現(xiàn)金管理論文
市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步健全,使得我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理日趨規(guī)范化,但是,絕大部分企業(yè)的現(xiàn)金管理卻仍然停留在粗放式管理的階段,導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理費(fèi)用過高,造成資源的浪費(fèi),不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的現(xiàn)金管理論文，供大家參考。
現(xiàn)金管理論文范文一：淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題探討
摘要：就目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來看，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位及重要性是不容置喙的，可以說中小企業(yè)代表著國家及民族的希望。然而，近些年我國中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀很令人擔(dān)憂，普遍存在著資金不足、信譽(yù)度低、重生產(chǎn)銷售、輕內(nèi)部管理等問題。本文以中小企業(yè)現(xiàn)金流為研究對象，在對我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的特點(diǎn)及其存在的問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)提出了加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè);現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理：問題探討
中小企業(yè)作為我國國家經(jīng)濟(jì)的“底座”，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在國民經(jīng)濟(jì)中的地位日益突顯。據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示，在全國工商部門注冊登記的企業(yè)中，中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的99%，中小企業(yè)的生產(chǎn)總值占我國GDP的40%，出口額占出口總額的60%，實(shí)現(xiàn)利稅約占40%，中小企業(yè)提供的就業(yè)崗位占全國城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)的75%中。中小企業(yè)在為推進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)增長、緩解就業(yè)壓力等方面發(fā)揮作用的同時也暴露出諸多問題。世界500強(qiáng)企業(yè)平均壽命在45歲左右，而我國中小企業(yè)平均壽命僅為2.9歲，5年淘汰率近70%，約30%左右的中小工業(yè)企業(yè)處于虧損狀態(tài)，僅有三成左右具有成長潛能，66.9%的企業(yè)面臨的最主要問題是“資金不足”?！?】我國中小企業(yè)之所以“短命”，究其原因皆是因?yàn)楝F(xiàn)金短缺和現(xiàn)金流管理混亂所致，混亂的現(xiàn)金流管理，使所籌集到的“寶貴資金”無法有效使用，而使“資金短缺”問題雪上加霜。中小企業(yè)如何做大做強(qiáng)，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，保持“血液”在企業(yè)中的順暢流通，顯得尤為重要。
一、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的特點(diǎn)
中小企業(yè)現(xiàn)金流管理既有現(xiàn)金流管理的一般共性，又有小微企業(yè)的個性特點(diǎn)。以往學(xué)術(shù)界多是廣泛的對企業(yè)現(xiàn)金流管理進(jìn)行研究，鮮有詳細(xì)的針對中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題進(jìn)行研究的文章。下面首先分析中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的特點(diǎn)，用于以區(qū)別大企業(yè)現(xiàn)金流管理特點(diǎn)。
(一)目的性不是很強(qiáng)
企業(yè)現(xiàn)金流管理最終是為了提高企業(yè)價值。中小企業(yè)由于自身所處環(huán)境、自身發(fā)展情況所限，其現(xiàn)金流管理多是為了滿足營運(yùn)資金流動性所需，使企業(yè)資金不至于短缺。中小企業(yè)現(xiàn)金流管理目的性不是很強(qiáng)，多是在管理層不自覺的狀態(tài)下進(jìn)行的。
(二)連續(xù)與廣泛性明顯
由于現(xiàn)金的特殊性，決定中小企業(yè)現(xiàn)金流管理連續(xù)廣泛性的存在企業(yè)的一切經(jīng)營活動中。從企業(yè)的創(chuàng)辦到走向穩(wěn)定的軌道到發(fā)展壯大都需要資金的支持。融資活動體現(xiàn)了現(xiàn)金流的流入，投資活動體現(xiàn)了現(xiàn)金流的流出，經(jīng)營活動體現(xiàn)了現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)與增值保值。企業(yè)的一切活動始于現(xiàn)金流，也終于現(xiàn)金流。
(三)重點(diǎn)性較突出
企業(yè)價值受未來現(xiàn)金流的流入量所影響，故現(xiàn)金流管理應(yīng)以未來穩(wěn)定的現(xiàn)金流入為重點(diǎn)。現(xiàn)金流若喻為“血液”，籌資活動便可視為“輸血”，投資活動可理解為把自己的“血液”放在外人的身體里“造血”，營運(yùn)活動則是自己“造血”，分配活動則為“放血”。中小企業(yè)現(xiàn)金流管理重點(diǎn)性很強(qiáng)，應(yīng)把重點(diǎn)放在日常營運(yùn)活動上，并力求在各種經(jīng)營活動的平衡中，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的增值。
二、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題
(一)經(jīng)營活動中對現(xiàn)金流問題關(guān)注不夠
對于中小企業(yè)的經(jīng)營管理來說，最直接、客觀反映企業(yè)經(jīng)營狀況好壞的標(biāo)準(zhǔn)是能否形成健康、良性的現(xiàn)金流。但現(xiàn)實(shí)生活中，我國中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者多把注意力放在利潤指標(biāo)上，很少強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流的重要性，很少關(guān)注現(xiàn)金流的健康與否問題。往往到需要用錢時才知道現(xiàn)金流的重要性，平時只看重報(bào)表上的“賬面利潤”，很少對現(xiàn)金流加以規(guī)劃、預(yù)測和管理，缺錢就臨時籌借，錢多了則大手筆的胡亂支出。
(二)投資決策的不合理導(dǎo)致現(xiàn)金流流動的盲目性
大多數(shù)的中小企業(yè)管理者缺乏戰(zhàn)略眼光，進(jìn)行投資決策時往往存在短視行為。他們的做法往往是“有市場就投資”，盲目跟著“感覺走”，根本不考慮企業(yè)所處的發(fā)展階段和企業(yè)自身的實(shí)力能否支撐這一決策，最終造成資金無計(jì)劃流動，投資收益較低。從戰(zhàn)略角度出發(fā)，企業(yè)應(yīng)該不僅僅關(guān)注目前的現(xiàn)金流，還應(yīng)關(guān)注企業(yè)未來的現(xiàn)金流。因?yàn)橹挥袕膽?zhàn)略上努力形成企業(yè)未來的良性現(xiàn)金流，才能使企業(yè)在發(fā)展中立于不敗之地?！?】
(三)融資決策的不合理使資金融資中產(chǎn)生較大風(fēng)險
我國中小企業(yè)普遍存在融資難問題。他們由于效益低、風(fēng)險高以及信用低等原因，深受銀行歧視。所以企業(yè)不得不把融資目光轉(zhuǎn)向民間借貸，通過借助抵押貸款、高利貸貸款、相互擔(dān)保等手段獲得需要的資金，這樣就加大了企業(yè)流動資金籌資的風(fēng)險。在這個極其復(fù)雜的資金鏈條中，融資杠桿被放大，一旦某個資金鏈條出現(xiàn)問題，就會引發(fā)一系列連鎖反應(yīng)，加大了企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險。
(四)日常閑散資金缺乏有效管理
中小企業(yè)由于人力有限、會計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)有限、加之管理層的不重視，所以目前大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部缺少一套有效的保值、增值的現(xiàn)金流管理模式。【3】大部分中小企業(yè)多把閑散資金放在銀行，雖然可以為企業(yè)帶來一定的利息收益，但是由于貨幣具有時間價值，在通貨膨脹普遍存在的今天，貨幣的貶值速度很可能超過其存款的利息率，從而使企業(yè)存款貶值，獲得負(fù)的投資收益。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策
(一)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識
企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，資金管理以價值創(chuàng)造管理為中心，這一理念應(yīng)成為管理者的共識。與這一觀念對應(yīng)的，企業(yè)經(jīng)營管理者還應(yīng)該在生產(chǎn)經(jīng)營過程中強(qiáng)化一系列的新管理觀念，增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識，以使企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、把中小企業(yè)做大做強(qiáng)?！?】企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時培訓(xùn)和更新自身的財(cái)務(wù)知識，提高現(xiàn)金流管理和風(fēng)險管理意識。管理層不能只重利潤而輕視現(xiàn)金流，要明白利潤是種“錯覺”，現(xiàn)金流才是永恒的“現(xiàn)實(shí)”?！?】管理層要明白只有現(xiàn)金才能滿足各種支付，才能償還各種到期債務(wù)，才能購入各種資產(chǎn)與生產(chǎn)用原材料以滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需。利潤只不過是紙上數(shù)據(jù)，可以通過各種會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的選擇，人為的創(chuàng)造各種理想利潤。
(二)完善現(xiàn)金流預(yù)算管理
凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。中小企業(yè)現(xiàn)金流的經(jīng)營與管理亦是如此，沒有預(yù)算，管理就猶如黑暗中走路，茫茫然不知往何處走或不知怎么做才好。有了預(yù)算，企業(yè)猶如有了指南針，管理人員可以隨時根據(jù)預(yù)算判斷企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績狀況。【6】中小型企業(yè)相對于大型企業(yè)在現(xiàn)金預(yù)算方面明顯不足，管理欠缺，對外部資金的依賴性強(qiáng)，易受到資本市場變動沖擊和影響。因此，相對中小企業(yè)來說，能夠預(yù)測現(xiàn)金的流動，從而監(jiān)控企業(yè)未來發(fā)展的能力，是確保企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展的必備條件。
中小企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算，它是中小企業(yè)日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)所編制的反映現(xiàn)金收支情況的預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算的編制是形成良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的一部分，是現(xiàn)金流量管理的準(zhǔn)繩。現(xiàn)金預(yù)算主要是為了確保在需要時有可供使用的現(xiàn)金;在正常營運(yùn)時期識別出現(xiàn)金短缺，并采用適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施：可以申請債務(wù)延期暫緩還本付息、拋售有價證券或向銀行借款，發(fā)現(xiàn)償還到期債務(wù)后有多余現(xiàn)金，應(yīng)拿出一部分投資有價證券
(三)提高現(xiàn)金收支管理水平
1、制定合理的應(yīng)收賬款信用政策
應(yīng)收賬款信用政策的制定應(yīng)考慮企業(yè)的生產(chǎn)能力運(yùn)行及存貨的現(xiàn)有狀況，中小企業(yè)如果存貨積壓、生產(chǎn)能力閑置，則應(yīng)制定寬松的信用政策。把應(yīng)收賬款的收回狀況與財(cái)務(wù)部門、銷售部門的績效水平緊密掛鉤，樹立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的考核辦法。調(diào)動一切“關(guān)系”，使用各種方法清收欠款，對拖欠款項(xiàng)可以信函、電話、派專人上門催收、請相關(guān)機(jī)構(gòu)幫助催收或直接采取法律行動等方法。
2、盡量延遲支付應(yīng)付款項(xiàng)
應(yīng)付賬款的管理主要是在不影響本企業(yè)信譽(yù)的前提下盡可能的推遲應(yīng)付賬款的支付期?？梢圆捎脜R票付款，控制支出時間，實(shí)行“朝收晚付”原則。中小企業(yè)還應(yīng)當(dāng)與當(dāng)?shù)劂y行保持良好的關(guān)系，使企業(yè)貸款、還款、存款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算都能順利進(jìn)行。但需要注意的是企業(yè)在延遲支付等現(xiàn)金管理活動中還要考慮利益相關(guān)企業(yè)的狀況，不能因一點(diǎn)小利而影響企業(yè)的信譽(yù)以及長久的企業(yè)合作關(guān)系。
3、合理利用現(xiàn)金浮游量
企業(yè)可以利用的是那些本企業(yè)已經(jīng)支付的款項(xiàng)，但是相關(guān)票據(jù)仍在收票人及銀行之間處理，該款項(xiàng)仍被企業(yè)實(shí)際占有控制，企業(yè)仍可以暫時動用該筆存款。如果這些浮游量能被準(zhǔn)確估計(jì)，企業(yè)就可以利用浮游量投資其他收益較高的資產(chǎn)。但是，一定程度也會影響企業(yè)的信譽(yù)及企業(yè)關(guān)系。故中小企業(yè)在利用現(xiàn)金浮游量時要權(quán)衡利害得失，考慮是否能準(zhǔn)確的預(yù)測現(xiàn)金流，不能盲目的使用現(xiàn)金浮游量。
(四)構(gòu)建最佳現(xiàn)金持有量模式—經(jīng)驗(yàn)預(yù)測模式
財(cái)務(wù)上最佳現(xiàn)金持有量模型有隨機(jī)模型、存貨模型、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模型，這些模型都有自己的試用范圍及優(yōu)點(diǎn)長處?，F(xiàn)實(shí)中許多中小企業(yè)的現(xiàn)金持有量波動很大，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員有限、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，加之成本效益原則的考慮，大多中小企業(yè)是不適合也不考慮用上述模式來確定企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量的。結(jié)合中小企業(yè)的特點(diǎn)，我們可采用一種新的模式一經(jīng)驗(yàn)預(yù)測模式來計(jì)算中小企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。
綜上可知，在所有模型中，這種模型靈活、簡便、實(shí)用、可以很快預(yù)測當(dāng)日的現(xiàn)金流需用量?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，許多中小企業(yè)基于成本效益原則也是這樣預(yù)測最佳現(xiàn)金持有量的，只不過實(shí)踐中得出的規(guī)律，沒有從理論上上升為一個“模型”而己。
(五)加強(qiáng)現(xiàn)金流的風(fēng)險管理
中小企業(yè)的在經(jīng)營管理過程中要時刻牢記風(fēng)險管理理念，在整合財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門的基礎(chǔ)上，建立獨(dú)立的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)時刻對企業(yè)經(jīng)營活動中所面臨的經(jīng)營及財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控。而對于那些規(guī)模較小的企業(yè)可根據(jù)自己的具體實(shí)際情況指派專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，由他們定期或不定期地對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行各種風(fēng)險分析與評估。
中小企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和掌握的內(nèi)部信息，對現(xiàn)金流量進(jìn)行定量和定性分析,找出現(xiàn)金流存在的風(fēng)險?，F(xiàn)金流的定量分析主要是分析這些現(xiàn)金流的來源：例如現(xiàn)金凈增加額，管理人員在分析時要注意現(xiàn)金凈增加額是由經(jīng)營活動產(chǎn)生，還是籌資或投資活動產(chǎn)生，如果是經(jīng)營活動產(chǎn)生則說明企業(yè)日常經(jīng)營活動平穩(wěn)，說明企業(yè)在自己“造血”，且應(yīng)收賬款收回能力較強(qiáng);如果是籌資活動產(chǎn)生則說明是企業(yè)舉借外債或吸收投資而形成的，企業(yè)在“輸血”，這會使企業(yè)在未來將支付更多的利息或者股利;如果是投資活動產(chǎn)生則說明是由處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或長期資產(chǎn)引起，則可以理解為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力在下降，或者是企業(yè)在調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與改變未來發(fā)展方向。對現(xiàn)金流風(fēng)險的定性分析，主要是財(cái)務(wù)管理人員憑借自己的工作經(jīng)驗(yàn)、對資本市場的敏銳層度，進(jìn)行的個人價值判斷。定性分析雖然在一定程度上彌補(bǔ)定量分析因資料量化不足的弊端，但由于主觀色彩較強(qiáng)，只能作為定量分析的一個補(bǔ)充。企業(yè)的專業(yè)風(fēng)險管理人員應(yīng)結(jié)合對現(xiàn)金流風(fēng)險的定量和定性分析，提出專門的風(fēng)險分析報(bào)告，對現(xiàn)金流風(fēng)險做出綜合詳細(xì)的評價，供中小企業(yè)管理層決策使用。
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現(xiàn)金管理論文范文二：淺談建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題及對策
【摘要】現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)核心, 企業(yè)在生存發(fā)展中對現(xiàn)金的依賴程度越來越高，如何掌控好現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)成為制約其生存發(fā)展的重要因素。如今，不斷收緊的信貸政策、不斷上漲的貸款利息使得企業(yè)融資成本不斷增加。越來越多的現(xiàn)金流管理問題也給企業(yè)的管理提出更多的要求和挑戰(zhàn)，特別是對于較為依賴現(xiàn)金流的建筑施工企業(yè)。建筑施工企業(yè)更應(yīng)該提高企業(yè)現(xiàn)金流管理意識，針對現(xiàn)金流管理存在的各項(xiàng)問題及時予以改正及控制，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，保證企業(yè)價值創(chuàng)造能力的提升。本文分析了建筑施工現(xiàn)金流管理中有關(guān)存在的問題, 并提出了相應(yīng)的對策和建議。
【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè) 現(xiàn)金流 管理
一、引言
“在制定關(guān)于資本運(yùn)用和來源的戰(zhàn)略時,最需要關(guān)注的是現(xiàn)金流量”。這是美國著名戰(zhàn)略管理專家W.H.紐曼曾提出的著名觀點(diǎn)?？胺Q為企業(yè)血液的現(xiàn)金流，是企業(yè)生存和發(fā)展的根基，更是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈。具體而言，現(xiàn)金是促進(jìn)企業(yè)不斷前進(jìn)的基本動力,它承擔(dān)著企業(yè)的經(jīng)營成本和費(fèi)用,與此同時現(xiàn)金的流動又能為企業(yè)帶來盼望的利潤。
現(xiàn)金流即現(xiàn)金流量，是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個重要概念。它是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出以及現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之間的差額所形成的現(xiàn)金凈流量。具體地說，有別于我們通常所理解的手持現(xiàn)金，此處所指的現(xiàn)金流量管理中的“現(xiàn)金”是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款，以及現(xiàn)金等價物——也即企業(yè)所持有的流動性較強(qiáng)、期限較短、較容易轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資等。它包括可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。這種投資雖然不是一般意義上的現(xiàn)金，但其支付能力很強(qiáng)，幾乎隨時可以變現(xiàn)，可視為現(xiàn)金。
在建筑施工企業(yè)中，企業(yè)現(xiàn)金流動情況日益受到重視，從管理部門到與企業(yè)密切相關(guān)的債權(quán)人和投資者，都日益注重。現(xiàn)金被稱為企業(yè)經(jīng)營中的“血液”，“血液”流通是否通暢、“血液”質(zhì)量是否良好決定著一個企業(yè)經(jīng)營的生命的長度和深度。鑒于此，現(xiàn)金流量管理對于建筑施工企業(yè)具有重要的意義，必須采取積極措施積極管理。
二、當(dāng)前建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題
國家緊縮銀根的政策將深刻影響企業(yè)的資金運(yùn)作，又因?yàn)樽罱鼛啄旮偁幦遮吋ち医ㄖ袌?，資金普遍緊缺成為當(dāng)前建筑施工企業(yè)面臨的嚴(yán)峻問題。建筑施工企業(yè)本身就存在一定弊端，它的融資渠道比較單一，自身資金不足，過分依賴銀行貸款。因此，在銀行貸款規(guī)模受到控制的情況下，建筑施工企業(yè)幾乎失去了資金來源保障。
與此同時，施工企業(yè)生產(chǎn)成本大幅增加，原因在于人民幣升值、物價波動、勞動力價格上漲等各方面對建筑施工企業(yè)產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響,,倘若建筑施工企業(yè)過長時間地缺乏流動性資金，必將會產(chǎn)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險,導(dǎo)致施工企業(yè)不能與分包商、材料商等合作商按時結(jié)算,極可能導(dǎo)致停工、窩工現(xiàn)象,這將嚴(yán)重影響和制約著企業(yè)的生存和發(fā)展。具體來講，建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)大量應(yīng)收賬款掛賬無法收回，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流入延遲。
應(yīng)收賬款無法按時收回將給企業(yè)帶來延遲企業(yè)的現(xiàn)金流入的風(fēng)險就是。建筑施工企業(yè)一方面通過市場拓展不斷承接工程進(jìn)行施工，擴(kuò)大產(chǎn)值和利潤，另一方面將導(dǎo)致企業(yè)賬本上的應(yīng)收帳款金額的不斷上升。這將帶來的后果是，第一，企業(yè)利潤與現(xiàn)金的不同步，有利潤數(shù)額而無現(xiàn)金流入，即企業(yè)的現(xiàn)金流入延遲;第二，由于應(yīng)收賬款無法按時收回，企業(yè)需要為應(yīng)收賬款的管理付出額外費(fèi)用，這將加劇現(xiàn)金的流出。因?yàn)閼?yīng)收帳款管理不善而導(dǎo)致資金困難，致使很多建筑施工企業(yè)雖然具備良好的盈利狀況，生產(chǎn)經(jīng)營卻受到嚴(yán)重影響。
(二)企業(yè)為承攬工程墊資，導(dǎo)致大量資金被占用。
投標(biāo)保證金、履約保證金、材料預(yù)付款等是建筑施工企業(yè)開拓新市場、進(jìn)行新項(xiàng)目施工所需要進(jìn)行的必要費(fèi)用，這些過程需要有大量的資金支持支付，如果建設(shè)單位要求施工單位對工程項(xiàng)目進(jìn)行墊資，有的甚至要求墊資到一定進(jìn)度，比如有的建設(shè)單位要求墊資到工程完成一定數(shù)額的工作量，然后再按工程進(jìn)度的一定比例撥付工程款，在這個過程中，墊付的資金也是陸續(xù)繳付或者直到交工時再行清算。這樣將導(dǎo)致的后果是，作為施工企業(yè),往往會承諾建設(shè)單位的墊資條件,但是一旦建設(shè)企業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目遇到銷售不好的情況，建設(shè)單位資金無法及時回籠，甚至要求施工單位停工，停建,將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的“入不敷出”，嚴(yán)重影響施工單位的生產(chǎn)經(jīng)營。
(三)工程項(xiàng)目管理分散，企業(yè)信息不對稱導(dǎo)致資金管理漏洞。
分布點(diǎn)多，線長，面廣，投資額大是建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目具有的特點(diǎn)。由于企業(yè)的管理高度分散，企業(yè)僅能依靠及時、準(zhǔn)確和真實(shí)的信息對分散在全國各地眾多項(xiàng)目進(jìn)行管理,然而,實(shí)際中往往是企業(yè)得到的項(xiàng)目管理反饋信息滯后或失真,信息不透明不對稱,特別是下層常常有意無意對信息進(jìn)行過濾,掩蓋真實(shí)狀態(tài),利用企業(yè)授予的控制權(quán)對工程項(xiàng)目管理的時候,在人工成本、辦公差旅、經(jīng)營活動等費(fèi)用的開支、物資采購及消耗、機(jī)械設(shè)備的使用、勞務(wù)驗(yàn)工計(jì)價和付費(fèi)等方方面面進(jìn)行不真實(shí)的反饋,將給企業(yè)造成效益流失。這種過于分散的管理模式對建筑施工企業(yè)的資金管理特別是現(xiàn)金流管理產(chǎn)生一系列不利影響。
三、建筑施工企業(yè)如何加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理
(一)注重現(xiàn)金預(yù)算表的編制與分析，做好事前預(yù)測與事后分析。
現(xiàn)金流量表反映的是在一定時期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出情況的工具，能夠說明企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的來龍去脈，幫助管理者和決策者較客觀地對企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況作出評價。因此，在實(shí)務(wù)工作中，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)將事前的預(yù)測與事后分析相結(jié)合，以此為基礎(chǔ)編制每月現(xiàn)金流量表，也就是說，對現(xiàn)金流量完成情況進(jìn)行事后分析，又在分析的基礎(chǔ)上編制下期的現(xiàn)金預(yù)算表。現(xiàn)金流量被真正控制住需要依靠現(xiàn)金流量表這一重要工具，把它作為日常管理、調(diào)度和控制現(xiàn)金的有效工具，將有明顯的效果。
現(xiàn)金流量是掌握企業(yè)經(jīng)營活動的生存命脈，它可以不斷增加企業(yè)內(nèi)部的資金積累，為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)、開拓新市場、償還債務(wù)提供了堅(jiān)實(shí)的資金支持。只有良好的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入才能增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)保持良好的財(cái)務(wù)狀況。此外，僅依賴外部籌資實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流也不能企業(yè)發(fā)展的唯一依靠，厚實(shí)的內(nèi)部積累才是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，現(xiàn)金流量表分析的重點(diǎn)毫無疑問的是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。一旦經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入出現(xiàn)異常情況，就算其賬面利潤再高，其財(cái)務(wù)狀況依然令人懷疑。
(二)加強(qiáng)清收清欠，采取不同政策方法保證資金順利回收。
對于實(shí)際工作中不同原因的拖欠，建筑施工企業(yè)應(yīng)采用不同的政策方法區(qū)別對待。有些客戶信用記錄較好，則應(yīng)該派人直接溝通，探明原因，視情況采用恰當(dāng)?shù)姆绞?，使雙方的合作關(guān)系不至于受到不良影響，又能很好的解決拖欠問題。如果溝通人不能解決問題，則可考慮通過法律程序來解決?？偠灾?，企業(yè)對于拖欠的應(yīng)收賬款，無論采用何種方式進(jìn)行催收，都有利有弊。因而，企業(yè)在制定收款政策時，要掌握好寬嚴(yán)的界限，因?yàn)槿绻髽I(yè)制定的收款政策過寬，會導(dǎo)致逾期未付款的客戶拖延時間更長，對企業(yè)不利;收款政策過嚴(yán)，催收過急，又可能傷害無意拖欠的客戶，影響企業(yè)未來的銷售利潤。企業(yè)應(yīng)建立壞賬損失責(zé)任追究制度,以提高信用風(fēng)險的控制力度。
(三)降低墊資風(fēng)險，不斷提高資金的使用率。
施工合同常常存在一些具有不利于施工方缺陷的條款。例如，為了能成功地承攬到建設(shè)項(xiàng)目，建筑施工企業(yè)往往會把自己的中標(biāo)和承包條件壓低，其中最普遍的是承諾附加墊資施工，除此之外，建筑施工企業(yè)也會在合同條款上作出諸多對自己極為不利的讓步，包括同意發(fā)包方不提供工程款履約擔(dān)保，承諾的墊資期間過長等等，這些約定都大大增加了承包方墊資款無法收回的風(fēng)險。由此可見，投標(biāo)是建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的第一步，企業(yè)必須加強(qiáng)投標(biāo)工作,因?yàn)?要搞好現(xiàn)金流管理必須從頭抓起。投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)籌,精心測算，原則上不準(zhǔn)墊資施工，以避免施工墊資所導(dǎo)致工程款拖欠惡性循環(huán)的隱患,對個別利潤較高的項(xiàng)目或者其他特殊情況的項(xiàng)目,企業(yè)管理者更應(yīng)認(rèn)真衡量后再作決策。
(四)加強(qiáng)資金集中管理，強(qiáng)化資金的統(tǒng)一管理和調(diào)配。
前文已述，建筑施工企業(yè)在地理上高度分散，管理模式也高度分散，從而容易造成資金過度分散。在生產(chǎn)實(shí)際中，常常有這樣的情況：一些項(xiàng)目的資金處于受限制狀態(tài)，而另一些項(xiàng)目卻“無米下炊”，資金緊缺往往嚴(yán)重影響了工程的進(jìn)度。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化資金的統(tǒng)一管理和調(diào)配，聚集分散的小單位、分散的項(xiàng)目的資金，已達(dá)到集中零散的資金用以產(chǎn)生最大的效益的目的，有效地緩解資金緊張的現(xiàn)狀。當(dāng)然，這種資金的集約化控制要確保資金的合理供應(yīng)和使用，才能實(shí)現(xiàn)資金的集中核算、管理和控制。
四.結(jié)語
現(xiàn)金流量在企業(yè)價值的創(chuàng)造過程中猶如潤滑劑,起到了有效平衡風(fēng)險與收益的重要作用。通過對現(xiàn)金流量管理的關(guān)注和分析,建筑施工企業(yè)管理者可以正確把握企業(yè)不同時期的支付能力,優(yōu)化企業(yè)決策行為,客觀評價企業(yè)真實(shí)實(shí)力,從而達(dá)到合理控制風(fēng)險,提升企業(yè)整體價值的目的。因此,毋庸置疑地，建筑施工企業(yè)應(yīng)重視并加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，無論現(xiàn)金盈余或是現(xiàn)金短缺，企業(yè)只有做好分析，做好相應(yīng)預(yù)案，才能確保現(xiàn)金能均衡有效地流動，有力保障企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。
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