金融服務(wù)業(yè)論文優(yōu)秀范文
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金融服務(wù)業(yè)是先進服務(wù)行業(yè)中獨立和獨特的一塊，在市場經(jīng)濟中發(fā)揮著不可替代的作用。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于金融服務(wù)業(yè)論文優(yōu)秀范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!
金融服務(wù)業(yè)論文優(yōu)秀范文篇1
試論我國金融服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅制度改革
摘要：長期以來，我國的金融服務(wù)業(yè)一直作為營業(yè)稅的稅收范圍。目前的金融服務(wù)業(yè)稅收制度存在營業(yè)稅稅負不公、稅負加重的現(xiàn)象，這對金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展和國際競爭力。本文在介紹我國金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅制度的基礎(chǔ)上，闡明該稅制的缺陷，并提出我國金融服務(wù)業(yè)增值稅改革的困難之處和制度設(shè)計要點。
關(guān)鍵詞：金融服務(wù)業(yè) 營業(yè)稅 增值稅
1984年9月，財政部發(fā)布了《增值稅暫行條例(草案)》及其實施細則，以及《營業(yè)稅暫行條例(草案)》及其實施細則，確立了我國的增值稅、營業(yè)稅雙稅制結(jié)構(gòu)。此時，我國的營業(yè)稅主要適用于商品的流通環(huán)節(jié)及各種服務(wù)行業(yè)，增值稅則適用于生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié);顯然，金融服務(wù)業(yè)是作為營業(yè)稅的稅收范圍的。雖然我國在1993年底進行過一次全面的稅制改革，擴大了增值稅的征收范圍，但是沒有改變金融服務(wù)業(yè)作為營業(yè)稅應(yīng)稅項目的現(xiàn)狀。與增值稅相比，營業(yè)稅的根本特點是重復(fù)征稅。我國對金融服務(wù)征收營業(yè)稅的作法，嚴重影響到我國金融市場的發(fā)展以及本國金融企業(yè)的競爭力。因此，無論從優(yōu)化我國稅收制度的角度，還是從改善金融服務(wù)業(yè)稅收環(huán)境的角度，金融服務(wù)業(yè)的稅制改革具有重要的現(xiàn)實意義。
一.我國金融服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅制度
對于我國金融服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅制度，我們擬從納稅主體、納稅范圍和納稅方式做一簡要介紹，以廓清該制度的基本脈絡(luò)。
1.納稅主體：(1)銀行，包括人民銀行、商業(yè)性銀行、政策性銀行;(2)信用合作社;(3)證券公司;(4)金融租賃公司、證券基金管理公司、財務(wù)公司、信托投資公司、證券投資基金;(5)保險公司;(6)其他經(jīng)中國人民銀行、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機構(gòu)。
2.征稅范圍：我國《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第二條規(guī)定，應(yīng)稅勞務(wù)包括屬于金融保險業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《營業(yè)稅稅目注釋》金融保險業(yè)是指經(jīng)營金融、保險的業(yè)務(wù)。其中，金融業(yè)務(wù)是指經(jīng)營貨幣資金活動融通的業(yè)務(wù)，具體包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀業(yè)、和其他金融業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)是指將通過契約形式集中起來的資金，用以補償被保險人的經(jīng)濟利益的業(yè)務(wù)?？傮w來看，幾乎所有種類的金融服務(wù)都被歸為營業(yè)稅應(yīng)稅項目。
3.征稅方式：根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》第4條的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，計算公式為：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率。對于營業(yè)額的確定，我國存在一般性規(guī)定和特殊規(guī)定?！稜I業(yè)稅暫行條例》第5條對營業(yè)額的計算進行了一般性規(guī)定，即納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。目前，在金融服務(wù)業(yè)中，貸款業(yè)務(wù)、金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)、大部分保險業(yè)務(wù)以及其他種類的金融服務(wù)基本都適用一般性規(guī)定。對于金融商品買賣業(yè)務(wù)營業(yè)額的計算，我國有特別的規(guī)定?！稜I業(yè)稅暫行條例》第5條第四款規(guī)定，納稅人從事外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。股票、債券的買入價依照財務(wù)會計制度規(guī)定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定，不得包括購買過程中支付的稅費。國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門對融資租賃業(yè)務(wù)營業(yè)額的計算也采用特殊規(guī)定，即經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人應(yīng)當(dāng)依據(jù)收取的全部價款和價外費用減去實際發(fā)生的成本計算營業(yè)額。此外，我國還存在大量散見于財政、稅務(wù)主管部門規(guī)范性文件中的其他特別規(guī)定。
二.金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅征收制度的缺陷
按照目前的金融服務(wù)業(yè)的稅制，我國的金融服務(wù)業(yè)存在稅負不公和稅負過重的問題，具體表現(xiàn)在如下幾個方面：
(一)金融服務(wù)業(yè)外部稅負不公
目前，我國金融服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，明顯高于交通運輸、郵電通信和建筑安裝等行業(yè)3%的營業(yè)稅稅率。與其他行業(yè)相比，我國金融服務(wù)業(yè)稅負偏重，特別是由于重復(fù)征稅不僅導(dǎo)致金融服務(wù)業(yè)名義稅率較高，而且實際稅率遠高于名義稅率。高稅負必然制約金融服務(wù)業(yè)的盈利能力和競爭能力。同時，在我國金融服務(wù)業(yè)現(xiàn)行的的營業(yè)稅制下，不僅金融服務(wù)業(yè)投入其他行業(yè)的產(chǎn)值中所含有的營業(yè)稅額無法得以扣除，而且金融服務(wù)業(yè)所消耗的購進貨物所承擔(dān)的增值稅稅額不能得以扣除。增值稅抵扣鏈條在社會化大生產(chǎn)中不可延續(xù)，導(dǎo)致全社會的納稅成本有所增加。這也將迫使一些行業(yè)、企業(yè)之間出于稅收目的而合并重組，從而違背“稅收中性”原則。
(二)金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部稅負不公
我國現(xiàn)行金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅對不同金融業(yè)務(wù)及從事同類金融業(yè)務(wù)活動不同經(jīng)濟主體間稅負的差別，直接導(dǎo)致金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部稅負嚴重不公的問題。如前所述，我國的《營業(yè)稅暫行條例》和《營業(yè)稅稅目注釋》，都有關(guān)于不同金融業(yè)務(wù)實行特殊稅收的規(guī)定，這直接導(dǎo)致不同金融行業(yè)之間以及金融活動的部門之間營業(yè)稅負的不公。同時，不同的金融服務(wù)企業(yè)由于籌資成本和經(jīng)營能力不同，其獲利能力不同。而目前，金融業(yè)是按應(yīng)計貸款利息收入計征營業(yè)稅，保險業(yè)按實際保費收入征收營業(yè)稅，這必然導(dǎo)致不同的金融保險企業(yè)稅收負擔(dān)率不一樣，產(chǎn)生稅負不公。
(三)金融服務(wù)業(yè)稅負加重
相對而言，現(xiàn)行的金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅制還加重了金融服務(wù)業(yè)的稅負。一方面，營業(yè)稅是按照營業(yè)額全額征稅，而非按照凈額或增值額征稅，因此金融業(yè)實際上承擔(dān)了營業(yè)稅和增值稅的雙重稅收負擔(dān)。另一方面，營業(yè)稅稅基中包括金融機構(gòu)收取的各種價外費用，而這些價外費用也被計入營業(yè)額征收營業(yè)稅。另外，銀行不良貸款較多，滯收利息比率較高，在權(quán)責(zé)發(fā)生制會計原則下銀行對大量應(yīng)收未收利息需要用營運資金墊付稅款，并且允許企業(yè)稅前扣除的壞賬標(biāo)準(zhǔn)也過嚴，因此，銀行實際實現(xiàn)的利息收入所承擔(dān)的稅負就要比法定稅率高。
三.金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅制改革方案探索
金融服務(wù)業(yè)的不公平稅負直接影響到金融服務(wù)業(yè)的資本積累與穩(wěn)健發(fā)展，削弱其市場競爭力。為此，我國金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅制改革被提上了日程。目前，我國正在抓緊《中華人民共和國增值稅法(草案)》的立法工作，此次立法的一項重要內(nèi)容是擴大增值稅的征收范圍，將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)納入到增值稅體系內(nèi)。但是我們還應(yīng)當(dāng)看到，我國金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅制改革仍然會存在諸多困難。
(一)金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅制改革的困難
我國金融服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，不僅因其缺陷而違背了稅收公平原則，還因?qū)鹑诜?wù)業(yè)免征增值稅而違背了稅收效率原則。但是，金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅制改革的困難也是顯而易見的。
一是增值稅的課稅基礎(chǔ)準(zhǔn)確計量的困難。金融服務(wù)業(yè)稅費收取的價格不僅包含本身的增值額，還會受到如通貨膨脹等其他因素的影響。以銀行貸款業(yè)務(wù)為例，增值稅的計稅依據(jù)應(yīng)該是銀行自身所創(chuàng)造的增加值，但銀行貸款業(yè)務(wù)的利息收入中卻不僅包含了銀行自身所創(chuàng)造的增加值，還包括貸款的資金成本、對違約風(fēng)險和通貨膨脹的補償?shù)?，由于這些補償性的收入計算比較困難，故準(zhǔn)確衡量銀行自身增加值即增值稅的計稅依據(jù)也就變得困難。同時，金融服務(wù)的提供方式多種多樣，支付形式多種多樣，這也加大了界定和計量增值稅計稅依據(jù)的困難。
二是增值稅的征收方式確定的困難。金融服務(wù)業(yè)行業(yè)眾多，對其采取統(tǒng)一的征收方式并不現(xiàn)實，適合某一行業(yè)的征收方式可能對另一行業(yè)并不適用。如對收取傭金的直接資金交易活動而言，實行完全的發(fā)票抵扣制較為適宜;但對按交易性金融資產(chǎn)一定比例收費的非資金性金融活動課稅，則因不能實行發(fā)票抵扣制而存在一定困難。
(二)金融服務(wù)業(yè)稅制改革的政策和立法要點
金融服務(wù)業(yè)稅制改革勢在必行，但是增值稅制的推行應(yīng)當(dāng)與全社會營業(yè)稅改征增值稅的改革相輔相成、統(tǒng)籌安排;具體的制度設(shè)計可以如下幾點作為突破重點。
一是建立金融服務(wù)業(yè)購銷雙方的稅負公平待遇?？傮w而言，金融服務(wù)的購銷雙方，應(yīng)當(dāng)與其他應(yīng)稅貨物與勞務(wù)承擔(dān)相同的稅負，享受相同的各項稅收待遇。
二是建立不同金融服務(wù)項目差待遇。金融服務(wù)業(yè)稅制改革要針對不同的服務(wù)項目采取征稅、不征稅、免稅、零稅率的差別待遇，而且這種差別待遇要根據(jù)國內(nèi)外金融形勢和國家宏觀調(diào)控政策進行及時跟進，對于“征稅名單”應(yīng)當(dāng)由金融界協(xié)助稅收立法部門按時進行修訂，以保證稅收差別待遇的公平性。
三是建立國際金融服務(wù)業(yè)稅制跟蹤機制。我國的金融服務(wù)業(yè)稅制改革要密切跟蹤國際金融業(yè)增值稅的通行做法，在國家的稅收利益與金融企業(yè)的國際競爭力之間取得平衡。同時，要順應(yīng)國際趨勢，借助稅制監(jiān)控的外力，提高我國金融服務(wù)業(yè)的行業(yè)自律水平和風(fēng)險抗御能力。
四是避免“免稅”待遇可能造成的違背“稅收中性”的后果。金融服務(wù)業(yè)增值稅改革會對金融業(yè)提供比其它行業(yè)更多的“免稅”待遇，對此稅制改革這種“免稅”待遇可能造成的違背“稅收中性”的后果予以特別關(guān)注。在實踐中可以采用“免稅”待遇的變異形式。例如，雖然本環(huán)節(jié)免征了銷項稅額，但照樣抵扣或退還前一環(huán)節(jié)的進項稅額，政策效果類似于零稅率。目的是讓享受“免稅”待遇的金融業(yè)納稅人，不會產(chǎn)生與前一環(huán)節(jié)供應(yīng)商進行縱向合并的動機。
參考文獻：
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金融服務(wù)業(yè)論文優(yōu)秀范文篇2
淺議我國金融服務(wù)業(yè)的現(xiàn)狀
摘 要 當(dāng)前，金融服務(wù)業(yè)已成為先進服務(wù)行業(yè)中獨特的一個版塊，在市場經(jīng)濟中發(fā)揮著不可替代的作用，對我國的經(jīng)濟資源優(yōu)化配置有著不可或缺的作用。但是，我國的金融服務(wù)業(yè)還存在著許多根本性的問題，如金融服務(wù)業(yè)總體水平不高、國內(nèi)金融服務(wù)業(yè)相關(guān)人才資源、勞動力資源缺失、金融服務(wù)業(yè)監(jiān)管機制和內(nèi)部管理機制滯后、金融機構(gòu)對外合作能力低下等。針對如是問題，當(dāng)前我國應(yīng)該采取保持宏觀調(diào)控的經(jīng)濟政策，堅持穩(wěn)定的金融政策，健全經(jīng)濟法制體系和金融監(jiān)管體系，大力培養(yǎng)金融人才，使我國金融服務(wù)業(yè)不斷走向成熟。
關(guān)鍵詞 金融服務(wù) 發(fā)展 金融現(xiàn)狀
一、發(fā)展金融服務(wù)業(yè)的原因
金融服務(wù)業(yè)包括保險、再保險、證券、外匯、資產(chǎn)管理、期貨期權(quán)以及有關(guān)的輔助性金融服務(wù)，是先進服務(wù)行業(yè)中獨立和獨特的一塊，在市場經(jīng)濟中發(fā)揮著不可替代的作用。金融部門可以為借貸雙方提供中介服務(wù)，為各市場主體分散和管理風(fēng)險提供市場環(huán)境和條件，同時，也是各種社會資源的貨幣形式進行優(yōu)化配置的重要領(lǐng)域。在當(dāng)前國際金融危機不斷蔓延、擴散并嚴重危及世界經(jīng)濟增長的背景下，我國經(jīng)濟也受到了重創(chuàng)，其中，我國金融服務(wù)業(yè)不發(fā)達所導(dǎo)致的資源配置效率低下是本質(zhì)性的原因所在，大力發(fā)展中國金融服務(wù)業(yè)、提高或內(nèi)資源配置效率才能使金融乃至整個經(jīng)濟圈活起來。
二、我國金融服務(wù)業(yè)的特征及競爭力分析
我國金融服務(wù)業(yè)的總體特征是高速發(fā)展。我國金融服務(wù)業(yè)的競爭力在30年的改革開放中迅速增強。在與其他行業(yè)的競爭力比較中，有關(guān)資料顯示，如果對服務(wù)個行業(yè)門類的法人單位數(shù)、年末實收資本、從業(yè)人員、營業(yè)收入、單位實收資本、單位從業(yè)人員、單位收入7個指標(biāo)進行綜合排名，金融服務(wù)業(yè)的規(guī)模評分位居第三;對服務(wù)業(yè)各行業(yè)門類的人均營業(yè)收入、人均資本、資金周轉(zhuǎn)率和相對勞動生產(chǎn)率4個指標(biāo)進行綜合排名，金融服務(wù)業(yè)的綜合評分列第一。可見，金融服務(wù)業(yè)在與其他行業(yè)的比較中是具有相當(dāng)競爭力的。但同國外健全的金融服務(wù)體系相比，我國金融服務(wù)業(yè)還存在著巨大的差距。
三、中國金融服務(wù)業(yè)發(fā)展中存在的問題分析
就總體而言，我國金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)尚不完善，監(jiān)管能力和水平還有待提高。
具體而言，我國金融服務(wù)業(yè)發(fā)展中存在以下幾方面問題：
1.我國金融服務(wù)業(yè)總體水平不高
由于起步較晚，以及外來干涉、國家變革等原因，我國金融服務(wù)業(yè)的總體發(fā)展水平不高，其內(nèi)部行業(yè)結(jié)構(gòu)及區(qū)域發(fā)展不均衡。截至2003年，我國金融服務(wù)業(yè)所占GDP比重為4.14%，還不及某些發(fā)達國家金融服務(wù)業(yè)在GDP所占比重的一半，由于投入不夠，我國金融服務(wù)業(yè)在體制、技術(shù)、服務(wù)質(zhì)量、監(jiān)管等方面與發(fā)達國家間存在著巨大的差距。我國金融服務(wù)業(yè)發(fā)展持續(xù)低速度，使得金融發(fā)展對經(jīng)濟增長的支持乏力。
金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部，銀行業(yè)居于絕對主導(dǎo)地位，而其他相關(guān)行業(yè)的比重相對偏低;金融服務(wù)業(yè)的區(qū)域發(fā)展差異較大，尤其是農(nóng)村地區(qū)的金融服務(wù)發(fā)展嚴重滯后，不能適應(yīng)和滿足新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)民生活改善的需要。
2.國內(nèi)金融服務(wù)業(yè)相關(guān)人才資源、勞動力資源缺失
在金融服務(wù)行業(yè)人才管理的問題上，一方面，為降低人力資源成本及行業(yè)開支，商業(yè)銀行、證券公司、保險公司為員工支付的報酬低于國內(nèi)許多較高收益行業(yè)的水平，在同行業(yè)的比較中也大大低于許多發(fā)達國家的水平。另一方面，較低的職工薪酬和人力資本投入使得內(nèi)資金融機構(gòu)和外資金融機構(gòu)的收益率差別越來越大，導(dǎo)致大量人才資源向外資金融機構(gòu)流動，加劇金融人才及勞動力資源的缺失。
3.我國金融服務(wù)業(yè)監(jiān)管機制和內(nèi)部管理機制滯后
我國的法律在金融方面的監(jiān)管力度還很低下，我國金融立法比較滯后，專業(yè)法律層次低，法規(guī)操作性較差，實踐過程中還常存在不能嚴格執(zhí)行的問題。監(jiān)管方面我國主要依賴銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會的“三會”機制，而在社會監(jiān)管方面還幾乎處于空白狀態(tài)。
4.我國金融機構(gòu)對外合作能力低下
我國的商業(yè)銀行海外業(yè)務(wù)開展程度很低，除中國銀行以外，其他銀行的海外業(yè)務(wù)拓展尚處于起步階段，而外資銀行在綜合化的經(jīng)營模式下，通過大規(guī)模的并購和重組已將其分支遍布到全球。國內(nèi)銀行的業(yè)務(wù)開展主要以傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)為主，而國外銀行已將業(yè)務(wù)重點放在金融衍生工具上，常常通過金融創(chuàng)新獲取利潤和規(guī)避風(fēng)險。
四、提高我國金融服務(wù)業(yè)競爭力和解決問題的對策
總體上看，我國金融服務(wù)業(yè)應(yīng)該堅持保護與發(fā)展并重的發(fā)展策略，在充分利用WTO的有利契機的同時，借鑒其他國家的發(fā)展經(jīng)驗，提高國內(nèi)金融服務(wù)業(yè)競爭力，充分發(fā)揮其優(yōu)化資源配置的作用，提高金融服務(wù)業(yè)在我國經(jīng)濟中的地位。
1.保持宏觀調(diào)控的經(jīng)濟政策，堅持穩(wěn)定的金融政策
正確判斷宏觀經(jīng)濟形勢，制定有效的宏觀經(jīng)濟政策并維持政策的連續(xù)性對國民經(jīng)濟發(fā)展至關(guān)重要。目前，我國正處于金融危機過后的復(fù)蘇階段，應(yīng)該堅持穩(wěn)定的金融政策，從而實現(xiàn)其穩(wěn)定而持續(xù)的發(fā)展。
2.健全金融服務(wù)領(lǐng)域的法律法規(guī)體系
自1995年以來我國以立法形式確立了中國人民銀行作為中央銀行的地位，商業(yè)銀行體制和保險體制等重要體制，形成了我國金融體制的基本法律框架，但是目前我國金融服務(wù)領(lǐng)域的法律法規(guī)還很不完善，留下了很大的投機空間，不利于金融服務(wù)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，必須加快改進步伐。
3.加強金融監(jiān)管
首先，要求建立有效地外部監(jiān)管機制和嚴格的內(nèi)部控制機制，建立金融機構(gòu)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險特別報告制度，建立科學(xué)的金融業(yè)內(nèi)競爭規(guī)則。其次，要加強金融監(jiān)管的內(nèi)外部協(xié)調(diào)，建立健全銀行、證券、保險監(jiān)管機構(gòu)之間，以及同中央銀行、財政部門的協(xié)調(diào)機制，加強金融監(jiān)管機構(gòu)與所在地政府的政策協(xié)助，提高金融監(jiān)管水平。
4.大力培養(yǎng)金融人才
金融服務(wù)業(yè)專業(yè)人才的培養(yǎng)不應(yīng)該僅局限在單純技術(shù)和操作層面，更應(yīng)該注重新一代創(chuàng)新 型、復(fù)合型、國際化通用人才的培養(yǎng)，形成以高、中級專業(yè)人員為主體的結(jié)構(gòu)合理的人才隊伍。
金融人才的培養(yǎng)途徑主要有：大力發(fā)展金融教育事業(yè)，初步建立多層次的金融教育體系，加快培養(yǎng)金融專業(yè)人士;加強金融從業(yè)人員培訓(xùn)，根據(jù)世界經(jīng)濟、金融發(fā)展新趨勢和我國實際需要，建立培訓(xùn)體系，豐富培訓(xùn)內(nèi)容;積極引進境外金融人才，從歸國留學(xué)生和境外金融機構(gòu)中聘請經(jīng)驗豐富、熟悉國際金融市場運作的人才，充實到金融監(jiān)管部門和金融企業(yè);加強金融領(lǐng)域的國際合作，聘請外國金融專家來華講學(xué)或舉辦研討會，選派中高級金融管理和技術(shù)人員到境外學(xué)習(xí)和工作;改革金融人力資源管理制度，努力創(chuàng)造有利于發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)人才，有利于人才成長和發(fā)展的良好環(huán)境。
總之，發(fā)展金融服務(wù)業(yè)對于當(dāng)前的中國經(jīng)濟具有重大意義。如今我國的金融服務(wù)業(yè)尚不成熟，對總體水平不高、金融人才缺乏、金融服務(wù)機制和管理體制落后、金融機構(gòu)對外合作能力低下等問題，應(yīng)該以宏觀調(diào)控、完善金融法律體系、加強金融監(jiān)管、大力培養(yǎng)金融人才等策略解決，保護和發(fā)展我國金融服務(wù)業(yè)。
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金融論文優(yōu)秀范文篇3
淺談移動金融及其發(fā)展歷程
一、引言
通信科技的進步及商業(yè)模式的更新為移動金融的發(fā)展打開了全新的局面，移動金融作為一個新型的融合產(chǎn)業(yè)，正吸引著大波金融企業(yè)、通信企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)等加入到這一個市場，分一瓢羹。移動金融不僅可以利用無線網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢，為用戶提供安全便捷、豐富多彩的產(chǎn)品和服務(wù)，而且還能夠滿足用戶個性化的需求，滿足各個利益相關(guān)者的發(fā)展訴求，為整個移動金融產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)造增值服務(wù)。
無線網(wǎng)絡(luò)的普及，移動終端的更新?lián)Q代，云計算、大數(shù)據(jù)等信息處理技術(shù)的發(fā)展，為移動金融拉出了縱向整合的帷幕，開始了新一輪以智能化、平臺化、服務(wù)化去中介化為核心的市場革新。移動金融業(yè)態(tài)的崛起，必將帶領(lǐng)傳統(tǒng)金融模式向智能信息化與移動網(wǎng)絡(luò)化并重的新模式轉(zhuǎn)型。
二、移動金融及其特點
移動金融是指采用移動終端、無線網(wǎng)絡(luò)及移動通訊技術(shù)，結(jié)合云計算、大數(shù)據(jù)、移動網(wǎng)絡(luò)、社交網(wǎng)絡(luò)等移動互聯(lián)應(yīng)用的運營理念和營銷策略，對外提供金融產(chǎn)品、服務(wù)及其他增值業(yè)務(wù)的金融服務(wù)業(yè)態(tài)。
根據(jù)移動金融模式承載的技術(shù)和本身產(chǎn)業(yè)特色來看，其特征可歸納為：
第一，數(shù)字化，大數(shù)據(jù)、云計算等是移動金融得以運轉(zhuǎn)的技術(shù)工具，每一個金融數(shù)據(jù)都是代表著一筆實在的金融交易。移動金融將線下的金融服務(wù)搬上移動網(wǎng)絡(luò)平臺，既能提高工作效率，又能節(jié)約交易成本。
第二，網(wǎng)絡(luò)化，移動金融業(yè)務(wù)依賴于移動網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，有著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的一般發(fā)展規(guī)律，因而產(chǎn)生網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)與外部性、經(jīng)濟規(guī)模性及編輯收益遞增等特征。
第三，創(chuàng)新性，移動金融是經(jīng)濟與科技發(fā)展、金融數(shù)字化信息化的產(chǎn)物，以滿足客戶多元化需求為中心，提升客戶體驗為目標(biāo)，其發(fā)展與社會生產(chǎn)生活息息相關(guān)，服務(wù)智能化、柔性化，必須堅持以市場需求為導(dǎo)向，大力推動創(chuàng)新發(fā)展。
第四，橫向跨越，移動金融涉及多個產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)相關(guān)性強，不能簡單地理解為從電信業(yè)或是金融業(yè)衍生出來的，而是要將其看做一個新型產(chǎn)業(yè)，一個綜合多行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈，相比于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，移動金融產(chǎn)業(yè)鏈科技含量更高，產(chǎn)業(yè)附加值更大。
三、移動金融在國際的發(fā)展歷程
(一)移動金融萌芽階段
移動金融最早可以追溯到20世紀。隨著GSM的應(yīng)用，用戶通過銀行賬戶直接在互聯(lián)網(wǎng)上或者移動互聯(lián)網(wǎng)上向600家商店支付貨款，只是簡單的輸入用戶名、密碼還有TAN就可以完成交易了，這是一種基于SSL(加密套接字層協(xié)議)的解決方案，就是移動支付的雛形。1984年芬蘭用戶就開始使用這種付款方式，這也是線上銀行首次被引入市場。
(二)移動金融普及階段
1992年，芬蘭Merita銀行率先推出移動銀行業(yè)務(wù)，允許客戶通過GSM網(wǎng)絡(luò)支付賬單，1997年開始，英國Barclay銀行與Cellnet進行了關(guān)于移動銀行業(yè)務(wù)的合作。用戶在一部特殊的手機上撥“Barclay”鍵，就會受到一份簡短的銀行聲明，用于檢查信用卡額度、余額。隨后又開通利用短消息檢查賬戶余額及交易等業(yè)務(wù)。到1999年，有94%的歐洲銀行提供了在線銀行業(yè)務(wù)。
(三)移動金融快速發(fā)展階段
20世紀末，WAP手機的問世，給移動金融帶來了新的創(chuàng)新點，移動銀行業(yè)務(wù)開始從短消息向WAP轉(zhuǎn)變。Meritu在結(jié)束了與諾基亞合作的8個月試驗期后，在1999年10月推出了商用WAP銀行業(yè)務(wù)。IBM與某銀行在2000年的第一季度推出基于WAP的移動銀行業(yè)務(wù)。1999年8月，法國電信開始移動網(wǎng)購物的Tti Achat業(yè)務(wù)，采用帶有智能卡識讀器的摩托羅拉話機，用戶使用這種話機通過Cartes Bancaires(CB)公司付款。用戶將自己的CB傳輸?shù)揭患覅⑴c業(yè)務(wù)的銀行，銀行為用戶的移動電話提供一個虛擬的錢包，可支付所有移動商務(wù)交易的費用。
(四)移動金融百花齊放階段
在美國，移動用戶越來越將手機視為全方位生活管理的核心，人們對財務(wù)管理的靈活性、控制力、可用性和安全性的需求也日益提高，位于德克薩斯的USAA銀行利用手機的攝像頭完成對支票的識別和入賬，實現(xiàn)了支票的完全電子化。在英國，英國付款委員會決定，到2018年，將逐步結(jié)束使用支票付款，同時積極推動電子、手機等其他付款方式。韓國的三星和LG在全球手機制造商中處于領(lǐng)先地位，韓國主要移動運營商SKT、KTF和LGT技術(shù)儲備雄厚、移動設(shè)施先進，運營商與商業(yè)銀行協(xié)作發(fā)展手機近場支付。
移動支付大勢所趨，未來電子付款將朝著無線付款的方向發(fā)展，手機銀行模式的發(fā)展空間廣闊。其他機構(gòu)也推出各類移動證券、移動保險、移動理財?shù)?，出現(xiàn)了不設(shè)立物理網(wǎng)店只在線上的移動證券經(jīng)紀公司和移動保險超市。
四、移動金融在我國的發(fā)展歷程
早在20世紀90年代，移動通信興起，國內(nèi)銀行摸索式地推出手機銀行，并開始在一些地區(qū)試點開展移動支付業(yè)務(wù)。
縱觀我國移動金融的發(fā)展情況，大致也可分為四個階段：
(一)移動金融萌芽階段
2002年至2004年間，我國移動金融萌芽，該時期主要特點：日本韓國嘗試移動支付模式的成功，激發(fā)我國也開始探索著發(fā)展相關(guān)業(yè)務(wù)。國內(nèi)通信運營商開始推出一些移動支付業(yè)務(wù)，如圖鈴下載等，得到了市場的認可，但由于技術(shù)不成熟加之經(jīng)驗不足，這些業(yè)務(wù)在國內(nèi)發(fā)展緩慢。
(二)移動金融起步階段
2005～2007年間，技術(shù)進步使得移動支付更安全便捷，移動支付所依賴的物理環(huán)境持續(xù)改進，用戶規(guī)模擴大，市場接受程度提升，市場環(huán)境越發(fā)優(yōu)越。金融機構(gòu)開始與移動運營商合作，多角度開展移動金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。 該階段主要特點：1、移動設(shè)備和互聯(lián)網(wǎng)的普及為移動金融發(fā)展奠定了技術(shù)基礎(chǔ);2、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境與通信環(huán)境有所改善;3、金融機構(gòu)開始與移動運營商合作。
(三)移動金融發(fā)展階段
2007～2009年間，產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)和參與主體增多，對移動金融商業(yè)模式的探索逐步增加。這一階段，移動金融模式的主導(dǎo)者一直未出現(xiàn)，參與主體的活動范圍和實力較有限，產(chǎn)業(yè)合作發(fā)展緩慢?？蛻趔w驗差、交易安全性差、信用體系不健全等問題突出，但因人們消費需求和商業(yè)發(fā)展的拉動，移動金融產(chǎn)業(yè)規(guī)模急速擴大。
該階段主要特點：1、產(chǎn)業(yè)參與主體增多，但定位不清晰，商業(yè)模式混亂;2、產(chǎn)業(yè)價值鏈不完善，無統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，市場發(fā)展緩慢;3、信用安全保障問題未得解決，服務(wù)不夠豐富，客戶體驗差。
(四)移動金融繁榮階段
2009年至今，移動金融市場呈現(xiàn)繁榮狀態(tài)，產(chǎn)業(yè)鏈各方的實力都有所提高，各主體間的合作加深，移動終端不斷普及，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)漸趨統(tǒng)一，監(jiān)管政策完善，商業(yè)模式創(chuàng)新不斷，為移動金融市場注入了更多精彩和活力。
2015年1月13日，我國中央銀行引發(fā)《關(guān)于推動移動金融技術(shù)創(chuàng)新健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，明確移動金融技術(shù)創(chuàng)新健康發(fā)展的方向性原則。監(jiān)管當(dāng)局把移動金融當(dāng)做豐富金融服務(wù)渠道、創(chuàng)新金融產(chǎn)品和金融模式、促進普惠金融的有效方式，給予了充分的肯定和支持。移動金融進入快速發(fā)展階段，所產(chǎn)生的一連串變革將帶領(lǐng)金融服務(wù)平臺進一步從系統(tǒng)走向生態(tài)，融入居民生活，融入商務(wù)貿(mào)易。
該階段主要特點：1、移動終端和通信網(wǎng)絡(luò)進一步普及，移動金融的覆蓋面擴大;2、移動金融的服務(wù)與應(yīng)用更加豐富，用戶體驗增強;3、監(jiān)管環(huán)境改善，商業(yè)模式創(chuàng)新，移動金融進一步穩(wěn)定繁榮。
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