淺談加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文
淺談加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)圍繞利潤(rùn)最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化這一經(jīng)營(yíng)目標(biāo),籌集資金、有效投放資金,并監(jiān)督控制財(cái)務(wù)的一系列管理活動(dòng),財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的淺談加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文，供大家參考。
淺談加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文篇一
如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理
摘要：企業(yè)的興衰成敗，很大程度上取決于企業(yè)的管理，而財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的重中之重，抓好財(cái)務(wù)管理，就是抓住了企業(yè)管理的核心。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了重大的變化。只有全面更新財(cái)務(wù)管理理念，建立新的工作思路，企業(yè)才能在激烈的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占先。本文從財(cái)務(wù)管理的定義入手，簡(jiǎn)要分析我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出加強(qiáng)的舉措
關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)管理;舉措
一、前言
財(cái)務(wù)管理工作是每個(gè)企業(yè)管理工作必不可少的重要部分，隨著民營(yíng)企業(yè)在中國(guó)的發(fā)展壯大，它的重要性日益突出。它是根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，對(duì)資金的籌集、投放和使用、收回及分配等一系列經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行管理。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括三個(gè)方面的內(nèi)容：籌資管理、投資管理和收益分配管理。這三個(gè)方面如同三個(gè)鐵鏈，結(jié)合得好與壞關(guān)系到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)狀況，這三大內(nèi)容只有相互緊密聯(lián)系了，做到有機(jī)統(tǒng)一，才能使資金循環(huán)往復(fù)的運(yùn)動(dòng)，給企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展不斷的注入新的活力。
二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
1.企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)以及管理能力不足。
有規(guī)模的企業(yè)一般都設(shè)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，由他們?nèi)ヌ幚砭唧w的財(cái)政事務(wù)。但是實(shí)際上，企業(yè)財(cái)務(wù)的根本掌控權(quán)仍然是掌握在擁有整個(gè)企業(yè)實(shí)際的管理權(quán)和所有權(quán)的高層手上。由于大多數(shù)高層管理者缺乏足夠的財(cái)政以及財(cái)務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，使得他們會(huì)干預(yù)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的管理、作出錯(cuò)誤的財(cái)政決策或財(cái)務(wù)管理人員的任用決策。而今，更加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式對(duì)企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)管理水平提出了更高的要求。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警機(jī)制的缺少。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理本來(lái)就是對(duì)環(huán)境極端敏感的管理行為，但由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體狀況使得我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化尤其是突發(fā)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力不足。 以 2008 年全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)為例， 在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬間變化且影響范圍廣的突發(fā)經(jīng)濟(jì)事件中，良好的應(yīng)對(duì)此種情況的專(zhuān)項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理就尤為重要，可以大大減輕經(jīng)濟(jì)受損害的程度。
雖然我國(guó)與西方國(guó)家相比，受 2008 年全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響較小，但這次危機(jī)也給我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提了一個(gè)醒：建立良好的預(yù)防和應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況的專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)管理機(jī)制。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展使得企業(yè)的憂患意識(shí)并不強(qiáng)烈甚至缺失，因此，在此筆者也倡導(dǎo)我國(guó)企業(yè)憂患意識(shí)和預(yù)防機(jī)制的建立和完善。
3.對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境新形勢(shì)應(yīng)對(duì)不力。
基于進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)云變幻以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)的愈來(lái)愈緊密的聯(lián)系兩個(gè)方面。筆者認(rèn)為，進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變遷主要表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮、電子商務(wù)的興起、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的不斷發(fā)展、2008年全球金融危機(jī)以及世界經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的加劇這五個(gè)方面，而從目前來(lái)看，我國(guó)整體的企業(yè)管理都未做到完全適應(yīng)和應(yīng)對(duì)這些新環(huán)境。
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體措施。
1.財(cái)務(wù)管理的最緊迫任務(wù)是盤(pán)活資金。
資金是企業(yè)賴(lài)以生存的根本。為緩解資金緊張，企業(yè)要重視資金管理。要加大盤(pán)活資金力度，按規(guī)范的市場(chǎng)交易方式結(jié)算，從根本上解決資金沉淀問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。要貫徹財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的指導(dǎo)思想，實(shí)行資金的集中統(tǒng)一管理。要下決心減少銀行賬戶。賬戶越多管理難度越大。資金運(yùn)行要實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一銷(xiāo)售，統(tǒng)一收款，統(tǒng)一調(diào)度，減少自己的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，避免資金沉淀。要拓寬銷(xiāo)售思路，擴(kuò)大銷(xiāo)售市場(chǎng)。資金問(wèn)題題實(shí)際上是市場(chǎng)問(wèn)題，沒(méi)有市場(chǎng)就沒(méi)有銷(xiāo)售，沒(méi)有銷(xiāo)售就沒(méi)有資金。企業(yè)要在占領(lǐng)鞏固國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí)，大力開(kāi)辟?lài)?guó)際市場(chǎng)。要抓住當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)需求增加的有利時(shí)機(jī)，努力增加出口，要講究營(yíng)銷(xiāo)策略，樹(shù)立薄利多銷(xiāo)觀念。薄利多銷(xiāo)，收回資金，雖然減少了利潤(rùn)，確保保證了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。如貪圖厚利收不回資金，營(yíng)運(yùn)資金轉(zhuǎn)不動(dòng)，企業(yè)就無(wú)法維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，一定要千方百計(jì)讓資金轉(zhuǎn)起來(lái)。要加大清欠力度 ，堅(jiān)決減少陳欠。要對(duì)陳欠逐一分類(lèi)排隊(duì)，找出拖欠原因。對(duì)屬于自己責(zé)任的，如質(zhì)盤(pán)異議、價(jià)格異議、交貨期異議 ，以及其他異議造成的拖欠，應(yīng)主動(dòng)給予折讓?zhuān)M快收回資金。要加強(qiáng)管理，減少占用，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)盤(pán)活資金的潛力很大，只要加強(qiáng)管理，減少占用，加速周轉(zhuǎn)，就等于增加了企業(yè)的利潤(rùn)。
2.強(qiáng)化成本管理是財(cái)務(wù)管理的經(jīng)常性重要活動(dòng)。
成本是企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中世紀(jì)消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用。費(fèi)用是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。成本和費(fèi)用的管理，就是為降低成本和費(fèi)用所進(jìn)行的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和考核等的管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期正確編制成本和費(fèi)用計(jì)劃，并認(rèn)真組織好計(jì)劃的實(shí)施，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)成本和費(fèi)用管理的責(zé)任制，動(dòng)員員工深入開(kāi)展增產(chǎn)節(jié)約運(yùn)動(dòng)，為不斷降低成本和費(fèi)用而努力。企業(yè)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立健全多欄位式成本費(fèi)用明細(xì)賬，設(shè)置成本項(xiàng)目，歸集成分費(fèi)用，反映和監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗，期間費(fèi)用的支出，正確及時(shí)的計(jì)算產(chǎn)品成本和費(fèi)用，保證實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)數(shù)額的正確性。
3.合理籌措資金創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展條件。
合理融資是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，是確保企業(yè)資金需要的重要手段。企業(yè)發(fā)展的資金來(lái)源之一是靠自身的積累。因此企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的計(jì)劃和管理，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，減少不合理占用，提高資金使用效率，相對(duì)地籌集發(fā)展資金。另一方面是進(jìn)行直接籌資，在考慮資金使用效率和合理資金結(jié)構(gòu)的前提下，研究企業(yè)對(duì)資金的要求，確定籌資渠道、方式 、時(shí)間。必須度量籌資給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的影響。這一點(diǎn)可直接影響企業(yè)的生存力與獲利力。
4，更新觀念，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式。
當(dāng)前企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)部和外部環(huán)境均發(fā)生了變化，要與時(shí)俱進(jìn)的跟上改革潮流，必須更新觀念，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式 首先，要通過(guò)宣傳教育，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，重視財(cái)務(wù)管理理念，要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén) 各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)甚至企業(yè)存亡的大事。其次，要建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式，處理好統(tǒng)一性與自主性的關(guān)系，集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，減少管理層次，健全內(nèi)部機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，設(shè)置科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)實(shí)行目標(biāo)管理，健全激勵(lì)機(jī)制。
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淺談加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文篇二
如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理
摘 要：資金是企業(yè)的“血液”，是一個(gè)企業(yè)得以正常運(yùn)行的根本。因此，強(qiáng)化資金管理、合理運(yùn)用資金，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要前提。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及市場(chǎng)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，為了提高綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，企業(yè)必須學(xué)會(huì)合理運(yùn)用資金，通過(guò)更新資金管理理念、改革管理模式以及改變管理手段來(lái)全面提高自己的管理水平。也只有這樣企業(yè)才能夠最大限度地發(fā)揮資金使用效益，促進(jìn)資金運(yùn)行始終處于良性循環(huán)。雖然多數(shù)企業(yè)已經(jīng)有了加強(qiáng)資金管理方面的認(rèn)識(shí)，但是尚未建立有效的運(yùn)行機(jī)制和嚴(yán)格的管控措施，在資金管理上還存在很多問(wèn)題。只有系統(tǒng)解決了這些問(wèn)題，才能夠確保將企業(yè)的都用在“刀刃上”，推動(dòng)企業(yè)健康、有序、持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)建設(shè) 資金應(yīng)用 管理 問(wèn)題 措施
一、引言
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是保證企業(yè)能夠正常運(yùn)行的關(guān)鍵，而資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。很多企業(yè)管理者都逐漸認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，并學(xué)著從資金管理入手來(lái)提高企業(yè)資金的使用效率。但是資金管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)都是息息相關(guān)的，企業(yè)管理者在進(jìn)行資金管理時(shí)必須認(rèn)識(shí)這一點(diǎn)，只有建立一個(gè)完整的管理系統(tǒng)和健全的管理制度，才能夠確保資金管理的質(zhì)量。但是就目前很多企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀來(lái)看，無(wú)論是從管理理念，還是從制度設(shè)計(jì)、管理手段來(lái)看，都還存在很多需要改進(jìn)的地方。下面筆者就現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)單論述。
二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題分析
1.資金使用率較低
資金節(jié)約是保證企業(yè)資金正常運(yùn)行，提高企業(yè)資金利用率的有效途徑之一。且合理利用資金，最大程度節(jié)約資金也是目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下提高資金使用率的最有效方法。但是由于不同企業(yè)規(guī)模不同，很多企業(yè)在原有基礎(chǔ)上擴(kuò)大了規(guī)模，對(duì)企業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，因此資金管理難以集中，資金出現(xiàn)多級(jí)分散使用的現(xiàn)象，這也是資金節(jié)約使用和企業(yè)實(shí)際情況之間的矛盾。若不能解決這一問(wèn)題，就不能避免企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢、沉淀嚴(yán)重以及利用率低下、難以提高使用效益等問(wèn)題。
2.資金管理缺乏嚴(yán)格監(jiān)督
資金管理缺乏嚴(yán)格監(jiān)督是目前很多企業(yè)都存在的問(wèn)題。雖然很多企業(yè)為了強(qiáng)化資金管理，也建立了相應(yīng)的監(jiān)督制度并設(shè)置了監(jiān)督職能，但是因?yàn)楸O(jiān)督者在監(jiān)督過(guò)程中各項(xiàng)職權(quán)不能有效落實(shí)，同時(shí)在監(jiān)督過(guò)程中沒(méi)有掌握企業(yè)資金使用的必要信息手段，因此即使設(shè)置了相應(yīng)的資金監(jiān)督管理職位，卻依然很難發(fā)揮其作用。且由于企業(yè)對(duì)事前控制和事后審計(jì)不夠重視，因此企業(yè)在進(jìn)行資金運(yùn)作時(shí)必須得承擔(dān)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.信息失真難以為企業(yè)提供科學(xué)的決策依據(jù)
由于資金管理不夠到位，因此企業(yè)在進(jìn)行資金核算時(shí)總會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)、報(bào)表不夠真實(shí)以及財(cái)務(wù)報(bào)表不能夠反應(yīng)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況等多種信息失真的局面。這種人為原因造成的資金管理不善，直接影響著企業(yè)的科學(xué)決策，也會(huì)影響到政府部門(mén)以及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管效果。
4.資金管理有章不循
很多企業(yè)為了提高資金利用率，根據(jù)本企業(yè)實(shí)際建立了相應(yīng)的預(yù)算管理制度，但是一些企業(yè)預(yù)算管理制度不夠完善，沒(méi)有建立健全配套措施，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力不強(qiáng)，甚至與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際脫節(jié)。還有一些企業(yè)雖然建立了健全的預(yù)算制度，但是預(yù)算制度并沒(méi)有成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，下屬單位和部門(mén)在執(zhí)行預(yù)算時(shí)并不按照預(yù)算制度辦事，反而隨意更改預(yù)算數(shù)據(jù)，致使預(yù)算制度成為了擺設(shè)。另外，資金收支不能在預(yù)算框架內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一籌劃、資金收支缺乏規(guī)范控制、隨意性強(qiáng)也是制約企業(yè)資金使用效率提高的重要原因。
5.企業(yè)資金管理手段落后
很多企業(yè)在現(xiàn)階段資金管理中仍然利用傳統(tǒng)的效率低下的管理手段，而不是采用現(xiàn)代會(huì)計(jì)電算化技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)集成財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，這讓很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或者集團(tuán)出資人不能在第一時(shí)間掌握企業(yè)的最新財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。雖然企業(yè)資金管理效率低下，但是資金核算的工作量卻并未減輕，很難將財(cái)務(wù)人員從傳統(tǒng)的繁雜計(jì)算工作中解放出來(lái)。
三、加強(qiáng)資金管理的具體措施
1.實(shí)施企業(yè)資金的集中管理
目前很多企業(yè)資金使用率較低的主要原因就是因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模較大，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理層級(jí)多，資金使用分散。因此筆者以為對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理是提高企業(yè)資金利用水平的重要措施。且不管是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，集中資金管理都能夠大大提高企業(yè)資金利用率，而資金集中管理也必將是資金管理的最終發(fā)展趨勢(shì)。進(jìn)行資金集中管理之后，企業(yè)就可以按照企業(yè)實(shí)際需求對(duì)企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的各子賬戶進(jìn)行資金信息統(tǒng)計(jì)，從而強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金整合并實(shí)現(xiàn)真正意義上的資金統(tǒng)籌管理。通過(guò)收支條線把在各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)領(lǐng)域沉淀的資金集中起來(lái)，形成企業(yè)內(nèi)部的“資金池”;通過(guò)“資金池”的蓄水功能對(duì)企業(yè)資金流量和存量進(jìn)行集中調(diào)控、優(yōu)化平衡，使資金的保障功能、支付功能、增值功能得以協(xié)同發(fā)揮。在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常的資金需求的同時(shí)，運(yùn)用現(xiàn)代化的資本運(yùn)作手段，降低籌融資成本，謀求高額投資回報(bào)，在財(cái)務(wù)領(lǐng)域直接創(chuàng)造價(jià)造，促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。
2.建立并完善企業(yè)內(nèi)部管理制度
要想強(qiáng)化企業(yè)的資金管理，首先必須建立健全的財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制，在企業(yè)內(nèi)部形成照章辦事的良好氛圍。同時(shí)要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化職業(yè)道德建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為。其次，在制定財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，企業(yè)還必須做好制度的審查備案工作，確保每項(xiàng)制度的建立都是科學(xué)合理的，都能夠充分實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最大化利用;再者企業(yè)還需加強(qiáng)對(duì)制度落實(shí)的檢查和監(jiān)督，確保建立的財(cái)務(wù)制度不會(huì)成為“有名無(wú)權(quán)”的空制度。在監(jiān)督過(guò)程中，企業(yè)需認(rèn)真檢查資金運(yùn)行過(guò)程中的事前、事中和事后各個(gè)環(huán)節(jié)，是否確實(shí)都能夠依照制度加以控制和分析，從而將資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
3.加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理
過(guò)多過(guò)少的現(xiàn)金存儲(chǔ)量都是不合理的，過(guò)少的資金持有量會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，過(guò)多的資金持有量會(huì)造成資金浪費(fèi)，因此企業(yè)必須對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理規(guī)劃，將企業(yè)的存量保持在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，避免因?yàn)槌钟匈Y金量過(guò)少而出現(xiàn)償債危機(jī)或者因?yàn)槌钟匈Y金過(guò)多而出現(xiàn)資源浪費(fèi)的局面。在保證現(xiàn)金持有量合理性的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)積極采取各種措施來(lái)加強(qiáng)日常企業(yè)現(xiàn)金管理，統(tǒng)籌兼顧現(xiàn)金的流動(dòng)性、安全性和收益性。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)今管理的方法有很多，筆者在此主要就企業(yè)現(xiàn)金收支這一方面的現(xiàn)金管理提出自己的意見(jiàn)：(1)做好企業(yè)現(xiàn)金的回收控制，即企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量加速內(nèi)部應(yīng)收賬款的收回，通過(guò)定期分析賬齡和采用多種催款手段來(lái)保證企業(yè)現(xiàn)金的回轉(zhuǎn)。另外為了提高資金回收率，企業(yè)還可以對(duì)承諾及時(shí)付款的客戶給予現(xiàn)金折扣等方面的優(yōu)惠政策，以此帶動(dòng)其他欠債企業(yè)也及時(shí)進(jìn)行還款;(2)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金支出進(jìn)行有效控制，進(jìn)行現(xiàn)金支出管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不影響自身企業(yè)聲譽(yù)的情況下盡量延緩企業(yè)支出時(shí)間，以確保資金能夠得到最大程度利用。無(wú)論是現(xiàn)金收入還是現(xiàn)金支出，只調(diào)度有方、控制有度、措施得力，都能夠有效節(jié)約使用資金，讓企業(yè)從閑置資金中獲得最多的投資收益。
4.積極使用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)提升企業(yè)資金金管理水平
將現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)引入企業(yè)資金管理中能夠取得意想不到的管理效果。目前市場(chǎng)上較為成熟的財(cái)務(wù)管理軟件，都為企業(yè)實(shí)施資金集中管理提供了比較完備的解決方案和技術(shù)支撐，這些財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用，都可以為企業(yè)節(jié)省大量的人力和耗費(fèi)時(shí)間，提高資金流轉(zhuǎn)速度。另外企業(yè)還可以借助EPR系統(tǒng)來(lái)簡(jiǎn)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程，通過(guò)及時(shí)收集業(yè)務(wù)之間的數(shù)據(jù)通信來(lái)強(qiáng)化資金管理，加快企業(yè)資金循環(huán)并提高資金使用效率。而網(wǎng)上銀行的使用還可以對(duì)企業(yè)所有銀行賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)在線監(jiān)控，使企業(yè)的每一筆資金收支都處于監(jiān)管之中，為企業(yè)資金安全提供了堅(jiān)實(shí)屏障。參考文獻(xiàn)[1]朱秀芝.談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2010.(24).[2]江兆夫.張明麗.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理.理論學(xué)習(xí)-山東干部函授大學(xué)學(xué)報(bào).2008.(7).[3]郝鈁.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理.冶金財(cái)會(huì).2008.(4).
淺談加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文篇三
加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
摘 要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于不確定因素引起的不能償還到期的債務(wù)給企業(yè)造成災(zāi)難性的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行經(jīng)常性財(cái)務(wù)分析，建立預(yù)警機(jī)制，采取切實(shí)可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略，防范財(cái)務(wù)危機(jī)。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)分析 預(yù)警機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914(2011)08-184-01
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由不確定因素而引起的不能償還到期債務(wù)給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范要求企業(yè)必須時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的到期債權(quán)、債務(wù)，儲(chǔ)備必要的現(xiàn)金，以應(yīng)對(duì)不能償付的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)實(shí)中很多經(jīng)營(yíng)形勢(shì)好的企業(yè)被迫關(guān)閉或破產(chǎn)，其根本原因就在于其現(xiàn)金短缺不能及時(shí)支付到期債務(wù)，發(fā)生資金鏈斷裂。因此，要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。
一、建立現(xiàn)金流預(yù)算管理機(jī)制
企業(yè)經(jīng)營(yíng)能否維持，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金流。對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，其應(yīng)收應(yīng)付賬款及存貨要保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。雖然企業(yè)界目前對(duì)全面預(yù)算管理有不同見(jiàn)解，但世界500強(qiáng)企業(yè)中有90%的企業(yè)都建立了全面預(yù)算管理制度。預(yù)算管理制度的核心就是現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取防范措施。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等以量化形式加以表達(dá)。同時(shí)，對(duì)未來(lái)現(xiàn)金收支以周、月、季、半年或一年為預(yù)測(cè)期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算，并把握影響企業(yè)現(xiàn)金流量的關(guān)鍵因素，如銷(xiāo)售款項(xiàng)的回籠、應(yīng)收賬款的回收、投資金額及投資時(shí)間等，運(yùn)用敏感性分析法，編制動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算方案，以應(yīng)對(duì)變化的市場(chǎng)需求。
二、建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)上的表現(xiàn)主要有：現(xiàn)金流量不足，企業(yè)不能及時(shí)償還到期債務(wù);現(xiàn)金大幅度下降而應(yīng)收賬款大幅度上升，一些比率出現(xiàn)異常，如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大幅度下降，資產(chǎn)負(fù)債率大幅度上升等。通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)的分析，可以判斷企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。
長(zhǎng)期償債能力主要包括資產(chǎn)負(fù)債率，特別是有形資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)等。
有形資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/有形資產(chǎn)總額，該比率越小，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。
產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額，反映所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，越低表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用，該指標(biāo)反映獲利能力對(duì)債務(wù)償付的保證程度，通常情況下已獲利息倍數(shù)越高，表明企業(yè)對(duì)債務(wù)償付的保障程度越高。
盈利能力指標(biāo)主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率等;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率表示代表企業(yè)的主業(yè)的利潤(rùn)與主業(yè)收入間的變化指標(biāo)，反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的增長(zhǎng)情況，是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要指標(biāo)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收益凈額，指標(biāo)越高表明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力越強(qiáng)，發(fā)展?jié)摿υ酱蟆?/p>
成本費(fèi)用利潤(rùn)率表示利潤(rùn)總額與企業(yè)成本費(fèi)用總額的比率，表明企業(yè)為賺取利潤(rùn)而付出的代價(jià)，指標(biāo)越高表明企業(yè)為取得利潤(rùn)而付出代價(jià)越小，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額，比率越高表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效益越好。凈資產(chǎn)收益率，反映自有資金投資收益水平的指標(biāo)，該指標(biāo)是企業(yè)盈利能力指標(biāo)的核心。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)，比率越高對(duì)企業(yè)投資人、債權(quán)人的保障程度越高。
三、建立嚴(yán)格的月度分析制度
在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后，企業(yè)應(yīng)隨時(shí)對(duì)不利的指標(biāo)信息進(jìn)行監(jiān)測(cè)，建立嚴(yán)格的月度分析制度，將實(shí)際情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，如出現(xiàn)現(xiàn)金循環(huán)不順、應(yīng)收賬款增大、流動(dòng)性變差、存貨周轉(zhuǎn)率降低、融資出現(xiàn)困難等，需及時(shí)分析其形成原因及過(guò)程，采取切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，如縮短信用期、采取現(xiàn)金折扣、鼓勵(lì)客戶提前付款、制定獎(jiǎng)勵(lì)性的收款制度，積極與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系力爭(zhēng)獲得一定的授信額度。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
首先，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，必須加強(qiáng)籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類(lèi)：一是所有者投資，二是借入資金。對(duì)于所有者投資而言，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于使用效益的不確定性上。而對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)桿杠利益時(shí)，也給企業(yè)帶來(lái)償債能力降低的可能和收益的不確定性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資的類(lèi)型有三種：一是投資資本性項(xiàng)目，如股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資、新增項(xiàng)目等;二是彌補(bǔ)流動(dòng)資金不足用于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)材料等;三是用于證券及商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資的風(fēng)險(xiǎn)性有可能增加引起企業(yè)盈利能力降低和償債能力變?nèi)醯牟淮_定性，如出現(xiàn)投資項(xiàng)目未能按期投產(chǎn)取得收益，或雖投產(chǎn)但前期經(jīng)營(yíng)有可能出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤(rùn)，又要克服盲目樂(lè)觀和主觀冒險(xiǎn)，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。
其次是資金回收，應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)而言是有成本的，成本包括：機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬損失成本。對(duì)于應(yīng)收賬款管理要在以下幾個(gè)方面加以強(qiáng)化：建立穩(wěn)定的信用政策，主要在信用標(biāo)準(zhǔn)(企業(yè)同意授予顧客所要求的最低標(biāo)準(zhǔn))、信用期限(企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款的時(shí)間);建立合理的收賬政策，即企業(yè)催討已過(guò)期的應(yīng)收賬款所采取的措施，包括法律手段;企業(yè)應(yīng)確定應(yīng)收賬款占銷(xiāo)售收入的警戒線比例。
收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面，留存收益是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的主要資金來(lái)源，對(duì)企業(yè)而言無(wú)疑資金成本最低的，同時(shí)又要滿足股東財(cái)富最大化的要求;分配紅利是股東對(duì)其投資回報(bào)的最高要求。二者既相互聯(lián)系又相互矛盾，如果企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)展速度快，生產(chǎn)與銷(xiāo)售增長(zhǎng)速度極快，需要添置大量設(shè)備，外部籌資成本較高且有一定難度，這種情況下有可能稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果股東紅利分配低于相當(dāng)水平，就可能影響股東的積極性，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。
綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
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