑證均要設(shè)簿登記，表外核算，專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。以真實(shí)、有效的憑證為依據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，要有賬有據(jù)，當(dāng)時(shí)記賬、當(dāng)日結(jié)賬，達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。正確計(jì)算存、貸款利息，合理合規(guī)地列支各項(xiàng)費(fèi)用及稅金，正確反映各項(xiàng)收入，確保會計(jì)核算期間數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。推行責(zé)任會計(jì)是防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，因?yàn)樨?zé)任中心的劃分符合風(fēng)險(xiǎn)控制的分散化原則。同時(shí)責(zé)權(quán)利在小范圍內(nèi)的充分結(jié)合，也有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

　　3.2構(gòu)建完善的金融會計(jì)內(nèi)部控制體系

　　建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu);公司治理結(jié)構(gòu)是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的組織保障。建立協(xié)作和制衡的公司治理結(jié)構(gòu)是實(shí)施有效控制活動的關(guān)鍵所在，它要求在銀行的最高權(quán)力和決策機(jī)關(guān)形成一種既相互分離又相互聯(lián)系、既相互統(tǒng)一又相互制衡的機(jī)制。在規(guī)范董事會的同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)事會的作用，而且要保證其獨(dú)立

　　性。監(jiān)事會成員中應(yīng)保證一定數(shù)量的外部監(jiān)事，并且監(jiān)事應(yīng)具有相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)，這樣才能及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)董事會及 管理層的 失誤或不規(guī)范行為，否則，監(jiān)控董事會和高級管理層的經(jīng)營失誤和舞弊行為就只能成為空談。

　　建立和完善內(nèi)部 會計(jì)控制制度;嚴(yán)格按照會計(jì)規(guī)章制度，合理確定會計(jì)人員崗位和崗位職責(zé)，制定具有較強(qiáng)的實(shí)用性、針對性、可操作性和規(guī)范性的崗位操作規(guī)程，確保會計(jì)安全，無事故和案件發(fā)生。加強(qiáng)對會計(jì)崗位人員的 工作授權(quán)。如辦理銀行匯票的授權(quán)、信用卡限額的授權(quán)、資金劃撥的授權(quán)等，使可能的貪污犯罪現(xiàn)象得到有效的遏制。完整的內(nèi)部會計(jì)控制制度體系至少應(yīng)包括管理層次、操作層次兩個(gè)方面。管理層次會計(jì)控制制度建設(shè)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的要求，以金融企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況為出發(fā)點(diǎn)，從改進(jìn)經(jīng)營方式的角度對會計(jì)內(nèi)控制度提出要求，對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。操作層次會計(jì)控制制度建設(shè)。應(yīng)根據(jù)金融企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，制定涵蓋全部會計(jì)業(yè)務(wù)和各個(gè)崗位的操作流程和崗位責(zé)任制，通過各環(huán)節(jié)設(shè)囂相互制約的職能崗位，進(jìn)行內(nèi)部會計(jì)控制。

　　3.3建立會汁內(nèi)部監(jiān)督體系

　　構(gòu)筑事前防范、事中控制、事后檢查的會計(jì)監(jiān)督程序 事前防范，即不斷規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，結(jié)合案例分析，定期 組織會計(jì)人員參加、世務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)，切實(shí)提高會計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識和能力。事中控制，即以會計(jì)核算系統(tǒng)為依托，對會計(jì)前臺及會計(jì)后臺處理的重要會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控 事后檢查，即改變傳統(tǒng)的單一檢查模式，來取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，強(qiáng)化對各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和風(fēng)險(xiǎn)部位的檢查監(jiān)督。

　　3.4營造誠信 環(huán)境，提高會計(jì)人員綜合素質(zhì)

　　提高金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的誠信意識和法律意識。通過道德約束、制度約束及法律約束的有機(jī)結(jié)合，營造良好的誠信環(huán)境，使金融企業(yè)的負(fù)責(zé)人樹立守信光榮、失詹可恥的觀念，充分發(fā)揮誠信示范作用。加大培訓(xùn)力度，提高會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

　　3.5建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

　　充分發(fā)揮金融會計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等作用，全面反映金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)防范的有用信息。通過會計(jì)定量預(yù)測技術(shù)和方法，辨別可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對可能帶來的損失進(jìn)行測算，以減少損失發(fā)生的不確定性，把損失控制到最低。在會計(jì)工作中，要設(shè)置一系列有效的指標(biāo)體系，通過日常核算，反映出可能發(fā)生的問題，以便銀行決策部門能夠及時(shí)采取針對性措施，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　金融風(fēng)險(xiǎn)方面的論文范文大全篇2

　　淺談金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范與化解

　　一、引言

　　近年來,在金融組織體系發(fā)展過程中,伴隨著金融系統(tǒng)發(fā)生頻繁的各類案件,人們將關(guān)注的焦點(diǎn)集中到金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題上。在金融會計(jì)的業(yè)務(wù)工作中,金融風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)在其業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一種表現(xiàn)。根據(jù)現(xiàn)行制度的安排,由于金融業(yè)務(wù)的會計(jì)處理方式的影響,金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)地分為表內(nèi)會計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)與表外業(yè)務(wù)會計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)兩種形式,因此,就在金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),體現(xiàn)出不同的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式和防范與化解的辦法。只有加強(qiáng)對金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解,才能促進(jìn)金融業(yè)的健康發(fā)展。

　　一、金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　我們通常所謂的風(fēng)險(xiǎn),一般是指的是具備一定條件,在一定的時(shí)期內(nèi),有可能發(fā)生的具有不確定性和客觀性的各種結(jié)果與變動程度。而單純從財(cái)務(wù)角度來說,其風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到預(yù)期的報(bào)酬可能無法按時(shí)兌現(xiàn)。

　　而金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面,主要是指在金融會計(jì)業(yè)務(wù)過程中,由于制度安排以及組織管理、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等方面因素的作用,導(dǎo)致金融會計(jì)業(yè)務(wù)有可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失方面的風(fēng)險(xiǎn),也就可能造成資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等方面和損失,等等。其主要有如下幾方面組成:

　　⒈會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。

　　及時(shí)對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)、完整地對核算是銀行會計(jì)的主要的基礎(chǔ)性工作。而在會計(jì)實(shí)務(wù)中,因會計(jì)核算的許多環(huán)節(jié)失控而帶來的風(fēng)險(xiǎn),集中體現(xiàn)在對憑證審查不嚴(yán)、沒有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)、對賬務(wù)進(jìn)行檢查核對不力、對復(fù)核監(jiān)管不力、沒有健全的電腦制約機(jī)制以及采取了不當(dāng)?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被截留、挪用、騙取、貪污、盜竊等等一系列損失。

　　⒉會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

　　結(jié)算業(yè)務(wù)通過銀行向客戶提供各種支付結(jié)算的手段與工具來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動中客戶的貨幣給付轉(zhuǎn)移服務(wù)。在會計(jì)實(shí)務(wù)中,因復(fù)雜惡化不健全的結(jié)算管理,所造成的結(jié)算資金被借助結(jié)算憑證和結(jié)算渠道而行套取、侵吞、挪用結(jié)算資金而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點(diǎn)。

　　⒊ 會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

　　這一風(fēng)險(xiǎn)主要是因相對軟弱的金融會計(jì)監(jiān)督職能,沒有對那些經(jīng)營不合理或者不合法行為進(jìn)行有效地監(jiān)督而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。對我國商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大的的因素,正是這一風(fēng)險(xiǎn)的存在所然。

　　二、金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

　　上述金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的原因,主要基于如下幾點(diǎn):

　　1. 外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。

　　在金融業(yè)的競爭激烈的大環(huán)境之中,少數(shù)金融實(shí)體受利益的驅(qū)動的影響,通過一些不正當(dāng)?shù)氖侄芜M(jìn)行惡意競爭,這些手段有:高息攬儲、低息放貸,或違背會計(jì)核算原則虛增虛減利潤等,這的違法手段不僅增大了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的競爭基本原則,不可避免地產(chǎn)生金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2. 內(nèi)部管理模式的影響。

　　這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一方面,會計(jì)信息導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)信息不真實(shí)可靠的失真,將導(dǎo)致金融資金被截留、貪污以及盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。而失真的會計(jì)信息將導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動的科學(xué)化、制度化無法實(shí)現(xiàn),影響了金融業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展。失真的會計(jì)信息也導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)無法對自身進(jìn)行市場定位,誤導(dǎo)資金的流向,影響其競爭力,導(dǎo)致其面臨淘汰的命運(yùn)。另一方面,內(nèi)控制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于金融實(shí)體的領(lǐng)導(dǎo)重視和認(rèn)識程度不夠、內(nèi)控制度建設(shè)不能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、有效的會計(jì)監(jiān)督和制約機(jī)制缺乏、對內(nèi)控制度落實(shí)不力等等因素的影響,導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的加劇。

　　3. 會計(jì)行為主體的影響。

　　會計(jì)行為主體主要是會計(jì)人員,因其職業(yè)道德素質(zhì)不高、受社會不良的思潮影響,這是產(chǎn)生金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因;同時(shí),現(xiàn)有會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也不夠,使會計(jì)人員的的知識結(jié)構(gòu)和層次沒有及時(shí)更新,用人機(jī)制的缺乏,使會計(jì)人員素質(zhì)在低層次上停留,這都為金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)埋下了伏筆。

　　三、防范與化解金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建議

　　金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解的主要途徑就在于采取標(biāo)本兼治和綜合治理的有效措施:

　　1.建立金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)全面監(jiān)督保障系統(tǒng)。

　　這一系統(tǒng)實(shí)際是一個(gè)涵蓋事前、事中和事后 “三位”的保障,在系統(tǒng)中,要依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)種類對其預(yù)警指標(biāo)的選取、實(shí)物經(jīng)營的動態(tài)監(jiān)控、原始票據(jù)的審核、經(jīng)營績效的抽查和復(fù)查等方面的權(quán)重進(jìn)行確定。這一系統(tǒng)不僅要監(jiān)督保障對靜態(tài)目標(biāo),也要預(yù)警動態(tài)事件,從而最大限度地控制和減少金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生。

　　2. 以集中核算強(qiáng)化內(nèi)控制度。

　　各金融機(jī)構(gòu)必須結(jié)合自身業(yè)務(wù)經(jīng)營的特點(diǎn)和規(guī)模,科學(xué)地制定出自己的內(nèi)控

　　制度,要有針對性從宏觀和微觀兩個(gè)角度制定出詳細(xì)的內(nèi)控制度的實(shí)施細(xì)則并能夠在 實(shí)踐中付諸實(shí)施。同時(shí),金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)加強(qiáng)崗位責(zé)任制 管理管理,完善的相應(yīng)的約束機(jī)制,對不同崗位和不同人員要造成相互牽制和授權(quán)制約的格局。

　　3. 加強(qiáng)金融會計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)。

　　要從 職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平兩個(gè)方面采取措施。一方面,從法制 教育和職業(yè)道德教育入手。采取多種手段和 途徑,讓會計(jì)人員能夠愛崗敬業(yè),提高守法意識,能夠依法辦事;另一方面不斷完善會計(jì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)機(jī)制。通過多種形式的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn),不斷金融會計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能。同時(shí),還要建立和完善一整套針對會計(jì)人員的激勵和處罰制度,使金融會計(jì)人員自覺地將業(yè)務(wù) 工作納入有效的管理機(jī)制之中。

　　四、結(jié)束語

　　總之,當(dāng)前我國金融改革的重點(diǎn)內(nèi)容就是要增強(qiáng)金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識。因此,我們必須不斷采取有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施,才能夠有效地降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率,從而保證我國 經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)健康 發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn):

　　[1]劉慧娟,商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[J],中國科技信息,2005,(19):135

　　[2]任秀女,金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J],河北職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào),2004(3)