有關金融的論文

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　　淺談國有商業(yè)銀行不良資產管理問題

　　摘要：中國經濟最大的風險是金融風險，中國的金融問題主要是銀行問題，尤其是四大國有商業(yè)銀行，主要是不良資產的問題。國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中占主導地位，對于金融體系的穩(wěn)定性起重要作用。探析國有商業(yè)銀行不良資產管理問題，完善相關法律法規(guī)，減少國有商業(yè)銀行不良資產比例，對維護我國社會主義市場經濟的平穩(wěn)健康發(fā)展起重要作用。

　　關鍵字：國有;商業(yè)銀行;不良資產;金融體系

　　根據銀監(jiān)會統計，截至2008年第二季度，我國商業(yè)銀行不良貸款余額是12425.1億，占全部貸款比例5.58%。國有商業(yè)銀行不良資產余額為11031.7億，占全部貸款比例的7.43%。我國國有商業(yè)銀行不良資產比例遠高于其他商業(yè)銀行。根據國際貨幣基金組織統計，從1980年以來，各成員國因銀行不良資產比率過高引發(fā)的金融問題占所有發(fā)生金融問題的66%以上，因不良資產比率過高引發(fā)金融危機的占58%以上。 我國國有商業(yè)銀行不良資產余額大、所占銀行資產比率高，影響我國的金融市場的穩(wěn)健發(fā)展。

　　一、 國有商業(yè)銀行不良資產現狀

　　(一)國有商業(yè)銀行不良資產困境

　　銀行不良資產指由商業(yè)銀行承擔風險的到期未收或預計難以收回的信貸資金本金及孳生的利息，及已經或預計將由商業(yè)銀行墊款的墊款本金及墊款利息，其本質是商業(yè)銀行經營成本的追加。1998年中國人民銀行根據國際銀行業(yè)監(jiān)管標準的要求，結合我國國情制定了《貸款風險分類指導原則(試行)》，將商業(yè)貸款按風險程度分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中次級、可疑和損失被合稱為不良資產。正常類指借款人能夠正常履行合同，有充分把握按時足額償還本息;關注類指盡管借款人目前還有能力償還貸款本息，但存在可能對還貸產生不利影響的因素;次級類指借款人的還款能力出現明顯問題，依靠正常收入無法保證足額償還本息;可疑類指借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押擔保也會造成一部分損失;損失類指在采取所有可能措施和必要法律程序后，本息仍無法收回或只能收回極少部分。不良資產主要包括各類表內不良信貸資產本金及其欠息;表外信貸資產墊款及其墊款利息等。由于我國資本市場不發(fā)達，分業(yè)經營分頁管理的體制約束，我國商業(yè)銀行不良資產主要指不良貸款。不良貸款是銀行和債務人雙方基于合同、協議或其他法律憑證而產生的難以收回的債權。

　　(二)國有商業(yè)銀行不良資產管理必要性

　　不良資產的存在最大限度的影響商業(yè)銀行的有效經營和可持續(xù)發(fā)展，不良資產過多影響國有商業(yè)銀行對經濟的支持能力，增加財政風險和社會危機。國有商業(yè)銀行不良資產管理需提升風險管理水平，完善銀行內部控制機制，通過較為發(fā)達的不良資產流轉市場及時有效處置變現不良資產，防止不良資產價值隨時間推移而不斷貶值，最大限度地減少損失。處置不良資產既是從根本上建立商業(yè)銀行風險處置長效機制的客觀要求，也是保證商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的有力措施。不良資產的存在可能導致商業(yè)銀行資產的大規(guī)模流失和整個金融市場的混亂。為了確保商業(yè)銀行金融債權交易活動規(guī)范有序進行，保證國有商業(yè)銀行資產的保值、增值，防范金融風險產生蔓延，必須加強對商業(yè)銀行金融債權交易活動的有效監(jiān)管。國有商業(yè)銀行不良資產的產生涉及多方面因素，盡快處置不良資產，提高處置回收率，推進國有商業(yè)銀行體制改革是維護金融債權、防止不良資產產生的根本方法。

　　二、國有商業(yè)銀行不良資產成因

　　國有商業(yè)銀行不良資產的成因多種多樣。中國人民銀行行長周小川在 “2004年北京國際金融論壇”上表示，國有商業(yè)銀行的不良資產大體來自五個方面，大約有30%來自于各級政府直接的行政命令和行政干預;大約有30%的不良資產來自為支持國有企業(yè)所造成的;大約有10%的不良資產來自于地方的行政環(huán)境和司法環(huán)境;還有10%左右來自于國家主導的產業(yè)結構調整，包括主動關停并轉有些企業(yè);另約有 20%左右的不良資產，來自于銀行自身經營管理的問題。

　　(一) 司法環(huán)境滯后

　　1995年我國頒布實施《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險法》、《票據法》、《擔保法》等主要金融法律，在此之前的很長一段時間我國政企不分導致了大量銀行資金涌入國有企業(yè)，造成大量的呆賬壞賬。我國《證券法》、《信托法》仍不完善，《政策性銀行法》、《金融監(jiān)管法》尚未出臺，增加了商業(yè)銀行的信貸風險。我國金融市場自身的不完善性和市場經濟的發(fā)展需要，必須建立完善相關法律法規(guī)，使商業(yè)銀行資產運作中能夠有法可依。

　　(二)政府行政干預

　　我國在很長一段時間政府企業(yè)不分、政府銀行不分，必然導致政府干預企業(yè)自主經營和銀行信貸投放，導致企業(yè)和銀行行為不規(guī)范。這與我國《商業(yè)銀行法》確立的“我國商業(yè)銀行是實行自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束的金融機構”的獨立法人地位相違背。地方政府出于實現地方經濟增長、提高政績的目的，不斷擴大企業(yè)，向虧損國有大中型企業(yè)發(fā)放貸款，以行政手段加以干預。由于沒有人承擔項目決策的風險責任，導致這些貸款的安全性難以保證，在地方政府與國有商業(yè)銀行的力量博弈中國有銀行往往處于劣勢地位，導致銀行資產質量惡化，不良資產比率增加。

　　(三) 國有企業(yè)自身缺陷

　　國有企業(yè)在開展經營活動之前，存在“先天性缺陷”。國有企業(yè)自有資本不足，缺乏資本原始積累，長期習慣于計劃經濟體制下的經營運作，難以適應市場經濟和生產經營結構調整，增大了銀行貸款的風險，影響貸款本息的償付能力。80年代以來，國有企業(yè)經濟效益逐年下降，國企虧損嚴重無力償還銀行貸款，國有企業(yè)風險基本由國家負擔，最終轉嫁為金融風險形成銀行不良資產。在企業(yè)轉換經營機制的同時，有企業(yè)借專制之機有意逃避和廢除銀行債務，有相當一部分國企在改制過程中，以兼并、破產、轉制為機達到轉移資產逃避債務的目的，國有銀行主動參與企業(yè)改制保全銀行資產的難度較大。

　　(四)銀行自身制度性缺陷

　　長期以來我國銀行審貸合一缺乏必要的內部制約機制，國有商業(yè)銀行之間相互競爭搶占市場份額或個別領導者為個人利益，在發(fā)放貸款時沒有進行嚴格審查，在貸款發(fā)放后權責脫節(jié)沒有相互制約機制，發(fā)放后貸款管理和催收積極性欠缺。我國國有商業(yè)銀行重貸輕管的工作模式延續(xù)時間長，銀行內部各部門缺乏協調，內部監(jiān)督機制不健全，風險防范不足導致大量不良資產的產生。

　　(五)金融體制改革滯后

　　1994年，為適應經濟發(fā)展需要以及貫徹把政策性金融與商業(yè)性金融相分離的原則，我國組建了三家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行，均直屬國務院領導。在我國政策性銀行成立之前，政策性貸款由四家國有商業(yè)銀行承擔。在1994年政策性銀行成立之前，國有商業(yè)銀行的全部貸款余額中有三分之一以上是政策性貸款，由于財政困難政府貼息不足或者不予貼息，就把負擔轉接給國有銀行，造成不良貸款引起的銀行經營困難。

　　三、 國有商業(yè)銀行不良資產管理對策

　　(一)改善司法環(huán)境

　　進一步完善和落實《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》。完善金融組織立法，確立國有商業(yè)銀行的法人地位，規(guī)范重組的國有商業(yè)銀行賦予其現代商業(yè)銀行運營機制。依照《公司法》和《國有資產管理條例》，對國有獨資銀行的產權界定為法人財產，使其具有占有、使用、收益、處分權。完善《貸款通則》等相關法規(guī)，建立有效的貸款風險防范體系和嚴格的貸款責任制度，杜絕不良資產的進一步積累。重新修訂《破產法》，規(guī)范破產行為，防止企業(yè)借機逃債。

　　(二)減少政府行政干預

　　明確政府與國有商業(yè)銀行的關系，將政府對國有商業(yè)銀行的直接微觀控制轉變?yōu)殚g接宏觀調控，落實《商業(yè)銀行法》的規(guī)定。以效益性、安全性、流動性為原則，組織開展經營活動，在信貸經營管理中，完全由國有商業(yè)銀行依照法定的信貸管理辦法和貸款操作流程規(guī)則，根據所在地區(qū)經濟發(fā)展狀況、企業(yè)經營規(guī)模、經營效益、還貸能力等自主決定貸款投放量。隔斷地方政府之間干預國有商業(yè)銀行，防止非正常貸款發(fā)放，減少呆壞賬的增加。建立政企分開、自主經營的運行機制。弱化國家為國有商業(yè)銀行制定的信貸投資政策，取消對國有商業(yè)銀行的信貸規(guī)模限制，實施全方位的資產比例管理，規(guī)范呆壞賬準備金的提取種類、提取標準，提高國有商業(yè)銀行化解金融風險的積極性。

　　(三)建立金融市場信用體系

　　誠信是法治的基礎，建立和完善社會信用制度是構建社會主義市場經濟法律的基礎，是規(guī)范市場經濟秩序的根本方法。朱镕基在第九屆全國人大五次會議《政府工作報告》中提出：“加快建立企業(yè)、中介機構和個人的信用檔案，使有不良記錄著付出代價，名譽掃地直至繩之以法》。”金融業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展離不開市場參與者的信用記錄，對于長期誠實守信的企業(yè)應得到金融市場的認可，在資本市場上融資的成本應該降低。如果企業(yè)失信，應將其計入誠信檔案，使其無法進入金融領域難以融資。

　　(四)加強銀行業(yè)信息披露監(jiān)管

　　我國國有商業(yè)銀行信息披露不完全、不規(guī)范，金融監(jiān)管部門處理信息成本高昂，信息不對稱引發(fā)市場扭曲或失效的情況需要法律予以矯正，鼓勵信息優(yōu)勢方披露信息，預防信息優(yōu)勢方采取“策略性行為”故意告知虛假信息或隱匿重要交易信息。建立金融信息披露外部監(jiān)管機制，加強監(jiān)管力度，不斷完善信息披露相關規(guī)定，對于違規(guī)者采取通報批評或者公開譴責的處罰措施，將信息不對稱風險控制在通過正常手段解決范圍之內。

　　(五)完善銀行資產證券化

　　銀行資產證券化是將銀行的流動性較差，但能夠產生預期和穩(wěn)定現金流的各類信貸資產，通過各種不同的金融工具安排、結構安排和期限安排，對其進行風險和收益重組，并以該資產作為擔保，發(fā)行市場認可的資產支持證券，達到重復利用銀行資產的一種組合金融法律活動。 2005年9月29日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第38次主席會議通過了《金融機構信貸資產證券化監(jiān)督管理辦法》，銀行資產證券化是將銀行信貸資產轉變?yōu)楝F金資產的過程，涉及銀行法、證券法、擔保法、信托法、稅法和金融監(jiān)管方面的法律。我國國有資產證券化立法模式應通過全國人大會制定系統化規(guī)范化的法律文件，減少具體實施過程中的立法沖突。