應收賬款的管理論文
應收賬款管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分,關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金流量和再生產(chǎn)的資金需要。下面是學習啦小編為大家整理的應收賬款的管理論文，供大家參考。
應收賬款的管理論文范文一：物業(yè)管理公司應收賬款控制與管理策略
摘要：應收賬款是物業(yè)管理公司非常重要的流動資產(chǎn)，在全部流動資產(chǎn)中占有較大的比重。做好應收賬款的控制和管理有利于降低物業(yè)管理公司面臨的財務風險，提高公司的經(jīng)濟效益。本文主要針對物業(yè)管理公司應收賬款控制與管理的相關(guān)問題展開研究，重點提出做好應收賬款控制和管理工作的策略。希望可以為物業(yè)管理公司提高應收賬款控制和管理工作的質(zhì)量提供一些參考和建議，減少壞賬損失，促使物業(yè)管理公司實現(xiàn)效益最大化。
關(guān)鍵詞：物業(yè)管理公司;應收賬款;控制;管理策略
所謂的應收賬款主要是指企業(yè)對外出售產(chǎn)品、材料以及提供服務等應該向購買單位收取的款項。這一款項是企業(yè)非常重要的流動資產(chǎn)，能否做好對應收賬款的控制和管理工作直接影響企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量和經(jīng)濟效益。如果應收賬款控制和管理不到位，則有可能導致企業(yè)資金鏈斷裂，使企業(yè)難以繼續(xù)經(jīng)營，嚴重的話還會使企業(yè)破產(chǎn)倒閉。物業(yè)管理公司在應收賬款控制和管理方面既有和一般企業(yè)相同的特點，同時也具有自己的特性。物業(yè)管理公司應收賬款對象主要分為地產(chǎn)開發(fā)商與分散的業(yè)主兩種，尤其是后者應收賬款的控制和管理存在一定的難度。在這種情況下，如何做好對應收賬款的控制和管理工作，提高應收賬款的回收率，已經(jīng)成為物業(yè)管理公司面臨的重要問題。鑒于此，本文筆者將著重解決這一問題。
一、應收賬款控制和管理的成本分析
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和進步，賒銷和賒購已經(jīng)成為一種重要的交易方式。物業(yè)管理公司因為賒銷的對象為眾多分散的業(yè)主而產(chǎn)生應收賬款，之所以這樣做主要是為了擴大銷售，增強公司的競爭力，進而獲取更大的利益。由此可知，應收賬款是公司的一項重要的投資行為，而投資一定會產(chǎn)生成本，在對應收賬款控制和管理之前一定要全面了解應收賬款成本的構(gòu)成[1]。應收賬款成本主要由三個部分構(gòu)成，即管理成本、資金占用成本以及發(fā)生壞賬的成本。管理成本顧名思義就是由于應收賬款管理而消耗的公司開支，主要包括對業(yè)主資信狀況調(diào)查產(chǎn)生的費用、管理人員費用、記錄以及監(jiān)督等費用。資金占用成本主要是指公司將資金放在應收賬款上而導致公司失去的機會成本。壞賬成本主要是指應收賬款無法回收給公司帶來的損失。正確分析應收賬款成本的構(gòu)成，可以幫助公司正確權(quán)衡這種政策實施增加的盈利以及成本之間的關(guān)系。只有在盈利大于成本時才能實行賒銷制度，而當賬款賒銷制度有良好經(jīng)濟效益時，公司可以考慮將信用條件放寬，從而增加賒銷量，提高企業(yè)的盈利水平[2]。
二、對應收賬款控制和管理的策略分析
(一)真實全面的收集關(guān)于業(yè)主的資料，對業(yè)主的信用進行評估，做好業(yè)主信用管理
對于企業(yè)來說，賒銷存在一定的風險性，為了將這種風險最小化，關(guān)鍵就是要做好對業(yè)主的信用管理，只為信用狀況良好的業(yè)主提供賒銷服務。首先，加強建立健全信息管理制度，做好對業(yè)主的信息管理。物業(yè)管理公司在辦理業(yè)主的入伙手續(xù)時一定要將業(yè)主的詳細信息填寫清楚，并核實業(yè)主信息的真實性。同時，物業(yè)管理公司還需要定期對業(yè)主的資料進行更新，以便在發(fā)生相關(guān)事件時可以及時和業(yè)主取得聯(lián)系。其次，需要對業(yè)主的經(jīng)濟能力以及信用進行評估，不斷優(yōu)化業(yè)主資料，建立業(yè)主信用檔案，對于信用較差的業(yè)主需要采取一定的措施保證公司的利益[3]。
(二)采用科學的信用政策
物業(yè)管理公司采取的信用政策直接影響應收賬款回收質(zhì)量的好壞，因此物業(yè)管理公司需要根據(jù)實際的情況制定科學的信用政策。信用政策主要包括三個方面的政策，即現(xiàn)金折扣政策、信用期間政策以及信用標準政策。其中比較重要的是信用期間的選擇，所謂的信用期間就是指公司允許業(yè)主從享受服務到付款的時間，信用時間過短或者過長都會對公司不利，時間過短不能吸引業(yè)主，而時間過長會導致公司產(chǎn)生的費用增多，甚至有可能會大于收益。物業(yè)管理公司在和業(yè)主簽訂付款合同時就需要明確信用期限，不同的業(yè)主可以有不同的信用期限，可以根據(jù)業(yè)主的意愿以及信用情況進行調(diào)整。一年收費一次可以減少業(yè)主繳費的次數(shù)，給業(yè)主帶來方便，減少物業(yè)管理公司收費的工作量。但是如果業(yè)主不能按時繳費，則會對企業(yè)造成嚴重不利的影響，使企業(yè)面臨較大的財務風險，同時也會增加業(yè)主一次性繳費的資金壓力。本文筆者建議物業(yè)管理公司每個月收費一次，這樣可以大大降低壞賬風險。這種繳費方式雖然增加了業(yè)主繳費的次數(shù)，但是由于銀行代扣、微信、支付寶等電子銀行技術(shù)的發(fā)展，很大程度上降低了對業(yè)主造成的麻煩，因此每個月繳費一次切實可行[4]。
(三)建立完善的應收賬款控制和管理機制
應收賬款管理和控制的狀況直接影響公司的現(xiàn)金流量，進而影響公司的運營。因此，物業(yè)管理公司的領(lǐng)導人員需要提高對應收賬款控制和管理問題的重視程度，明確各個相關(guān)部門責任、義務和權(quán)利，重點提高對財務部門的要求，要求財務部門定期對每筆應收賬款的賬齡以及增減變動情況進行核算，分析每筆應收賬款形成的原因以及準時回收的概率，并整理成系統(tǒng)的報告，反饋給公司的領(lǐng)導以及其他各個相關(guān)的部門。同時，物業(yè)管理公司還需要根據(jù)實際的情況制定科學合理的應收賬款控制和管理規(guī)章制度，將應收賬款回收的情況和相關(guān)部門以及員工個人的績效薪資相掛鉤。另外，還需要加強對應收賬款余額的控制，將其控制在物業(yè)服務總收入的2%-10%之間。為了提高應收賬款的回收率，還需要將具體的回收責任分配到具體的項目負責人和相關(guān)工作人員身上，在年終需要對項目負責人以及員工個人的工作績效進行評價。對于工作不到位的人員需要調(diào)整崗位，優(yōu)化工作隊伍，提高應收賬款的回收率[5]。
三、提高應收賬款回收率，防范和降低壞賬發(fā)生的策略分析
(一)加強對應收賬款回收情況的監(jiān)督和管理
由于物業(yè)管理公司面對的是廣大的業(yè)主，收費工作比較繁重，并且應收賬款的時間長短也不一樣，需要具體情況具體對待。在現(xiàn)實中，費用拖欠時間越長，回收的難度越大，形成壞賬的可能性也越大，因此一定要加強對應收賬款回收情況的監(jiān)督和管理，盡量縮短業(yè)主逾期的時間，降低壞賬的發(fā)生率。
(二)調(diào)整應收賬款回收的政策
科學的收款政策是提高應收賬款回收率的重要保障。因此，物業(yè)管理公司需要根據(jù)不同的業(yè)主制定不同的收款政策。對于逾期為繳費的業(yè)主需要在合適的時間催款。對于逾期較長時間的業(yè)主，業(yè)務人員上門催款時改善可以給予業(yè)務人員一定的折扣，以便更好的和業(yè)主進行協(xié)商。另外，為了提高工作人員的工作熱情，還需要給予工作人員一定的獎勵。
(三)對收賬策略進行調(diào)整
對于拖欠時間不同和信用品質(zhì)不同的客戶需要采用不同的收賬辦法，這樣可以收到事半功倍的效果，切勿采取一刀切的方式催款。一般情況下，催款都是循序漸進的，首先是通過信函、電話聯(lián)系等方式，然后是上門面談、協(xié)商，最后是仲裁和訴諸法律。對于超時較短的業(yè)主，不要進行過多的打擾，以免引起業(yè)主反感，對于時間比較長的業(yè)主也需要用婉轉(zhuǎn)的態(tài)度通知，在通知無效時可以上門面談甚至訴諸法律[6]。對于通過法律途徑催收的，一定要保存好相關(guān)證據(jù)，以便獲得最有利于企業(yè)的訴訟判決。另外，要注意避免超過法律規(guī)定的2年訴訟時效。
(四)建立應收賬款壞賬制度
在商業(yè)信用行為當中，壞賬行為是無法完全避免的，但是物業(yè)管理公司需要盡量將損失降到最低。首先，公司需要堅持謹慎性原則，提前對壞賬發(fā)生情況進行評估，建立健全壞賬準備制度。其次，需要根據(jù)業(yè)主的財務狀況評估壞賬的風險，然后選擇最恰當?shù)臅嬚?，根?jù)現(xiàn)行的準則，采用備抵法對壞賬進行有效的處理，盡量減少公司的損傷。最后，公司還需要真實的反映管理費用收支狀況，維護公司以及廣大業(yè)主的利益。
四、結(jié)語
綜上所述，對于物業(yè)管理公司來說，做好應收賬款控制和管理工作具有重要的意義，有利于降低財務管理的風險，提高企業(yè)財務管理的水平和經(jīng)濟效益。因此，物業(yè)管理公司的相關(guān)領(lǐng)導人員應該進一步提高對應收賬款管理和控制的重視程度，優(yōu)化財務管理的政策，改變收賬的方法，做好對業(yè)主的信用管理，并加強對應收賬款回收情況的監(jiān)督和管理。只有這樣才能做好應收賬款的控制和管理工作，將企業(yè)存在的應收賬款風險降到最低，提高物業(yè)管理公司經(jīng)營發(fā)展的質(zhì)量。
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應收賬款的管理論文范文二：報業(yè)應收賬款管理制度
摘要：報業(yè)應收賬款管理是一個系統(tǒng)工程，需要內(nèi)部各部門之間相互協(xié)調(diào)、相互配合，定期進行交流、及時反饋信息，充分發(fā)揮財務、營銷人員、催收人員的積極性，形成一個統(tǒng)一的與報業(yè)集團戰(zhàn)略發(fā)展目標相一致的應收賬款組織體系，力爭及時回款，將損失控制在最低限度。
關(guān)鍵詞：應收賬款;管理制度
隨著我國新興多媒體迅速發(fā)展，多媒體市場競爭越來越激烈，報業(yè)(或報業(yè)集團，以下統(tǒng)稱為報業(yè))作為傳統(tǒng)媒體的重要組成部分，賒銷已成為其擴大銷售業(yè)績和提升服務的一個重要手段，由此產(chǎn)生應收賬款。成熟企業(yè)中應收賬款的產(chǎn)生、流動和消亡都應當在內(nèi)部監(jiān)管部門的全程監(jiān)控、跟蹤和管理下進行[1]。應收賬款可由專門機構(gòu)進行催討，也可在有關(guān)法律法規(guī)政策許可范圍內(nèi)進行債務重組、債權(quán)出售，及時變現(xiàn)債權(quán)，增加現(xiàn)金流或有效資產(chǎn)。
一、報業(yè)應收賬款存在之合理性分析
法言之語，存在即合理，報業(yè)應收賬款存在有其合理性基因。應收賬款是指因銷售商品、提供勞務而形成的應收款項，是企業(yè)流動資產(chǎn)的一個重要項目，是一項外置資產(chǎn)，只有變現(xiàn)后才能參與到本單位再生產(chǎn)過程，產(chǎn)生新的收益。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟，也是信用經(jīng)濟，應收賬款作為信用經(jīng)濟的一部分，是社會進步的體現(xiàn)。報業(yè)為了更好生存，發(fā)揮主流媒體作用，在日趨慘烈的市場競爭下，擴大產(chǎn)品和服務銷售、提升市場占有率和實現(xiàn)發(fā)展多元化等報業(yè)集團戰(zhàn)略目標，大量商業(yè)信用的運用，導致應收賬款增加。同時營銷人員只重視營銷業(yè)務量的提升，而忽視應收賬款資金回籠，以及缺乏有效應收賬款管理制度等都會產(chǎn)生及增加應收賬款。但應收賬款是把雙刃劍，報業(yè)集團要良性快速發(fā)展，當對其加強管理，將之控制在合理范圍內(nèi)。
二、報業(yè)應收賬款管理存在的問題梳理
當前我國不少報社對應收賬款采取各式各樣的管理，有的確實能起一時之效，但也存在不少問題：
1.報業(yè)經(jīng)營理念不明確
現(xiàn)代企業(yè)制度下，報業(yè)享有充分的自主權(quán)和經(jīng)營權(quán)，然而由于缺乏相應的約束和引導機制，其經(jīng)營理念不明確，受領(lǐng)導個人意志影響較大，有的表現(xiàn)為過分追求短期高收入、高利潤，盲目實施多元經(jīng)營、多方位投資，增加了應收賬款管理成本，減少了企業(yè)流動資金，導致企業(yè)利潤降低，收入負增長，甚至資金鏈斷裂導致破產(chǎn)。
2.管理制度不健全
報業(yè)對應收賬款缺乏完善而有效的內(nèi)部管理制度，應收賬款鏈條上的各部門之間缺乏互相稽核、監(jiān)控的責任制度，出現(xiàn)問題后，部門間互相推諉或扯皮，特別是營銷部門和財務部門配合不緊密，營銷部門只注重營銷，財務部門則只管記賬，不能積極主動向銷售部門提供對方單位的欠款情況。營銷和收款環(huán)節(jié)基礎工作不牢，相關(guān)文件依據(jù)、憑據(jù)記錄保留不完整，財務部門與業(yè)務部門賬務核對不及時，造成財務賬面應收賬款余額長期掛賬而無人清收。再者，很多報業(yè)財務部門對應收賬款賬目管理不清，缺乏與客戶對賬、溝通的積極性。一旦遇到特殊情況，拿不出有力證據(jù)追討欠款，導致訴訟時效超限，企業(yè)利益得不到法律有效保護，給單位帶來巨大損失。一些企業(yè)成立討賬機構(gòu)，但對討賬人員缺乏有效管理，使收回的資金長期滯留在個人手里，嚴重威脅企業(yè)資金安全性。
3.營銷考核機制不合理
目前，報業(yè)營銷考核責任機制設置不太合理，其科學性有待考量，業(yè)務人員營銷激勵機制有余，收款力度不足。營銷業(yè)務人員的目標和能力在于銷售而不在于收款，盲目放賬使銷售額上去了，但收款力度的不足卻往往給單位帶來更多更嚴重的呆賬、壞賬損失。雖然由營銷部門承擔收賬職責改變了應收賬款無人管理的狀況，但效果并不理想，很多企業(yè)反而存在更多應收賬款，增加了拖欠風險。
4.責任落實不到位
報業(yè)中對應收賬款管理措施不力，管理責任落實不到位，存在有章不循，執(zhí)法不嚴，營銷部門和財務部門各司其職，溝通不夠造成工作脫節(jié)，無人對應收賬款管理真正負責，因此也無人對收款問題承擔責任。單位整體上對客戶所欠的應收賬款數(shù)額、賬齡及增減情況不明，相關(guān)人員法律意識、風險意識薄弱，不能根據(jù)客戶欠款情況進行分類建檔，對應收賬款不能及時清收，或者前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重，最終導致企業(yè)出現(xiàn)呆賬、壞賬、死賬。
5.對客戶資信狀況缺乏有效評估
企業(yè)對往來客戶的資信狀況進行科學分析與評估是從源頭上扼制應收賬款增加和形成壞賬的重要途徑，但目前很多企業(yè)為了占領(lǐng)市場，對客戶不加以選擇，對客戶的信譽度、付款能力、財務狀況等缺乏必要的科學分析和評估，不能針對不同的往來客戶制定不同的信用政策，使企業(yè)的應收賬款收款期延長，資金占用數(shù)額增大，壞賬損失發(fā)生概率增加[2]。
三、報業(yè)應收賬款管理制度之完善對策
應收賬款是因賒銷產(chǎn)生，企業(yè)流動資金被占用，金額過大必然影響資金周轉(zhuǎn)速度，導致資金鏈緊張，對報業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標將產(chǎn)生不利影響。因此,應盡加快完善報業(yè)應收賬款管理制度，充分評估應收賬款持有成本和風險，強化回收工作，降低損失，將應收賬款控制在合理范圍內(nèi)，實現(xiàn)報業(yè)價值最大化戰(zhàn)略發(fā)展目標。加強報業(yè)應收賬款管理制度建設重點如下：
1.制定科學合理切實可行的信用政策
信用政策是應收賬款的重要組成部分，應與報業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相一致。報業(yè)制定的信用政策要在增強市場競爭力，擴大銷售等戰(zhàn)略發(fā)展目標與降低違約風險、收賬費用這二者之間做出一個雙贏選擇，調(diào)整應收賬款的風險、收益與成本的對稱性關(guān)系，充分考慮同行業(yè)競爭對手情況，把握主動，爭取優(yōu)勢地位，還應考慮報業(yè)承擔失信違約風險的能力以及客戶的資信程度。具備了科學合理的信用政策，管理人員才能判斷是否給予客戶信用和給予多大程度的信用。
2.建立信用報告制度
報社應建立信用報告制度，定期召開不同層次的信用報告溝通會，以便相關(guān)人員及時掌握情況，將信用風險降到最低。信用報告會議包括信用控制部門內(nèi)部會議、信用控制單位和業(yè)務部門的聯(lián)席會議、最高財務主管或管理當局會議，相關(guān)中心議題為：信用控制部門的運作情況，過去的工作效績和未來的工作規(guī)劃;對主要客戶的信用風險以及目前危險客戶進行分析和評價，對逾期賬款和超過信用額度的銷售賬戶進行分析，展望未來市場以及收集新客戶的財務資料;報告目前信用控制的運作情況，所遇到的困難和信用風險預測，以及報社信用政策的執(zhí)行情況和改進措施等等。
3.完善應收賬款內(nèi)部管理制度。
為維護資金安全運行，完善應收賬款內(nèi)部管理制度，做好企業(yè)層面控制和業(yè)務層面控制。
(1)明確劃分報業(yè)營銷部門和財務部門在應收賬款管理中的職責。明確營銷部門對應收賬款的安全和及時回籠負有直接責任，應收賬款形成的決策者和主要經(jīng)辦人員，就是回收債權(quán)的責任人。財務部門做好應收賬款賬齡分析一覽表。
(2)加強企業(yè)及員工法律意識。加強員工法律意識教育，對于存在風險的賬款和信用狀況惡化的客戶，及時采取法律措施，維護企業(yè)合法權(quán)益。
(3)報業(yè)負責人必須重視和加強對應收賬款的催收工作，對每項應收賬款要落實責任人，限期收回。
(4)有關(guān)部門還應分析收回應收賬款的可能性，掌握客戶最新的財務信息，防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。
4.健全合理的激勵機制和銷售回款責任制。
強化對賒銷業(yè)務的授權(quán)和控制，報業(yè)在制定營銷政策時，要將相關(guān)營銷和資金回籠結(jié)合起來，加強營銷人員回款意識，把營銷回款率作為考核營銷售人員的一項重要指標，并與工資、獎金掛鉤，將應收賬款的回收與內(nèi)部各業(yè)務部門的績效考核及獎懲掛鉤。特別是賒銷業(yè)務領(lǐng)導審批人，他們要對形成的應收賬款、壞賬損失承擔一定的經(jīng)濟責任。指定專人定期與客戶核對應收明細往來賬，形成文字記錄留存。建立催收管理制度，成立專門機構(gòu)，分配回收任務，明確責任，并專人催收欠款。對有惡意欠賬客戶，逐步加大催收壓力，執(zhí)行催收每一步驟應形成文字記錄，傳真、函電等必須留底，以作為壞賬損失報損和法律訴訟的文字依據(jù)。
5.完善應收賬款壞賬管理制度。
應收賬款是一期權(quán)債權(quán)，可能會因?qū)Ψ骄芨?、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回而產(chǎn)生壞賬、呆賬、死賬。對此應當查明原因，明確責任，嚴格履行審批程序，按照國家統(tǒng)一的會計準則制度進行處理[4]。同時，也要對呆壞賬進行后續(xù)催收。
四、結(jié)語
報業(yè)應收賬款管理是一個系統(tǒng)工程，需要內(nèi)部各部門之間相互協(xié)調(diào)、相互配合，定期進行交流、及時反饋信息，充分發(fā)揮財務、營銷人員、催收人員的積極性，形成一個統(tǒng)一的與報業(yè)集團戰(zhàn)略發(fā)展目標相一致的應收賬款組織體系，力爭及時回款，將損失控制在最低限度。
參考文獻
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