北京大學(xué)論文格式
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北大論文封面
論 文 評(píng) 定
指 導(dǎo) 教 師 意 見：
指導(dǎo)教師：___________(簽名)
年 月 日
目錄
論 文 提 要 ( 黑體四號(hào)字)
內(nèi)容…………………………(宋體小四號(hào)字)
一般分二大部分：
第一部分：提出課題的背景。
第二部分：提出解決問題的思路、方法、技術(shù)、方案及實(shí)現(xiàn)。
關(guān)鍵詞 (黑體小四號(hào)字)：××××，××××(宋體小四號(hào)字)
論文正文:正文格式示例
論文標(biāo)題(黑體小三號(hào)字)
一級(jí)標(biāo)題使用黑體四號(hào)字，居中。注釋使用宋體5號(hào)字。其它均使用宋體小四號(hào)字。
1，基本版式
正文內(nèi)容以Word 文檔、A4紙、宋體小四號(hào)字(論文標(biāo)題、一級(jí)標(biāo)題和注釋除外)打印。
2，標(biāo)題序號(hào)
(1)文章中標(biāo)題序號(hào)按照“一”、“(一)”、“1”、“第一”順序排列。根據(jù)文章的敘述層次，不需要全使用時(shí)，可以適當(dāng)減少。
(2)“一”、“1”后面加“、”號(hào)，“(一)”后面不加任何標(biāo)點(diǎn)，“第一”后面加“，”號(hào)。
3，圖表
(1)論文中含有數(shù)學(xué)公式、表格、曲線圖以及其它圖表，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)制作相關(guān)內(nèi)容，保證其中的符號(hào)、數(shù)字、文字、圖線清晰、規(guī)范。
(2)表格序號(hào)用表1、表2等表示，表格標(biāo)題置于表格上方。
(3)圖序號(hào)用圖1、圖2等表示，圖標(biāo)題置于圖上方。
4，當(dāng)頁(yè)腳注
(1) 腳注以 “①，②，③……”表示,僅在當(dāng)頁(yè)連續(xù)排序。
(2)腳注中有文獻(xiàn)引用的，參照“參考文獻(xiàn)”的體例編排。
(3)正文中腳注號(hào)的位置一般在標(biāo)點(diǎn)符號(hào)之后，如“，①”、“。②”等，除非專門用來說明句子中的某個(gè)詞，如“……凱恩斯主義①……”。
參考文獻(xiàn)：(黑體五號(hào)字)
1， 中文文獻(xiàn)(宋體5號(hào)字)
(1) 張三：《論市場(chǎng)》[J]，〈〈經(jīng)濟(jì)研究〉〉1989年第6期。
(2) 張三：〈〈論計(jì)劃〉〉[M]，經(jīng)濟(jì)出版社，2001年。
(3) 李四：〈〈論計(jì)劃經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)〉〉[M]，原載王五主編〈〈計(jì)劃與市場(chǎng)〉〉(論文集)，經(jīng)濟(jì)出版社，2001年。
(4) 張三：〈〈市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的計(jì)劃〉〉[N]，〈〈xx日?qǐng)?bào)〉〉，1993年3月20日。
(5) 李四：〈〈計(jì)劃與市場(chǎng)關(guān)系的研究〉〉[D]，博士學(xué)位論文，1994年。
2， 英文文獻(xiàn)
(1)John,D.,1956,“On Demand”[J], American Economic Review , Vol.9, Feb., PP15-25.
個(gè) 人 聲 明
在論文導(dǎo)師的指導(dǎo)下，本文確為本人獨(dú)立完成并愿意承擔(dān)因違反學(xué)術(shù)規(guī)范而應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。(宋體四號(hào))
簽字：
年 月 日 (宋體小四)
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金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)的關(guān)系論
[ 摘 要 ] 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,金融業(yè)呈現(xiàn)出越來越重大的作用,它不僅影響著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),也關(guān)系著社會(huì)的穩(wěn)定與發(fā)展,因此,成為當(dāng)前的一個(gè)重要課題。本文分析了金融風(fēng)險(xiǎn)防范中,金融審計(jì)發(fā)揮作用的依據(jù),并對(duì)如何在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中加強(qiáng)金融審計(jì)的作用提出了幾點(diǎn)建議。
[ 關(guān)鍵詞 ] 金融風(fēng)險(xiǎn)防范 金融審計(jì)
近年來,隨著金融業(yè)的迅速發(fā)展,其中也顯露出越來越多的問題。例如:不良貸款現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,金融資產(chǎn)質(zhì)量呈現(xiàn)出下降的趨勢(shì);自有資金占有很低的比例,有些金融機(jī)構(gòu)也出現(xiàn)了資不抵債的情況,使得到期債務(wù)無法正常支付等。而上述問題,一旦沒有及時(shí)有效解決,就很可能導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重危害著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)的穩(wěn)定,因此,關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)的關(guān)系研究有著重大的意義。
一、金融風(fēng)險(xiǎn)防范中,金融審計(jì)發(fā)揮作用的依據(jù)
1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,金融風(fēng)險(xiǎn)的防范需要金融審計(jì)來進(jìn)行外部監(jiān)管。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法治經(jīng)濟(jì),它客觀上要求與市場(chǎng)發(fā)展相適應(yīng)的一整套市場(chǎng)法則來規(guī)范各方的行為,對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范尤其需要獨(dú)立的外部監(jiān)管。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)際上就是法治經(jīng)濟(jì),它客觀上要求與市場(chǎng)發(fā)展相適應(yīng)的一整套市場(chǎng)法則來規(guī)范各方的行為,以利于市場(chǎng)的良性運(yùn)行。
2.審計(jì)自身的工作方式與程序起著重要的基礎(chǔ)作用。審計(jì)的基本工作方式和工作程序,為金融審計(jì)揭示金融風(fēng)險(xiǎn)提供了基礎(chǔ)。一般情況下,檢查會(huì)計(jì)賬目是審計(jì)的工作方式,其中的會(huì)計(jì)賬目主要包括會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)原始憑證和記賬憑證以及其他相關(guān)資料,而金融機(jī)構(gòu)的具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)該通過各自單位的會(huì)計(jì)賬目予以反映和揭示。而金融審計(jì)的整個(gè)過程,主要就是通過對(duì)上述幾種會(huì)計(jì)賬目的檢查,來了解被審計(jì)單位概況。
金融審計(jì)應(yīng)注意審計(jì)實(shí)施的基本程序,其主要分為兩個(gè)步驟:第一,符合性測(cè)試,即對(duì)該單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行考察,評(píng)估其效能;第二,實(shí)質(zhì)性測(cè)試,即通過符合性測(cè)試,對(duì)特定單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)有一個(gè)初步的評(píng)估,找出比較完善的環(huán)節(jié),以及不夠完善的環(huán)節(jié),分析存在明顯漏洞的環(huán)節(jié),從而確定重點(diǎn)檢查的環(huán)節(jié)和內(nèi)容,并著手進(jìn)行詳盡的審查。上述兩個(gè)步驟以上兩個(gè)方面特別是后者,為金融審計(jì)揭示金融風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)揮作用提供了直接途徑和可靠基礎(chǔ)。
3.金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)之間的因果關(guān)系。金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)之間還有著因果關(guān)系,這主要是表現(xiàn)在二者的目標(biāo)和手段方面。通常情況下,產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)的原因,是宏觀調(diào)控方面存在問題,或者是缺乏調(diào)控能力,或者是缺乏央行的監(jiān)管,從而導(dǎo)致相關(guān)政策措施無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。金融審計(jì)的加強(qiáng),有利于財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序的維護(hù),不僅可以滿足審計(jì)法的要求,也為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范提供了立足點(diǎn)、出發(fā)點(diǎn)。監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控措施的執(zhí)行情況,保障國(guó)家金融政策的貫徹實(shí)施,是金融審計(jì)根本目標(biāo)之一。同時(shí),審計(jì)監(jiān)督直接接觸金融業(yè)的不同環(huán)節(jié),較為直觀地了解到宏觀調(diào)控措施在各個(gè)環(huán)節(jié)的傳導(dǎo)過程和效應(yīng),并能將審計(jì)過程中所見所得向政府和有關(guān)部門提供信息反饋,必然有利于對(duì)宏觀調(diào)控政策的完善及其傳導(dǎo)效果。
4.金融審計(jì)工作對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)防范起著一定的警示作用
在我國(guó),市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制仍然不夠健全,因而容易引起經(jīng)濟(jì)秩序混亂局面,對(duì)于財(cái)經(jīng)領(lǐng)域來說,其中的造假與違法現(xiàn)象比較多見的。由此可見,當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)充分發(fā)揮其職能,將審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)凸現(xiàn)出來,時(shí)刻關(guān)注金融案件,并加大對(duì)違紀(jì)違規(guī)問題的查處力度,從而實(shí)現(xiàn)維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)秩序的目的,同時(shí)也能夠相應(yīng)地減
少經(jīng)濟(jì)方面違法犯罪行為的發(fā)生,在金融風(fēng)險(xiǎn)的防范上發(fā)揮了一定的警示作用。
二、如何在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中加強(qiáng)金融審計(jì)的作用
1.樹立正確的監(jiān)督理念。在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中,金融審計(jì)作用的充分發(fā)揮離不開正確監(jiān)督理念的樹立。審計(jì)部門應(yīng)以加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與金融監(jiān)管為根本目標(biāo),樹立正確的監(jiān)督理念,才有利于審計(jì)成本的節(jié)約以及審計(jì)效益的提高。
2.突出金融審計(jì)的重點(diǎn)。金融審計(jì)重點(diǎn)的突出應(yīng)該圍繞金融風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行。審計(jì)部門應(yīng)首先將分析哪些環(huán)節(jié)和因素易引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn),再以此來確定審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)重點(diǎn)一般包括以下幾方面:國(guó)家宏觀調(diào)控政策的貫徹落實(shí)情況;金融資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況;或有負(fù)債;資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)的執(zhí)行情況;內(nèi)部控制狀況;會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性。
3.加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。金融風(fēng)險(xiǎn)的防范能力主要是由于審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)手段等因素決定的。而在金融形勢(shì)變化的同時(shí),部分金融衍生品不斷涌現(xiàn)。因此,審計(jì)部門必須使審計(jì)人員的素質(zhì)不斷提高,并改進(jìn)現(xiàn)行的審計(jì)手段,從而使得金融審計(jì)真正具備揭示金融風(fēng)險(xiǎn)的能力,在促進(jìn)防范金融風(fēng)險(xiǎn)方面有所作為。
4.加大執(zhí)法力度。只有加大執(zhí)法力度,才能對(duì)當(dāng)前發(fā)生的金融案件進(jìn)行依法揭露與查處。具體措施如下:
(1)提高對(duì)于金融案件的重視程度。全面落實(shí)審計(jì)法,做好審計(jì)工作,推動(dòng)審計(jì)工作的深化,使審計(jì)監(jiān)督力度不斷加大。
(2)培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)金融案件的意識(shí)。針對(duì)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的不真實(shí)、不合法、不合規(guī)的問題進(jìn)行深入分析和必要的延伸檢查,將可能存在的全部違法犯罪問題進(jìn)行揭露。
(3)嚴(yán)格執(zhí)法。如果遇到重大違法問題,或者在整個(gè)關(guān)于違法犯罪線索搜集過程中,審計(jì)人員應(yīng)不畏強(qiáng)權(quán),勇于突破。一旦發(fā)現(xiàn)重大線索,就應(yīng)該一查到底,并如實(shí)進(jìn)行披露。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述,金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)之間存在著緊密的聯(lián)系,在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中,金融審計(jì)發(fā)揮著重要的作用。因此,審計(jì)部門應(yīng)正確認(rèn)識(shí)到二者的關(guān)系,并采取一定的舉措,來加強(qiáng)金融審計(jì)的作用,以實(shí)現(xiàn)關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)的防范,從而促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,推動(dòng)社會(huì)的進(jìn)步。
參考文獻(xiàn):
[1]嚴(yán)紹兵 劉文霞:評(píng)估不確定性披露與金融風(fēng)險(xiǎn)防范:基于評(píng)估師的調(diào)查[J].中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估,2010(02)
[2]肖文 錢江:住房公積金貸款項(xiàng)目合作管理模式探析:防范風(fēng)險(xiǎn)與擴(kuò)大受益覆蓋面[J].西南金融,2010(01)
[3]藺慶校 朱連才:我國(guó)地方政府債券發(fā)行的風(fēng)險(xiǎn)防范分析:基于會(huì)計(jì)信息披露的視角[J].浙江金融,2010(01)
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