銀行風(fēng)險管理論文開題報告
銀行風(fēng)險是銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期蒙受損失的可能性。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的銀行風(fēng)險管理論文，供大家參考。
銀行風(fēng)險管理論文范文一：商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀及對策
摘要：雖然我國在金融業(yè)的發(fā)展并不迅速，但并不是停滯不前的，在近些年中，我國商業(yè)銀行也在實行一些改革，面對現(xiàn)在市場上可能出現(xiàn)的越來越多的風(fēng)險，對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力也有了更多的要求，在我國現(xiàn)在的金融條件下，商業(yè)銀行要面對的風(fēng)險種類也開始越來越多。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;風(fēng)險管理
1我國商業(yè)銀行對于風(fēng)險管理的不足
銀行的最基本運營是面對大眾的存取款服務(wù)，但是微弱的利息并不足以讓商業(yè)銀行盈利，所以商業(yè)銀行主要是靠承擔(dān)與管理風(fēng)險來盈利的，因此在最近這些年，我國商業(yè)銀行開始越來越重視關(guān)于風(fēng)險管理體系的建立與鞏固，但是相比西方發(fā)達國家仍有較大差距，這樣的差距限制了我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面的發(fā)展?，F(xiàn)代的風(fēng)險管理與傳統(tǒng)的管理是有很多不同點的。商業(yè)銀行是金融業(yè)，而金融業(yè)是眾所周知的高風(fēng)險行業(yè)，我國是一個農(nóng)業(yè)發(fā)達國家，在金融行業(yè)有著一定的落后與不足，這就造成了我國的商業(yè)銀行可以發(fā)展的空間較小，在較小的空間內(nèi)想要提高風(fēng)險管理能力具有一定的困難性。因為我國的商業(yè)銀行目前更加的看中短期利益，不敢在風(fēng)險中尋求機遇，認(rèn)為提升風(fēng)險控制是不適合企業(yè)發(fā)展的。其次，目前我國商業(yè)銀行剛開始進行風(fēng)險管理，所以體系不夠完善，知識與技能不夠扎實，這樣的問題導(dǎo)致了進行風(fēng)險管理的銀行不能盡其所能，風(fēng)險管理并沒有形成一個整體，而是分散于某一部門。一套合理完整的風(fēng)險管理是應(yīng)該對整個企業(yè)進行風(fēng)險識別與評估，是作用于整個企業(yè)的，因此現(xiàn)在分散的風(fēng)險管理模式并不適用于整個企業(yè)。第三，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力還是比較落后與單一的。這樣的問題會造成如果存在的風(fēng)險被識別，那么我們制定的對應(yīng)風(fēng)險的計劃也有可能被識破，這并不利于企業(yè)的風(fēng)險管理。但是目前我國的商業(yè)銀行又不可能短時間內(nèi)在這一問題上取得大幅度的提升，所以我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力只能處于初級階段。
2我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中問題的解決對策
雖然我國在金融業(yè)的發(fā)展并不迅速，但并不是停滯不前的，在近些年中，我國商業(yè)銀行也在實行一些改革，面對現(xiàn)在市場上可能出現(xiàn)的越來越多的風(fēng)險，對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力也有了更多的要求，在我國現(xiàn)在的金融條件下，商業(yè)銀行要面對的風(fēng)險種類也開始越來越多。所以商業(yè)銀行應(yīng)該更加系統(tǒng)的規(guī)范和提升風(fēng)險管理能力，達到可以為自己的企業(yè)保駕護航的目的。第一，商業(yè)銀行應(yīng)該完善自己企業(yè)內(nèi)部的管理模式。明確不同部門所負(fù)責(zé)的不同職責(zé)，分工明確，各司其職。要讓風(fēng)險管理可以明確分工為風(fēng)險評估以及風(fēng)險監(jiān)察，并且不定期的審查各部門對于風(fēng)險管理的執(zhí)行情況，確定商業(yè)銀行企業(yè)對于可能面臨的風(fēng)險有對應(yīng)解決的辦法。第二，要合理的運用風(fēng)險管理能力?，F(xiàn)代金融業(yè)是靠信息發(fā)展的，隨著信息的高速創(chuàng)新，金融產(chǎn)品被越來越多的開發(fā)，所以也伴隨著越來越多的技術(shù)開發(fā)風(fēng)險，因此我們要認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，只有提高了風(fēng)險管理能力，才能穩(wěn)定金融企業(yè)的運行。但是由于我國是發(fā)展中國家，并不能完全借鑒西方發(fā)達國家的管理風(fēng)險能力，所以我國商業(yè)銀行企業(yè)對于風(fēng)險管理也應(yīng)該有創(chuàng)新能力。隨著我國經(jīng)濟的改革，金融領(lǐng)域的競爭成為了國家間的主要競爭，所以提高風(fēng)險管理能力就是在提高商業(yè)銀行在同企業(yè)中的競爭能力。我國商業(yè)銀行應(yīng)該在保證短期利益的同時追求長遠利益，實現(xiàn)銀行發(fā)展目標(biāo)。
參考文獻
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銀行風(fēng)險管理論文范文二：郵儲銀行風(fēng)險管理內(nèi)部審計論文
摘要：在郵儲銀行中，風(fēng)險管理內(nèi)部審計的應(yīng)用是其又一次新的嘗試，也是探索風(fēng)險管理有效性的新途徑。
關(guān)鍵詞：郵儲銀行;風(fēng)險管理;內(nèi)部審計
一、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的整合理論
(一)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的重要性
國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中對內(nèi)部審計在組織風(fēng)險管理中的重要性做了總體描述：內(nèi)部審計部門應(yīng)該監(jiān)督、評價組織風(fēng)險管理體系的有效性;內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對組織的風(fēng)險控制、管理、治理等各個方面均進行評價;內(nèi)部審計活動應(yīng)當(dāng)協(xié)助組織識別并評估重大的風(fēng)險問題，并幫助組織改進其風(fēng)險管理與控制系統(tǒng)。如：經(jīng)營財務(wù)信息的真實性、完整性與可靠性，資產(chǎn)的完整性跟法律、法規(guī)和合同遵循的情況、經(jīng)營的效率與效果等;內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將在業(yè)務(wù)開展時了解到的風(fēng)險情況運用到識別和評價郵儲銀行重大錯報風(fēng)險中去。這是總體描述內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中發(fā)揮的作用，如果具體到風(fēng)險管理的各個構(gòu)成要素中，就會發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計是無處不在的：一是在分析風(fēng)險環(huán)境時，內(nèi)部審計要充分了解管理層當(dāng)局看待風(fēng)險的態(tài)度，以及應(yīng)當(dāng)采取的防范措施，由此來評價組織所面臨的固有風(fēng)險跟剩余風(fēng)險;二是在識別風(fēng)險時，內(nèi)部審計人員采取一定的風(fēng)險識別方法對潛在的可能對組織造成影響的事項進行有效識別;三是在反應(yīng)風(fēng)險時，內(nèi)部審計人員要對組織的剩余風(fēng)險及管理當(dāng)局所運用的應(yīng)對風(fēng)險的措施的科學(xué)性、合理性和有效性進行合理的評價;四是在溝通風(fēng)險信息時，按照在審計活動中所得出的評價結(jié)果，內(nèi)部審計人員向組織董事會或其審計委員會報告風(fēng)險信息是否被準(zhǔn)確及時的傳遞;五是在評估風(fēng)險時，利用風(fēng)險的評估模型，內(nèi)部審計人員運用定性或定量的方法對風(fēng)險的可能發(fā)生率及其影響程度進行評估并描述;六是在監(jiān)控風(fēng)險時，內(nèi)審人員通過對組織風(fēng)險管理的執(zhí)行情況進行評價，以檢查內(nèi)部控制是否已經(jīng)更新，是否能夠有效控制新的風(fēng)險;七是在控制風(fēng)險時，內(nèi)部審計人員要測試風(fēng)險的應(yīng)對方案及其執(zhí)行的有效性。
(二)風(fēng)險管理內(nèi)部審計模式的涵義
風(fēng)險管理內(nèi)部審計(RiskManagementInternalAuditing，簡稱RMIA)是指在銀行治理結(jié)構(gòu)的框架內(nèi)，以銀行風(fēng)險管理為導(dǎo)向，整合銀行內(nèi)部審計資源、能力和配置，以促進風(fēng)險管理銀行文化在銀行內(nèi)的傳播成為其管理核心，進而實現(xiàn)銀行可持續(xù)價值，創(chuàng)造出能力最大化為終極目標(biāo)的一種內(nèi)部審計模式。風(fēng)險管理內(nèi)部審計更加重視組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)、管理層對風(fēng)險容忍度的加大以及對關(guān)鍵風(fēng)險的度量等幾方面。審計的目標(biāo)是指達成組織目標(biāo)、緩解關(guān)鍵風(fēng)險以及優(yōu)化銀行的風(fēng)險管理，即銀行風(fēng)險管理的有效性;審計的重點是當(dāng)前識別風(fēng)險管理的有效性及有效期望性之間的差距;審計的測試聚焦于兩者之間的差距測量上，最終形成的審計結(jié)論主要是就風(fēng)險管理有效性的差距與潛在風(fēng)險和關(guān)鍵郵儲目標(biāo)之間給予建議。
二、郵儲銀行風(fēng)險管理內(nèi)部審計存在的問題
(一)內(nèi)部審計理念落后
指引人們采取具體行動的價值觀就是理念。而作為一種社會意識，價值觀對人們所采取的行動具有促進、制約跟界定的作用，時刻影響著人們在對待問題時的態(tài)度、思維跟行動。目前，我國郵儲銀行的內(nèi)部審計思想還處于把握基礎(chǔ)審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬰A段，其重心仍舊是傳統(tǒng)的合規(guī)性審計，在風(fēng)險管理方面也沒有過多的涉獵;對內(nèi)部審計在銀行風(fēng)險管理中的功能與職責(zé)及作用沒用系統(tǒng)而準(zhǔn)確的認(rèn)識;對銀行風(fēng)險管理內(nèi)部審計理念的認(rèn)識還不到位，從而影響郵儲銀行在推行風(fēng)險管理內(nèi)部審計的接受及開展程度。這些都是影響郵儲銀行有效開展風(fēng)險管理內(nèi)部審計的本質(zhì)原因。
(二)定位內(nèi)部審計目標(biāo)不明確
目前，郵儲銀行的內(nèi)部審計依舊停留在以往的以對照制度進行檢查為主的傳統(tǒng)的、合規(guī)性的審計階段，還無法實現(xiàn)以經(jīng)營活動風(fēng)險性的評價跟有效性風(fēng)險管理為核心的風(fēng)險導(dǎo)向管理審計階段，內(nèi)部審計的咨詢、評價、鑒證等功能也沒能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。內(nèi)部審計的終極目標(biāo)就是通過采取規(guī)范的、系統(tǒng)的方法，對風(fēng)險管理、控制以及治理過程的效果進行有效評價甚至是改善，以提升價值及完善組織的運營為宗旨，促進組織實現(xiàn)其應(yīng)該達到的目標(biāo)。然而，現(xiàn)階段郵儲銀行僅是將內(nèi)部審計用于“為銀行日常運營查錯糾弊”。
(三)內(nèi)部審計人員無法勝任
風(fēng)險管理內(nèi)部審計要求銀行的內(nèi)部審計人員要對銀行的風(fēng)險進行準(zhǔn)確、系統(tǒng)的把握，熟練運用先進的審計方法對風(fēng)險進行識別、評估、分析及控制等，以及時評價出郵儲銀行風(fēng)險執(zhí)行的有效性以及管理的合理性，這就說明銀行的內(nèi)部審計人員必須要具備一定高度的素質(zhì)，除了要具備財務(wù)、審計知識以外，還要熟悉郵儲銀行在經(jīng)營活動過程中可能面臨的各種風(fēng)險及性質(zhì)，而且還必須要掌握計算機審計、定量分析方法。目前，依據(jù)風(fēng)險管理內(nèi)部審計的發(fā)展要求來看，我國郵儲銀行內(nèi)部審計人員的職業(yè)素質(zhì)存在較大差距：
首先，郵儲銀行尤其是地方支行的內(nèi)部審計人員的學(xué)歷層次偏低，高學(xué)歷人才非常少，對涉及到的專業(yè)知識問題的識別與解決能力比較低下。其次，郵儲銀行內(nèi)部審計機構(gòu)的專業(yè)構(gòu)成比較單一，會計、審計專業(yè)人員的人數(shù)比例占主體地位，而法律、管理類、金融學(xué)等其他專業(yè)人員的人數(shù)比例卻很小，但是郵儲銀行又屬于專業(yè)知識比較強的領(lǐng)域，如果對該行業(yè)沒有深入的了解，必然會影響到郵儲銀行內(nèi)部審計工作的效率和效果。
(四)內(nèi)部審計方法不完善
科學(xué)的、先進的審計方法是達到審計目標(biāo)、準(zhǔn)確評價審計對象及提高審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。目前，郵儲銀行內(nèi)部審計方法不完善、審計技術(shù)落后、審計手段不能適應(yīng)新時期的新要求，大體上都還以賬目作為審計的根本，主要采取詳細(xì)的審計，有的甚至還僅以審計人員的自身經(jīng)驗為基礎(chǔ)去判斷審計方法;郵儲銀行在對計算機審計的運用上也不夠充分，并且在實施過程中還存在輕視甚至是忽視計算機系統(tǒng)評價、以數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)、不測試數(shù)據(jù)真實性等不良現(xiàn)象。而風(fēng)險管理在內(nèi)部審計過程當(dāng)中卻涉及了大量的、復(fù)雜的風(fēng)險因素，需要運用科學(xué)的、先進的審計方法去進行識別跟評價，傳統(tǒng)的、陳舊的審計方法已經(jīng)在很大程度上制約了郵儲銀行內(nèi)部審計的有效發(fā)展。
三、保障郵儲銀行風(fēng)險管理內(nèi)部審計有效運行的措施
(一)轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計理念
要盡快轉(zhuǎn)變郵儲銀行內(nèi)部審計理念，進一步認(rèn)識到評價銀行風(fēng)險管理的有效性是郵儲銀行內(nèi)部審計的目標(biāo)，明確郵儲銀行的風(fēng)險管理水平跟能力是審計的重點與核心。然而，風(fēng)險管理卻是銀行高層管理者跟董事會的關(guān)鍵職責(zé)，要對銀行的風(fēng)險管理與控制過程負(fù)責(zé)。為實現(xiàn)銀行目標(biāo)，高層管理者應(yīng)保證銀行具備科學(xué)的、合理的風(fēng)險管理過程，且能有效發(fā)揮其作用;而董事會在銀行是否具有科學(xué)的、合理的風(fēng)險管理過程的確定上以及該過程是否恰當(dāng)、有效的認(rèn)定上均負(fù)有不可推卸的監(jiān)督責(zé)任。一方面董事會可以帶領(lǐng)內(nèi)部審計部門采取審計報告的形式對風(fēng)險管理過程的恰當(dāng)性、有效性提出針對性的改進建議;另一方面還可以充當(dāng)咨詢師的角色，并且協(xié)助高層管理者對風(fēng)險進行識別、評估，運用風(fēng)險管理的控制措施幫助解決風(fēng)險問題。在銀行的風(fēng)險管理過程中，內(nèi)部審計的角色是隨著時間的推移而改變的，并歷經(jīng)了一種持續(xù)的發(fā)展過程，即：從不出現(xiàn)在風(fēng)險管理過程中——作為內(nèi)部審計計劃的組成部分對風(fēng)險管理過程進行審計——積極、持續(xù)地支持風(fēng)險管理過程并參與其中。如報告監(jiān)控活動、參加監(jiān)督委員會等，直到當(dāng)下的管理、協(xié)調(diào)風(fēng)險管理過程。內(nèi)部審計在銀行風(fēng)險管理過程中的作用跟地位日趨重要，因此，我們要轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計理念，正確的定位內(nèi)部審計在風(fēng)險管理過程中的角色，在審計過程當(dāng)中以主動積極的態(tài)度充分的發(fā)揮其應(yīng)有的功能與職責(zé)。
(二)明確目標(biāo)定位
內(nèi)部審計的終極工作方向以及其存在的根本價值所在均是內(nèi)部審計的目標(biāo)，它確定了審計的內(nèi)容和制訂了審訂的程序。隨著內(nèi)部審計的持續(xù)發(fā)展，內(nèi)部審計的目標(biāo)也正在發(fā)生持續(xù)的變化，如在內(nèi)部審計產(chǎn)生的起始期間，其主要目標(biāo)是查錯防弊，后來就發(fā)展成了對銀行經(jīng)營資產(chǎn)的真實性、完整性和合法性進行監(jiān)督、審查，再后來就發(fā)展成了為將內(nèi)部控制的有效性跟完整性作為其目標(biāo)?，F(xiàn)階段，郵儲銀行內(nèi)實施風(fēng)險管理，這就要求各參與部門將銀行的經(jīng)營目標(biāo)作為起點，更多地思量銀行的長遠利益、戰(zhàn)略規(guī)劃，注重風(fēng)險管理的有效性以及風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性，從而出臺最高效的內(nèi)部審計運行程序。自然，過去的內(nèi)部審計目標(biāo)已無法再滿足這一新要求。風(fēng)險管理內(nèi)部審計下的內(nèi)部審計目標(biāo)應(yīng)該為實現(xiàn)郵儲銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略而產(chǎn)生，即提升組織價值、加強組織運營。因此，在實施具體的風(fēng)險管理內(nèi)部審計之前，郵儲銀行內(nèi)部應(yīng)該對審計的目標(biāo)進行明確的定位，為內(nèi)部審計工作領(lǐng)航，這也是保障郵儲銀行內(nèi)部審計有效運行的前提。
(三)提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)
內(nèi)部審計人員素質(zhì)的高低是內(nèi)部審計效率及效果的直接影響因素，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識水平和素質(zhì)有多種途徑：一是延伸內(nèi)部審計人員招聘的專業(yè)范圍，適當(dāng)增加法律、金融、信息技術(shù)、統(tǒng)計等相關(guān)專業(yè)的人才招聘，擴大內(nèi)部審計的專業(yè)知識領(lǐng)域，以提升內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)素質(zhì);二是開展內(nèi)容豐富、形式多樣、專業(yè)知識廣泛的內(nèi)部審計經(jīng)驗交流會及培訓(xùn)，對在郵儲銀行內(nèi)部審計中遇到的各種各樣的典型實例進行深入的分析與研究，以提高審計水平，增加審計人員的實戰(zhàn)經(jīng)驗;三是咨詢或聘請有關(guān)銀行經(jīng)營風(fēng)險管理研究方面的專家教授，補充銀行內(nèi)部審計隊伍的知識、技巧，但是在咨詢或聘請專家之前必須要做好對專家的勝任能力、及其成果的評價工作，以保證審計的質(zhì)量。風(fēng)險管理的內(nèi)部審計是一項復(fù)雜的、系統(tǒng)的審計過程，勝任能力強、專業(yè)知識廣泛的高素質(zhì)人才是風(fēng)險管理內(nèi)部審計有效開展的保障。
(四)完善內(nèi)部審計方法
開展風(fēng)險管理內(nèi)部審計的有力保證是先進的審計技術(shù)。郵儲銀行在其經(jīng)營過程中面臨著諸多復(fù)雜的風(fēng)險因素，先進的技術(shù)工具的支持是對這些復(fù)雜的風(fēng)險因素進行識別以及對其性質(zhì)、影響程度進行評價必不可少的保障，這就需要郵儲銀行內(nèi)部審計部門不斷引進、學(xué)習(xí)先進的技術(shù)工具。第一，要持續(xù)引進國際先進的風(fēng)險識別跟評估方法，如信用風(fēng)險內(nèi)部評級法(IRB)、操作風(fēng)險高級計量法(AMA)、內(nèi)部資本充足評估程序(ICAAP)、市場風(fēng)險內(nèi)部模型法(IMA)等方法的引入跟學(xué)習(xí);第二，廣泛運用計算機審計技術(shù)，構(gòu)建信息系統(tǒng)體系，開發(fā)網(wǎng)上服務(wù)業(yè)務(wù)，并用計算機完成大量的數(shù)據(jù)分析和銀行信息整理，完善郵儲銀行內(nèi)部審計方法。
(五)強化與各部門的溝通與交流
在充分分析風(fēng)險管理信息的同時實現(xiàn)交流與共享，是有效推行風(fēng)險管理內(nèi)部審計的必要條件之一。目前，郵儲銀行的內(nèi)部審計還存在一個嚴(yán)重問題，即銀行內(nèi)部各部門之間沒能進行有效的協(xié)調(diào)與溝通。因此，必須在各部門之間加強溝通、交流跟聯(lián)系，建立健全郵儲銀行的風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫，完善其風(fēng)險信息系統(tǒng)的共享。風(fēng)險信息系統(tǒng)共享的功能就是儲存和傳遞郵儲銀行內(nèi)外部的相關(guān)風(fēng)險管理信息，以保證每一個銀行從業(yè)人員都能有效的履行其各自的職責(zé)。通過風(fēng)險信息系統(tǒng)共享，內(nèi)部審計部門可以在及時識別并評價銀行所面臨的各種復(fù)雜的風(fēng)險因素的同時評價整個郵儲銀行的風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效性。進而，郵儲銀行的其他相關(guān)部門就能夠通過內(nèi)部審計部門反饋的信息進行及時、準(zhǔn)確的風(fēng)險預(yù)防和控制，在銀行造就一個高效的、系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)防控制體系，確保風(fēng)險管理內(nèi)部審計順利開展，提升其安全性、效果性和效率性。
四、小結(jié)
在郵儲銀行中，風(fēng)險管理內(nèi)部審計的應(yīng)用是其又一次新的嘗試，也是探索風(fēng)險管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過分析風(fēng)險管理內(nèi)部審計存在的問題，將風(fēng)險管理內(nèi)部審計的理論和方法引入到郵儲銀行中來，提出一系列有針對性的改進措施，希望通過探索更有效的風(fēng)險管理理論達到規(guī)避和降低郵儲銀行在運營過程中所面臨的各種風(fēng)險的目的，進而實現(xiàn)郵儲銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的愿望。
在郵儲銀行中，風(fēng)險管理內(nèi)部審計的應(yīng)用是其又一次新的嘗試，也是探索風(fēng)險管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過分析風(fēng)險管理內(nèi)部審計存在的問題，將風(fēng)險管理內(nèi)部審計的理論和方法引入到郵儲銀行中來，提出一系列有針對性的改進措施，希望通過探索更有效的風(fēng)險管理理論達到規(guī)避和降低郵儲銀行在運營過程中所面臨的各種風(fēng)險的目的，進而實現(xiàn)郵儲銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的愿望。
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